第一单元 税收的本质特征第一单元测试题1、税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式。
a、财产权力
b、政治权力
c、人权
d、产品经营权
2、国家征税的目的在于（ ）
a、为实现国家职能而筹集资金
b、为制止违法行为的发生
c、减少货币发行
d、减少纳税人的收入
3、国家取得财政收入的主要方式是（ ）
a、国债
b、税收
c、货币发行
d、费
4、税收的三性包括（ ）。
a、强制性、无偿性、固定性
b、自愿性、固定性、无偿性
c、强制性、无偿性、绝对静止性
d、无偿性、自愿性、绝对静止性
5、税收三性的核心是（ ）。
a、固定性
b、无偿性
c、强制性
d、相对稳定性
6、税收首要的，基本的职能是（ ）
a、政治职能
b、财政职能
c、经济职能
d、文化职能
7、 税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家 手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（ ）
a、财政职能
b、政治职能
c、经济职能
d、文化职能
8、下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（ ）
a、税收
b、上缴利润
c、国债
d、国有资产转让收入
9、税收最早的缴纳形式是：（ ）
a、货币形式
b、实物形式
c、实物形式和货币形式共存
d、以上答案都不对
10、税收和罚款的主要区别在于（ ）
a、强制性
b、无偿性
c、固定性
d、目的性
11、税收的本质是：（ ）
a、工具
b、分配手段
c、分配活动
d、分配关系
12、税收的财政职能,最终形成()
a、.财政收入
b、企业收入
c、社会收入
d、个人收入
13、下列属于税收形式特征的是（ ）
a、稳定性
b、及时性
c、合法性
d、强制性
14、在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（ ）
a、有偿性
b、无偿性
c、强制性
d、固定性
15、税收与国债的主要区别在于其具有：（ ）
a、强制性
b、无偿性
c、固定性
d、随意性
16、1、税收具有（ ）的基本特征。
a、自愿性
b、无偿性
c、固定性
d、强制性
17、下列（ ）属于财政收入形式。
a、税收
b、国债
c、货币发行
d、国家资产的出让收入
18、下列表述税收的强制性含义正确的是（ ）。
a、税收的强制性是指纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的严惩。
b、税收的强制性是指税收的非自愿性
c、税收的强制性是非惩罚性的
d、税收的强制性缘于税收的无偿性
19、下列表述税收固定性含义正确的是（ ）。
a、税收固定性意味着税收制度的实施及其日常管理具有规范性
b、税收固定性意味着税收制度的相对稳定性
c、税收固定性意味着税收制度的绝对静止性
d、税收固定性使得税收作为政府的主要财政收入形式具有稳定可靠性
20、税收概念包括以下含义（ ）。
a、税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征
b、税收在绝大多数国家是财政收入的主要形式
c、政府征税是为了实现职能而筹集资金
d、征税凭借的是政府的政治权力
21、国家征税既可依据政治权力,也可依据财产权力。
22、税收的强制性意味着税收具有惩罚性。
23、税收的固定性是指税收法律制度永远固定不变。
24、税收的无偿性否定了税收是公共产品的成本这一本质特征。
25、国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金,也是对某些纳税人的惩罚。
26、税收与罚没收入都是政府凭借政治权力取得的收入。
27、在各种财政收入形式中,只有税收才可能成为稳定可靠的财政收入形式。
28、国家资产的出让收入和出借收入是国家凭借财产权力取得的财政收入形式。
29、就总体而言, 特别是在当代社会里, 税收主要是政府为了实现社会成员利益最大化, 向社会成员提供公共产品而需要由社会成员负担的成本。
30、税收的特征是税收区别于其他财政收入形式的根本标志。
第二单元 税收制度第二章 税收制度测试题1、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ）
a、负税人
b、扣缴义务人
c、纳税义务人
d、税务机关
2、从价税就是以（ ）计算税款的税种。
a、销售金额
b、重量
c、销售数量
d、征税对象的体积
3、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（ ）。
a、免征额
b、起征点
c、减税额
d、免税额
4、在采用定额税率时，计税依据一般采用（ ）。
a、实物形式
b、价值形式
c、比例税率
d、累进税率
5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ ）。
a、定额税率
b、累进税率
c、比例税率
d、以上答案都不是
6、在累进级距的临界点附近，（ ）可能出现税负增长超过所得额增加的不合理现象。
a、定额税率
b、超额累进税率
c、比例税率
d、全额累进税率
7、（ ）是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率。
a、比例税率
b、定额税率
c、累进税率
d、平均税率
8、计税期满后多长时间内申报缴纳税款，指的是（ ）。
a、缴税期限
b、计税期限
c、申报期限
d、纳税期限
9、按税收的计税依据的形态分类，税收可分为（ ）。
a、从量税与从价税
b、中央税与地方税
c、实物税与货币税
d、价内税与价外税
10、（ ）税款不随商品价格增减而变动。
a、从价税
b、从量税
c、直接税
d、间接税
11、（ ）类是我国现行税制中的最大一类税收。
a、商品税
b、所得税
c、财产税
d、行为税
12、按（ ）为标准进行分类，是税收主要的分类方法。
a、税收缴纳形式
b、税负能否转嫁
c、计量标准
d、征税对象
13、纳税人一般不能将税负转嫁给他人的税为（ ）。
a、直接税
b、间接税
c、从价税
d、从量税
14、税款按照含税的价格计算征收的税种，称为（ ）。
a、价内税
b、价外税
c、从价税
d、从量税
15、中央税就是收入归中央，税收管理权限也归中央的税种，如现行我国税制中的（ ）。
a、消费税
b、增值税
c、个人所得税
d、房产税
16、（ ）是一种税区别于另一种税的主要标志，而且也往往决定了一个税种的名称。
a、征税对象
b、税目
c、税率
d、纳税期限
17、在采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ ）
a、价格提高，税额比例增加；
b、价格不变，税额不变；
c、价格降低，税额不成比例减少；
d、价格提高或价格降低，税额不变
18、税收制度的核心是（ ）
a、税率
b、税法
c、税目
d、税收要素
19、按税负是否转嫁分类，税收可分为（ ）
a、从价税和从量税
b、一般税和目的税
c、实物税和货币税
d、直接税和间接税
20、税法规定超过一定界限或者幅度后开始征税的数额叫（ ）
a、起征点
b、免征额
c、计税依据
d、从量税
21、按计税依据分类，税收分为( )。
a、从价税
b、从量税
c、流转税
d、所得税
e、财产税
22、按照计征的标准对税收进行分类，可分为( )。
a、流转税、收益税、财产税、行为税、资源税
b、中央税、地方税和中央地方共享税
c、从价税和从量税
d、价内税和价外税
23、在我国的税收实务中，按照征收机关的不同，把税收分为（ ）。
a、商品税、所得税和财产税
b、直接税和间接税
c、税务机关征收税收和海关征收税收
d、独立税和附加税
24、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是( )。
a、企业所得税
b、消费税
c、农业特产税
d、个人所得税
25、关于税收分类，下列说法错误的是( )。
a、流转税类包括增值税、消费税和关税
b、城市维护建设税、印花税都属于行为税类
c、财产税类包括房产税、车船使用税等
d、资源税类包括资源税、城镇土地使用税、土地增值税等
26、按课税对象的性质分类，房产税、城镇土地使用税属于( )。
a、财产税
b、行为税
c、所得税
d、流转税
27、将税收分为直接税和间接税，是以( )为标准进行的分类
a、税收课税对象
b、计税依据
c、税收管理权限
d、税负能否转嫁
28、税制三要素包括（ ）。
a、纳税人
b、税率
c、纳税期限
d、征税对象
29、纳税人与负税人的关系是（ ）。
a、有时一致
b、始终一致
c、纳税人将税款转嫁给他人负担时，纳税人与负税人分离
d、纳税人缴纳了税款不能转嫁给他人负担时，纳税人就是负税人
30、税率的基本形式包括（ ）。
a、定额税率
b、实际负担率
c、比例税率
d、累进税率
31、按计税依据的形态进行分类，税收可分为（ ）。
a、从量税
b、从价税
c、直接税
d、间接税
32、按税收收入的归属和税收管理权限的分配分类，税收可以分为（ ）。
a、中央税
b、地方税
c、共享税
d、货币税
33、下列行为属于税收违章行为的有（ ）。
a、欠税
b、偷税
c、税收筹划
d、抗税
34、下列属于减免税措施的有（ ）
a、免征额
b、起征点
c、直接降低税率
d、出口退税
35、按照税率的累进依据的性质，累进税率可分为( )。
a、全额或者超额 累进
b、全率或者超率累进
c、平均税率
d、边际税率
36、税收要素，即税法中最重要的基本要素包括（ ）
a、征税对象
b、税率
c、纳税人
d、扣缴义务人
e、计税依据
37、比例税率可分为（ ）
a、单一的比例税率
b、可变比例税率
c、多样比例税率
d、差别比例税率
e、幅度比例税率
38、我国现行税种，按征税对象分类，可以分为：（ ）
a、对流转额的征税
b、对所得额的征税
c、对资源的征税
d、对财产的征税
e、对行为的征税
39、税收分类是指按一定的标准，把性质不同的税种划分成不同的类别，以下分类正确的有 ( )。
a、按课税对象的性质分类
b、按课税需要分类
c、按税收负担能否转嫁分类
d、按税收与价格的关系分类
e、按税收管理权限分类
40、按照税收的征收权限和收放支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是( )。
a、消费税
b、房产税
c、车辆购置税
d、车船税
41、根据计税标准不同，可以把税收划分为( )。 a．从价税 b．从量税 c．复合税 d．行为税
a、从价税
b、从量税
c、复合税
d、行为税
42、根据不同的分类标准，税收征收管理法分别属于( )。
a、税收基本法
b、税收普通法
c、税收实体法
d、税收程序法
43、下列属于流转税的有( )。
a、房产税
b、车船税
c、增值税
d、消费税
e、关税
44、按照税收的征收权限和收放支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是( )。
a、消费税
b、房产税
c、车辆购置税
d、车船税
45、下列属于税收收入的有( )。
a、增值税
b、消费税
c、关税
d、政府性基金收入
e、行政事业性收费收入
46、下列选项中，属于按税法内容分类的有( )。
a、税收法律
b、税收实体法
c、税收规章
d、税收程序法
47、下列税种中，属于财产税的有( )。
a、增值税
b、企业所得税
c、车船税
d、房产税
e、印花税
48、对税收制度的分类可以按照不同的标志和根据进行，其中课税对象的性质为标志对税制进行分类是世界各国普遍采取的分类方式。就实体法而言，根据这一分类标志，我国现行的税制大致可以分为（ ）等几个类别
a、流转税类
b、所得税类
c、资源税类
d、财产税类
e、行为目的税类
f、关税类
49、扣缴义务人与纳税人的义务都是相同的。（ ）
50、纳税人与负税人有时是一致的，而有时是分离的。（ ）
51、免征额就是征税对象的总额中免予征税的数额。（ ）
52、名义税率与实际负担率常常会产生不一致的情况。（ ）
53、设置扣缴义务人的目的主要在于税款的源泉扣缴。（ ）
54、纳税人是税收法律关系中的主体，而负税人却不是税收法律关系中的主体。（ ）
55、比例税率的优点是计算简便，并有利于体现中性原则。（ ）
56、累进税率的优点是可以实现调节收入，达到调节收入差距的目标。（ ）
57、全额累进税率与超额累进税率在划分级距的方式上不同，但在税率的累进方式上是相同的。（ ）
58、定额税率的缺点是一旦社会商品的物价发生较大变化时，就会影响政府的真实税收收入和纳税人的实际税收负担。（ ）
59、特定行为税往往包含着政府特定的政策目标，征收特定行为税总的来说是为了实现社会经济的和谐发展。（ ）
60、间接税又称为对物税，并大致对应于流转税。（ ）
61、价外税的税负转嫁较价内税隐蔽。（ ）
62、从中国目前的税收管理体制看，地方税的管理权限也主要归中央。（ ）
63、商品税习惯上采取按商品的销售收入或数量征税，而销售收入习惯又称为流转额，所以商品税又称为流转税。（ ）
第二章 税收制度测试题（备注：做这个，另一个测试设置有误）1、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ）
a、扣缴义务人
b、纳税义务人
c、负税人
d、税务机关
2、从价税就是以（ ）计算税款的税种。
a、销售金额
b、重量
c、销售数量
d、征税对象的体积
3、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（ ）。
a、免征额
b、起征点
c、减税额
d、免税额
4、在采用定额税率时，计税依据一般采用（ ）。
a、实物形式
b、价值形式
c、比例税率
d、累进税率
5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ ）。
a、累进税率
b、定额税率
c、比例税率
d、以上答案都不是
6、在累进级距的临界点附近，（ ）可能出现税负增长超过所得额增加的不合理现象。
a、全额累进税率
b、定额税率
c、超额累进税率
d、比例税率
7、（ ）是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率。
a、比例税率
b、定额税率
c、累进税率
d、平均税率
8、计税期满后多长时间内申报缴纳税款，指的是（ ）。
a、申报期限
b、缴税期限
c、计税期限
d、纳税期限
9、按税收的计税依据的形态分类，税收可分为（ ）。
a、从量税与从价税
b、中央税与地方税
c、实物税与货币税
d、价内税与价外税
10、（ ）税款不随商品价格增减而变动。
a、从量税
b、从价税
c、直接税
d、间接税
11、（ ）类是我国现行税制中的最大一类税收。
a、商品税
b、所得税
c、财产税
d、行为税
12、按（ ）为标准进行分类，是税收主要的分类方法。
a、征税对象
b、税收缴纳形式
c、税负能否转嫁
d、计量标准
13、纳税人一般不能将税负转嫁给他人的税为（ ）。
a、直接税
b、间接税
c、从价税
d、从量税
14、税款按照含税的价格计算征收的税种，称为（ ）。
a、价内税
b、价外税
c、从价税
d、从量税
15、中央税就是收入归中央，税收管理权限也归中央的税种，如现行我国税制中的（ ）。
a、消费税
b、增值税
c、个人所得税
d、房产税
16、（ ）是一种税区别于另一种税的主要标志，而且也往往决定了一个税种的名称。
a、征税对象
b、税目
c、税率
d、纳税期限
17、在采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ ）
a、价格提高或价格降低，税额不变
b、价格提高，税额比例增加
c、价格不变，税额不变
d、价格降低，税额不成比例减少
18、税收制度的核心是（ ）
a、税率
b、税法
c、税目
d、税收要素
19、按税负是否转嫁分类，税收可分为（ ）
a、直接税和间接税
b、从价税和从量税
c、一般税和目的税
d、实物税和货币税
20、税法规定超过一定界限或者幅度后开始征税的数额叫（ ）
a、起征点
b、免征额
c、计税依据
d、从量税
21、按照计征的标准对税收进行分类，可分为( )。
a、从价税和从量税
b、流转税、收益税、财产税、行为税、资源税
c、中央税、地方税和中央地方共享税
d、价内税和价外税
22、在我国的税收实务中，按照征收机关的不同，把税收分为（ ）。
a、税务机关征收税收和海关征收税收
b、商品税、所得税和财产税
c、直接税和间接税
d、独立税和附加税
23、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是( )。
a、消费税
b、企业所得税
c、农业特产税
d、个人所得税
24、关于税收分类，下列说法错误的是( )。
a、城市维护建设税、印花税都属于行为税类
b、流转税类包括增值税、消费税和关税
c、财产税类包括房产税、车船使用税等
d、资源税类包括资源税、城镇土地使用税、土地增值税等
25、按课税对象的性质分类，房产税、城镇土地使用税属于( )。
a、财产税
b、行为税
c、所得税
d、流转税
26、将税收分为直接税和间接税，是以( )为标准进行的分类
a、税负能否转嫁
b、税收课税对象
c、计税依据
d、税收管理权限
27、税制三要素包括（ ）。
a、纳税人
b、税率
c、征税对象
d、纳税期限
28、纳税人与负税人的关系是（ ）。
a、有时一致
b、纳税人将税款转嫁给他人负担时，纳税人与负税人分离
c、纳税人缴纳了税款不能转嫁给他人负担时，纳税人就是负税人
d、始终一致
29、税率的基本形式包括（ ）。
a、定额税率
b、比例税率
c、累进税率
d、实际负担率
30、按计税依据的形态进行分类，税收可分为（ ）。
a、从量税
b、从价税
c、直接税
d、间接税
31、按税收收入的归属和税收管理权限的分配分类，税收可以分为（ ）。
a、中央税
b、地方税
c、共享税
d、货币税
32、下列行为属于税收违章行为的有（ ）。
a、欠税
b、偷税
c、抗税
d、税收筹划
33、下列属于减免税措施的有（ ）
a、免征额
b、起征点
c、直接降低税率
d、出口退税
34、按照税率的累进依据的性质，累进税率可分为( )。
a、全额或者超额累进税率
b、全率或者超率累进税率
c、平均税率
d、边际税率
35、税收要素，即税法中最重要的基本要素包括（ ）
a、征税对象
b、税率
c、纳税人
d、扣缴义务人
e、计税依据
36、比例税率可分为（ ）
a、单一的比例税率
b、差别比例税率
c、幅度比例税率
d、可变比例税率
e、多样比例税率
37、我国现行税种，按征税对象分类，可以分为：（ ）
a、对流转额的征税
b、对所得额的征税
c、对资源的征税
d、对财产的征税
e、对行为的征税
38、税收分类是指按一定的标准，把性质不同的税种划分成不同的类别，以下分类正确的有 ( )。
a、按课税对象的性质分类
b、按税收负担能否转嫁分类
c、按税收与价格的关系分类
d、按税收管理权限分类
e、按课税需要分类
39、按计税依据分类，税收分为( )。
a、从价税
b、从量税
c、流转税
d、所得税
e、财产税
40、按照税收的征收权限和收放支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是( )。
a、消费税
b、车辆购置税
c、房产税
d、车船税
41、根据计税标准不同，可以把税收划分为( )
a、从价税
b、从量税
c、复合税
d、行为税
42、根据不同的分类标准，税收征收管理法分别属于( )。
a、税收普通法
b、税收程序法
c、税收基本法
d、税收实体法
43、下列属于流转税的有( )。
a、增值税
b、消费税
c、关税
d、房产税
e、车船税
44、按照税收的征收权限和收放支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是( )。
a、消费税
b、车辆购置税
c、房产税
d、车船税
45、下列属于税收收入的有( )。
a、增值税
b、消费税
c、关税
d、政府性基金收入
e、行政事业性收费收入
46、下列选项中，属于按税法内容分类的有( )。
a、税收实体法
b、税收程序法
c、税收法律
d、税收规章
47、下列税种中，属于财产税的有( )。
a、车船税
b、房产税
c、增值税
d、企业所得税
e、印花税
48、对税收制度的分类可以按照不同的标志和根据进行，其中课税对象的性质为标志对税制进行分类是世界各国普遍采取的分类方式。就实体法而言，根据这一分类标志，我国现行的税制大致可以分为（ ）等几个类别
a、流转税类
b、所得税类
c、资源税类
d、财产税类
e、行为目的税类
f、关税类
49、扣缴义务人与纳税人的义务都是相同的。（ ）
50、纳税人与负税人有时是一致的，而有时是分离的。（ ）
51、免征额就是征税对象的总额中免予征税的数额。（ ）
52、名义税率与实际负担率常常会产生不一致的情况。（ ）
53、设置扣缴义务人的目的主要在于税款的源泉扣缴。（ ）
54、纳税人是税收法律关系中的主体，而负税人却不是税收法律关系中的主体。
55、比例税率的优点是计算简便，并有利于体现中性原则。（ ）
56、累进税率的优点是可以实现调节收入，达到调节收入差距的目标。（ ）
57、全额累进税率与超额累进税率在划分级距的方式上不同，但在税率的累进方式上是相同的。（ ）
58、定额税率的缺点是一旦社会商品的物价发生较大变化时，就会影响政府的真实税收收入和纳税人的实际税收负担。（ ）
59、特定行为税往往包含着政府特定的政策目标，征收特定行为税总的来说是为了实现社会经济的和谐发展。（ ）
60、间接税又称为对物税，并大致对应于流转税。（ ）
61、价外税的税负转嫁较价内税隐蔽。（ ）
62、从中国目前的税收管理体制看，地方税的管理权限也主要归中央。（ ）
63、商品税习惯上采取按商品的销售收入或数量征税，而销售收入习惯又称为流转额，所以商品税又称为流转税。（ ）
第三单元：增值税增值税测试题1、在我国境内销售货物，属增值税应税行为。这里的“货物”指（ ）。
a、无形资产
b、不动产
c、有形动产
d、固定资产
2、进口货物的增值税由（ ）征收。
a、进口地税务机关
b、海关
c、交货地税务机关
d、进口方机构所在地税务机关
3、增值税纳税人的计算销售额时价外费用不包括（ ）。
a、收取的包装物租金
b、收取的手续费
c、收取的运输装卸费
d、收取的销项税额
4、按规定下列行为可以免征增值税的是（ ）。
a、销售钢材
b、销售古旧图书
c、销售粮食
d、进口货物
5、以一个月为一期的增值税纳税人，于期满之日起（ ）日内申报纳税。
a、5
b、10
c、15
d、30
6、根据增值税的相关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（ ）
a、在同一张发票的金额栏中分别注明折扣额和销售额的折扣比例，扣除折扣额后的销售净额
b、以旧换新销售电冰箱，扣除旧货价值后的销售净额
c、还本销售方式销售货物的，减除还本支出后的销售净额
d、以物易物销售货物的，抵消换出货物价值后的销售净额
7、下列项目中，不允许进项税额抵扣的项目是（ ）。
a、钢厂将自制钢材用于盖宿舍
b、机械厂购进钢材用于建造厂房
c、汽车厂用购进钢材生产汽车
d、汽车厂购进汽车配件组装汽车对外投资
8、2019年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部销售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ ）。
a、441元
b、0元
c、832.08元
d、428.16元
9、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ）。
a、9%
b、6%
c、13%
d、3%
10、增值税属于（ ）
a、中央地方共享税
b、中央税
c、地方税
d、所得税
11、以下关于增值税的表述不正确的是（ ）。
a、增值税是价外税
b、增值税属于间接税
c、增值税的作用是为了调节收入差距
d、我国增值税采用间接计算法计算税额
12、我国现在实行的增值税类型是（ ）。
a、生产型
b、收入型
c、消费型
d、全面型
13、根据增值税相关法规的规定，下列各项中关于增值税性质的表述不正确的是（ ）。
a、以全部流转额为计税销售额
b、税负具有转嫁性
c、实行比例税率
d、征税环节具有单一性
14、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，涉及的进项税额不可以从销项税额中抵扣的是（ ）。
a、将外购的货物用于基建工程
b、将外购的货物用于交际应酬
c、将外购的货物无偿赠送给外单位
d、外购供管理部门使用的小轿车
15、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2019年4月从某农场收购其自产的小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额为20万元，该加工厂此项业务当期可抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。
a、0
b、2
c、2.3
d、1.8
16、某商场2018年9月从供货方购进一批商品，当月销售情况良好，从供货方取得了与销售额挂钩的返还收入10万元，则下列表述正确的是（ ）。
a、返还收入应当缴纳增值税
b、返还收入应当冲减当期进项税额
c、返还收入应当计算销项税额
d、返还收入应当开具增值税专用发票
17、根据增值税征收管理的规定，下列关于增值税纳税地点的表述，不正确的是（ ）
a、固定业户的总分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地主管税务机关申报纳税
b、固定业户（增值税一般纳税人）临时到外省、市销售货物的，必须向经营地税务机关出示《外出经营活动税收管理证明》回原地纳税，需要向购货方开具专用发票的，亦回原地补开
c、进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
d、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
18、根据增值税相关法规的规定，下列各项中不属于增值税视同销售的是（ ）。
a、戊企业外购货物用于交际应酬
b、乙企业外购货物用于对外投资
c、.丙企业外购货物用于对外无偿赠送
d、丁企业外购货物分配给股东
19、以下关于特殊销售方式下的增值税一般纳税人的销售额的确定，说法错误的是（ ）。
a、采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格
b、采取折扣方式销售货物，在发票的备注栏注明折扣额的，折扣额可以从销售额中减除
c、采取以物易物方式销售的，交易双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额
d、销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，不作为增值税的价外收费
e、还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出
20、根据增值税相关法律制度的规定，下列各项中进项税中不准予抵扣的有（ ）。
a、外购货物用于不动产在建工程
b、外购货物用于免征增值税项目
c、外购货物用于设备的生产
d、外购小轿车作为管理部门固定资产使用
e、外购低值易耗品用于生产部门
21、一般纳税人销售自己使用过的未抵扣进项税额的固定资产，按照（ ）
a、3%的征收率
b、按2%征收率
c、按简易办法依3%征收率按2%征收增值税
d、按适用税率
22、纳税人经营有应税服务与享受免税的销售货物，应当分别核算；未分别核算的，（ ）。
a、由主管税务机关核定应税服务的销售额
b、不得免税
c、免税
d、减税
23、下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述，不正确的是( )
a、纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天
b、纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天
c、其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
d、按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税
24、甲便利店为增值税小规模纳税人，2018年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%，计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )
a、(103000 721÷(1 3%))x3%=3111元
b、(103000 721)x3%=3111.63元
c、(103000÷(1 3%) 721)x3%=3021.63元
d、(103000 721)÷(1 3%)x3%=3021元
25、.甲酒店为增值税小规模纳税人，2018年第三季度提供住宿餐饮服务取得含税销售额103万元，购进货物取得增值税普通发票注明税额1.7万元，已知增值税征收率为3%，计算甲酒店第三季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )
a、103 (1 3%)*3%=3万元
b、103*3%-1.7=1.39
c、103*3%=3.09万元
d、103 (1 3%)*3%-1.7=1.3
26、增值税是以（ ）为征税对象的一种税
a、所得额
b、级差收入
c、法定增值额
d、财产收益
27、我国现行商品和劳务税制中核心税种是（ ）
a、增值税
b、消费税
c、资源税
d、关税
28、按照基本税率，纳税人销售或进口货物，其增值税税率为（ ）。
a、10%
b、13%
c、9%
d、3%
29、纳税人应纳增值税的计算公式为（ ）。
a、成本×（1 成本利润率）
b、销售额×税率
c、买入价×扣除率
d、当期销项税额—当期进项税额
30、根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（ ）。
a、农产品
b、避孕药品
c、图书
d、自己使用过的汽车
31、下列关于我国增值税税率及征收率的表述中，错误的是（ ）
a、小规模纳税人进口货物，适用的征收率为3%
b、.一般纳税人提供金融服务适用的税率为6%
c、一般纳税人提供加工修理修配劳务适用的税率为13%
d、运输业一般纳税人从境内运送旅客出境适用的税率为0
32、某仓库为增值税一般纳税人，2019年3月提供仓储服务取得不含税销售额80万，购入电动叉车一辆，取得增值税专用发票注明的税额为0.51万元，企业选择适用简易征收办法，则该仓库本月应缴纳的增值税为（ ）万元。
a、4.8
b、4.29
c、2.4
d、1.89
33、下列说法，错误的是（ ）。
a、销项税额＝不含税销售额×税率
b、销售额包括全部价款和价外费用
c、销售额包括收取的销项税额
d、小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额
34、某服装厂为本企业管理人员加工一批工作服,其制造成本为18万元,同类产品成本利润率为8%,按同类产品售价计算得的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税额的依据为( )。
a、18万元
b、19.44万元
c、19.8万元
d、27万元
35、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中,不能作为进项税额抵扣的有 ( ).
a、外购生产设备
b、外购生产设备修理用备件
c、外购生产用车辆
d、外购发给职工的节日慰问品
36、某酒厂(一般纳税人)本月向小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明的金额90400元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。
a、10630.09
b、10400
c、10660
d、12012
37、某企业(一般纳税人)1月份有未抵扣完的进项税额0.5万元,2月销售免税货物40万元,生产免税货物动用前期购进原材料10万元,则其2月份增值税纳税处理为( )。
a、既无销项税,也不抵扣进项税
b、因有上期未抵扣完增值税,所以需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税
c、无销项税,进项税作转出处理,本期缴税0.8万元。
d、因生产免税货物企业不缴增值税
38、根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不需要缴纳增值税的是（ ）。
a、外商投资企业进口设备
b、农民销售自己种植的玉米
c、房地产开发企业销售旧电脑
d、空调生产企业销售空调
39、根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，应当作为增值税一般纳税人的是（ ）。
a、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
b、年应税销售额在500万元以上的工业企业
c、年应税销售额超过小规模纳税人标准的自然人
d、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
40、下列关于非企业性单位、不经常发生应税行为的企业的说法正确的是（ ）。
a、不缴纳增值税
b、可选择按小规模纳税人纳税
c、一律按小规模纳税人纳税
d、参照一般纳税人纳税
41、下列选项中，不属于建筑服务的是（ ）。
a、安装服务
b、修缮服务
c、装饰服务
d、工程勘察勘探服务
42、下列选项中，不属于按照基础电信服务缴纳增值税的是（ ）。
a、提供语音通话服务
b、提供短信彩信服务
c、出租带宽、波长
d、出售带宽、波长
43、根据增值税法律制度的规定，下列不属于金融服务的有（ ）。
a、贷款服务
b、直接收费金融服务
c、保险服务
d、融资租赁服务
44、下列行为不得开具增值税专用发票的是（ ）。
a、商业企业零售食品
b、商业企业对外批发销售劳保用品
c、商业企业将外购货物用于对外捐赠
d、军需工厂销售军用产品给某商业企业
45、甲运输公司是小规模纳税人，2018年6月份取得运费收入15万元，支付车辆修理费2万元、路桥费2万元，借用乙运输公司司机一人，向该司机支付劳务费1万元。请问甲运输公司6月份应纳增值税（ ）万元。（已知以上数字均含税）
a、0.30
b、0.38
c、0.44
d、0.45
46、按照增值税暂行条例及其细则的规定，纳税人放弃免税权后（ ）月内不得再申请免税。
a、3
b、6
c、12
d、36
47、进口货物的增值税由（ ）征收。
a、进口地税务机关
b、海关
c、交货地税务机关
d、进口方机构所在地税务机关
48、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2019年4月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税额5400元，则其进口环节应纳增值税为（ ）。
a、16416
b、13338
c、17280
d、14040
49、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
a、将外购货物用于本单位集体福利
b、将外购货物分配给股东和投资者
c、将外购货物无偿赠送给其他个人
d、将外购货物作为投资提供给其他单位
50、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金226万元，本月逾期未退还包装物押金56.5万元。2019年4月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。
a、135.80
b、110.50
c、144.21
d、136.50
51、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年4月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。
a、19110
b、27300
c、23520
d、33600
52、2019年4月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元（含税），并注明已扣除旧电器折价30000元（含税）；开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额110000元（不含税），收到货款580000元（不含税），则该超市当月应纳的增值税为（ ）元。
a、102354.87
b、133282.91
c、84603.54
d、103834.48
53、2019年4月，某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得农产品收购凭证，并支付运输费用价税合计3815元，其价款为3500元，税款为315元，取得货物运输企业开具货物运输业增值税专用发票；验收入库后，因管理人员保管不善造成非正常损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。
a、911.25
b、1113.75
c、1215
d、1211.25
54、下列选项中，不属于现代服务的是（ ）。
a、租赁服务
b、鉴证咨询服务
c、建筑服务
d、文化创意服务
55、关于增值税的特点，下列表述不正确的是（ ）。
a、不重复征税，具有中性税收的特征
b、逐环节征税，逐环节扣税
c、税基广阔，具有征收的普遍性和连续性
d、单一环节征税
56、增值税属于（ ）。
a、价内税
b、间接税
c、地方税
d、所得税
57、下列单位或者个人不得认定为增值税一般纳税人的有（ ）。
a、.甲企业有固定的生产经营场所，但是会计核算不健全
b、乙企业年销售额未超过500万元，但会计核算健全
c、.丙是个体工商户
d、丁是18岁的张某
e、戊是非企业性单位
58、下列各项中属于增值税扣税凭证的有（ ）。
a、增值税专用发票
b、农产品收购发票
c、.农产品销售发票
d、海关进口增值税专用缴款书
59、将购买的货物用于下列项目时，不许抵扣进项税额的有（ ）。
a、维修职工宿舍
b、生产增值税产品
c、作为福利发给职工
d、用于在建工程
60、实行增值税具有以下优点（ ）。
a、对经济活动有较强的适应性
b、保证财政收入的稳定性
c、有内在的自我控制机制
d、有利于国际竞争的公平性
61、纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。但价外费用不包括（ ）。
a、向购买方收取的销项税额
b、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
c、符合条件的代收的政府性基金和行政事业性收费
d、代收代缴的车辆购置税
62、下列费用中，应并入销售额计算增值税的有（ ）。
a、向购货方收取的手续费
b、向购货方收取的销项税额
c、向购货方收取的运输装卸费
d、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
63、下列增值税纳税义务发生时间正确的是（ ）。
a、采用托收承付方式销售货物，为货物发出并办妥托收手续的当天
b、采取赊销方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天，合同未约定时间的为货物发出的当天
c、采用预收货款方式销售货物，为预收货款的当天
d、纳税人采取分期收款方式销售货物，签订了书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天。无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
64、下列项目中，应包括在应税销售额中的是（ ）。
a、现金折扣
b、单独计算收取的包装物租金
c、包装物未逾期的押金
d、逾期没收的包装物押金
65、下列价外费用中，应计入应税销售额的是（ ）。
a、奖励费
b、储备费
c、运输装卸费
d、违约金
66、在计算增值税应纳税额时，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，包括（ ）。
a、购进的固定资产用于集体福利
b、非正常损失的购进货物
c、用于非应税项目目的的购进货物或者应税劳务
d、用于免税项目的购进货物或者应税劳务
67、纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。但价外费用不包括（ ）。
a、向购买方收取的销项税额
b、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
c、符合条件的代收的行政事业性收费和政府性基金
d、销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
68、增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限有（ ）。
a、无合同约定的，超过一年时计入
b、有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入
c、有合同约定的，合同逾期的时候计入，但不得超过一年时间
d、对周转使用的包装物，经税务机关确定后，可以在合理的范围内适当放宽期限
69、在确定增值税本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有( )。
a、免税货物的进项税额
b、非正常损失货物的进项税额
c、简易办法征税购进货物的进项税额
d、非应税项目用货物的进项税额
70、纳税人发生下列交易价格明显偏低又无正当理由的行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有( )。
a、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
b、按纳税人最近时期同类货物的最高销售价格确定
c、按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
d、按组成计税价格确定
71、根据增值税的有关规定，下列说法不正确的有（ ）。
a、纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明的，折扣额可以从销售额中减除
b、纳税人采取折扣方式销售货物，将折扣额另开发票的，折扣额可以从销售额中减除
c、纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，按照新金银首饰的同期销售价格确定销售额
d、纳税人采取还本方式销售货物的，可以从销售额中减除还本支出
e、对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，待包装物逾期一年以上，没收包装物押金时计入销售额征税
72、下列各项中，适用6%增值税税率的有( )
a、交通运输业
b、租赁有形动产
c、研发和技术
d、信息技术
73、1. 甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计征增值税的是（ ）
a、餐饮服务
b、房屋租赁服务
c、餐饮设备租赁服务
d、住宿服务
74、下列关于甲公司增值税进项税额表述中，正确的是（ ）
a、支付技术咨询服务费的进项税额准予扣除
b、火车票、飞机票的进项税额准予扣除
c、购进蔬菜的进项税准予扣除
d、购进职工福利的卫生用具的进项税额准予扣除
75、根据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中，不正确的有 ( )
a、销售采矿权，应当向矿产所在地主管税务机关申报纳税
b、销售广告服务，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税
c、销售设计服务，应当向设计服务发生地主管税务机关申报纳税
d、销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地主管税务机关申报纳税
76、1 上海市的a,b两店为实行统一核算的连锁店,a店的下列经营活动中,属于视同销售货物行为的有( )。
a、将货物移送给位于甲市的某商场代销
b、销售乙市某商场的代销货物
c、将货物移送同到同一个区的b店销售
d、为促销将本店商品赠送消费者
77、根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于非经营活动的有（ ）。
a、行政单位收取的全部上缴财政的行政事业性收费
b、单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务
c、个体工商户聘用的员工为雇主提供取得工资的服务
d、单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务
78、增值税的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。（ ）
79、增值税的计税销售额是指纳税人从购买方收取的全部价款和价外费用。（ ）
80、ab两机构均是甲企业设在某一市区实行统一核算的两个分支机构。a机构将货物运至b机构，在货物移送时应缴增值税。（ ）
81、纳税人随同销售货物而另外收取的包装物租金，如单独记账反映租金收入，则不需并入销售额中征增值税。（ ）
82、对销售各种酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。（ ）
83、某商店开展买一赠一促销活动，取得售货收入10万元，赠送的商品价值5千元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。（ ）
84、增值税的进项税额一定是发票上注明的，而不是计算的。（ ）
85、所有增值税均由税务机关征收。（ ）
86、增值税纳税人申请成为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。（ ）。
87、抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。（ ）
88、增值税两类纳税人的划分依据，是按其经营规模大小及纳税数额的多少来划分一般纳税人与小规模纳税人。（ ）
89、如果商业企业在销售货物后向供货方收取的与商品销售数量挂钩的各种返还性收入，应按平销返利行为冲减返利部分的进项税额。（ ）
90、纳税人兼营免税、减税项目，应分别核算免税、减税项目与征税项目的销售额；未分别核算的，不得享受免税、减税。 （ ）
91、已抵扣进项税额的购进货物,如果作为集体福利发放给职工个人的,发放时应视同销售计算增值税的销项税额。( )
92、纳税人自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣,属于折扣销售的一种形式,折扣的实物款额只要与销售额开在同一张发票上,可从销售额中扣除。( )
93、增值税纳税人以物易物时,双方都应做购销处理,无论是否开具销售货物的专用发票,均应以各自发出的货物核算销售额并计算销项税金,以各自收到的货物核算购货额并计算扣除进项税额。( )
94、某商店将4月份购进的一批饮料于8月份作为防暑降温用品发给本单位职工,应视同销售计算增值税。 ( )
95、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
96、对金银首饰以旧换新业务，按销售方销售金银首饰不含增值税的全部价款计缴增值
97、纳税人放弃适用增值税零税率后， 36 个月内不得再申请适用增值税零税率。( )
98、纳税人的交际应酬消费, 其进项税额可以从销项税额中抵扣。
99、纳税人采取折扣销售方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的,可以按折扣后的销售额征收增值税。
100、直销企业通过直销员向消费者销售货物,直接向消费者收取货款,直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用。
101、商场采取以旧换新方式销售冰箱的,按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额。
102、企业采取还本销售方式销售货物,实际上是一种融资行为,不征收增值税。
103、企业采取以物易物方式销售货物的,双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额。
104、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产的纳税人,其增值税税率从高适用。
105、非正常损失的购进货物以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务不得抵扣增值税进项税额。
106、增值税一般纳税人在购进货物时已抵扣了进项税额,则需要在改变用途当期作进项税额转出处理。
107、对于销售货物或者应税劳务和应税服务,增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天。先开具发票的,为开具发票的当天。
108、某商店开展买一赠一促销活动，取得售货收入10万元，赠送的商品价值5千元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。（ ）
109、纳税人兼营免税、减税项目的， 应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，税务机关按照合理的方法确定减免额度。（ ）
110、在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人， 其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为不征收增值税。（ ）
增值税测试题2-难度中上等1、根据增值税规定，自2019年4月1日起，下列产品适用9%较低税率的是
a、酸奶
b、鱼罐头
c、饮料
d、玉米胚芽
2、某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（ ）万元。（美元对人民币汇率1:6.3）
a、0
b、14.31
c、23.14
d、48.51
3、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自产软件产品取得不含税收入500万元，一并收取维护费15.82万元。购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额60万元，本月领用其中的50%，该软件开发企业当月应退增值税（ ）万元。
a、43.60
b、60.68
c、65.83
d、71.68
4、下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（ ）。
a、自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人
b、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
c、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税
d、年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税
5、某超市（一般纳税人）2019年5月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元，并注明已扣除旧电器折价30000元；开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额110000元（不含税），收到货款580000元（不含税），则该超市当月应纳的增值税为（ ）元。
a、102354.87
b、133076.92
c、125572.41
d、143528.30
6、2019年8月10日，甲冰箱生产企业（一般纳税人）销售100台冰箱给乙商贸公司，不含税售价3000元/台。为促使乙商贸公司尽早结款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。乙公司在2019年8月28日支付货款，享受了1%的现金折扣，甲公司实际收到不含税销售额297000元，则甲公司8月应确认销项税额（ ）元。
a、47520
b、50490
c、39000
d、51000
7、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2019年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（ ）元。
a、94056.92
b、53169.80
c、95258.12
d、64152.04
8、下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（ ）。
a、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度
b、所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
c、纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%
d、纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
9、根据规定生产、生活性服务业纳税人享受加计抵减政策，所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过（ ）的纳税人。
a、30%
b、50%
c、60%
d、80%
10、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（ ），抵减应纳税额。
a、5%
b、10%
c、20%
d、30%
11、某生活服务企业为增值税一般纳税人，2019年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（ ）万元。
a、50.80
b、45.80
c、54.00
d、49.00
12、甲果汁生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月从农民手中收购苹果用于生产果汁，收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将苹果运回企业所在地，支付不含税运费0.6万元，取得增值税专用发票。该果汁生产企业2019年6月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。
a、3.05
b、3.12
c、3.66
d、3.97
13、下列关于营改增的相关规定，错误的是（ ）。
a、自2018年11月7日起至2021年11月6日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收增值税
b、境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税
c、中外合作办学，是指中外教育机构按照《中华人民共和国中外合作办学条例》的有关规定，合作举办的以中国公民为主要招生对象的教育教学活动
d、自2019年2月1日至2020年12月31 日，医疗机构接受其他医疗机构委托，按照不高于省级以上相关部门制定的医疗服务指导价格，提供符合规定的各项服务，免征增值税政策
14、根据增值税现行规定，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（ ）。
a、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票
b、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票
c、增值税一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照调整后适用税率补开
d、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票
15、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售啤酒取得不含税销售额200万元，另收取期限为3个月的包装物押金11.3万元，销售白酒取得不含税销售额500万元，另收取期限同样为3个月的包装物押金33.9万元；2019年4月销售啤酒和白酒收取的包装物押金均在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金各22.6万元。2019年6月该酒厂增值税销项税额为（ ）万元。
a、101.4
b、100.1
c、97.5
d、98.8
16、某企业为增值税一般纳税人，2019年7月购入一栋办公楼， 取得对方开具的增值税专用发票， 注明不含税金额为5000万元；另租入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元。则企业当月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。
a、0
b、450
c、451.35
d、270
17、甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月从农业生产者手中购进玉米一批用于对外销售，取得农产品销售发票上注明买价20万元，另支付不含税运费5万元，取得增值税专用发票，本月允许抵扣的进项税额为（ ）万元。
a、1.80
b、2.25
c、2.30
d、2.50
18、下列关于增值税出口退税率的表述，错误的是（ ）。
a、除财政部和国家税务总局根据国务院决定而明确的增值税出口退税率外，出口货物的退税率为其适用税率
b、自2019年4月1日起，有形动产租赁服务出口退税率调整为13%
c、自2019年4月1日起，原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%
d、适用不同退税率的货物劳务，未分开报关、核算的，从高适用退税率
19、2019年5月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款1000万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（ ）。
a、0
b、29.12万元
c、56.60万元
d、60万元
20、某公司为增值税一般纳税人，2019年8月报销员工上月差旅费，取得如下票据：火车票金额合计3815元，境内机票行程单票款及燃油附加费合计4905元，境外机票行程单金额合计12304元，注明员工身份证号的汽车票合计412元，住宿费小规模纳税人开具的专用发票注明金额700元，餐费普通发票注明金额560元。则当月准予抵扣的进项税额为（ ）元。
a、753
b、732
c、700
d、630
21、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入600万元，另取得延期付款利息50万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为210万元，房地产项目可供销售的建筑面积为1000万平方米，当期销售房地产项目建筑面积为500万平方米，适用一般计税方法计税。该房地产开发企业当期应缴纳增值税（ ）万元。
a、45.45
b、45.00
c、55.00
d、36.33
22、某超市为增值税一般纳税人，2019年5月购进货物取得增值税专用发票上注明不含税金额80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款3000元，税款390元；本月销售货物取得零售收入共计192100元。该超市5月应缴纳的增值税为（ ）元。
a、8310
b、8390
c、11190
d、8900
23、某企业为增值税一般纳税人，2019年9月从某花木栽培公司手中购入花卉1100盆，取得的普通发票上注明价款为110580元。该企业将1/4用于赠送某节日庆典，其余全部卖给客户取得产品不含税销售额705000元。则该企业当月应纳的增值税税额为（ ）元。
a、96374.96
b、74647.8
c、82942
d、102243.45
24、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费1万元，取得了增值税专用发票。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（ ）万元。
a、1.14
b、1.18
c、0.81
d、1.22
25、某综合型食品加工企业为增值税一般纳税人，该食品加工企业设有农场种植小麦、玉米等粮食作物。2019年10月销售肉松面包取得不含税收入26000元；销售自产玉米取得收入8000元。当月购进用于生产面包的肉松支付不含税价款9000元，取得增值税专用发票。当月生产面包、玉米耗用自来水，共计支付价款12000元、进项税额360元，耗用电力支付价款7000元（取得了增值税专用发票），生产面包与生产玉米耗用的水电情况无法准确划分。当月取得的增值税专用发票，均在当月通过认证并抵扣。2019年10月该企业应纳增值税（ ）元。
a、1340
b、1407.71
c、1238.82
d、2380
26、某高档化妆品生产企业，2019年5月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，取得海关进口增值税专用缴款书，当月已向税务机关申请并通过认证，则该企业进口环节应缴纳的增值税为（ ）元。（高档化妆品消费税税率为15%）
a、18071.56
b、29142.86
c、18352.94
d、23071.43
27、2019年4月份李女士将其位于北京市海淀区的一处商铺对外出租，租赁合同注明租赁期限为2019年4月1日至2020年3月31日，全部租金为189万元并于签订合同时一次性收取。李女士出租商铺应缴纳的增值税为（ ）万元。
a、0
b、2.7
c、6.75
d、9
28、某配件厂为增值税一般纳税人，2019年5月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月还采取预收款方式销售配件，收到款项50万元，货物于下月发出。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（ ）万元。
a、13
b、10.4
c、6.5
d、11.7
29、甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年6月跨市在a市提供建筑服务，取得建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付分包款100万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地a市预缴税款（ ）万元。
a、1.83
b、3.67
c、8.26
d、16.51
30、自2019年1月1日起，跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（ ）元，个人年度交易限值为人民币（ ）元。
a、2000；20000
b、2000；26000
c、5000；20000
d、5000；26000
31、下列关于2019年4月1日后增值税进项税额抵扣的规定，表述不正确的有（ ）。
a、纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照9%的扣除率计算进项税额
b、纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费＋机场建设费）÷（1＋9%）×9%
c、纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票的，铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9%）×9%
d、纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%
32、下列关于营改增相关规定的表述，正确的有（ ）。
a、2019年1月1日至2023年12月31日，对电影主管部门按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（不含成员企业）在农村取得的电影放映收入，免征增值税
b、自2018年11月7日起至2021年11月6日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入减半征收增值税
c、2019年1月1日至2023年12月31日，对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税
d、文化企业按照规定应予减免的增值税税款，在2019年2月13日以前已经征收入库的，可抵减以后纳税期应缴税款或办理退库
33、2019年5月一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（ ）。
a、娱乐服务
b、国内旅客运输服务
c、餐饮服务
d、摄影扩印服务
34、自2019年4月1日起，一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是（ ）。
a、蜜饯
b、巴氏杀菌乳
c、中成药
d、天然气
35、向主管税务机关申请退还增量留抵税额的纳税人，应符合的条件有（ ）。
a、自2019年4月税款所属期起，连续3个月增量留抵税额均大于零，且第3个月增量留抵税额不低于50万元
b、自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的
c、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的
d、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的
36、某小规模纳税人2019年7月提供劳务派遣服务，取得销售收入21万元，开具普通发票。代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计10.5万元。下列说法正确的有（ ）。
a、小规模纳税人若选择差额纳税，应纳税额0.5万元
b、小规模纳税人若选择差额纳税，应纳税额1万元
c、小规模纳税人若选择全额计税方法简易纳税，应纳税额0.61万元
d、小规模纳税人只能选择差额计税
37、甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月发生如下生产经营业务： （1）为生产免税产品，购入一批f型原材料，取得的增值税专用发票上注明价款15000元，增值税1950元，支付运输企业（增值税小规模纳税人）不含税运输费1万元，取得税务机关代开的增值税专用发票。 （2）当月员工出差，共取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价总额为30000元，燃油附加费为4000元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金额为1000元。 则下列关于增值税进项税额问题说法正确的有（ ）。
a、购入一批f型原材料的进项税额不得抵扣，但运费的进项税额可以抵扣
b、接受的旅客运输服务，不得抵扣进项税额
c、取得的航空运输电子客票行程单，可抵扣进项税额2807.34元
d、取得注明旅客身份信息的公路客票，可抵扣进项税额29.13元
38、下列关于一般纳税人2019年4月1日后购进农产品，进项税额抵扣的说法中，正确的有（ ）。
a、从一般纳税人处购入已税农产品直接出售，取得增值税专用发票的，以法定扣税凭证上注明的增值税额为进项税额
b、从农业生产者手中购进免税农产品直接出售的，以农产品销售发票上注明的农产品买价和9%扣除率计算进项税额
c、从一般纳税人处购进用于生产13%税率货物的农产品，扣除率为10%
d、从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜而取得的普通发票，扣除率为9%
39、根据增值税的相关规定，下列表述中正确的有（ ）。
a、对月销售额10万元及以下的增值税小规模纳税人，免征增值税
b、小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产取得的销售额免征增值税
c、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限
d、按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,在预缴地实现的月销售额虽未超过10万元，仍需先预缴税款
40、甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2019年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的a产品与乙企业生产的b产品进行等价交换（a、b两种产品均适用基本税率），甲企业将换入的b产品用于集体福利，乙企业将换入的a产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（ ）。
a、甲企业换出的a产品应视同销售计算销项税额，换入的b产品可以抵扣进项税额
b、乙企业换出的b产品应视同销售计算销项税额，换入的a产品可以抵扣进项税额
c、甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1040元
d、甲企业应缴纳增值税1040元，乙企业应纳增值税为0
41、下列关于增值税一般纳税人认定，说法不正确的的有（ ）。
a、按目前规定，企业认定为小规模纳税人标准为年应征增值税销售额不超过500万元
b、年应税销售额未超过规定标准的纳税人，一律不可以向主管税务机关办理一般纳税人登记
c、纳税人登记为一般纳税人后，一律不得转为小规模纳税人
d、纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，也应当计入应税行为年应税销售额
42、以下符合增值税进项税额加计抵减规定的有（ ）。
a、政策实施阶段是2019年4月1日至2021年12月31日
b、适用运输服务、金融服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
c、符合条件的纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（生活服务业从2019年10月1日起调整为15%）
d、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额
43、位于市区的甲生产企业是增值税一般纳税人（具有进出口经营权），出口货物适用的征税率为13%，退税率为9%。2019年7月购进原材料，取得的增值税专用发票上注明增值税税额68万元；当月进料加工保税进口料件的组成计税价格是150万元；本月内销货物取得含税销售收入226万元；本月出口货物离岸价折合人民币300万元；已知进料加工保税进口料件的计划分配率为75%，6月末无留抵税额；8月内销产品，取得不含税销售收入200万元，购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额1.3万元。则下列关于甲企业7月和8月增值税的相关税务处理，正确的有（ ）。
a、甲生产企业7月应退增值税6.75万元、免抵税额为0
b、甲生产企业7月应退增值税39万元、免抵税额为32.25万元
c、甲生产企业8月应缴纳增值税7.55万元
d、甲生产企业8月留抵税额为7.55万元
44、下列关于增值税优惠政策，说法正确的有（ ）。
a、动漫企业增值税一般纳税人，销售其自主开发生产的动漫软件，享受增值税免税政策
b、境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税
c、国家级、省级科技企业孵化器向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税
d、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以一个季度为纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
45、某会展公司2019年6月成立，6月登记为一般纳税人。6月－8月共取得会展服务不含税收入640万元，销售货物不含税收入160万元，期间共抵扣进项税额50万元，期末无留抵税额。已知其9月销项税额为150万元，准予抵扣的进项税额为148万元，则下列关于其税额计算的说法，正确的有（ ）。
a、该公司6－8月的销售额符合加计抵减进项税额的要求
b、该公司9月当期应计提加计抵减额为14.8万元
c、该公司9月当期应计提加计抵减额为19.8万元
d、该公司9月应结转下期的加计抵减额为17.8万元
46、下列各项中符合增值税期末留抵税额退税制度规定的有（ ）。
a、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度
b、纳税人当期允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60%
c、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，不可以申请退还留抵税额
d、纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额
47、甲企业是商业零售企业（小规模纳税人）。2019年7月，将一处2015年自建的门面房以100万元（含税，下同）的价格转让，建造成本60万元，当月，甲企业取得商业零售额18万元，则以下说法正确的有（ ）。
a、甲企业当月应纳增值税4.76万元
b、甲企业当月应纳增值税5.28万元
c、甲企业应向不动产所在地缴纳税款并申报
d、甲企业转让不动产应向不动产所在地预缴税款并向机构所在地进行纳税申报
48、下列关于可以自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息的说法正确的有（ ）。
a、目前只有纳税信用为a级、b级的一般纳税人才能采用该方法
b、纳税人取得的增值税专用发票可以采用该方法
c、纳税人取得的机动车销售统一发票可以采用该方法
d、纳税人取得的收费公路通行费增值税电子普通发票可以采用该方法
49、以下小规模纳税人可自开增值税专用发票的有（ ）。
a、居民服务
b、科学研究和技术服务业
c、房地产业
d、商务服务业
50、一般纳税人2019年12月31日前，已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，转登记日前连续12个月（以一个月为1个纳税期限）或者连续4个季度（以一个季度为一个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，可转登记为小规模纳税额作转出税人，其未抵扣的进项处理。
51、自2018年11月7日起至2021年11月6日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入减半征收增值税。
52、2019年1月1日至2023年12月31日，对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税。
53、2019年1月1日至2023年12月31日，对电影主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝（含数字拷贝）收入、转让电影凯发官网入口的版权（包括转让和许可使用）收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入，免征增值税。
54、2019年1月1日至2021年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
55、境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入减半征收增值税。
56、自2019年1月1日起，其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过3万元的，免征增值税。
57、纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%
58、纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应当计入应税行为年应税销售额。
59、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应统一按照销售机器设备的税率核算销售额。
60、自2019年1月1日至2022年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。
61、自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
62、自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。在此之前纳税人购进不动产进项税额分2年抵扣而尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。
63、自2019年4月1至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。
64、2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日6个月符合纳税人提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务这四项服务取得的销售额，占全部销售额的比重超过50%。自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。
65、自2019年3月1日起，将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。一般纳税人取得增值税发票，自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。
66、实行增值税期末留抵退税的纳税人，不允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。
67、2019年1月1日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元（按季纳税，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
68、2019年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按简易办法依照2%计算增值税。
69、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。 增值税一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。
计算题1、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适13%增值税税率。2019年11月该企业的有关生产经营业务如下： （1）销售甲产品给某大商场，开具了增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；销售甲产品的同时提供送货运输服务取得收入5.65万元。 （2）销售乙产品，开具了增值税普通发票，取得价税合计金额为22.6万元。 （3）将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利项目，成本价为20万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。 （4）销售2016年10月购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，上面注明的每辆销售额1万元。 （5）购进货物取得增值税专用发票，上面注明的货款金额60万元、税额7.8万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，上面注明的税额0.54 万元。 （6）从农产品经营者（小规模纳税人）购进农产品一批（不适用进项税额核定扣除办法）作为生产货物的原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为30万元，税额为0.9万元，同时支付给运输公司的运费5万元（不含增值税），取得运输部门开具的增值税专用发票，上面注明的税额为0.45万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。 （7）当月租入商用楼房一层，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为5.22万元。该楼房的1/3用于工会的集体福利项目，其余为企业管理部门使用。 要求：以上相关票据均符合税法的规定。请按下列顺序计算该企业11月应缴纳的增值税税额，计算结果保留两位小数。 （1）销售甲产品的销项税额； （2）销售乙产品的销项税额； （3）自产自用新产品的销项税额； （4）销售使用过的摩托车应纳税额； （5）当月允许抵扣进项税额的合计数； （6）该企业10月合计应缴纳的增值税税额。
2、某商业零售企业为增值税一般纳税人，2020年12月发生如下业务： （1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价88万元，实际收取新旧首饰差价款共计85万元；采取以旧换新方式销售原价为5500元的金项链200件，每件收取差价款2000元。 （2）销售1500件唱片给某单位，不含税价300元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分唱片存在质量问题，经协商支付给该单位折让4万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。 （3）接受当地a运输企业（一般纳税人）的货运服务，支付运费取得增值税专用发票上注明的运费15万元，接受b运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得b企业委托税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税运费8万元。 （4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。 （5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面成本34万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。 其他资料：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数，计算结果保留两位小数。 （1）计算该企业当月增值税销项税额合计数。 （2）计算该企业当月应转出进项税额。 （3）计算该企业当月准予抵扣的进项税额合计数（不考虑进项税转出）。 （4）计算该企业当月应缴纳增值税税额。
第四单元 消费税消费税测试一1、委托加工应纳消费税的消费品，受托方于（ ）时代收代缴消费税税款。
a、委托方提货
b、接受委托
c、加工完成
d、收取加工费用
2、下列货物中应征消费税的有（ ）
a、电池
b、面包
c、牛奶
d、自行车轮胎
3、某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车,每辆海关的关税完税价格为8万元,已知小轿车关税税率为110%,消费税率为5%。进口这些轿车应缴纳( )万元消费税。
a、123.79
b、61.6
c、56
d、80
4、某生产企业将本厂生产的产品作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格,生产成本为10000元,成本利润率为5%,该消费品适用消费税税率为30%,则确定的组成计税价格为( )元。
a、15000
b、10000
c、10500
d、11700
5、纳税人进口应税消费品,应当自海关填发税款缴纳证的次日起( )日内缴纳税款。
a、3
b、15
c、7
d、10
6、纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务发生时间为( )。
a、发出应税消费品并办妥托收手续的当天
b、收到货款的当天
c、发出应税消费品的当天
d、发出应税消费品并符合合同约定的时间
7、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产同类应税消费品,在计算纳税时,其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。
a、可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
b、该已纳税款不得扣除
c、该已纳税款当期可全部扣除
d、该已纳税款当期可扣除50%
8、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ ）
a、外购已税高档化妆品生产的高档化妆品
b、外购已税白酒生产的药酒
c、外购已税白酒生产的巧克力
d、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
9、下列物品中属于消费税应税品种的有（ ）
a、涂料
b、空调
c、洗发精
d、彩电
10、进口消费税应税货物应纳消费税税额的计算公式为（ ）
a、（关税完税价格 关税 消费税）×税率
b、（关税完税价格 关税） 税率
c、（关税完税价格 消费税）×税率
d、关税完税价格×消费税税率
11、下列应征消费税的有（ ）。
a、某石化厂将购进的原油继续加工成柴油销售
b、深蓝商厦（一般纳税人）销售电脑
c、东方公司委托某汽车制造厂改装后收回的箱式客货两用汽车
d、某白酒厂销售给绿源化学商店的外购酒精
12、按照国家有关规定,纳税人委托个体经营者加工应税消费品,一律( )消费税。
a、由委托方收回后在委托方所在地缴纳
b、由受托方代收代缴
c、由委托方收回后在受托所在地缴纳
d、不缴纳
13、随同应税消费品出售的包装物,应该( )。
a、都计入应税销售额
b、单独计价的不计入应税销售额,不单独计价的计入应税销售额
c、可计入应税销售额,也可不计入
d、都不计入应税销售额
14、委托加工应税消费品的组成计税价格为（ ）
a、（材料成本＋加工费）/（１－消费税率）
b、（成本＋利润）/（１－消费税率）
c、（材料成本＋利润）/（１－消费税率）
d、（材料成本＋加工费）/（１－利润率）
15、对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（ ）。
a、全部价款和价外费用，不包括增值税
b、全部价款和增值税，扣除价外费用
c、全部价款和价外费用，包括增值税
d、全部价款
16、自产自用应税消费品如果用于连续生产同类应税消费品，则（ ）。
a、销售最终消费品时缴纳消费税
b、不缴纳消费税
c、使用该种消费品时缴纳消费税
d、移送自用时缴纳消费税
17、某企业进口一批柴油，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（ ）内缴纳消费税、增值税。
a、15
b、1
c、5
d、7
18、工业企业购进下列（ ）应税消费品的已纳消费税，在购入应税消费品被用于连续生产应税消费品时，不可以抵扣税款。
a、粮食白酒
b、化妆品
c、鞭炮、焰火
d、木制一次性筷子
19、下列各项中，符合消费税有关规定的是（ ）
a、纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因发生退货的，其已缴纳的消费税税款可予以退还
b、纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税
c、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税
d、纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天
20、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ ）。
a、应税消费品的最高税率计征
b、应税消费品的平均税率计征
c、应税消费品的不同税率，分别计征
d、应税消费品的最低税率计征
21、实行复合计税征税办法的应税消费品是（ ）。
a、白酒
b、石脑油
c、啤酒
d、黄酒
22、下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是（ ）。
a、中轻型商务客车
b、企业购进货车改装生产的商务车
c、电动汽车
d、高尔夫车
23、按消费税暂行条例规定,下列情况下不属于自制应税消费品的有( )。
a、由委托方提供原料和主要材料,受托方收取加工费和代垫辅助材料加工的应税消费品
b、由受托方提供原材料生产应税消费品
c、受托方以委托方的名义购进原材料加工生产应税消费品
d、受托方先将原材料卖给委托方,再受托加工应税消费品
24、下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是( )。
a、出国人员免税商店销售的金银首饰
b、批发商批发销售的雪茄烟
c、不含增值税每只在10000元以下的手表
d、鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸
25、下列关于金银首饰消费税的说法，符合现行消费税政策规定的是( )。
a、金基合金镶嵌首饰的零售应纳消费税
b、金首饰的进口应纳消费税
c、银首饰的出厂销售应纳消费税
d、钻石饰品的批发应纳消费税
26、2019年4月，某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，当期收取包装物押金20万元，到期没收包装物押金3万元。该厂当月应纳消费税( )万元。(消费税税率为20%)
a、109.54
b、106
c、106.85
d、109.08
27、某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税率25%，消费税率9%，则进口环节应纳消费税( )万元。
a、61.81
b、49.45
c、65.23
d、70.31
28、根据消费税现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是( )。
a、用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车
b、电动汽车
c、高尔夫球车
d、雪地车
29、下列关于消费税税目的陈述，正确的是（ ）
a、凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于烟的征收范围
b、酒类产品包含粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、果啤和酒精
c、烟的范围包括卷烟、雪茄烟，不含烟丝，烟丝另列税目
d、汽车是指由动力装置驱动,具有四个和四个以上车轮的非轨道承载的车辆。包括小汽车、中轻型商用客车、超豪华小汽车、电动汽车
30、某药酒厂(增值税一般纳税人)生产以粮食白酒为酒基添加补品泡制的强壮滋补酒，2019年5月领用外购白酒3吨，成本10000元，勾兑泡制强壮滋补酒。当月销售强壮滋补酒3吨，含税销售额140000元，收取包装物押金400元。当期没收到期强壮滋补酒包装物押金200元。该企业当期应纳的消费税为（ ）。
a、27849.56元
b、11982．91元
c、26500元
d、12000元
31、下列物品中属于消费税征税范围的有（ ）。
a、烟酒
b、汽油和柴油
c、鞭炮与烟火
d、家用电器
32、下列各项中,可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。
a、委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的
b、委托方提供原料、材料和全部辅助材料
c、受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的
d、受托方负责采购委托方所需原材料的
33、下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ）
a、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
b、纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，应回机构所在地或居住地申报缴纳
c、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳
d、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳
34、下列各项中，有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述正确的是（ ）
a、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
b、采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天
c、采取赊销结算方式的，为实际收取货款的当天
d、采取托收承付方式的，为实际收取货款的当天
35、下列单位中不属于消费税纳税人的有（ ）。
a、批发白酒的单位
b、受托加工应税消费品的单位
c、生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
d、生产白酒厂商
36、现行消费税的纳税环节分为( )。
a、生产环节
b、批发环节
c、进口环节
d、零售环节
37、下列项目中，构成计征消费税的商品价格的有（ ）。
a、成本
b、利润
c、消费税税金
d、增值税税金
38、纳税人自产的应税消费品，用于（ ）方面的，应该缴纳消费税。
a、在建工程
b、赞助
c、连续生产非应税消费品
d、连续生产同类应税消费品
39、下列消费品在移送自用时应缴纳消费税的是（ ）。
a、自产自用于广告
b、自产自用于生产非应税消费品
c、自产自用于职工福利
d、进口应税消费品
40、下列消费品，适用于从量定额法缴纳消费税的是（ ）。
a、啤酒
b、柴油
c、化妆品
d、卷烟
41、属于消费税应税消费品的商品包括（ ）。
a、贵重首饰及珠宝玉石
b、雪茄烟与烟丝
c、摩托车与小汽车
d、一般护肤护发品
42、汽车制造厂生产的小轿车（ ）应纳消费税。
a、巡回展销的样品
b、提供给上级主管部门使用的
c、移送至改装分厂，改装加长型豪华小轿车的
d、用于本厂研究所作碰撞试验的
43、企业生产的应税消费品用于下列各项中，应当征收消费税的有（ ）
a、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
b、用于本企业生产性基建工程的应税消费品
c、用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品
d、用于本企业连续生产的应税消费品
44、下列环节既征消费税又征增值税的有（ ）。
a、卷烟的生产和批发环节
b、金银首饰的零售环节
c、化妆品的生产环节
d、金银首饰的生产和零售环节
45、下列货物销售征收消费税的有（ ）。
a、手表厂生产销售高档手表
b、金店零售金银首饰
c、汽车修理厂销售汽车轮胎
d、化妆品生产企业出口化妆品
46、根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有( )。
a、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
b、对于每标准条卷烟调拨价格在70元以上的（含70元），卷烟从价消费税税率为56%
c、卷烟在批发环节按照11%税率计征消费税
d、已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税
47、根据消费税现行政策规定， 下列属于消费税纳税人的有（ ）
a、钻石的进口商
b、高档化妆品的生产商
c、卷烟的批发商
d、金首饰的零售商
48、下列环节既缴纳消费税又缴纳增值税的有
a、卷烟的批发环节
b、白酒的批发环节
c、金银首饰的零售环节
d、高档化妆品的进口环节
49、根据现行税法规定，下列行为中既缴纳增值税又缴纳消费税的有（ ）
a、日化厂销售自产洗发水和沐浴露
b、葡萄酒厂销售自产的葡萄酒
c、烟酒经销商店零售外购的已税烟酒
d、从国外进口小汽车
50、下列属于应征收消费税的项目有（ ）
a、20000元一只的高档手表
b、自行车
c、高档胭脂
d、戏剧演员化妆用的油彩
51、从其他工、商企业购进的已税消费品，符合规定的，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。( )
52、我国现行消费税从纳税环节上看，消费税属于一次课征制，即所有的应税消费品只征一道税。（ ）
53、消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售额。（ ）
54、纳税人将自产应税消费品用于职工福利应征收消费税。（ ）
55、黄酒、啤酒、汽油、柴油等消费品采用从价定率办法计征消费税。（ ）
56、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量的，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。（ ）
57、企业将自己生产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给本厂职工，由于没有实现对外销售，因此不必计入销售额，无须缴纳消费税。（ ）
58、纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以此纳税人同类应税消费品的当月平均销售价格作为计税依据计算消费税。（ ）
59、消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发零售环节中，不再缴纳消费税。（ ）
60、委托加工的应税消费品的纳税义务人都是在受托方。（ ）
61、某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税。（ ）
62、当货物为应税消费品时，其增值税的纳税环节也是消费税的纳税环节，征收增值税时也应同时征收消费税。（ ）
63、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。 （ ）
64、纳税人计算消费税时，其涉及的销售额中应当包括向购货方收取的增值税税款。（ ）
65、受托方以委托方名义购进原材料生产应税消费品的，可作为委托方加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税。（ ）
66、受托加工应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务。（ ）
67、消费税纳税人一定也是增值税纳税人，但增值税纳税人不一定是消费税纳税人。（ ）
消费税测试二1、某葡萄酒生产企业2019年6月进口葡萄酒1000桶，到岸价格80万元，关税率14%，当期领用600桶分装成瓶装葡萄酒销售，取得含税销售额70万元，另收取葡萄酒包装物押金5万元，该企业当期应向税务机关缴纳的消费税为（）。
a、0.56万元
b、0.94万元
c、5.98万元
d、6.41元
2、某自营出口的外贸公司（增值税一般纳税人）2019年6月从生产企业收购高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税3.25万。支付境内运输费，取得增值税专用发票，运费金额1万元。当月该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该批货物增值税退税率为13%，该外贸公司出口化妆品应退的增值税和消费税合计（）。
a、7万元
b、10.15万元
c、10.75万元
d、11.25万元
3、甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2019年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（ ）。
a、407.55万元
b、295.64万元
c、300万元
d、411万元
4、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元；销售竹制筷子20万元；销售木制一次性筷子15万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.26万元，该押金于2019年4月收取。该企业当月应缴纳消费税（ ）万元。（木制一次性筷子的消费税税率为5%）
a、0.85
b、0.75
c、2.34
d、3.35
5、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年5月进口小汽车20辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（ ）万元。
a、71.21
b、3.56
c、64.8
d、59.34
6、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2019年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。
a、11.83
b、57.52
c、37.01
d、57.59
7、张三2019年10月购买三台豪华轿车，其中一台为从4s店购入的含增值税价226万元的玛莎拉蒂，一台为从一家贸易公司购入的不含税价110万的宝马。另一台为从某汽车厂家购买的定制款汽车，排量均4.0以上，不含税出厂价300万元。小汽车的生产环节消费税税率为4.0升以上40%。则相关各方总计应缴纳的消费税为（ ）万元。
a、170
b、180
c、150
d、30
8、甲手表厂（增值税一般纳税人）2019年8月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售，取得含税收入632.8万元。已知高档手表的消费税税率为20%，甲手表厂2019年8月应向主管税务机关申报缴纳消费税（ ）万元
a、32
b、0
c、17
d、112
9、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年10月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。
a、36.37
b、60.63
c、72.63
d、72.9
10、甲白酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂，已知：生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。则下列关于上述业务应纳消费税的计算过程，正确的是（ ）。
a、应纳消费税=（20000 20000×10% 1×2000×0.5）÷（1-20%）×20% 1×2000×0.5
b、应纳消费税=（20000 20000×10% 1×2000×0.5）÷（1-20%）×20%
c、应纳消费税=（20000 20000×10%）÷（1-20%）×20% 1×2000×0.5
d、应纳消费税=（20000 20000×10% 1×2000×0.5）×20% 1×2000×0.5
11、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年5月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该酒厂当月应纳消费税税额为（ ）万元。（黄酒消费税定额税率为240元/吨）
a、55.17
b、59.50
c、63.50
d、69.50
12、2019年6月，某汽车4s店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价130万元的小汽车2辆，含税价160万元的小汽车5辆。该4s店就上述业务应纳消费税（）万元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%）
a、70.80
b、80
c、93.80
d、60.80
13、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2019年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高尔夫球杆移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额95.30万元。已知高尔夫球杆的消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税（ ）万元。
a、8.43
b、6.4
c、7.04
d、9.28
14、某啤酒厂为一般纳税人，2019年6月销售a型啤酒30吨开具增值税专用发票，金额87000元，收取不锈钢桶押金6000元，销售b型啤酒20吨，开增值税专用发票金额56000元，收取可重复使用的塑料周转箱押金5000元，当月消费税（ ）元。
a、11900
b、11660
c、11000
d、12500
15、某酒厂2019年4月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11300元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元；以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，取得价税金额合计226000元，本月应纳消费税为（ ）元。
a、73300
b、84750
c、85500
d、83256
16、某百货公司为增值税一般纳税人，2019年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（ ）元。
a、84955.75
b、78640.25
c、96000.00
d、12082.36
17、2019年10月，甲啤酒厂（增值税一般纳税人）销售a型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销售b型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为（ ）元。
a、9050
b、8000
c、5600
d、9500
18、某鞭炮厂 2019年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅助材料款5800元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（ ）元。（鞭炮.焰火消费税税率为15%，成本利润率为 5%）
a、988.55
b、0
c、9000.00
d、7941.18
19、某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该高档批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（ ）万元
a、6.29
b、9
c、12.86
d、14.79
20、某酒厂2019年10月销售粮食白酒12000斤，售价为5元／斤，随同销售的包装物价格7006元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业10月应纳消费税（ ）元。（题中的货物单价均为不含税价格，白酒的税率为20%，其他酒的税率为10%）
a、391240
b、383000
c、378550
d、352550
21、甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售啤酒2吨，取得不含税收入5000元，另收取包装物押金1356元，双方约定啤酒的包装物于下月退还，并由甲厂退还全部押金。下列关于该啤酒厂当月相关消费税的税务处理，正确的有（ ）。
a、甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为250元/吨
b、甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税500元
c、甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税440元
d、甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为240元/吨
22、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ）。
a、企业采取预收款方式销售成品油，2019年6月收到购货方的预付款，2019年7月发货，纳税义务发生时间为2019年7月
b、企业采取分期收款方式销售化妆品，合同约定首次收款日期为2019年1月，实际收款日期为2019年5月，纳税义务发生时间为2019年1月
c、企业采取赊销方式销售鞭炮，合同未约定收款日期，发货日期为2019年4月，实际收款为2019年6月，纳税义务发生时间为2019年6月
d、某卷烟生产企业委托另一卷烟生产企业生产卷烟，2019年6月提货，2019年7月付款，纳税义务发生的时间为2019年7月
23、甲实木地板生产企业（增值税一般纳税人）2019年2月委托乙加工厂加工高级实木地板，甲实木地板生产企业提供的原材料不含税金额为40万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费5万元，委托加工收回的实木地板的60%对外销售，取得不含税销售收入60万元，剩余40%的实木地板留存甲企业仓库。已知，主管税务机关在3月初对甲企业进行税务检查时发现，乙加工厂未履行代收代缴消费税义务，实木地板的消费税税率为5%。则下列关于甲企业相关消费税的税务处理，正确的有（ ）。
a、甲企业将委托加工收回的实木地板的60%对外销售的，应缴纳消费税3万元
b、甲企业留存仓库40%的实木地板，应缴纳消费税0.95万元
c、甲企业将委托加工收回的实木地板的60%对外销售的，应缴纳消费税1.42万元
d、甲企业留存仓库40%的实木地板，应缴纳消费税2.37万元
24、某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2019年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有（ ）。（焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税）
a、该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税
b、该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
c、当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元
d、该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税
25、2019年4月，甲酒厂外购小麦总成本为37.5万元；所收购的小麦当月全部委托乙公司生产白酒40000千克，收回乙公司开具的增值税专用发票注明加工费金额8万元，税额1.28万元。当月收回的白酒全部销售，收取了不含税价款120万元。则下列表述正确的有（ ）。（白酒消费税税率为20%＋0.5元/斤）
a、甲酒厂收回白酒后直接销售的，不再缴纳消费税
b、甲酒厂收回白酒后加价销售的，要缴纳消费税
c、甲酒厂当月应缴纳消费税11.62万元
d、乙公司代收代缴的消费税为16.38万元
26、甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购价值260万元的木板委托乙企业进行加工实木地板素板，支付不含税加工费，取得增值税专用发票，注明金额25万元，甲企业销售返回的70%素板，取得增值税专用发票，标明金额350万元，下列描述正确的有（）。（上述金额均不含增值税）
a、甲企业缴纳消费税7万元
b、乙企业代收代缴消费税15万元
c、甲企业不需缴纳消费税
d、乙企业代收代缴消费税16万元
27、2019年5月，某小规模纳税人企业进口一批高档化妆品，支付的货款折合成人民币为100万元，货物运抵我国关境输入地点起卸前的运输费为20万元，保险费无法确定。已知进口关税税率为50%，消费税税率为15%，下列表述正确的有（）。
a、计入关税完税价格的保险费为0.36万元
b、进口环节应交关税为60.18万元
c、进口环节应交消费税为31.86万元
d、进口环节的关税完税价格为120.6万元
28、2019年7月，甲企业从农户购入高粱一批，支付高粱总价款42万元。委托乙白酒加工厂（一般纳税人）生产白酒35吨，乙加工厂收取加工费4.52万元（含税），代垫辅料1.13万元（含税）。乙加工厂无同类白酒销售价。当月甲公司收回全部白酒，下列说法正确的有（ ）。
a、乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中材料成本为37.8万元
b、乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中加工费为5万元
c、乙加工厂代收代缴消费税15.08万元
d、乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中材料成本为42万元
29、某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2019年6月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（ ）。（高档化妆品消费税税率15%，成本利润率5%）
a、该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元
b、礼品盒中的普通护肤品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税
c、将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税
d、普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤品不缴纳消费税
30、某酒厂（增值税一般纳税人）2019年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税款为5.2万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为5.72万元的增值税专用发票，差价款双方以现金结算。特制粮食白酒平均售价22元/斤；最高售价25元/斤。下列关于酒厂上述业务的表述正确的有（ ）。
a、本期应缴纳消费税为11万元
b、本期计算消费税时，从价采用最高价25元/斤
c、本期应该缴纳增值税为0.52万元
d、酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税
31、根据消费税最新规定，跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元。
32、根据消费税最新规定，跨境电子商务零售进口商品，个人年度交易限值为人民币26000元。
33、委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向其机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴消费税税款。
34、消费税税额在人民币100元以下的一票货物，免征进口环节消费税。
35、纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。
36、购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车不征收消费税。
37、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。
38、纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
39、委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税。
40、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。
消费税计算题1、某涂料生产公司甲为增值税一般纳税人，2020 年7月发生如下业务： （ 1 ） 5 日以直接收款方式销售涂料取得不含税销售额350 万元； 以预收货款方式售涂料取得不含税销售额200万元，本月已发出销售涂料的80％。 （ 2 ） 12 日赠送给某医院20 桶涂料用于装修，将100 桶涂料用于换取其他厂家的原材料。当月不含税平均销售价500 元/ 桶，最高不含税销售价540 元/桶。 （ 3 ） 15日委托某涂料厂乙加工涂料，双方约定由甲公司提供原材料，材料成本80万元， 乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费10万元（含代垫辅助材料费用1万元）、增值税1.3万元。乙厂无同类产品对外销售价格。 （ 4 ）28日收回委托乙厂加工的涂料并于本月售出80％，取得不含税销售额85万元。 （其他相关资料：涂料消费税税率4%） 要求： 根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （ 1 ） 计算业务（1）甲公司应缴纳的消费税。 （ 2 ） 计算业务（2）甲公司应缴纳的消费税。 （ 3 ） 计算业务（3）由乙厂代收代缴的消费税。 （ 4 ） 说明业务（4）甲公司是否应缴纳消费税。如应缴纳，计算消费税应纳税额。
2、某企业为增值税一般纳税人，2020 年9 月经营状况如下： （1）生产食用酒精一批，将其中的50％用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10 万元、税额1.3 万元。 （ 2 ） 将剩余50％的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额2.34 万元。 （ 3 ） 配制葡萄酒一批，将1 0％的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售，不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定10月31日付款。 （ 4 ） 将剩余90％的葡萄酒对外销售，开具的增值税专用发票注明金36万元、税额4.68 万元。 （其他相关资料：企业当期可抵扣的进项税额为8万元，其他酒的消费税税率为10% ） 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 (1) 计算业务（ 1 ）应缴纳的消费税。 （2）计算业务（ 2 ）应缴纳的消费税。 （3）计算业务（ 3 ）应缴纳的消费税。 （4）计算业务（ 4 ）应缴纳的消费税。 （5）计算该企业9 月应缴纳的增值税。
第六单元 企业所得税第六单元：企业所得税测试11、企业所得税的纳税义务人是在中国境内实行独立经济核算的企业或组织。但不包括（ ）。
a、国有、集体企业
b、私营企业
c、外商投资企业
d、个人独资企业和合伙企业
2、下列企业适用25％的所得税税率的是（ ）。
a、国家重点扶持的高新技术企业
b、在中国境内未设有机构的非居民企业
c、在中国境内设有机构且所得与机构有关联的非居民企业
d、小型微利企业
3、下列各项目中，允许在企业所得税前扣除的项目是（ ）。
a、投资风险准备基金投资风险准备基金
b、环境保护专项资金
c、短期投资跌价准备金
d、长期投资减值准备金
4、企业所得税在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金是（ ）。
a、增值税、消费税、资源税
b、增值税、土地增值税
c、消费税、资源税、城建税、土地增值税、教育费附加
d、已纳的企业所得税、消费税
5、甲公司向乙公司临时拆借资金100万元，借款期间为2018年10月1日～2018年12月31日，银行同期借款利率为0．3％／月，同期存款利率为0．1％／月。甲支付利息为3．6万元，则该项借款利息允许税前扣除的是（ ）万元。
a、3.6
b、0.9
c、0.3
d、0.86
6、某商店（增值税一般纳税人）2019年9月因管理不善丢失了一批7月份从一般纳税人处购进的已抵扣进项税额的服装，账面成本20000元（含一般纳税人提供运输服务收取的运费400元），税务机关接受了该项损失的申报，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）元。
a、22584
b、22600
c、23200
d、26520
7、下列各项中，不能视为非居民企业在华有机构、场所的是（ ）。
a、工厂、农场、开采自然资源的场所
b、提供劳务场所
c、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所
d、委托单位或个人代其签订一次合同
8、下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（ ）。
a、符合条件的非营利组织收入
b、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
c、企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
d、国债利息收入
9、不是以销售收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是（ ）。
a、广告费
b、业务招待费
c、宣传费
d、捐赠限额
10、下列支出中，准予在企业所得税税前扣除的是（ ）。
a、企业所得税税款
b、诉讼费
c、行政机关罚款
d、赞助支出
11、某酒厂2019年实现销售收入3000万元，实际发生广告费支出500万元，那么该酒厂2019年计算应纳税所得额时可从税前扣除的广告费为（ ）万元。
a、260
b、450
c、480
d、500
12、我国现行企业所得税规定的符合条件的高新技术企业可以享受的企业所得税优惠政策是（ ）。
a、按15%的税率征收企业所得税
b、按25%的税率减半征收企业所得税
c、从生产经营收入取得的第一笔收入所属纳税年度起，第一、第二年免税，第三到第五年减半征税
d、按20%的税率征收企业所得税
13、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于《企业所得税法实施条例》第六十条规定折旧年限的（）。
a、60%
b、50%
c、40%
d、30%
14、企业所得税年度汇算清缴时，其向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并结清应缴应退税款自年度终了后（ ）。
a、30天内
b、三个月内
c、四个月内
d、五个月内
15、下列各项中，不属于我国企业所得税纳税人的有（ ）。
a、在中国境内成立的股份有限公司
b、在中国境内设立的个人独资企业
c、在中国境外设立的有限责任公司，但在中国设有分公司
d、中国境内的国有独资企业
16、下列关于广告费和业务宣传费税前扣除的规定，正确的是（ ）。
a、企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分不得扣除
b、企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分当年不得扣除，但允许结转到以后年度扣除
c、企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分不得扣除，但允许结转到以后五个纳税年度内扣除，
d、当年销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入，不包括视同销售收入
17、下列企业为企业所得税法所称居民企业的是（ ）。
a、依照香港地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
b、依照香港地区法律成立且实际管理机构在香港地区的企业
c、依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
d、依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
18、判断销售货物所得是来源于中国境内还是来源于中国境外的所得，应按照（ ）确定。
a、销售货物的企业所在地
b、交易活动发生地
c、购买货物的企业所在地
d、销售货物的目的地
19、在计算应纳税所得额时，企业的下列各项支出在不超过职工工资总额规定标准内准予扣除；超过的部分不予扣除的有（ ）。
a、职工福利费支出
b、职工劳动保护费用支出
c、职工商业保险支出
d、补充养老保险费
20、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
a、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
b、在中国境内成立的外商独资企业
c、在中国境内成立的个人独资企业
d、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
21、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（ ）。
a、增值税
b、消费税
c、关税
d、城市维护建设税
22、企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除
a、10%
b、20%
c、50%
d、100%
23、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（ ）。
a、在境外成立的企业均属于非居民企业
b、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
c、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
d、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
24、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起一定时间内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。该时间是（ ）。
a、45日内
b、3个月内
c、4个月内
d、5个月内
25、在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（ ）。
a、10％
b、20％
c、25％
d、33％
26、根据《企业所得税法》的规定，我国对在中国境内未设立机构场所的非居民企业给予所得税税率优惠，其实际执行时为（ ）。
a、10%
b、15%
c、20%
d、25%
27、下列选项中，属于企业不征税收入的是（ ）。
a、接受捐赠的收入
b、财政拨款
c、符合条件的非营利组织的收入
d、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
28、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免税收入的是（ ）。
a、财政拨款
b、国债利息收入
c、企业债券利息收入
d、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
29、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（ ）的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
a、5％
b、10％
c、15％
d、30％
30、下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是( )。
a、企业所得税只能分季预缴
b、企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
c、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
d、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
31、某公司去年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，今年该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则今年该公司应纳所得税额为（ ）万元。
a、45
b、50
c、59.4
d、66
32、我国企业所得税适用的税率是（）
a、比例税率
b、超额累进税率
c、定额税率
d、超率累进税率
33、下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（ ）。
a、居民企业来源于境外的所得
b、设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
c、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
d、居民企业来源于中国境内的所得
34、纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（ ）。
a、将货物用于投资
b、用于广告的样品
c、将产品用于职工福利
d、将商品用于捐赠
35、下列保险费中，可以在企业所得税前扣除的有（ ）。
a、基本养老保险费
b、基本医疗保险费
c、失业保险费
d、住房公积金
36、企业所得税法规定，对关联企业所得不实的，税务机关有权调整。其调整方法有（ ）。
a、可比非受控价格法
b、再销售价格法
c、交易净利润法
d、利润分割法
37、在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（ ）。
a、职工教育经费
b、职工福利费
c、广告费
d、业务宣传费
38、居民企业纳税人具有下列（ ）情形之一的，核定征收企业所得税。
a、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
b、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
c、设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
d、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
39、可以按实在征收企业所得税前扣除的的借款利息项目是（ ）。
a、非金融企业向金融企业借款的利息支出
b、金融企业的各项存款利息支出
c、金融企业的同业拆借利息支出
d、企业经批准发行债券的利息支出
40、根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)中符合条件的小型微利企业须同时符合以下（ ）条件。
a、年度应税收入不超过10000万元
b、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。
c、从业人员不超过300人
d、资产总额不超过5000万元
41、根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除，下列各项中属于此类费用的有（ ）。
a、.广告费
b、业务宣传费
c、工会经费
d、职工教育经费
42、根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（ ）。
a、企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不能超过当年销售（营业）收入5‰
b、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除
c、.企业发生的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
d、纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在税前扣除
43、根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。
a、向投资者支付的股息、红利
b、银行按规定加收的罚息
c、被没收财物的损失
d、直接赞助某学校的支出
44、下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有（ ）。
a、符合条件的非营利组织的收入
b、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
c、财政拨款
d、国债利息收入
45、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
a、成本
b、费用
c、税金
d、损失
46、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中不属于企业所得税纳税人的是（）
a、股份有限公司
b、合伙企业
c、个人独资企业
d、出版社
47、下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）。
a、居民企业来源于境外的所得
b、非居民企业来源于中国境内的所得
c、非居民企业来源于中国境外的所得
d、居民企业来源于中国境内的所得
48、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（ ）。
a、关税
b、土地增值税
c、城镇土地使用税
d、城市维护建设税
49、我国企业所得税的纳税人是在我国依法成立的所有企业。
50、在中国境内未设立机构场所的非居民企业就其来源于中国境内的所得依照20%的税率缴纳企业所得税，实际减按10%的税率征收。
51、居民企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依照条例规定计算的应纳税额。（ ）
52、纳税人在计算应纳税所得额时，其财务，会计处理办法与国家有关税收的规定不一致时，可以按照企业的财务、会计处理办法计算纳税。（ ）
53、在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或意外事故损失而由保险公司给予赔偿的部分不得税前扣除。（ ）
54、纳税人在生产、经营期间的借款利息支出，在计算应纳税所得额时，可以按照实际发生数扣除。（ ）
55、纳税人实际发生的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照其工资总额的２％、１4％、8％在税前计算扣除，超过部分当年不得扣除。（ ）
56、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金为不征税收入
57、年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为－１７万元，因此，该企业应纳税所得额也为－１７万元，不需缴纳企业所得税。（
58、企业发生的存货盘亏、毁损、报废等所相关的增值税进项税金、应视为企业的财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除。（ ）
59、企业在征收所得税前列支的税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加。 （ ）
60、企业为职工支付的补充养老保险和补充医疗保险属于企业为职工个人缴纳的保险，不得在企业所得税前扣除。 （ ）
61、企业支付的各种滞纳金都不允许在企业所得税前列支。 （ ）
62、纳税人接受捐赠的实物资产，不计入企业的应纳税所得额。（ ）
63、对企业减免或返还的流转税（含即征即退、先征后退、先征后返），除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。
64、出口退回的增值税不缴纳企业所得税。（ ）
65、纳税人在纳税年度内有盈利，应当按照规定的期限，向当地主管税务机关报送所得税申报表和年度会计报表；若是亏损，则不用报送所得税申报表和年度会计报表。（ ）
66、企业所得税规定，企业生产经营过程中所使用的生产性生物资产允许计提折旧，而消耗性生物资产和公益性生物资产不得计提折旧（ ）。
67、非居民企业在我国设立机构、场所的，其机构、场所从境外取得的所得已纳所得税不得从我国的应纳税中扣除（ ）。
68、以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧在税前扣除。
69、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（ ）
70、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。（ ）
企业所得税测试21、某酒类生产企业2018年取得全年产品不含税销售收入16700万元，出租机器设备取得不含税租金收入330万元。当年实际发生业务招待费100万元。该企业当年准子企业所得税税前扣除的业务招待费金额（）万元。
a、60
b、85.15
c、100
d、40
2、某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25％。2019年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产专用设备并于当月投入使用，取得的增值税专用发上注明价款400万，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8％(经税务机关认可)，税法规定设备直线法折旧年限为10年。计算企业所得税应纳税所得时，2019年2台安全生产设备折旧费调整应纳税所得额的金额是（）
a、18.40
b、33.25
c、36.80
d、43.01
3、某公司2018年实际支付的合理的工资总额为1000万元，公司当年拨缴的工会经费21万元，该公司在计算企业所得税时，针对工会经费应纳税调整()万元。
a、1
b、0
c、21
d、20
4、某公司当年产品销售收入为3000万元，发生的销售成本2400万元、财务费用50万元、管理费用300万元（其中含业务招待费45万元），上缴增值税80万元、消费税120万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，该年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
a、30.5
b、35
c、33.25
d、以上都不对
5、某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2019年度的销售(营业)收入为8800万元，会计利润为852.36万元。其中部分信息如下： 管理费用850万元，其中业务招待费90万元; 。要求:根据上述资料，回答下列问题。 (1)该企业2018年业务招待费应调增的应纳税所得额为()万元。
a、44
b、46
c、54
d、40
6、某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2019年度的销售(营业)收入为8800万元，会计利润为852.36万元。其中部分信息如下： 营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会组织向贫困山区(非目标脱贫地区)的捐款150万元。要求:根据上述资料，回答下列问题。 （2）该企业2018年公益性捐赠支出应调增的应纳税所得额为（）万元
a、47.72
b、53.26
c、45.6
d、47.36
7、某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2019年度的销售(营业)收入为8800万元，会计利润为852.36万元。其中部分信息如下： 实发工资540万元，拨缴工会经费15万元、实际发生职工福利费82万元、职工教育经费47.7万元，均已计入相关的成本、费用; 要求:根据上述资料，回答下列问题。 （3）该企业2018年工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增的应纳税所得额合计（）万元
a、16
b、15.2
c、15.4
d、15.1
8、某居民企业2018年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于生产经营，借款期从2018年1月1日至12月31日，2018年12月31日归还关联企业借款本金2000万元，另支付全年借款利息180万元;2018年1月1日，该企业向银行借款100万元用于生产经营，期限1年，2018年支付银行借款利息共计6万元。该企业可在2018年企业所得税税前扣除的利息费用金额是()万元。(已知:与关联企业借款同期同类的银行贷款利率为8％，且关联企业实际税负低于该居民企业)
a、30
b、42
c、150
d、186
9、2018年某居民企业购买符合规定的安全生产专用设备用于生产经营，投资合计金额11.7万元。已知该企业2017年亏损20万元。2018年度经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为60万元。2018年度该企业实际应缴纳企业所得税()万元。
a、6.83
b、8.83
c、9
d、10
10、下列单位不属于企业所得税纳税人的是
a、股份制企业
b、合伙企业
c、外商投资企业
d、有经营所得的其他组织
11、在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得， 实际适用10 ％ 的企业所得税税率的是（ ）
a、与境内机构场所没有实际联系的境外所得
b、与境内机构场所没有实际联系的境内所得
c、与境内机构场所有实际联系的境外所得
d、与境内机构场所有实际联系的境内所得
12、依据企业所得税的相关规定， 销售货物所得来源地的判定标准是（ ）
a、销售货物的目的地
b、销售货物的起运地
c、销售货物的企业所在地
d、交易活动的发生地
13、下列行为中， 属于企业所得税视同销售的是（ ）
a、房地产企业将开发的房产用于本企业办公
b、钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房
c、电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看
d、食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利
14、某设备制造企业2020 年度取得销售自产设备收入5000万元， 出租自产设备收入1000 万元， 债务重组收益150 万元， 当年管理费用中的业务招待费60 万元； 该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（ ）
a、60
b、30.75
c、36
d、30
15、2020 年某居民企业主营业务收人5000 万元、投资收益80 万元， 与收入配比的成本4100 万元， 全年发生税金及附加、管理费用、销售费用和财务费用共计700万元， 营业外支出60 万元（ 其中含向希望小学的公益性捐赠支出50 万元） ，2019 年度经核定结转的亏损额30 万元。该企业当年无其他纳税调整事项， 则2020 年度该企业应缴纳企业所得税（ ） 万元。
a、47.5
b、53.4
c、53.6
d、54.3
16、下列各项中， 符合企业所得税弥补亏损规定的是（ ） 。
a、被投资企业发生经营亏损， 可用投资方所得弥补
b、投资方企业发生亏损， 可用被投资企业分回的所得弥补
c、企业境内总机构发生的亏损， 只能用总机构以后年度的所得弥补
d、企业境外分支机构的亏损， 可用境内总机构的所得弥补
17、某商贸企业2020 年开始筹建， 当年未取得收人， 筹建期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20 万元、广告费用200 万元。根据企业所得税相关规定， 上述支出可计人企业筹办费并在税前扣除的金额是（ ）万元
a、200
b、220
c、400
d、520
18、企业从事下列项目的所得， 减半征收企业所得税的是（ ） 。
a、油料作物的种植
b、糖料作物的种植
c、麻类作物的种植
d、香料作物的种植
19、根据企业所得税的相关规定， 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料， 生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入（ ） 。
a、实施免税
b、减按90 ％ 计入收人总额
c、减半征收企业所得税
d、减征30 ％ 税款
20、2020 年9 月某化肥厂（ 增值税一般纳税人） 购进一台污水处理设备并投人使用（ 该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目） ， 取得增值税专用发票注明设备价款700 万元、进项税额91 万元， 该化肥厂可抵免企业所得税税额（ ） 万元。
a、70
b、700
c、79.1
d、791
21、根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准子向以后年度结转扣除的有（）
a、业务宣传费支出
b、职工福利费支出
c、广告费支出
d、职工教育经费支出
22、不可以在企业所得税前直接扣除的税金包括（ ）
a、企业所得税
b、增值税
c、消费税
d、城建税
23、根据企业所得税的规定，下列收入中，属于企业所得税不征税收入的有()
a、依法收取并纳人财政管理的政府性基金
b、符合条件的非营利组织收入
c、逾期未退包装物押金收入
d、财政拨款
24、根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，居民纳税人的判定标准有
a、注册登记地
b、实际管理机构所在地
c、劳务发生地
d、实际交易发生地
25、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（），准予在计算应纳税所得额时扣除。
a、成本
b、费用
c、损失
d、亏损
26、 在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出有（）。
a、未经核定的准备金支出
b、税收滞纳金
c、企业所得税税款
d、赞助支出
27、下列企业不属于企业所得税法所称居民企业的是( )
a、境外上市在开曼群岛注册成立但实际管理机构在江苏常州的企业
b、依照香港地区法律成立且实际管理机构在香港地区的企业
c、依照日本法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
d、依照德国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
28、生产性生物资产，是指为农产品、提供劳务或者出租等目的而持有的生物资产，包括
a、经济林
b、薪炭林
c、产畜
d、役畜
29、下列项目所得减征企业所得税的有
a、海水养殖
b、内陆养殖
c、牲畜养殖
d、家禽养殖
30、下列所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的有（）。
a、租金所得按照负担、支付所得的企业或者机构场所所在地确定
b、股息所得按照分配所得的企业所在地确定
c、特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构场所所在地确定
d、权益性投资资产所得按照投资企业所在地确定
企业所得税计算题1、某机器设备生产企业2020 年全年主营业务收入6000 万元，其他业务收入1 800 万元， 营业外收入800 万元，主营业务成本3500 万元，其他业务成本500 万元，营外支出600万元，可以扣除的相关税金及附加320 万元，销售费用900 万元，管理费用700 万元，财务费用30 万元， 投资收益1150 万元，当年发生的部分业务如下： （ 1 ） 实际发放合理职工工资薪金总额1500万元（已计入相关成本费用），含向本企业安置的10 名残疾人员支付的工资薪金36 万元。 （ 2 ） 发生职工福利费支出220 万元，拨缴工会经费24 万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出122.5 万元。 （ 3 ） 发生广告费支出500万元，以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为200万元。发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80 万元。 （ 4 ） 取得经国务院批准、所在省财政厅财政补贴款100 万元并已全额计人“ 营业外收入” ，省财政厅文件具体要求该资金专门用于某种设备生产技术的研发， 企业能对该资金及支出单独进行核算，当年尚未使用该资金。 （ 5 ） 实际发生研究开发经费200 万元，由于研发失败，已将200 万元据实计入管理费用。 （其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，计算结果保留两位小数。） 要求： 根据上述资料， 按照要求回答下列问题。 （ 1 ） 分别计算业务（1）和（2）应调整的应纳税所得额。 （ 2 ） 计算业务（ 3 ）应调整的应纳税所得额。 （ 3 ） 计算业务（ 5 ）应调整的应纳税所得额。 （ 4 ） 计算该企业当年应纳企业所得税额。
2、某电器制造企业（ 居民企业）2020 年发生下列业务： （1） 销售产品取得收入2000 万元（ 不含税下同） 。 （2）12月接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款10万元， 增值税税额1.3 万元； 企业找一家运输公司将该批材料运回本企业， 支付运杂费0.3 万元。 （ 3 ） 报废生产线残值收入60 万元。 （ 4 ） 收取当年让渡专利使用权的专利实施许可费，取得特许权使用费收入10 万元。 （ 5 ） 取得国债利息收入2 万元。 （ 6 ） 全年销售成本1000 万元；税金及附加100 万元。 （ 7 ） 全年销售费用500 万元，含广告费400万元；全年管理费用200 万元，含业务招待费80 万元；全年财务费用50 万元。 （ 8 ） 全年营业外支出40万元（ 含通过市政府部门对灾区捐款20 万元，直接对私立小学捐款10 万元，违反政府规定被市场监管部门罚款2 万元） 。 要求：根据上述资料，分别回答下列问题。 （1）计算该企业的会计利润总额； （ 2 ）计算该企业对国债利息收入的纳税调整额； （ 3 ）计算该企业对广告费用的纳税调整额； （ 4 ）计算该企业对业务招待费的纳税调整额； （ 5 ）计算该企业对营业外支出的纳税调整额； （ 6 ）计算该企业应纳税所得额和应纳企业所得税额。
第七章 个人所得税个税测试1、中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。2019年5月取得收入情况如下：（1）公司为其购买了一辆轿车并将轿车所得权登记至其名下，该轿车购买价为35万元。 要求:根据上述资料，回答下列问题。 该民营公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税为()元
a、70000
b、65000
c、75000
d、85000
2、中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。2019年5月取得收入情况如下： (2)将本人一部长篇小说手稿的复印件拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 张先生取得的长篇小说手稿复印件拍卖收人被预扣预缴的个人所得税为（）元
a、8000
b、5000
c、6500
d、7500
3、中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。2019年5月取得收入情况如下：将本人一部长篇小说手稿的复印件拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 张先生取得的名人书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税为（）元
a、30000
b、32250
c、35750
d、32850
4、中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。2019年5月取得收入情况如下：受邀为某企业家培训班讲课两天，共取得讲课费3万元。张先生取得的讲课费收人被预扣预缴的个人所得税为（）
a、5200
b、5505
c、5500
d、8500
5、中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。2019年5月取得收入情况如下：当月31日转让4月1日购入的境内某上市公司股票，取得转让净收入5320.56元。同时当月20日因持有该上市公司的股票取得上市公司分配的红利2000元。张先生取得的股票转让净收人和股票红利共应缴纳个人所得税为（）元
a、200
b、250
c、350
d、150
6、中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。2019年5月取得收入情况如下：因有一张体育彩票中奖，取得1000元的奖金。张先生取得体育彩票中奖收入应缴纳个人所得税为（）元
a、0
b、350
c、200
d、150
7、中国公民张某在某省会城市的甲公司任职，取得的收入情况如下： (1)2019年每月工资收入15000元，张某自行负担的符合规定标准的三险一金合计为1500元。 (2)擅长写作的张某于2019年6月出版本短篇小说，取得稿酬50000元已知:张某利用工作之余接受专业技术人员职业资格继续教育并于2019年3月取得相关证书，为接受继续教育所发生的支出为5000元；由于在主要工作城市没有住房，张某每月需要支付租金2000元；8月由于生病，扣除医保报销后张某负担符合规定的医药费20000元，张某已向甲公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除，张某选择在预扣预缴税款时扣除专项附加扣除项目。 要求:根据上述资料，回答下列问题。 下列关于各扣除项目可以扣除金额的表述中，正确的是()。
a、张某的住房租金支出每月可以扣除1500元
b、张某负担符合规定的医药费可以扣除20000元
c、张某为接受继续教育所发生的支出可以扣除5000元
d、张某自行负担的三险一金不得扣除
8、中国公民张某在某省会城市的甲公司任职，取得的收入情况如下： (1)2019年每月工资收入15000元，张某自行负担的符合规定标准的三险一金合计为1500元。 (2)擅长写作的张某于2019年6月出版本短篇小说，取得稿酬50000元 已知:张某利用工作之余接受专业技术人员职业资格继续教育并于2019年3月取得相关证书，为接受继续教育所发生的支出为5000元；由于在主要工作城市没有住房，张某每月需要支付租金2000元；8月由于生病，扣除医保报销后张某负担符合规定的医药费20000元，张某已向甲公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除，张某选择在预扣预缴税款时扣除专项附加扣除项目。 要求:根据上述资料，回答下列问题。 张某取得工资收入2019年2月被预扣预缴个人所得税（）元
a、210
b、420
c、102
d、0
9、中国公民张某在某省会城市的甲公司任职，取得的收入情况如下： (1)2019年每月工资收入15000元，张某自行负担的符合规定标准的三险一金合计为1500元。 (2)擅长写作的张某于2019年6月出版本短篇小说，取得稿酬50000元 已知:张某利用工作之余接受专业技术人员职业资格继续教育并于2019年3月取得相关证书，为接受继续教育所发生的支出为5000元；由于在主要工作城市没有住房，张某每月需要支付租金2000元；8月由于生病，扣除医保报销后张某负担符合规定的医药费20000元，张某已向甲公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除，张某选择在预扣预缴税款时扣除专项附加扣除项目。 要求:根据上述资料，回答下列问题。 张某取得稿酬被预扣预缴个人所得税（）元
a、5600
b、8000
c、840
d、1200
10、我国公民张先生为境内a上市公司员工，2019年取得的收入情况如下：1月取得工资7000元，差旅费津贴500元，加班费300元，独生子女津贴500元。此题不考虑专项附加扣除，2019年1月张先生的工资、薪金所得被预扣预缴的个人所得税为（）元。
a、69
b、60
c、84
d、99
11、方某接受房产赠与，手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值25万元，方某支付相关税费2.5万元。经税务机关评估，该房产市场价格为35万元。方某获赠房产应缴纳个人所得税()万元。
a、6.5
b、1.5
c、2
d、7
12、中国公民张某2019年3月底与中国境内的甲公司解除了劳动关系，甲公司一次性支付张某经济补偿金250000元、生活补助费50000元。已知张某所在地上年职工平均工资为5000元/月。张某应就其取得的补偿收入缴纳个人所得税()元
a、9480
b、0
c、4480
d、73080
13、中国公民张某的女儿在美国读研究生，小女儿在某学校的高中二年级就读。2019年4月其小女儿因病休学一个月但学籍继续保留，当年张某的两个女儿各自有3个月的寒暑假期。经与妻子约定、子女教育支出在张某一方扣除。2019年张某申报缴纳个人所得税时，可以扣除的子女教育支出为()元。
a、24000
b、12000
c、17000
d、23000
14、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载一个月，月末报社分两次分别支付稿酬4000元和3000元，该作家所获稿酬应预扣预缴的个人所得税为（）元
a、784
b、728
c、812
d、868
15、下列项目中，不属于免征个人所得税的是
a、灾区发放的抚恤金
b、个人获得的保险赔付
c、个人购买体育彩票，一次中奖收入1.2万元
d、个人储蓄存款利息所得
16、下列属于非居民纳税人的自然人有（ ）
a、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
b、在中国境内有住所
c、在中国境内无住所，但居住时间满183天
d、在中国境内有住所，但目前未居住
17、依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（ ）征税项目。
a、财产转让所得
b、偶然所得
c、股息红利所得
d、特许权使用费所得
18、股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。
a、每次收入额
b、每年收入额
c、每季度收入额
d、每月收入额
19、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等 方面的奖金，应( )。
a、征收个人所得税
b、免征个人所得税
c、减半个人所得税
d、适当减征个人所得税
20、列各项所得中，不得减除费用，直接以取得收入为应纳税所得额的是（ ）。
a、偶然所得
b、劳务报酬所得
c、财产转让所得
d、财产租赁所得
21、个人独资企业投资者以独资企业资金为家庭成员购买住房、汽车，则按（ ）计征个人所得税。
a、经营所得
b、工资、薪金所得
c、利息、股息、红利所得
d、不用缴纳个人所得税
22、个人独资企业和合伙企业征收个人所得税时适用的税率是（ ）。
a、五级超额累进税率
b、七级超额累进税率
c、三级超额累进税率
d、20%比例税率
23、非居民个人，在计算应纳税所得额时按照每月减除费5000元的是（ ）。
a、工资、薪金所得
b、经营所得
c、财产转让所得
d、财产租赁所得
24、下列个人的所得中，不应纳个人所得税的是（ ）
a、保险赔款
b、财产租赁所得
c、财产转让所得
d、稿酬所得
25、不能作为居民纳税人认定的是（ ）
a、在中国境内无住所也不居住
b、在中国境内有住所但不居住
c、在中国境内虽无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人
d、在中国境内虽有住所但居住不满183天
26、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（ ）。
a、来源于中国境内、外的所得
b、来源于中国境内的所得
c、来源于中国境外的所得
d、不需要缴纳个人所得税
27、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（ ）日的离境。
a、90
b、365
c、183
d、180
28、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（ ）。
a、工资、薪金性质的所得
b、劳务报酬所得
c、偶然所得
d、特许权使用费所得
29、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（ ）。
a、主管税务机关确定
b、扣缴义务人确定
c、纳税人自行确定
d、纳税人与主管税务机关协商确定
30、下列所得应缴纳个人所得税的是（ ）。
a、企业债券利息
b、离退休工资
c、国债利息
d、保险赔款
31、下列所得不征个人所得税的是（ ）。
a、独生子女补贴
b、职工取得单位发放的奖金
c、个体户取得的经营收入
d、劳务报酬所得
32、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（ ）的部分，可在税前扣除。
a、30%
b、3%
c、10%
d、20%
33、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（ ）。
a、残疾人取得的生产经营所得
b、保险赔款
c、军人的复员费
d、救济金
34、在中国境内无住所而在境内居住满（ ）日的个人为居民纳税人。
a、183
b、200
c、360
d、365
35、下列所得属于来源于中国境内所得的是（ ）。
a、日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资
b、中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水
c、将财产出租给在英国的中国公民使用
d、中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得
36、我国个人所得税的征收方式是（ ）。
a、代扣代缴和个人自行申报
b、个人自行申报
c、由税务机关上门征收
d、代扣代缴
37、某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元。该运动员的15万元奖金所得应（ ）。
a、其中的5万元奖金免纳个人所得税，10万元征收个人所得税
b、全额缴纳个人所得税
c、全部免纳个人所得税
d、减纳个人所得税
38、下列各项所得，应缴纳个人所得税的是（ ）。
a、退休人员再任职收入
b、托儿补助费
c、差旅费津贴
d、工伤赔偿金
39、下列各项所得中，应按“劳务报务所得”项目征收个人所得税的有()。
a、个人办书法展览取得的所得
b、提供著作的凯发官网入口的版权取得的所得
c、个人将承包、承租的企事业单位转包、转租取得的所得
d、高校教师受出版社委托进行审稿取得的所得
40、根据个人所得税法的相关规定，居民个人取得的下列所得中属于综合所得的有（）
a、劳务报酬所得
b、特许权使用费所得
c、经营所得
d、稿酬所得
41、根据个人所得税法的规定，下列各项中，按年计征个人所得税的有
a、非居民个人的工资、薪金所得
b、居民个人的综合所得
c、财产租赁所得
d、经营所得
42、根据个人所得税法的规定，外籍个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有（）
a、以现金形式取得的住房补贴
b、以实报实销形式取得的搬迁费
c、按合理标准取得境内、外出差补贴
d、取得经过批准的语言训练费
43、根据个人所得税法的相关规定，下列各专项附加扣除项目中，居民个人可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在办理汇算清缴中报时扣除的有()
a、子女教育支出
b、学历（学位）继续教育支出
c、大病医疗支出
d、赡养老人支出
44、个人所得税的纳税义务人包括（ ）
a、个体工商户
b、个人独资企业投资者
c、合伙企业合伙人
d、在中国境内有所得的外籍个人
45、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（ ）
a、境内有无住所
b、境内居住时间
c、境内工作时间
d、取得收入的工作地
46、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）
a、偶然所得
b、股息所得
c、稿酬所得
d、特许权使用费所得
47、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（ ）。
a、个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得
b、个人房产租赁所得
c、个体工商户的生产、经营所得
d、个人股票转让所得
48、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（ ）。
a、经营所得
b、综合所得
c、财产转让所得
d、利息、股息、红利所得
49、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是
a、股息所得
b、彩票中彩所得
c、保险赔款
d、福利费、抚恤金、救济金
50、下列个人所得适用２０％的比例税率的有（ ）
a、财产租赁所得
b、财产转让所得
c、经营所得
d、综合所得
51、下列情形中，经批准可以减征个人所得税的有（ ）。
a、残疾人员的所得
b、孤老人员的所得
c、烈属的所得
d、因严重自然灾害告成重大损失的
52、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ）。
a、利息、股息、红利所得
b、偶然所得
c、稿酬所得
d、劳务报酬所得
53、下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有( )。
a、个人取得的保险赔款
b、军人的转业安置费
c、国家金融债券利息收入
d、破产国有企业职工从破产企业取得的一次性安置收入
e、外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴
54、下列收入不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征收个人所得税的是（ ）
a、独生子女补贴
b、托儿补助费
c、差旅费津贴、误餐补助
d、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴，津贴差额和家属成员的副食品补贴；
e、通讯补贴
55、根据个人所得税相关规定，下列残疾人员的所得中，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有( )。
a、工资薪金所得
b、对企事业单位的承包和承租经营所得
c、特许权使用费所得
d、对外投资分回的股息、红利所得
e、财产转让所得
56、下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。
a、董事费收入
b、个人兼职收入
c、教师自办培训班取得的收入
d、住校学生参加勤工俭学活动取得的收入
e、个人从事彩票代销业务取得的收入
57、在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述正确的有( )。
a、在境内居住满1年的，应当就来源于境内、境外所得申报纳税
b、在境内居住不满1年但超过183日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税
c、在境内居住不满183天的，应当从再次居住满1年的年度起计算5年期限
d、应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税
e、在境内居住不满90日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税
58、下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有( )。
a、向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除
b、每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
c、研究开发新产品、新技木、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除
d、每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除
e、将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除
59、关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。
a、一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税
b、由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税
c、在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税
d、从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税
e、在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税
60、个人取得的储蓄存款利息，国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。（ ）
61、个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，可以从其应纳税所得额如数扣除。（ ）
62、股息、利息、红利所得，以每次收入额减除２０％的费用后的余额为应纳税所得额。（ ）
63、罗伯特先生在中国境内无住所，自2019年1月至5月在中国居住，取得由中国境内企业支付的工薪20万人民币；期间，回美国工作20日，取得美国公司支付的工薪折合人民币10万元。罗伯特先生应就其全额工薪（30万元人民币）在中国缴纳个人所得税。（ ）
64、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金、不计入个人当期的工资、薪金个入、免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。（ ）
65、在中国境内无住所、但在华居住满5年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税；凡在境内居住不满183天的，则仅就该年内来源于境内的所得申报纳税。 （ ）
66、对于个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（ ）
67、对于保险赔款、军人的转业费和复员费免征个人所得税。（ ）
68、个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。
69、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。