2.1.1历史演进1、【多选题】内部控制发展的历程
a、内部牵制阶段
b、内部控制系统阶段
c、内部控制结构阶段
d、内部控制整合框架阶段
2.1.2内部控制的概念、目标1、【多选题】内部控制的目标
a、合理保证企业经营管理合法合规
b、资产安全
c、财务报告及相关信息真实完整
d、提高经营效率和效果
e、促进企业实现发展战略
2.2内部控制要素1、【单选题】（）是企业及时识别、科学分析经营活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，实施内部控制的重要环节。
a、内部环境
b、风险评估
c、控制活动
d、监督检查
2、【多选题】内部控制的要素包括几个方面？
a、内部环境
b、风险评估
c、控制活动
d、信息与沟通
e、监督检查
2.3内部控制方法1、【判断题】授权与执行某项经济业务的职务分离，符合不相容职务相分离的要求。
2、【判断题】只有经过授权批准的人员才能接触资产。
2.4内部控制制度设计原理1、【简答题】利用业务流程图描述以下活动-校级运动会成绩处理过程是：接受项目裁判送来的比赛成绩单，使用项目文件和运动员文件，将成绩录入到比赛成绩文件。在成绩查询时，根据运动员文件和比赛成绩文件产生项目比赛成绩，送达回秘书处。
2、【简答题】利用业务流程图描述以下活动。 期末测试成绩处理过程是：教务处接受教师交来学生成绩单，对照教学计划和学生名册进行核对。核对正确后登录学生成绩表。从学生成绩表对成绩进行鉴定，确定补考学生名单，将补考学生名单交给学生所在院系办公室。
1、【单选题】不相容职务相互分离的核心是（），要求每项经济任务都要求经过两个或两个以上的部门人员的处理，使得个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。
a、职责分工
b、内部牵制
c、作业程序
d、授权批准
2、【单选题】授权审批控制是以（ ）为基础，企业权利机构或上级管理者明确规定有关业务经办人员的职责范围和业务处理权限与责任，使得所有的业务经办人在办理每项经济业务时都能事先得到的适当的授权，并在授权范围内办理有关经济业务，承担相应的经济责任和法律责任。
a、职务分工控制
b、会计控制
c、程序控制
d、活动控制
3、【单选题】（ ）是内部控制的一种重要方法，其内容可以涵盖单位经营活动的全过程，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等诸多方面。
a、授权审批控制
b、会计系统控制
c、预算控制
d、内部报告控制
4、【多选题】内部控制制度设计时应遵循的原则有（ ）。
a、全方位控制和重点控制相结合的原则
b、制衡性原则
c、成本效益原则
d、合法性与适应性相结合原则
5、【多选题】以下项目中违背了不相容相分离控制原则的有（ ）。
a、材料保管员兼材料核算会计员
b、保管员同时负责采购业务
c、出纳员在登记现金和银行存款日记账的同时登记相关总账
d、出纳员在负责货币资金收付的同时登记现金、银行存款日记账
6、【多选题】内部控制制度的设计程序包括（）。
a、设计前调研分析
b、设计控制流程
c、拟定内部控制制度
d、内部控制制度的试行和修改
7、【多选题】建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）等。
a、关键控制点要找谁
b、要适应企业的发展
c、设计目标要明确
d、成本效益要统一
8、【判断题】内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（）
9、【判断题】内部牵制的设计是越严格越好，越细致越好，这样才能充分发挥内部控制的作用。（）
10、【判断题】企业设计内部控制制度的目的是查错防弊。（）
11、【判断题】设计内部控制制度，首先要适合有关的控制环境。（）
12、【简答题】欺诈行为在历史上造成最大的损失发生在巴林银行（一家英国银行）新加坡办事处的证券交易行为上。该办事处的交易员建立了一个完全自控的账户，隐藏了14亿美元的亏损。当巴林银行的内部审计师意识到交易员一方面控制着交易行为而另一方面又控制着交易记录后，管理层仍然没有采取任何行动。结果是一个交易员在一个遥远的办公室内把一家国际性著名银行搞垮。 请分析：巴林银行的内部控制制度在设置上存在哪些缺陷使得欺诈行为有可能发生，而且欺诈金额又是如此之大？
13、【简答题】多肯尼公司是一家为皮尔·卡丹公司与维多利亚·琼斯公司生产运动服的服装公司，其前总经理、财务总监和主计长被起诉利用财务报表进行欺诈。这些管理者编制错误的分录来记录虚假的销售，并隐瞒仓库中的存货量，造成存货已经销售的假象。同时，将实际销售订单的时间前移，提前确认销售收入。这些行为使得公司在一个季节4000万美元的销售收入中，有2500万美元是虚假的。 请分析：该公司的内部控制制度在设计上存在什么缺陷，因而无法防止类似欺诈行为的发生？如何阻止这类欺诈行为的发生？
14、【资料题】
15、【资料题】
16、【资料题】
17、【资料题】
18、【资料题】
3.2货币资金管控中的常见问题1、【多选题】设置“账外账”和“小金库”是侵占、截留、隐瞒收入的一种违法行为，为各种违法违纪提供了条件，危害性极大，必须坚决予以取缔。具体的方式有（）
a、截留收入
b、挪用资金
c、虚报冒领
d、出借账号
3.3货币资金控制的内容及关键控制点1、【多选题】不应在银行存款账户中核算的是（）
a、现金支票
b、银行汇票存款
c、银行本票存款
d、信用证
2、【判断题】某公司领导规定当出纳会计因事不在班时，为了不影响工作，出纳业务由主管会计代理。
3.4货币资金内部控制与制度设计1、【简答题】绘制资金支付流程图
2、【简答题】绘制银行账户核对流程图。
1、【单选题】现金内部控制的控制点不包括（）。
a、审批
b、余额调节表
c、对账
d、清查
2、【单选题】现金日记账应采用的格式为（）。
a、订本式
b、活页式
c、卡片式
d、以上均可
3、【单选题】可以保证现金收支业务按照授权进行，增强经办人员和负责人员的责任感的控制措施为（）。
a、授权批准
b、分工记账
c、清点
d、清查
4、【单选题】可以及时发现企业或银行记账差错，防止银行存款非法行为发生，保证银行存款真实和货款结算及时的控制措施为（）。
a、审批
b、复核
c、核对
d、对账
5、【单选题】按照内控要求，应由（）核对银行存款日记账和银行对账单，编制《银行存款余额调节表》。
a、记账人员
b、非出纳人员
c、会计人员
d、审核人员
6、【单选题】现金收支原始凭证上业务经办人员签字盖章以明确责任，同时该凭证还须经（）审核签章。
a、记账人员
b、出纳人员
c、会计人员
d、部门负责人
7、【单选题】（）应根据审核无误的现金收款凭证或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，在现金收款凭证或付款凭证以及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收（付）讫。
a、出纳人员
b、记账人员
c、会计人员
d、稽核人员
8、【单选题】账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账时，应在（）监督下进行。
a、出纳人员
b、记账人员
c、会计人员
d、稽核人员
9、【多选题】在企业的下列款项中，（）不应在银行存款账户中核算。
a、现金支票
b、银行汇票存款
c、银行本票存款
d、信用卡存款
10、【多选题】零星费用报销业务处理流程的关键控制点有（）。
a、费用报销必须有原始凭证
b、费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准
c、费用报销前，由出纳人员进行审核
d、定期进行账账核对
11、【多选题】支票签发业务处理流程的关键控制点有（）。
a、付款前由业务部门和会计部门主管审核
b、签发的支票作备查记录
c、签发支票的印鉴由会计主管保管
d、和银行进行核对
12、【多选题】货币基金控制主要围绕（）目标。
a、保证货币基金业务收支的真实与合法
b、保证货币基金的使用效益
c、保证货币基金业务核算的准确与可靠
d、保证货币基金的安全完整
13、【多选题】按照货币基金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任（）工作。
a、总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
b、货币基金的稽核工作
c、会计档案保管人员
d、现金的清查盘点人员
14、【多选题】银行存款收支业务记账前，应由稽核人员审核银行存款收付凭证及原始所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性、处理手续的完备性，以及所反映的经济业务的（）。
a、合规性
b、合法性
c、真实性
d、有效性
15、【判断题】出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权和债务等账目登记工作。（）
16、【判断题】有外币存款的企业可不必按外币种类单独设置银行存款日记账，与人民币合记在一本账中即可。（）
17、【判断题】出纳人员应该在每日营业结束后，结出现金日记账的收支和结余额，清点库存现金实有数，相互核对。（）
18、【判断题】出纳员不能兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作，但可以编制收付记账凭证。（）
19、【判断题】可以由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，并编制《银行存款余额调节表》，调整未达账项。（）
20、【判断题】货币基金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。（）
21、【判断题】企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票。（）
22、【判断题】有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币基金资金的集中统一管理。（）
23、【简答题】2006年12月，大华会计师事务所对北方公司的财务进行审计，在货币基金业务审计时发现了下列情况： 北方公司现金收付业务、收付款原始凭证的复核和收付款凭证的编制，由出纳员王某负责； 由于王某生病住院，休假两个月，在此期间，公司指定由会计员李某兼任出纳员； 北方公司的支票、印章都由王某一人保管，签收手续也由王某一人执行； 北方公司丢失了3月份和5月份由建设银行大连市分行邮寄的银行对账单且10月份和11月份的《银行存款余额调节表》尚未编制； 在对北方公司的库存现金进行实际盘点后，发现实际库存现金为3425.3元，而现金日记账的账面余额为5825.38元，库存现金中有4张公司职工借款的欠条合计为2400元。 请分析：北方公司的现金管理中内部控制制度存在哪些问题？对北方公司存在的问题应如何处理？
24、【简答题】
25、【简答题】下面概括了货币基金的种种违纪现象： 涂改凭证，贪污现金； 以假代真，贪污现金； 大头小尾，贪污现金； 化整为零，套取现金； 涂改发票，多报冒领； 坐支现金，违规开支； 收入现金不开票，贪污公款； 公款私存，贪污利息； 挪用公款，投资证券； 出借账户，为他人套购物资； 伪造单据套取现金，私设小金库； 有意签发空头支票，骗取他人钱财； 虚报坏账，贪污货款； 虚报工资，转移资金； 多头设立账户，拖欠银行本息； 利用在途资金账户，需报销售。 要求：请分析上述现象，并予以举例说明。
26、【资料题】
4.2采购与付款循环管控中常见的问题及制度建立1、【多选题】采购业务的不相容职务有哪些？
a、采购的申请与审批
b、询价与确定供应商
c、采购合同的谈判、订立与审核
d、采购的实施、验收与相关会计记录
2、【简答题】某公司材料采购业务内部控制制度可表述如下： (1) 首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请，填写一张“请购单”。“请购单”交供销科批复。 (2) 供销科根据前制定的采购计划，对“请购单”进行审批。如符合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。 (3) 决定采购的材料，由供销科填写一式二联的“订购单”，其中一联供销科留存；另一联交供销单位。采购员凭“订购单”与供货单位签订供货合同。 (4) 供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对；供货合同的副本分别转交仓库和财务科，以备查。 (5) 采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。验收时，将运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的“发运单”相互核对。然后填写一式三份的“验收单”一联仓库留存，作为登记材料明细帐的依据；一联转送供销科；一联转送财务科。 (6) 供销科收到“验收单”后，将验收单与采购合同的副本、供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对，若相符或不符，以确定此采购业务的完成情况。 (7) 财务科接到验收单后，有主管材料核算的会计，将验收单与采购合同副本，供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对。以符或不符作为是否支付货款的依 据。 (8) 应支付款的，由会计开出付款凭证，交出纳员办理付款手续。 (9) 出纳员付款后，在进货发票盖章“付讫”章。再转交会计记帐。 (10) 财务科的材料明细帐，定期与仓库的材料明细帐核对。 要求：针对该公司材料采购业务的内部控制制度进行评审，指出控制的缺点，并提出改进意见。
4.3采购预算、请购与审批控制1、【简答题】某公司材料采购业务内部控制制度可表述如下： (1) 首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请，填写一张“请购单”。“请购单”交供销科批复。 (2) 供销科根据前制定的采购计划，对“请购单”进行审批。如符合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。 (3) 决定采购的材料，由供销科填写一式二联的“订购单”，其中一联供销科留存；另一联交供销单位。采购员凭“订购单”与供货单位签订供货合同。 (4) 供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对；供货合同的副本分别转交仓库和财务科，以备查。 (5) 采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。验收时，将运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的“发运单”相互核对。然后填写一式三份的“验收单”一联仓库留存，作为登记材料明细帐的依据；一联转送供销科；一联转送财务科。 (6) 供销科收到“验收单”后，将验收单与采购合同的副本、供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对，若相符或不符，以确定此采购业务的完成情况。 (7) 财务科接到验收单后，有主管材料核算的会计，将验收单与采购合同副本，供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对。以符或不符作为是否支付货款的依 据。 (8) 应支付款的，由会计开出付款凭证，交出纳员办理付款手续。 (9) 出纳员付款后，在进货发票盖章“付讫”章。再转交会计记帐。 (10) 财务科的材料明细帐，定期与仓库的材料明细帐核对。 要求：针对该公司材料采购业务的内部控制制度进行评审，指出控制的缺点，并提出改进意见。
4.4供应商评选控制1、【简答题】绘制供应商评选控制流程图。
4.5验收与结算付款控制1、【单选题】下面不属于存货业务内部控制设计要求的是
a、对存货进行正确计价并保持账实相符，合理揭示存货方面的财务状况
b、保证恰当的存货储备量，促进企业资源优化配置
c、保证存货的安全
d、落实保管责任制度
2、【单选题】下面不是存货结算控制目标的是（）
a、降低支付风险
b、正确确认存货
c、安全存放
d、正确计量存货成本
3、【单选题】企业按成本与可变现净值孰低法对存货进行计价的目的的是（）
a、保证存货账实相符
b、防范可能出现的风险
c、保证成本计算更加真实
d、有利于提高存货的流动法
4、【单选题】下面不属于存货退出控制内容的是（）
a、存货发出的控制
b、存货损坏的控制
c、存货丢失的控制
d、存货盘点的控制
5、【单选题】下面属于存货购入前控制的是（）
a、验收环节控制
b、结算环节控制
c、预算环节控制
d、使用环节控制
6、【多选题】存货内部控制制度设计的目的主要有（）
a、提供存货的各种真实、完整和有用的信息
b、保证存货的安全
c、控制存货的流动
d、监督、落实存货的经营责任
e、加速存货资金周转，考核存货的经济效益
7、【多选题】存货业务内部控制制度设计的基本内容包括（）
a、建立严格的存货收发和计量制度
b、落实保管责任制度
c、保证存货的安全
d、健全存货明细账设置
e、确定恰当的存货明细分类账分户方法
8、【多选题】委托加工材料完工、验收、付款的程序包括（）
a、根据加工单位转来加工费发票，供应部门编制《委托加工收料单》
b、仓库收料后登记收料卡，并将《收料单》交供应部门
c、供应部门核对《收料单》，确认无误后通知会计部门付款
d、会计部门审核付款凭证，确认无误后，授权出纳员办理付款结算手续
e、供应部门与会计部门定期分别编制库存月报和《收料汇总表》
9、【判断题】存货的请领、审批、发放、保管与记账不能由一人包办。（）
10、【判断题】永续盘存制方法下，所有有关收发业务的手续凭证都应有一联送交会计部门，由会计部门进行记录。
11、【判断题】当存货可变现净值低于成本时，在实务中一般采用备低法。（）
12、【判断题】材料发料程序设计中，由领用部门编制《材料发出汇总表》。（）
13、【简答题】 案例分析[案例分析1]上海市华生化工有限公司是一家大型化工企业其存货的种类包括;原材料(化工用剂、燃料等);在产品(未出炉混合剂等);产成品(涂料等);低值易耗品(包装物、涂料容器)。存货计价方式为加权平均法,存货多属化工品,保质期多在半年，积压情况很少。 1.领料业务 如图3-8所示,由于该公司属于化工业,领料主要依据是化学反应成分比,因此不设限额领料制度。首先根据生产计划提交《领料申请书》,经主管厂长签字认可,仓库出具《领料单》，设3联，生产部门与仓库各保留1联存档记录，财会部门保留1联，由成本会计设台账入账，按期累计汇总，并与生产部门、仓库进行核对。 2.盘存与保管 如图3—9所示,根据存货种类分仓库进行保管,设置存货卡片。采用永续盘存制度。仓库保管员与供应部门负责人至少每月进行1次具体盘点,财会部门定期派人抽查,要求做到账账、账卡和账实相符。发现盘或盘亏后,由仓库保管人员出具《盘盈、盘亏表》，向上级部门说明原因，审核后交财会部门进行财务处理，盘亏作报废处理并退出进项增值税，盘盈则冲减管理费用。 华生公司的存货内部控制总体较为薄弱，财会部门在各环节中的主要功能还仅限于记录、汇报，只有在核对账目时起一些监督作用。如果财会部门仅能依据仓库的原始凭证记录， 就无从着手内部控制，极有可能在存货收发过程中出现纰漏。 请分析：华生公司存货内部控制与核算应从哪些方面作出改进?
14、【简答题】[案例分析2]李莉是一家已经上市的印刷科技公司的会计人员,公司日前正面临财务危机,所以想方设法削减开支。公司ceo要求李莉在计算某种特殊用途机器的折旧时,将使用年限由原来的5年增加到10年,并认为此举将大大节约折旧费用,因为该方法将机器资产的折旧费用减少了一半。 请分析：应该由谁决定企业固定资产的预计使用年限？对于ceo的要求，李莉应该如何做？
15、【资料题】
5.2存货与生产循环控制制度建立1、【判断题】存货的采购、验收与付款属于存货业务的不相容岗位。
2、【判断题】单位不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。
5.4存货处置、会计系统控制计监督检查制度1、【简答题】乙单位仓库保管员负责登记存货明细帐，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，谁领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。辅助材料的用量很少，因此领取时，没有要求使用领料单。材料剩余后自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。 根据上述描述，回答以下问题： (1)你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。 (2)针对该公司存货循环上的弱点，提出改进建设。
1、【单选题】企业资金周转的第一个重要环节是（ ）。
a、采购业务
b、存货业务
c、生产业务
d、销售业务
2、【单选题】采购业务最关键的控制环节是（ ）。
a、采购预算
b、采购作业
c、采购验收
d、采购付款及记录
3、【单选题】企业所有《企业申请书》必须先由（ ）签名批准。
a、董事长
b、总经理
c、负责采购的副总经理
d、部门主管
4、【单选题】（ ）是决策采购最关键的环节，也是最终确定供应商、签订采购合同依据。
a、采购方式的选择
b、供应商的选择
c、验收程序
d、价格谈判
5、【单选题】企业财会部门对有验收报告而没有发票的采购项目，应（ ）。
a、暂不入账
b、付款时入账
c、暂估入账
d、按预付款金额入账
6、【单选题】在采购业务的内部控制制度中，要求企业先发出询价单，然后进行谈判并签合同及订货单的制度是（ ）。
a、存货采购的请购单控制制度
b、订货控制制度
c、货物验收控制制度
d、入账付款或应付账款控制制度
7、【单选题】根据生产计划编制日常采购计划的部门是（ ）。
a、计划部门
b、财会部门
c、生产部门
d、供应部门
8、【多选题】采购业务控制应围绕（ )环节进行。
a、采购申请
b、合同签订
c、验收入库
d、货款结算
9、【多选题】以下（ ）属于请购与审批控制的内容。
a、计划控制
b、预算控制
c、政策控制原则
d、审批控制
10、【多选题】企业应通过一定的选择标准确定最终供应商。对供应商的评价标准包括（ ）。
a、能否满足企业采购标的质量、数量、价格、服务等基本标准
b、资信品质标准
c、道德规范标准
d、权重调整标准
11、【多选题】企业确定采购价格较常用的方法是结合使用（ ）等手段进行。
a、询价
b、比价
c、议价
d、招投标
12、【多选题】以下（ ）属于采购业务流程。
a、货款结算
b、采购作业
c、请购
d、采购决策
13、【多选题】采购业务内部控制制度设计的目标包括（ ）。
a、采购与生产、销售的要求保持一致
b、保持货款支付或负债增加的真实性与合理性
c、合理揭示企业应享有的购物折扣与折让
d、防止违法乱纪、侵吞企业资产等不法行为的发生
e、准确提供采购业务的会计信息
14、【多选题】采购业务处理程序设计包括（ ）。
a、日常采购计划编制
b、采购合同签订程序
c、材料发料程序
d、临时采购申请程序
e、材料验货付款程序
15、【判断题】企业小额零星物品或劳务采购可以采用直接购买、事后审批的方式。（ ）
16、【判断题】企业超过一定金额的采购需求，可以由领用部门自行采购。（ ）
17、【判断题】企业可以由付款审批人和付款执行人单独完成询价与确定供应商工作。（ ）
18、【判断题】企业所有的采购必须由企业管理层集体决定审判，再交予采购部门执行。（ ）
19、【判断题】企业验收部门应使用顺序连续的验收报告记录收货，对无对应《采购申请表》的货物，不得签收。（ ）
20、【判断题】货物的请购、验收和记账等工作可由同一人员担任。（ ）
21、【判断题】财务部门可根据采购计划（合同）编制财务收支计划。（ ）
22、【判断题】采购业务内部控制设计的目的之一是保证相关业务的会计核算及时，正确。（ ）
23、【简答题】海力公司是一家办公设备生产公司。公司的采购部门在接收到其他部门经理授权的服务请求后负责预订劳务（如修理复印机，清扫办公室等）。但是由于劳务服务并不形成有形的实物，公司不要求编制《收货单》。会计部门收到接受劳务的发票，只需向授权部门经理核实即付款。宋丽是公司资产管理部门经理。她授权采购部门请她叔叔的公司为海力公司提供劳务服务，但隐瞒了他们的亲戚关系。 宋丽多次要求她叔叔的公司提供劳务服务，而这些劳务并没有必要，有些甚至没有真正提供。宋丽叔叔的公司给海力公司开具提供劳务的发票，骗取现金。海力公司员工最近无意中发现了该行为，并向总经理汇报。最终欺骗行为才被揭露。 请分析：为了防止类似事件再次发生，海力公司应该在订货和付款的程序上做那些改变？
24、【资料题】
6.3客户开发控制、客户信用管理、销售业务谈判及签订销售合同控制1、【简答题】2013年12月，a公司正式成立检查小组，对abc公司销售与收款系统的内部会计控制进行检查，发现：abc公司在销售过程中，销售业务按照销售合同进行的，当生产车间产品完工后，填制产成品入库单，验收合格后入库。 销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库发货和运输部门办理托运手续。产品发出后，销售部门根据仓库签发后转来的发货通知单开具发票，并据以登记产成品明细账，运输部门将其与销售发票一并送交财务部门，财务部门将其与销售合同核对后，开具运杂费清单。通知出纳人员办理货款结算；并进行账务处理。 公司未设独立的客户信用谓查机构，在时务部门和销售部门也没有专人负责此项工作。 要求： abc公司是否违反《销售与收款》内部会计控制规定，并说明理由。
6.5销售折扣、折让和退回制度、监督检查制度1、【单选题】企业开具销售发票由()负责。
a、信用管理部门
b、销售部门
c、仓库部门
d、会计部门
2、【单选题】企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由()编制销售预算。
a、销售部门
b、会计部门
c、仓库部门
d、信用管理部门
3、【单选题】企业应当建立逾期应收账款催收制度，()应当负责应收账款的催收。
a、会计部门
b、销售部门
c、仓库部门
d、信用管理部门
4、【单选题】赊销的批准由()根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。
a、会计部门
b、仓库部门
c、信用管理部门
d、销售部门
5、【单选题】（）应定期编制并向顾客寄送《应收账款对账单》，与顾客核对账面记录。
a、会计部门
b、信用管理部门
c、销售部门
d、仓库部门
6、【单选题】客户信用部门应定期编制《应收账款账分析表》，对账龄较长的客户重点采取措施。这项规定属于（）。
a、销售价格政策控制制度
b、销售发票控制制度
c、控制制度
d、退货业务控制制度
7、【多选题】以下属于销售业务的内容的是()。
a、批准赊销信用
b、开具销售发票
c、审批销售退回和折让
d、发送货物
8、【多选题】下列说法正确的有()。
a、填制销货通知的人，不能同时负责发出商品的工作
b、接受客户订单的人，不能同时负责发出商品的工作
c、记录应收账款的人员，不能同时负责该货款的收取和退款工作
d、会计人员不能同时负责销售业务各环节的工作
e、会计人员不能同时负责核准付款条件和客户信用调查工作
9、【多选题】企业的信用政策包括（）方面的内容。
a、授信方式
b、授信标准
c、销售退回管理
d、收账政策
10、【多选题】企业给予客户的授信方式一般包括()。
a、信用期限
b、现金折扣
c、批准权限
d、折扣期限
11、【多选题】应收账款日常管理控制包括()方面的内容。
a、应收账款账龄分析
b、应收账款催收制度
c、应收账款追踪分析
d、应收账款坏账准备制度
12、【多选题】按内部控制要求，销售退回的货物应当由()清点后方可入库。
a、会计部门
b、仓储部门
c、销售部门
d、质检部门
13、【多选题】属于合同制销售业务处理程序的内容有()。
a、销售部门根据销售合同编制《销售通知单》
b、销售部门根据客户要求和产品价格目录编制销货发票
c、货物发出后，铺售部门登记产成品明细账
d、货物发出后，财会部门登记产成品明细账
e、会计部门对提货单、销售发票等审核无误后，通知出纳员办理货款结算
14、【多选题】销售业务的内部按制制度的设计应（）。
a、保证营业收入的真实性、合理性和完整性
b、保证商业折扣和现金折扣的真实性与适度性
c、保证销售折让和销售退回的合理处理与解释
d、保证应收账款记录的真实性和可收回性
e、杜绝销售业务中可能出现的一切违法乱纪和侵吞企业利益行为
15、【多选题】属于退货业务控制制度主要内容的是（）。
a、建立退货损失惩罚制度
b、制定统一的产品销售价格目录
c、设立独立于销售部门的销货争议处理机构
d、建立销售折让优先制度
e、建立现金折扣制度
16、【判断题】销售退回时，当时即可办理销账和退款手续。
17、【判断题】工商企业销售业务活动仅指销售商品。
18、【判断题】保证足额安全地收取款项是收款业务控制制度的根本目标。
19、【判断题】合同发货制销售业务处理中，销售部门根据客户要求和产品价格目录编制销货发票。
20、【简答题】t企业1996年由国营企业政制上市，主营房地产。上市之初，上下士气高涨，于是投资兴建了一批高档房屋。然而，房屋建成后市场反应冷淡，全年销售情况极不乐观，房屋积压严重。 年终的高层会议上，总经理深吸一口烟说:“必须想个办法。如果年末报表每股收益达不到10％，明年配股就很难，现在公司可是急需现金哪!”与会人员都默不作声，谁都清楚公司的现状，死马如何能够“医活”?总经理的目光巡视一因，最后落到公司新任财务总监的脸上，这是位在业内以精通“资本运营”而闻名的牛人。 “办法倒是有一个，”财务总监说，“老总，你不是有个好朋友s总吗，我们和他的公司倒签一份销售合同，将房屋卖给他;但不需要他付款，我们做应收款;然后，我们再和他签一份明年以相同价格回购的协议，然后，明年两项交易一冲销，我们互不相欠，但今年的收入不就留在我们企业了吗?”众皆愕然，想不到收入的确认会如此之容易。那年，在这样的操作下，t企业就这样“死里逃生”了。 请分析:t企业能确认该项“收入”吗?该项“收入”从性质上看属于什么事项?
21、【资料题】
7.3筹资决策控制1、【单选题】《筹资方案》的内容应包括：筹资（）、规模、方式、期限等，充分估计筹资成本和潜在风险。
a、用途
b、成本
c、收益
d、风险评估
2、【多选题】筹资计划一般由财会部门负责拟订，经总经理审定后提交董事会审批。一般来说筹资计划应做到以下几点（）。
a、综合考虑筹资总收益与总成本
b、合理确定筹资规模
c、选择最佳筹资机会
d、科学制定最佳筹资期限
7.4筹资实施控制及监督检查制度1、【多选题】股利的发放取决于（）。
a、本年度净收益
b、以前年度留存收益
c、现金余额
d、公司对未来经营发展的规划
2、【简答题】a公司筹资内部控制制度部分内容摘录如下： (1)公司为了提高产品质量，降低生产成本，决定对固定资产进行更新改造，为此决定向全社会发行 无记名债券，由财务经理拟定筹资方案，由董事会决议通过发行债券。 (2)公司选择具有证券、期货业务资格的证券公司作为本次债券发行的承销商，公司指定投资部经理负责本次债券的发行和保管。 (3)经过中国证券监督管理委员会的批准，公司债券正式发行，所得的发行收入低于债券面值，两者的差额作为“财务费用”处理。 (4)公司留存的债券存根簿上登记债券持有者的姓名、名称及住所、债券持有人取得债券的日期及债 券编号、债券总额、票面金额、利率、还本付息的期限和方式以及债券的发行日期。 (5)由于今年世界经济不景气，加之美国推出第三轮量化宽松货币预期的增大，避险资金大量进入黄金市场，国际市场金价持续走高，公司决定将一部分债券发行收入用于买卖黄金期货。 (6)每月月末会计人员计算当期的利息费用，并将之作为财务费用处理。 (7)债券到期收回后，由财务经理、内审人员、保管人组成小组，按照序号清点所有债券；清点债券无缺损号或对缺号原因进行调查后，当场焚毁所有债券，填写焚毁证书，并签字。
1、【单选题】在有价证券的业务处理过程中，出纳部门编制收款凭证并登记银行存款日记账的根据是银行转来的收账通知和会计部门转来的（）。
a、证券投资目录
b、《证券购入通知单》
c、《证券出售通知单》
d、银行存款日记账
2、【单选题】“由独立机构负责股票发行和过户等交易事宜，可使发行公司的职责分离的内部控制延伸到公司外部”，与此相符的筹资内部控制制度是（）。
a、决策过程审批控制制度
b、对外发行证券的签发控制制度
c、证券发行业务的控制制度
d、筹资凭证的记录与保管控制制度
3、【单选题】企业发放的股利应由（）决定。
a、董事会
b、总经理
c、职工代表大会
d、监事会
4、【单选题】企业（）负责拟订筹资方案。
a、投资部门
b、证券发行部门
c、销售部门
d、财会部门
5、【单选题】如果筹资是用于（），适宜选择短期筹资方式。
a、购置存货
b、购置固定资产
c、购置无形资产
d、长期投资
6、【多选题】企业对外发行的债券，在计算每期实际利息费用时，应考虑的内容包括（）。
a、债券折价摊销额
b、债券溢价摊销额
c、应计利息
d、债券手续费
e、债券印刷费
7、【多选题】下列关于长期借款费用处理方法的描述，不正确的是（）。
a、对购建固定资产专门借入的款项所发生的利息，在固定资产达到预定可使用状态前发生的，应当予以资本化
b、对购建固定资产而专门借入的款项所发生的利息，在国定资产达到预定可使用状态前发生的，于发生当期直接计入当期财务费用
c、对因专门借款而发生的辅费用，如果金额较小，可于发生当期确认为费用
d、对专门借款以外安排其他借款所发生的借款利息，属于企业正常经营过程中发生的，应计入当期财务费用
e、除专门借款以外安排其他借款所发生的借款利息，属于企业正常经营过程中发生的，计入长期待摊费用
8、【多选题】筹资内部控制的目标主要有（）。
a、保证筹资活动经过适当的审批程序
b、保证筹资业务的合法性
c、保证合理摊销债券折价或溢价
d、保证合理正确计提利息和适当地支付利息或股利
e、保证为债权人和股东提供有助于其决策的信息
9、【判断题】董事会对筹资计划和实施细则进行审核可以口头方式进行。（）
10、【判断题】除专门借款以外安排其他借款，所发生的借款利息、溢价或折价的摊销、汇兑差额和辅助费用，一律于发生当期确认为费用。（）
11、【判断题】筹资业务的执行与相关会计记录职务必须分离。（）
12、【判断题】股利支付清单编制人应同支票填制人在职务上相分离。（）
13、【判断题】委托独立的机构代为保管有价证券是限制性接触控制最为有效的方法。（）
14、【判断题】为减小发放股利时发生欺诈舞弊或错误的可能性，公司股利的支付可委托代理机构办理。（）
15、【简答题】韩国第二大企业集团大宇集团199年11月1日向新闻界正式宣布，该集团董事长全字中以及14名下属公司的总经理决定辞职，以表示“对大字的债务危机负责，并为推行结构调整创造条件”。韩国媒体认为，这意着“大宇集团解体进程已经完成”，“大宇集团已经消失”。 大宇集团于1967年莫基立厂。经过30年的发展，通过政府政策、银行信货的支持和在海内外的大力购并，大宇成为直逼韩国最大企业一一现代集团一一的虎大商业帝国:1998年年底，总资产高达640亿美元，营业额占韩国gdp的5％;业务涉及贸易、汽车、电子、通用设备、重型机械、化纤和造船等众多行业;国内所属企业曾多达41家，海外公司数量创下过600家的纪录;鼎盛时期，海外雇员多达几十万，成为国际知名品牌。大宇是“章鱼足武”扩张模式的积极推行者，认为企业规模越大，就越能立于不败之地，即所谓的“大马不死”。据报道，1993年金宇中提出“世界化经营”战略时，大宇在海外的企业只有15家，而到199年年底已增至600多家，等于每3天增加一个企业。还有更让韩国人为大宇着迷的是:在韩国陷入金融危机的1997年，大宇不仅没有被危机压倒，反而在国内的集团排名中由第4位上升到第2位，金宇中本人也被美国《幸福》杂志评为亚洲风云人物。 1997年年底韩国发生金融危机后，其他企业集团都开始收缩，但大宇仍然我行我素，结果债务越背越重。尤其是1998年年初，韩国政府提出“五大企业集团进行自律结构调整”方针后，其他集团把结构调整的重点放在改善财务结构方面，努力减轻債务负担。大宇却认为，只要提高开工率，增加销售额和出口就能躲过这场危机。因此，它继续大量发行債券，进行“借式经营”。1998年大宇发行的公司債券达7万亿韩元(约58.33亿美元)。1998年第四季度，大宇的債务危机已初露端倪，在各方援助下才进过债务灾难。此后，在严峻的债务压力下，大梦方醒的大字虽作出了种种努力，但为时已晚。1999年7月中向，大字向韩国政府发出求救信号;7月27日，大字因“延迟重组”被韩国4家債权银行接管;8月11日，大宇在压力下屈服，割价出售两家财务出现问题的公司;8月16日，大宇与债权人达成协议，在1999年年底前，将出售盈利最佳的大宇证券公司，以及大宇电器、大宇造船和大宇建筑公司等，大宇的汽车项目资产免遺处理。“8月16日协议”的达成，表明大宇已处于破产清算前タ，步入存亡险境。由于在此后的几个月中，经营依然不善，资产负債率仍然居高，大字集团管理层不得不集体辞职。(毛付根、周晓英、染丽:《透视“大宇神话”》，载《财务与会计》，2000(7)。) 请分析:如何认识举债经营对企业的影响?如何降低企业筹资业务所引发的风险?
16、【资料题】
8.3投资预算、决策、实施控制及跟踪管理1、【多选题】对外投资业务不相容岗位包括（）
a、投资项目可行性研究的编制与投资计划的编制
b、投资计划的编制与审批
c、投资业务的操作（证券购入、出售）与会计记录
d、有价证券的保管与会计记录
8.4投资处置、信息披露及监督检查控制1、【简答题】检查组在检查b公司的投资内部管理控制时发现，在管理机构上，没有单独设置投资部门对投资进行管理，只是在财务部下设置了一个岗位，负责保管证券投资资产以及各种投资协议文件等等，财务部里面没有设置专门的岗位对各项投资进行可行性研究、评估、分析和评价，需要对投资项目从财务上进行分析评价时，则指派财务部中工作较为清闲的人员去执行任务，因为不是专职人员，所以进行分析评价的人员也经常轮换，各个岗位上的人都有。投资项目平时的管理，主要由总经理秘书负责，总经理则定期检查、询问。对于规模较大的投资，总经理亲自负责，并于董事会会议期间向董事会报告。另外b公司缺乏完善的投资管理报告制度，对各种投资书面文件，没有制定统一的格式标准，由各项目负责人和实施人自行规定。每个投资项目的各种投资文件格式都多种多样，项目之间难以进行比较，文件难以管理。定期的书面报告制度不存在，大部分情况下，投资项目的具体情况（例如增减变动情况）的管理通过由管理人员的口头报告进行，没有形成书面记录。 要求：说出b公司对外投资内部会计控制的弊端在哪里。
1、【单选题】投资业务操作人员与会计人员相分离是为了保证
a、会计账簿对有价证券的安全进行有效监控
b、业务运行和会计记录的相互核对与控制
c、防范投资决策风险
d、审批人员客观的分析投资的可行性，合理性
2、【单选题】对外投资() 一般应包括:项目的必要性和依据、投资估算和资金筹措设想经济效益和社会效益-般应包括:项目的必要可行性、合理性益初步估算等内容。
a、可行性研究报告
b、针划书
c、评估报告
d、决策建议书
3、【单选题】企业应当由相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行()通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究，对各种投资方案进行分析，对投资后的经济效益和社会效益进行预测，为投资决策提供依据
a、可行性研究
b、项目建议
c、评估
d、决策
4、【单选题】对外投资应由()决策,决策过程应有完整的书面记录
a、小组
b、主要领导
c、主管部门
d、集体
5、【多选题】对外投资的执行应与()岗位相分离
a、决策
b、审批
c、绩效评估
d、会计记录
6、【多选题】办理对外投资业务的人员应当具备良好的职业道德,掌握()等方面的专业知识
a、金融
b、投资
c、财会
d、法律
7、【多选题】对外投资内部控制监督检查的重点内容包括()等
a、是否存在不相容职务混岗的现象
b、决策过程是否符合规定的程序
c、投资资产的处置是否经过集体决策并符合投权批准程序
d、会计记录是否真实、完整
8、【多选题】对外投资业务内部控制制度包括()
a、职务分离制度
b、投资调查审批制度
c、财务分析制度
d、投资取得、保管和处置控制制度
e、投资的核算控制制度
9、【多选题】我国《企业会计制度》规定,企业持有的长期股权投资在()情况下应采用成本核算。
a、投资企业对被投资企业无控制,无共同控制且无重大影响
b、不准备长期持有被投资单位的股份
c、淮备长期持有被投资单位的股份
d、被投资单位在严格的限制条件下经营,其向投资企业转移资金的能力受到限制
e、投资企业对被投资企业无控制,但有重大影响
10、【判断题】对外投资涉及的主要业务环节包括编制对外投资建议书,对外投资可行性研究,投资项目的跟踪管理,对外投资的收回、转让、核销等基本环节。
11、【判断题】企业应当加强对外投资有关权益证书的管理,由财会部门保管权益证书,建立详细的记录。
12、【判断题】企业投资购入的股票、债券,或核准后且已印刷好但尚未发行的股票、债券一般需要自行保管。
13、【判断题】公司购回股票支付的价款低于面值总额的部分,可增加资本公积。
14、【判断题】核销对外投应取得因被投资单位破产等原因不能收回投资的法律文书和证明文件。
15、【简答题】1997年11月,八佰伴集团在香港宣告破产,它是最早与我国零售业合资的日方企业,北京赛特、上海第一百货都有它的股份,其业务分布在美国、新加坡、中国香港等16个国家和地区。导致八佰伴破产的根本原因是企业高投资带来的资金周转不灵。1982年,公司发行870亿日元可转换债券和附认股权债券,将募集资金投入国际性扩张中。到1993年,公司共有负债约770亿日元,高达销售额的5倍。因股市低迷,债转股缓慢,对公司形成了巨大的偿债压力。从1994年开始的3年经营计划,预计实现现金流量大约为300亿日元,而该阶段投资高达900亿日元。为挽回局面,公司当时将中国香港公司不动产进行了处置,将预计1995年12月在上海完成的1500万美元的购物中心进行了处置,并且预计在股价恢复后再发行100亿日元的附认股权债券。然而,随着泡沫经济的崩溃,八佰伴未能起死回生。 请分析:资金流量在企业投资决策中有什么作用?如何降低资金流量引发的经营风险?
16、【资料题】
9.1成本费用的概念及特点1、【单选题】成本，是指企业为生产商品和提供劳务而发生的各种耗费，通常是指生产成本，包括直接材料费用、直接人工费用、（）。
a、制造费用
b、管理费用
c、财务费用
d、销售费用
9.3预算控制1、【单选题】原始记录制度属于()。
a、定额管理制度
b、生产计划控制制度
c、成本责任控制制度
d、成本核算的基础工作控制制度
2、【单选题】适用于大批量的多步骤生产的成本计算方法是()。
a、品种法
b、种类法
c、分批法
d、分步法
3、【单选题】标准成本会计制度的一个重要特征是()。
a、组织标准成本差异的核算
b、把定额成本引进了成本核算系统
c、“产成品”账户的余额按照实际成本反映
d、“生产成本”账户的余额按照实际成本反映
4、【单选题】成本费用预算是以企业()为基础,由成本费用消耗部门根据成本费用预测结果进行编制的。
a、生产预算
b、销售预算
c、现金预算
d、投资预算
5、【单选题】产品成本核算业务主要由企业()负责
a、技术部门
b、生产部门
c、会计部门
d、计划部门
6、【单选题】成本费用分析属于成本费用控制的（）
a、事前控制
b、事中控制
c、事后控制
d、成本费用预算控制
7、【单选题】生产费用的发生与()相联系
a、一定品种和数量的产品
b、一定的车间和部门
c、一定的时期
d、一定的成本计算对象
8、【多选题】生产制造计划制度是会计核算与控制的依据,它包括()
a、确定生产需要
b、制定定额管理制度
c、确定生产计划
d、制定内部计划价格制度
9、【多选题】产品成本核算控制制度的作用是将各种生产耗费准确地归集和有效控制,它一般由(/)几个方面构成
a、产品质量保障制度
b、成本核算的基础工作控制制度
c、成本责任控制制度
d、成本核算方法控制制度
e、职务分离制度
10、【多选题】品种法是按产品品种归集产品费用、计算产品成本的方法,它的适用范围是（）
a、小批单件的多步骤生产
b、适用于大量大批的单步骤生产
c、不要求提供各步骤成本资料时的大量大批的多步骤生产
d、要求提供各步骤成本资料时的大量大批的多步骤生产
e、多批单件的多步骤生产
11、【多选题】在下列差异中,属于制造费用的差异有(）
a、变动制造费用效率差异
b、变动制造费用分配率差异
c、变动制造费用差异和固定制造费用差异
d、固定制造费用预算差异
e、因定制造费用能量差异
12、【多选题】以下属于成本费用事中控制内容的是(）
a、制定成本控制目标
b、产品成本核算控制
c、期间费用发生控制
d、成本费用分祈
13、【多选题】成本费用预测常用的定量分析法有(）
a、因素分析法
b、德尔菲法
c、类推法
d、趋势分析法
14、【多选题】期间费用的内部控制方法主要有(）
a、预算控制法
b、定额控制法
c、归口分级管理法
d、审批控制法
15、【多选题】成本控制标准主要包括（）
a、直接工资的分配率标准
b、制定费用开支限颁
c、直接人工消耗标准
d、材料价格标准
16、【多选题】实际成本会计制度基础工作设计包括的内容有(）
a、制定消耗定额
b、揭示实际消耗与成本标准的差异
c、计算实际用量的标准成本
d、分析实际成本与标准成本差异的原因
e、界定成本的开支范围和标准
17、【判断题】成本开支范围一经确定,要保持相对稳定,以保证成本计算口径的一致(）
18、【判断题】交互分配法是轴助生产费用的分配标准(）
19、【判断题】平行结转分步法适用于大量多步骤装配式生产企业()
20、【判断题】生产费用分配的基本方法是比率法。()
21、【判断题】固定制造费用采用两差异分析法,能更好地说明生产能力利用程度和生产效率高低所导致的成本差异情况,并且便于分清责任。()
22、【判断题】企业的生产成本业务主要由会计部门负责。()
23、【判断题】产品成本与生产费用两者无实质上的区别。()
24、【判断题】成本费用支出的执行与相关会计记录职务必须相分离。()
25、【判断题】成本费用预算是以企业生产预算为基础,由成本费用消耗部门根据成本费用预测结果进行编制的。()
26、【简答题】广西柳工机械股份有限公司是以生产销售栽为主的大型机械制造企业,是广西第一家上市公司。自1997年开始,广西柳工开始采用以内部转移价格为中心、标准成本与作业成本相结合的模式,按照产品设计、工艺路线以及分厂各年的责任,制定直接材料、直接人工和制造费用等的标准成本,并以独立的作业中心为单位加以核算。在划分作业中心标准的同时满足下列五项条件:不同的责在主体、不同的加工手授、不同的加工对象、不同的加工工艺和加工工艺可以间断。 为了使于成本的核算和控制,他们采用了(树形”)构,自下而上地汇总零部件整机的成本,形成事前的标准作业成本。然后,将生产产品实际发生的直接材料与辅助材料的成本,记入各项产品单独的基本生产明细账、总括的直接材料用量差异和辅助材料用量差异账,对燃料动力、直接人工、制造费用按实际发生额记入“基本生产” 账户,月末将差异按产出法加以分配 在这种分权控制的基础上,又形成了相对独立的内部财务控制,设计了一条“分厂与分厂间、分厂与公司外部单位间存在物流,但不存在资金流和信息流”的机制,提高了企业内部成本核算与管理的水平 请分析:作业成本法设计的核心内容是什么?
27、【资料题】