模块二 增值税涉税业务项目一：如何进行一般纳税人身份申请、认定随堂测验1、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是( )。
a、年销售额为600万元的从事货物生产的个体经营者
b、年销售额为600万元的从事货物批发的其他个人
c、年销售额为600万元的从事货物生产的企业
d、年销售额为600万元的从事货物批发零售的企业
2、下列纳税人不属于一般纳税人的有（ ）
a、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业(以下简称小规模企业)。
b、个人(除个体经营者以外的其他个人)。
c、非企业性单位和不经常发生应税行为的企业。
d、由于销售免税货物不得开具增值税专用发票，因此所有销售免税货物的企业都不办理一般纳税人认定手续。
项目二：如何进行增值税专用发票的使用及管理随堂测验1、增值税专用发票认证的时限是 天？
a、90
b、180
c、360
d、无期限
2、增值税专用发票的基本联次有（ ）
a、存根联
b、发票联
c、抵扣联
d、记账联
3、增值税专用发票的开具要求有哪些？
a、项目齐全，与实际交易相符；
b、字迹清楚，不得压线、错格
c、发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章
d、按照增值税纳税义务的发生时间开具。
4、以下属于形成滞留票的原因有哪些？
a、部分纳税人受利益驱动为隐匿进销痕迹，采取购进商品货物和销售商品货物都不入帐的手段偷逃税款。因此，取得的进项专用发票不进行认证抵扣，形成滞留票。
b、部分企业采购人员取得的进项专用发票不慎丢矢，未向财务等有关部门报告，致使进项发票超期不认证，形成滞留票。
c、有些纳税人由于支付不起货款，销货方商品货物已发出因此开具专用发票，但购货方不能及时付款，销货方就始终压着发票不给，因超期不认证形成滞留票。
d、有些纳税人开具的专用发票，由于开具错误，购货方因此退票。销货方首先开具一张与原发票内容一致的红字专用发票冲销，然后再开具一张正确的专用发票给购货方。最初开具的错误发票虽然被红字发票冲销，然而这张专用发票超过认证期不能认证，形成滞留票
项目三：增值税的一般管理规定随堂测验1、下列行为中，应当按销售货物征收增值税的是( )。
a、a．提供货币兑换服务
b、b．销售房地产
c、c．将自产电视机无偿赠送他人
d、d．提供房产租赁服务
2、下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计算增值税的是( )。
a、a．平整土地
b、b．出售住宅
c、c．出租办公楼
d、d．转让土地使用权
3、下列选项中，不属于生活服务的是( )。
a、a．文化体育服务
b、b．教育医疗服务
c、c．旅游娱乐服务
d、d．邮政普遍服务
4、下列行为中，应按照“销售不动产”税目计算缴纳增值税的是( )。
a、a．将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告
b、b．销售底层商铺
c、c．转让高速公路经营权
d、d．转让国有土地使用权
5、纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照( )税目征收增值税。
a、a．金融服务——贷款服务
b、b．金融服务——直接收费金融服务
c、c．金融服务——保险服务
d、d．金融服务——金融商品转让
项目四：如何进行一般纳税人应纳税额计算随堂测验1、下列行为不属于视同销售的是 ？
a、将外购的月饼用于福利
b、将自产的月饼用于福利
c、将外购的月饼送给客户
d、将自产的月饼送给客户
2、下列行为不能抵扣进项税额的是 ？
a、将外购的月饼用于福利
b、将自产的月饼用于福利
c、将外购的月饼送给客户
d、将自产的月饼送给客户
3、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有哪些？
a、用于简易计税项目
b、用于集体福利
c、用于免税项目
d、用于生产试验品
4、税法规定，采取折扣方式销售，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
5、纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，按平均税率征收增值税。
项目五：征收管理随堂测验1、下列关于增值税的纳税时间，税法错误的有哪些？
a、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；
b、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天
c、采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
d、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款并且取得索取发票的当天；
2、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供租赁服务的当天。
3、纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，一年后可以再申请免税、减税。
4、个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税
项目六：增值税申报表的填写随堂测验1、纳税人前期收到销售款并按未开票收入申报纳税，后期给客户开具发票时如何进行纳税申报处理？
a、不需要再申报纳税
b、需要再次申报纳税
c、需要申报但不纳税
d、先申报纳税、再申请退税
增值税单元测试1、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是( )。
a、年销售额为600万元的从事货物生产的个体经营者
b、年销售额为600万元的从事货物批发的其他个人
c、年销售额为600万元的从事货物生产的企业
d、年销售额为600万元的从事货物批发零售的企业
2、下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计算增值税的是( )。
a、平整土地
b、出售住宅
c、出租办公楼
d、转让土地使用权
3、下列选项中，不属于生活服务的是( )。
a、文化体育服务
b、教育医疗服务
c、旅游娱乐服务
d、邮政普遍服务
4、根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是( )。
a、将购进的货物作为投资提供给子公司
b、将购进的货物用于集体福利
c、将委托加工收回的货物分配给股东
d、将自产的货物用于个人消费
5、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照( )缴纳增值税。
a、销售货物
b、销售服务
c、提供劳务
d、销售无形资产
6、根据增值税法律制度的有关规定，下列说法中正确的是( )。
a、将购买的货物分配给股东，应征收增值税
b、无运输工具承运业务不征收增值税
c、将自产的货物作为投资提供给其他单位，不征收增值税
d、融资性售后回租按照租赁服务缴纳增值税
7、某商场为一般纳税人，2018年12月份售出甲产品80套，含税金额9280元，另外为回馈老客户，当月无偿赠送乙商品80套（每套含税价格17.4元），则该商场当月的销项税额为( )。
a、9280×16% 17.4×80÷(1 16%)×16%= 1676.8（元
b、(9280 17.4×80)÷(1 16%)×16%= 1472（元
c、9280÷(1 16%)×16%= 1280（元
d、(9280 17.4×80)×16%= 1707.52（元）
8、某商业企业月初购进一批饮料，取得增值税专用发票上注明价款100000元，税金16000元，发票已通过认证，另支付运输企业不含税运输费1000兀，增值税税额为100元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。月末将其中5%的饮料作为福利发给职工。则可以抵扣的进项税额为( )元。
a、16000
b、(16000 100)×(1-5%)=15295
c、16000 100= 16100
d、(16000 100)×(1 5%)=16905
9、根据增值税法律制度的有关规定，下列说法中正确的是( )。
a、将购买的货物分配给股东，应征收增值税
b、无运输工具承运业务不征收增值税
c、将自产的货物作为投资提供给其他单位，不征收增值
d、融资性售后回租按照租赁服务缴纳增值税
10、下列行为中，应按照“销售不动产”税目计算缴纳增值税的是( )。
a、将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告
b、销售底商
c、转让高速公路经营权
d、转让国有土地使用权
11、下列各项中，属于营业税改征增值税范围中的现代服务的有( )。
a、物流辅助服务
b、文化创意服务
c、基础电信服务
d、广播影视服务
12、下列各项中，不征收增值税的有( )。
a、甲丢失汽车从保险公司处获得的保险赔
b、甲航空公司根据国家指令无偿向受灾地区提供救灾物资的运输服务
c、乙公司从开户银行取得的活期存款利息
d、d．丙粮油集团将本公司生产的食用植物油批发给代理商
13、根据增值税法律制度的规定，下列适用9%的低税率的有( )。
a、农机
b、鲜鱼
c、唱片
d、方便面
14、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，正确的有( )。
a、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税
b、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产以外的物品，减按2%的征收率征收增值税
c、小规模纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税
d、小规模纳税人采用简易办法征收增值税，征收率为2%
15、根据增值税税收政策的规定，下列选项中，不正确的有( )。
a、价外费用，是指价外收取的各种性质的价外收费，包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
b、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征 收率的销售额；未分别核算的，由税务机关核定适用税率
c、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，由税务机关核定免、减的税额
d、纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额
16、试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
17、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，属于增值税的征税范围。
18、商业地产经营单位将其购物中心的外墙出租给一家广告公司用于发布公告，该经营业务取得的收入应按照“文化创意服务——广告服务”的税目缴纳增值税。
19、纳税人转让不动产时一并转让其所占土地的使用权的，按照“销售不动产”缴纳增值税。
20、空调企业向顾客销售非自产空调并同时负责安装调试，该销售行为属于混合销售行为，应征收增值税。
21、纳税人出口货物，适用零税率，但是，国务院另有规定的除外。
22、纳税人发生服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，不得从当期的进项税额中扣减。
23、纳税人取得符合规定的发票，应自开具之日起90天内到税务机关办理认证，并于认证通过的次月申报期内抵扣。
24、增值税发票的发票联为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。
25、根据规定，一般贸易下进口货物的关税完税价格以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。
26、滞留票是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行 的增值税专用发票。
27、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，不得开具增值税 发票。
28、在中华人民共和国境内（以下称境内）生产销售、进口货物，提供 劳务，提供应税服务，销售无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应缴纳增值税。
29、提供有形动产租赁服务适用 %税率
30、无论一般纳税人还是小规模纳税人，提供劳务派遣服务选择差额纳税的。适用 %的征收率
31、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 的预征率预缴税款。
32、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择， 个月内不得变更。
33、价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，包括价外向 收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
34、一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照 缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
35、某商店为增值税小规模纳税人，2018年6月取得零售收入总额10.815万元。计算该商店6月应缴纳的增值税为 万元？
单元作业1、瑞德酒业有限责任公司为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务： 1、12月1日，采购a设备一台，取得增值税专用发票，注明金额23万元，支付运费，取得增值税普通发票，注明增值税税额0.3万元。 2、12月1日，采购b设备一台，取得增值税专用发票，注明金额40万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明增值税税额0.3万元。 3、12月2日，租赁c设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元。 4、12月2日，采购原材料a一批，取得增值税专用发票，注明价款40万元。 5、12月2日，向国有粮库购买小麦一批，取得增值税专用发票，注明金额10万元。并支付运费，取得增值税专用发票，注明金额0.8万元。 6、12月3日，购买原材料b一批，取得增值税专用发票，支付价款20万元。 7、12月3日，将上月向农民购买的一批山楂发给职工做福利，该批山楂成本核算为1.5万元。 8、12月4日，向农民张某购买小麦100吨，支付价款30万元，取得农产品收购发票，并支付运费，取得增值税专用发票，注明金额0.8万元。 9、12月4日，向李民张某购买高粱100吨，支付价款50万元，取得农产品收购发票，并支付运费，取得增值税专用发票，注明金额0.8万元。 10、12月4日，向农民刘某购买大麦100吨，支付价款60万元，取得农产品收购发票，并支付运费，取得增值税专用发票，注明金额0.8万元。 11、12月5日，向农民徐某购买黄豆10吨，支付价款12万元，取得徐某个人开具的收款凭证，并支付运费，取得增值税专用发票，注明金额0.5万元。 12、12月5日，委托舜华玻璃制品有限公司生产一批啤酒瓶300000只，支付价款15万元，取得增值税专用发票。 13、12月5日，销售c啤酒给德天商贸公司1万箱，开具增值税专用发票，注明金额60万元，支付运费，取得增值税专用发票注明金额2万元。 14、12月5日，销售d啤酒给飞鸿商贸公司2万箱，开具增值税普通发票，注明金额90万元，支付运费，取得增值税专用发票注明金额3万元。 15、12月5日，销售e啤酒给香格里拉大酒店3万箱，收取货款100万元，货物已经发出，增值税专用发票尚未开具。 16、12月6日，销售e啤酒3万箱，收取货款100万元，货物已经发出，增值税专用发票尚未开具。 17、12月6日，销售c啤酒给海华商贸公司2万箱，开具增值税专用发票，注明金额120万元，支付运费，取得增值税专用发票注明金额2万元。 18、12月6日，采购原材料a一批，取得增值税专用发票，注明价款60万元。 19、12月7日，销售d啤酒给城投有限公司1万箱，开具增值税专用发票，注明金额50万元，支付运费，取得增值税专用发票注明金额3万元。 20、12月7日，采取折扣的方式销售一批h啤酒给华润超市，原价80万元，按7折销售，并将原价和折扣额在同一张增值税普通发票开具。 21、12月8日，公司欢度一年一度啤酒节，拿出1000箱e啤酒给公众免费畅饮。 22、12月8日，为迎接元旦，公司使用自产的d啤酒给本公司员工发福利，共使用了600箱。 23、12月9日，为搞好企业与客户的关系，在新年之际，公司特质一批“新年祝福款”喜庆啤酒共2000箱，送给优质客户。该批啤酒生产成本为16万元。 24、12月9日，因欠m公司原料款，公司将自产的d啤酒共1000箱做抵债处理，共抵顶原料款6万元。 25、12月10日，购买四台同品牌同款冰柜，取得增值税专用发票，注明金额16万元，两台用于公司仓库存放酵母，两台用于公司食堂。 26、12月10日，向法国进口一批特种原材料，向外商支付款项60万元，进口关税税率20%，取得海关完税凭证。 27、12月11日，支付专家咨询费10万元，广告费30万元，均取得增值税专用发票。 28、12月11日，因与a公司存在法律诉讼，支付了律师费5万元，取得增值税专用发票；支付诉讼费2万元，取得法院开局的财政票据。 29、12月12日，销售d啤酒给辉达贸易有限公司5万箱，开具增值税专用发票，注明金额150万元，支付运费，取得增值税专用发票注明金额12万元。 30、12月13日，销售b啤酒给顺美商贸有限公司3万箱，开具增值税专用发票，注明金额80万元，支付运费，取得增值税专用发票注明金额10万元。 31、12月14日，采购原材料c一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元。 32、12月15日，公司将自产的d啤酒1000箱捐赠给苏州市一年一度的新年音乐会，该批啤酒财务成本显示为20万元。 33、12月15日，向某超市购买500元面值的购物卡共1000张送给客户，取得超市开具的“不征税”预售卡普通发票。 34、12月16日，公司购买写字楼一层，共1000平方，取得开发商开具的增值税专用发票注明金额2000万元，该商业地产项目房地产开发企业采用简易计税。 35、12月17日，公司将2018年销售啤酒给星辉贸易公司逾期未退还的包装物押金共1.2万元转为“其他业务收入”。 36、12月18日，销售b啤酒给泰豪大酒店1万箱，货款40万元尚未取得，货物已经发出，开具了增值税专用发票开具。 37、12月18日，销售c啤酒给康美贸易公司2万箱，货物已经发出，合同约定发货时收款，但货款100万元尚未取得。 38、12月18日，购买一批m材料，货物已验收入库，但款项60万元尚未支付，也未取得对方公司开具的增值税发票。 39、12月19日，本月支付水电费共计80万元，其中取得供电公司增值税专用发票60万元，自来水公司增值税专用发票30万元。 40、12月19日， 将自己使用过的设备销售给其他企业，该设备2009年4月购进，购进时已经抵扣进项税额，该固定资产原值50万元，现在转让价10万元，开具增值税专用发票给客户。 41、12月19日，将自己使用过的一辆运输车销售给其他企业，该设备2008年12月购进，该运输车购进原值18万元，现在转让价5万元，开具增值税专用发票给客户。 42、12月20日，对购买的写字楼进行装修，向中央空调生产企业采购一批中央空调共20台，支付价款60万元，并由该企业负责安装，支付安装费10万元，均取得增值税专用发票。 43、12月21日，企业将购买的写字楼部分面积对外出租，与租户签订一年的租赁合同，从本年12月至下年11月，本月取得全部租金240万元，给客户开具增值税专用发票注明价款240万元。 44、12月22日，为举办公司新年长跑比赛，公司购买一批奖品（小家电）共支付30万元，取得增值税专用发票。 45、12月23日，本月仓库盘点，发现之前生产的f啤酒过期，做报废处理，该批啤酒财务显示消耗粮食材料成本为8万元，非粮食材料成本为4万元，人工成本为6万元。 46、12月24日，本月租赁一层写字楼做研发中心，该写字楼房主2015年取得产权，对方采用简易计税。本公司支付一年租金价款300万元，取得增值税专用发票。 47、12月26日，对研发中心进行装修，支付前期装修款30万元，支付设计费5万元，均取得增值税专用发票。 48、12月26日，为研发中心租用研发设备一套，支付租金30万元，取得增值税专用发票。 49、12月27日，聘请国外专家支付专家咨询费10万元，取得国外专家开具的收据。并向国内税务机关代缴了增值税，取得税务机关的解缴税款凭证 50、12月28日，向银行贷款5000万元，支付利息400万元，取得银行开具的利息增值税普通发票。 51、12月28日，本月转让上半年从证券市场购买的两支股票，a股票购买价150万元，本月转让价190万元；b股票购买价200万元，本月转让价180万元。 52、12月28日，公司修建酒窖池，租用市建筑公司的挖掘机一台（对方提出操作人员）进场挖建酒窖池，支付费用12万元，取得对方开具的增值税专用发票。 53、12月28日，接受远程劳务派遣公司派遣工作人员到公司上班，支付劳务派遣费70万元，取得对方开具的劳务派遣费增值税专用发票（差额开票），对方出具的扣除清单显示对方实际支付派遣员工的工资及福利费用为65万元。 54、12月29日，取得上月销售a啤酒的销售额300万元（合同约定的收款时间为本月31日前收款），并开具增值税专用发票给客户。 55、12月30日，上月销售b啤酒因对方验货存在质量问题办理退货手续，收款退回的啤酒400箱，办理退款金额24000元，开具红字发票。 56、12月30日，公司车队报销本月高速公路通行费38000元，提供江苏省高速公路通行费发票，以及加油费15万元，其中增值税专用发票12万元，增值税普通发票3万元。 57、12月30日，委托江美公司制作一批标有公司logo的精美茶杯，支付费用20万元，取得江美公司开具的增值税专用发票，当月公司将该批茶杯赠送给客户。 58、公司施工队承接文汇公司仓库维修工程，合同约定2020年3月进场施工，本月取得工程备料款30万元，向文汇公司开具了收款收据。 59、本月增值税开票系统升级，向增值税开票系统供应商支付了技术维护费600元，取得对方开具的增值税专用发票。 60、12月31日，本月本公司员工报销各类差旅费显示飞机票3万元，火车票4万元，外地住宿费6万元（取得增值税专用发票），餐费10万元（取得增值税普通发票） 61、12月31日，本月员工报销年度探亲交通费，火车票8万元，汽车票2万元，票据均标示员工个人信息。 62、12月31日，公司购买的保本理财到期，取得银行返还的理财本金3000万元以及理财收益金150万元。 根据本月实际业务，完成该企业增值税应纳税额的计算
模块一 企业纳税准备阶段项目一：税收的基本知识随堂测验1、下列税法要素中，区别不同税种的主要标志是( )
a、纳税人
b、征税对象
c、税率
d、税目
2、负有代扣代缴义务的单位、个人是( )
a、实际负税人
b、扣缴义务人
c、纳税义务人
d、税务机关
3、税种之间相互区别的根本标志是（ ）。
a、纳税人不同
b、税率不同
c、征税对象不同
d、纳税环节不同
4、税收和政府权力部门收费都是财政收入的一种形式，两者相比，税收具有的特性是（ ）
a、强制性
b、无偿性
c、规定性
d、固定性
5、我国现行税种可以称为“绿色税收”的有（ ）。
a、增值税
b、消费税
c、资源税
d、车辆购置税
项目二：工商税务登记随堂测验1、统一社会信用代码共有多少位数字？
a、15
b、16
c、17
d、18
2、五证合一，是将原来的初国税、地税还有哪些证五证合成一个证？
a、质监
b、社保
c、统计
d、工商
3、五证合一目前采取什么样的办理的流程（ ）
a、一窗受理
b、一表申请
c、并联审批
d、一份证照
项目三：发票管理随堂测验1、发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（ ）。
a、收款凭证
b、付款凭证
c、电子凭证
d、 收付款凭证
2、（ ）是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
a、税务机关
b、财政机关
c、海关
d、工商局
3、（ ）是税务机关管理发票的法定标志。
a、发票代码号码
b、全国统一发票监制章
c、发票名称
d、发票专用章
4、消费者在某烟酒店购买成品酒，烟酒店已打折，消费者要求烟酒店开具发票。烟酒店的做法正确的是（ ）。
a、以已经打折为由，拒开发票
b、提供加盖其他酒店发票专用章的发票
c、按照打折后的价款开具发票
d、以保管发票的人员外出为由，向消费者开具收据
5、消费者在某酒店就餐,实际消费800元，酒店按消费者的要求开具了金额1000元的发票，消费者用1000元的发票入帐报销。下列说法正确的是（ ）。
a、消费者和酒店都没有违法
b、消费者的行为违法，酒店的行为没有违法
c、消费者的行为没有违法，酒店的行为违法
d、消费者和酒店都违法
6、王某是经营日用品的个体工商户，她将自己消费时取得的超市发票，提供给来本店购买商品的消费者。王某的行为（ ）。
a、没有违法
b、属于未按规定开具发票的行为
c、属于未按规定领购发票的行为
d、属于未按规定保管发票的行为
7、某个体经营者给消费者开具发票时未加盖发票专用章。对此税务机关应当责令限期改正，可以并处（ ）的罚款。
a、2000元以下
b、2000元以上
c、1万元以下
d、1万元以上
《企业纳税准备阶段》单元测试1、( )是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志
a、税率
b、纳税人
c、税目
d、征税对象
2、（ ）是把征税对象按数额的大小分成若干等级，每等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款
a、比例税率
b、超额累进税率
c、定额税率
d、超率累进税率
3、统一社会信用代码共18位：第（ ）位为机构类别代码
a、1
b、2
c、3
d、9
4、从2016年10月1日起，全国范围内实施“五证合一”“一照一码”登记，各地将在原有的工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证“五证合一”改革基础上，整合（ ）和统计登记证，推进“五证合一”改革。
a、消防安全证
b、房产证
c、排污证
d、社会保险登记证
5、已开具的发票存根和发票登记簿，应当保存（ ）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
a、2
b、5
c、10
d、20
6、目前我国采用定额税率的有（ ）
a、车船税
b、个人所得税
c、增值税
d、土地增值税
7、下列关于发票管理的规定说法正确的是（ ）
a、申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。
b、如果临时到主管税务机关以外的地方从事经营活动的单位或者个人，应当凭主管税务机关的证明向经营地税务机关申请领购发票。
c、取得发票时，不得要求变更品名和金额。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
d、对临时从事经营活动须取得发票的单位和个人，应向税务机关提供发生购销业务、接受服务或者其他经营活动的书面证明，直接向税务机关申请填开。对税法规定应当纳税的，税务机关应当在开具发票的同时征税。
8、流转税主要包括（ ）
a、增值税
b、消费税
c、关税
d、房产税
9、我国税法的重要作用主要有（ ）方面
a、税法是国家组织财政收入的法律保障
b、税法是国家宏观调控经济的法律手段
c、税法对维护经济秩序有重要的作用
d、税法能有效地保护纳税人的合法权益
10、当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法向上一级税务机关申请复议或者向人民法院起诉
11、发票专用章是指用发票单位和个人按税务机关规定刻制的印章，印章印模里含有其公司单位名称、发票专用章字样、税务登记号，在领购或开具发票时加盖的印章。
12、已开具的发票存根和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，可自行销毁。
13、纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起60日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
14、《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收程序法。
15、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》就属于税收什么法？
16、什么是区分不同税种的主要标志？
17、企业所得税在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后几个月内汇算清缴
18、所有单位和从事生产、经营活动的个人在接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向什么方取得发票？
19、对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处多少元以下的罚款。
企业纳税准备阶段 作业1、西方国家有句名言：人生两件事是不可避免的，一是纳税，二是死亡。 或许你不信，咋就不可避免呢？死亡不可避免不用说了，纳税也是如此吗？我们好多人好像都没纳过税啊？ 果真如此吗？来看看纳税是如何不可避免的。如果你投资工商业或服务业，办工厂、开商店，或者开饭店、跑运输……。显然逃不了各种商品税，如增值税、消费税等，也避免不了所得税，如企业所得税、个人所得税。如果你不经商，就是一名普通的员工，是否就不纳税呢？如果你的月工资超过了5000元，就可能要缴纳个人所得税。如果你购买彩票中奖了，就需要纳税。如果你把房子或者其他设备出租了，获得一笔租金，也要纳税。你买房，要纳契税，你买车，要纳车辆购置税。你…… 无论你做什么，无论你的社会地位如何，无论你的收入是多少，你都是我们国家的纳税人，你都已经为祖国的建设做出了一份贡献。如果没有企业、个人的纳税，能有中华人民共和国今天的繁荣昌盛吗？ 问题：你了解什么是税收吗？为什么要纳税吗？
2、瑞德集团2018年9月份拟成立一家全资控股子公司，公司名称：苏州瑞德企业管理咨询有限公司，座落于苏州市工业园区新港路68号。主要从事企业管理的咨询、培训及文化传播等相关经营事项。公司注册资本50万元，全部由瑞德集团出资（法人资本）。公司会计王芳按公司要求准备去工商、税务机关办理工商、税务登记，但小王是刚刚从大学毕业的应届毕业生，对办理工商、税务登记的程序和注意事项一窍不通，更不知道需要准备什么材料。请你帮助小王，给她提供一点专业性的建议！
3、苏州瑞德企业管理咨询有限公司在2018年10月15日为苏州某家房地产开发公司提供了一份关于该公司座落于苏州工业园区金鸡湖畔的商品房项目“观湖丽宫”的营销策划方案，取得收入250 000元。对方要求提供服务项目名称为“培训费”，金额为300 000元的发票。由于瑞德企业管理咨询有限公司刚刚成立不久，公司还未领购发票，公司会计王芳虽然知道了办理税务登记的程序和注意事项，但对发票如何领购和开具却不是很了解，请你帮助小王，给她提供一点关于发票方面的帮助！ 通过分析上述任务，问题的关键是小王该如何到税务机关去领购发票，又要准备什么材料，同时对房地产公司提出的开票要求，小王能不能按着他们的要求去开票等等。
模块三 企业所得税涉税业务项目一：企业所得税纳税人身份的确定随堂测验1、根据企业所得税法律制度的规定，下列有关非居民企业的表述中，正确的是( )。
a、在境外成立的企业均属于非居民企业
b、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
c、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
d、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
2、企业所得税的纳税人分为居民企业、非居民企业和个人独资企业
3、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业为居民企业
4、非居民企业只对来源于中国境内的所得按25%缴纳企业所得税
项目二：企业所得税应税收入的确定随堂测验1、下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是( )。
a、股权转让收入
b、国债利息收入
c、确实无法偿付的应付款项
d、财政拨款
2、2017年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月io日取得了全部产品销售额20万元。2017年5月20日，甲公司发出产品120件．6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定。下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是( )。
a、2017年5月6日应确认销售收入20万元
b、2017年5月10日应确认销售收入20万元
c、2017年5月20日应确认销售收入12万元
d、2017年6月25日应确认销售收入20万元
3、下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是（ ） 。
a、企业债券利息收入
b、外单位欠款付给的利息收入
c、购买国债的利息收入
d、. 银行存款利息收入
4、以下采取下列商品销售方式的确认收入实现时间的描述正确的是（ ）
a、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。
b、销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。
c、销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入
d、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。
5、下列收入中可以免征企业所得税的有哪些？
a、国债利息收入。
b、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益。
c、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
d、符合条件的非营利组织的收入。
6、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
7、销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
8、利息收入，按照实际收到利息的日期确认收入的实现。
项目三：企业所得税有关扣除项目的确定随堂测验1、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。
a、增值税
b、消费税
c、资源税
d、房产税
2、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出或损失，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )
a、支付给投资者的股息
b、企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
c、购买劳动保护用品的合理支出
d、在生产经营活动中发生的合理利息支出
3、根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出，可以在企业所得税税前据实扣除的有( )。
a、非金融企业向金融企业借款的利息支出
b、金融企业同业拆借利息支出
c、非金融企业向非金融企业借款的利息支出
d、金融企业的各项存款利息支出
4、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。
a、职工福利费
b、补充养老保险费
c、职工教育经费
d、业务宣传费
5、企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。
6、按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出
7、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分不准结转以后纳税年度扣除。
8、企业向非金融机构借款的利息支出，不超过按照银行的同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。
9、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度应纳税所得额12%的部分，准予扣除
项目四：企业相关资产的税务处理随堂测验1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的是( )。
a、a．通过捐赠取得的固定资产
b、b．自行建造的固定资产
c、c．外购的固定资产
d、d．盘盈的固定资产
2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于长期待摊费用的表述中，错误的是( )。
a、a．租入固定资产的改建支出作为长期待摊费用核算
b、b．固定资产的大修理支出作为长期待摊费用核算的条件之一是修理后的同定资产使用年限延长3年以上
c、c．长期待摊费用的摊销自支出发生月份的次月起算
d、d．作为长期待摊费用摊销的年限不得低于3年
3、根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。
a、a．租入固定资产的改建支出
b、b．税收滞纳金
c、c．非广告性质的赞助支出
d、d．固定资产的大修理支出
4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业资产损失的有( )。
a、a．现金损失
b、b．坏账损失
c、c．固定资产毁损
d、d．存货被盗损失
项目五：企业所得税税收优惠政策随堂测验1、能享受研发费用加计扣除的行业是（ ）
a、房地产行业
b、住宿餐饮行业
c、建筑行业
d、批发零售行业
2、委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的（ ）计入委托方的委托境外研发费用。
a、100%
b、90%
c、80%
d、75%
3、根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。
a、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳企业所得税税额
b、企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额
c、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
d、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除
4、根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有( )。
a、花卉的种植
b、茶叶的种植
c、海水养殖
d、内陆养殖
5、企业所得税法所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
6、企业安置残疾人员所支付的工资，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
7、创投企业优惠，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业1年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当然不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
8、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额的90%计算缴纳企业所得税
9、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
项目六：税款的申报缴纳随堂测验1、企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。
2、企业所得税的纳税年度，自公历每年l月1日起至l2月31日止。企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
3、自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
4、依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的，可以用外币缴纳税款。
5、企业在纳税年度内如果发生亏损，可以不需要进行汇算清缴
企业所得税单元测试1、根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是( )。
a、依法在柬埔寨成立但实际管理机构在中国境内的某企业
b、在中国境内成立的外商独资企业
c、依法在美国成立，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
d、依法在朝鲜成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
2、根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的，依法在韩国成立的甲公司，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的税率是( )。
a、25%
b、20%
c、35%
d、15%
3、根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是( )。
a、接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
b、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
c、租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现
d、权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现
4、某企业2018年销售货物收入4000万元。当年实际发生业务招待费50万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是( )万元。
a、10
b、12
c、15
d、20
5、2018年12月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币3000万元。已知预提所得税税率为10%，计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中，正确的是( )。
a、3000×l0%×50%= 150（万元）
b、3000×l0%= 300（万元）
c、3000×(1-25%)×l0%= 225（万元）
d、3000×(1-25%)×l0%×50%= 112.5（万元）
6、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免税收入的是( )。
a、财政拨款
b、非营利组织销售货物所得
c、政府债券利息收入
d、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
7、某企业是经认定的技术先进型服务企业。2018年度该企业的应纳税所得额为600万元，该企业2018年度应缴纳的企业所得税额为( )万元。
a、30
b、45
c、90
d、75
8、根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是( )。
a、企业发生的费用一律不得重复扣除
b、企业的因不征税收入产生的支出可以税前扣除
c、企业因逃避税款被罚的金额可以税前扣除
d、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以税前扣除
9、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是( )。
a、按季征收
b、按季计征，分月预缴
c、分次征收
d、按年计征，分月或分季预缴
10、1．根据企业所得税法律制度的规定，下列有关非居民企业的表述中，正确的是( )。
a、在境外成立的企业均属于非居民企业
b、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
c、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
d、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
11、根据企业所得税法律制度的规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照( )确定收入额。
a、账面价值
b、公允价值
c、账面原值
d、历史成本
12、下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是( )。
a、股权转让收入
b、国债利息收入
c、确实无法偿付的应付款项
d、财政拨款
13、2017年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月io日取得了全部产品销售额20万元。2017年5月20日，甲公司发出产品120件．6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定。下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是( )。
a、2017年5月6日应确认销售收入20万元
b、2017年5月10日应确认销售收入20万元
c、2017年5月20日应确认销售收入12万元
d、2017年6月25日应确认销售收入20万元
14、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。
a、增值税
b、消费税
c、资源税
d、房产税
15、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出或损失，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。
a、支付给投资者的股息
b、企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
c、购买劳动保护用品的合理支出
d、在生产经营活动中发生的合理利息支出
16、甲商贸有限责任公司2017年产品销售收入8000万元，当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。根据企业所得税法律制度的规定，甲商贸有限责任公司2017年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为( )万元。
a、40
b、72
c、420
d、500
17、某服装生产企业2017年实现商品销售收入3000万元，该企业当年实际发生广告费460万元、业务宣传费80万元。已知，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，2017年该企业在企业所得税税前可扣除的广告费和业务宣传费合计为( )万元。
a、0
b、450
c、530
d、540
18、甲企业主要从事化妆品制造和销售，2017年取得销售收入3000万元，广告费支出1ooo万元；上一年度结转广告费60万元。已知，自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业发生广告费可以按照当年销售收入的30%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2017年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费是 ( )万元。
a、900
b、940
c、1000
d、1060
19、居民企业甲企业，2018年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例依次分别为不超过2%、l4%和8%。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2018年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为( )万元。
a、75
b、95
c、575
d、595
20、甲公司2017年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。已知，公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年内扣除。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为( )万元。
a、50
b、30
c、45
d、36
21、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产的最低折旧年限为3年的是( )。
a、建筑物
b、生产设备
c、汽车
d、电子设备
22、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计算折旧扣除的是( )。
a、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
b、未投入使用的房屋、建筑物
c、与经营活动无关的固定资产
d、单独估价作为固定资产入账的土地
23、甲企业为符合条件的小型微利企业。2019年甲企业的应纳税所得额为90万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
a、22.5
b、18
c、11.25
d、4.5
24、某居民企业2017年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元。假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2017年该企业应缴纳企业所得税税额为( )万元。
a、600
b、612.5
c、625
d、750
25、根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得税的有( )。
a、国有独资公司
b、股份有限公司
c、合伙企业
d、高等院校
26、下列各项中，属于企业所得税征税对象的有( )。
a、居民企业来源于中国境内的所得
b、居民企业来源于中国境外的所得
c、非居民企业来源于中国境内的所得
d、非居民企业来源于中国境外且与境内所设机构、场所无实际联系的所得
27、根据企业所得税法律制度的规定，下列有关所得来源地的表述中，正确的有( )。
a、销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定
b、提供劳务所得按照劳务发生地确定
c、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
d、不动产转让所得按照不动产所在地确定
28、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项表述中，正确的有( )。
a、纳税人采取售后回购方式销售商品的，符合销售收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
b、纳税人采取以旧换新方式销售商品的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
c、纳税人采取商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
d、纳税人采取现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
29、甲公司为居民企业。2017年发生下列业务取得的收入中，应当计人甲公司当年企业所得税应纳税所得额的有( )。
a、接受乙企业给予的捐赠
b、收取的丙企业支付的违约金
c、举办业务技能培训收取的培训费
d、收取的未到期的包装物押金
30、根据企业所得税法律制度的规定，下列有关收入确认时间的表述中，正确的有( )。
a、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
b、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
c、接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠方应付捐赠资产的日期确认收入的实现
d、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
31、根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出，可以在企业所得税税前据实扣除的有( )。
a、非金融企业向金融企业借款的利息支出
b、金融企业同业拆借利息支出
c、非金融企业向非金融企业借款的利息支出
d、金融企业的各项存款利息支出
32、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。
a、职工福利费
b、补充养老保险费
c、职工教育经费
d、业务宣传费
33、甲公司于2017年向意大利的乙公司出售一处位于中国境内的房产，乙公司在意大利将房款支付给了甲公司在意大利的分支机构，就该笔转让所得，甲公司有义务向中国主管税务机关申报缴纳企业所得税。
34、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，在计算企业所得税应纳税所得额时，均应计入收入总额。
35、非营利组织从事营利性活动取得的收入，免征企业所得税。
36、企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，不得在企业所得税税前扣除。
37、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
38、企业以前年度发生的资产损失，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年。
39、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计人当期收入。
40、企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
41、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种；计价方法一经选用，不得随意变更。
42、企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
43、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目获利的纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
44、某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2017年度实现利润总额为800万元：当年发生营业外支出100万元，分别为向税务机关支付税收滞纳金30万元，向工商行政管理部门支付罚款20万元，赞助支出50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2017年应缴纳企业所得税=(800 30 20 50)×15%=135（万元）。
45、如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
46、县级以上人民政府（包括政府有关部门）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。
47、非金融企业向非金融企业借款的利息支出允许税前按实际发生额扣除。
48、除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金允许在企业所得税前扣除。
49、居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减按90%征收企业所得税。
50、企业所得税优惠政策中，对采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%。
51、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。
企业所得税单元作业1、某公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2018年有关生产经营情况如下： (l)取得不含税销售收入5000万元，销售成本2000万元； (2)发生销售费用970万元（其中广宣费800万元）；管理费用400万元（其中业务招待费20万元，企业开展研发活动中实际发生的研究开发费用100万元）；财务费用80万元； (3)税金190万元（其中含增值税100万元，消费税30万元，城市维护建设税和教育费附加20万元，资源税40万元）； (4)计人成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费28万元，职工教育经费13万元。 (5)列入营业外支出的税收滞纳金为10万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (1)该公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，广告费和技术开发费用纳税调整的下列说法中，正确的有( )。 a．广宣费可以全额扣除 b．广告费需要调增应纳税所得额50万元 c．研究开发费用可以加计扣除75% d．研究开发费用可以据实扣除 (2)该公司缴纳的下列税金，在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的有( )。 a．消费税 b．增值税 c．资源税 d．城市维护建设税 (3)该公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，下列费用的税务处理，错误的有( )。 a．业务招待费可以全额在计算应纳税所得额时扣除 b．业务招待费在计算应纳税所得额时调增所得额8万元 c．支付的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除 d．支付的税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除 (4)该公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，职工福利费、工会经费和职工教育经费的税务处理，正确的有( )。 a．职工工会经费可以按实际发生额5万元税前扣除 b．职工福利费应调增应纳税所得额4万元 c．职工教育经费可以按实际发生额13万元税前扣除 d．若有超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣
2、甲居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2018年度销售电视机取得不含税收入15600万元，销售成本和税金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元：实现的利润总额为350万元。部分的费用支出如下： (1)销售费用4500万元，其中广告费2400万元； (2)管理费用3900万元，其中业务招待费145万元； (3)财务费用1200万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元（当年金融企业贷款的年利率为6.8%）； (4)计人成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费55万元： (5)营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (1)下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中，正确的是( )。 a．企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除 b．企业广告费应调增应纳税所得额15万元 c．企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额65.5万元 d．企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额58万元 (2)下列关于三项经费的纳税调整，表述正确的是( )。 a．工会经费应调增的应纳税所得额4万元 b．职工福利费应调增的应纳税所得额88万元 c．职工教育经费可以据实扣除 d．三项经费合计应调增的应纳税所得额148万元 (3)下列关于利息支出及公益性捐赠的表述正确的是( )。 a．该企业向非金融企业借款所支付的年利息可以全额在所得税前扣除 b．该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额为40万元 c．该企业公益性捐赠额可以全额在所得税前扣除 d．该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额为33万元 (4)该企业当年应缴纳的企业所得税是( )万元。 a．87.5 b．141 c．131 d．148.88
模块四 个人所得税涉税业务项目一：个人所得税纳税义务人身份确认随堂测验1、根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税的纳税义务人的是( )。
a、外商投资企业
b、个体工商户
c、台湾同胞
d、股份有限公司总经理
2、在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（ ）天的个人，并从中国境内和境外取得所得的个人
a、90
b、183
c、270
d、365
3、下列关于来源于中国境内的所得，说法错误的是（ ）
a、因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；
b、在中国境内开展经营活动而取得与经营活动相关的所得；
c、将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；
d、许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得；
项目二：综合所得的范围及税务处理随堂测验1、根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不属于工资、薪金所得的项目是( )。
a、基本工资
b、加班工资
c、独生子女补贴
d、奖金
2、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中属于劳务报酬所得的是( )。
a、证券经纪人从证券公司取得的佣金收入
b、编剧从任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费
c、税务师从税务师事务所按月取得的收入
d、从任职单位取得的奖金收入
3、某画家2019年1月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。
a、财产转让所得
b、劳务报酬所得
c、稿酬所得
d、特许权使用费所得
4、下列选项中，属于专项附加扣除的是( )。
a、基本医疗保险
b、基本养老保险
c、住房公积金
d、子女教育支出
5、下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（ ）
a、“三险一金”
b、大病医疗
c、商业健康险支出
d、保险赔款
6、纳税人赡养（ ）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
a、50岁以上
b、60岁以上
c、50岁（含）以上
d、60岁（含）以上
7、子女教育专项附加扣除的标准是多少？（ ）
a、每孩每月1500元
b、每孩每月800元
c、每孩每月1200元
d、每孩每月1000元
8、纳税人在境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间按照每月（ ）元的标准定额扣除？
a、300元
b、400元
c、500元
d、600元
9、纳税人发生符合条件的大病医疗支出，超过（ ）元的部分在（ ）元限额内据实扣除。
a、15000,80000
b、10000,80000
c、15000,60000
d、10000,60000
10、扣缴义务人向居民个人支付什么所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款。（ ）
a、劳务报酬所得
b、稿酬所得
c、特许权使用费所得
d、工资、薪金所得
项目三：财产运作所得的税务处理随堂测验1、以下所得，应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是( )。
a、参加有奖销售所得赠品
b、个人兼职取得的收入
c、个人对其任职公司投资取得的股息
d、个人转让住房所得
2、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过（ ）的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
a、1年
b、6个月
c、3个月
d、1个月
3、以下哪种不属于个人财产转让所得
a、有价证券
b、股权
c、土地使用权
d、家具
4、符合下列（ ）情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入:
a、申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的
b、未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
c、转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料
d、转让人不想申报纳税的
5、符合下列（ ）情形之一，视为股权转让收入明显偏低:
a、申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。
b、申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
c、申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
d、申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
6、利息、股息、红利所得适用20%的比例税率。
7、允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。
8、个人发生非货币性资产交换，以及将财产用于捐赠、偿债、赞助、投资等用途的，应当视同转让财产并缴纳个人所得税
9、偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及拾遗的所得。
项目四：个体经营性所得的处理随堂测验1、个体工商户发生的下列支出中，在按 “经营所得”计算个人所得税时可以扣除的有( )。
a、个人所得税税款
b、雇员工资
c、用于个人和家庭的支出
d、行政罚款
2、个体工商户王某聘请工人李某从事食品加工，在按“经营所得”计算王某应缴纳的个人所得税时，下列各项可以扣除的有( )。
a、王某支取的工资
b、李某支取的工资
c、为王某缴纳的基本社会保险
d、为李某缴纳的基本社会保险
3、个体工商户和从事生产、经营的个人，取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得，应分别按照其他应税项目的有关规定，计算征收个人所得税。
4、个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人发放的工资支出，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。
5、从事生产、经营的纳税义务人未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额。
6、投资者本人的费用扣除标准，应按照其实际经营月份数，以每月8000元的减除标准确定。
项目五：个人所得税的税收优惠政策随堂测验1、个人转让自用达（ ）年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得
a、5
b、3
c、2
d、1
2、下列各项中，属于个人所得税免税项目的有( )。
a、个人取得的保险赔款
b、个人取得的拆迁补偿款
c、个人在县农业科技评比中取得的特等奖奖金
d、个人向税务机关举报违法行为而获得的奖金
3、以下哪些部门或组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免个人所得税
a、省级人民政府
b、国务院部委
c、中国人民解放军军以上单位
d、联合国教科文组织
4、以下哪些部门或组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免个人所得税
a、省级人民政府
b、国务院部委
c、中国人民解放军军以上单位
d、联合国教科文组织
5、外籍个人从境内企业取得的股息、红利所得。
6、对被拆迁人取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。
7、对达到退休年龄，但确因工作需要，适当延长退休年龄的工作人员，其在延长退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资免征个人所得税。
8、个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税。
项目六：征收管理随堂测验1、需要办理综合所得汇算清缴的纳税人，应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报，办理时间是（ ）
a、取得所得的次年1月1日至3月31日内
b、取得所得的次年3月1日至5月31日内
c、取得所得的次年1月1日至5月31日内
d、取得所得的次年3月1日至6月30日内
2、纳税人取得利息、股息、红利所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人办理纳税申报的地点是（ ）。
a、户籍所在地主管税务机关
b、经常居住地主管税务机关
c、所得项目纳税义务发生地主管税务机关
d、以上三个地方由纳税人自行选择
3、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当向其中一处任职受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，办理纳税申报的时间是在（ ）
a、取得所得的次月十五日内
b、取得所得的季度终了后十五日内
c、取得所得的次年3月31日前
d、取得所得的次年6月30日前
4、扣缴义务人向个人支付应税所得或代扣税款的，应当依法办理全员全额扣缴申报。
5、扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。
6、居民个人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的，扣缴义务人可以拒绝。
7、非居民个人达到居民个人条件时，一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变。
8、纳税人已办理过综合所得汇算清缴后，扣缴义务人不可以办理修正申报
9、纳税人可以年度中间要求扣缴义务人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。 （ ）
个人所得税单元测试1、《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的施行日期：
a、2019年1月1日
b、2019年2月1日
c、2018年12月1日
d、2019年6月1日
2、个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（ ）
a、烈属取得的经营所得
b、洪涝灾害但损失不大的
c、残疾人张三的赌博收益
d、孤老人员的利息所得
3、.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（ ）
a、特许权使用费所得
b、利息、股息、红利所得
c、劳务报酬所得
d、经营所得
4、下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（ ）
a、“三险一金”
b、大病医疗
c、商业健康险支出
d、保险赔款
5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月 日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
a、五
b、十
c、十五
d、二十
6、下列各项中,不应当征收个人所得税的是 ( )
a、股息、红利所得
b、中奖、中彩所得
c、金融债券利息
d、转让上市公司股票所得
7、下列各项中，不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是( )
a、专利权所得
b、著作权所得
c、稿酬所得
d、非专利技术所得
8、下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是( )。
a、红利所得
b、股息所得
c、中奖所得
d、租赁财产所得
9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）
a、发表论文取得的报酬
b、提供电影剧本而取得的报酬
c、将国外的作品翻译出版取得的报酬
d、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
10、个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （ ）
a、稿酬所得
b、偶然所得
c、其他所得
d、特许权使用费所得
11、李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（ ）
a、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；
b、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元；
c、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元
d、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。
12、纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（ ）
a、住房贷款合同
b、结婚证
c、购房发票
d、物业费收据
13、纳税人赡养（ ）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
a、50岁以上
b、60岁以上
c、50岁（含）以上
d、60岁（含）以上
14、非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（ ）
a、赡养人平均分摊
b、赡养人约定分摊
c、赡养人指定分摊
d、被赡养人指定分摊
15、纳税人a有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确的是：（ ）
a、a跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元
b、a跟其妹妹约定，由a全部扣除2000元
c、老人指定a分摊1500元，其妹妹分摊500元
d、老人指定a分摊500元，其妹妹分摊1500元
16、纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（ ）
a、当月
b、下月
c、上月
d、下年
17、子女教育专项附加扣除的标准是多少？（ ）
a、每孩每月1500元
b、每孩每月800元
c、每孩每月1200元
d、每孩每月1000元
18、纳税人的子女接受（ ）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。
a、课外辅导班
b、全日制本科学历教育
c、兴趣辅导班
d、家庭教师辅导
19、纳税人在境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间按照每月（ ）元的标准定额扣除？
a、300元
b、400元
c、500元
d、600元
20、纳税人符合条件的大病医疗支出在什么时候扣除？（ ）
a、取得大病医疗服务收费等票据的当月
b、取得大病医疗服务收费等票据的下月
c、取得大病医疗服务收费等票据的下个季度
d、取得大病医疗服务收费等票据的次年3月1日至6月30日。
21、纳税人在取得经营所得的，应向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，办理时间是（ ）。
a、次年3月31日前
b、次年4月30日前
c、次年5月31日前
d、次年6月30日前
22、享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（ ）
a、120个月
b、180个月
c、240个月
d、300个月
23、甲企业退休职工刘某本月取得的下列收入中，应当按照规定计算缴纳个人所得税的是( )。
a、退休工资1500元
b、国家发行的金融债券利息收入500元
c、稿酬所得3000元
d、险赔款5000元
24、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照 ( )缴纳个人所得税。
a、劳务报酬所得
b、利息、股息、红利所得
c、特许权使用费所得
d、偶然所得
25、假设2019年4月中国公民李某在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬3500元，根据《个人所得税法（2018年修正）》的规定，有关在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算列式正确的是( )。
a、3500×(1-20%）
b、3500×(1－20%)×70%
c、3500 - 800
d、(3500 - 800)×70%
26、某个体工商户发生的下列支出中，允许在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的是( )。
a、家庭生活用电支出
b、直接向某灾区小学的捐赠
c、已缴纳的城市维护建设税及教育费附加
d、代公司员工负担的个人所得税税款
27、个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有 （ ）
a、工资薪金所得
b、偶然所得
c、劳务报酬所得
d、经营所得
e、利息股息红利所得
28、纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送，这些扣除包括（ ）
a、专项扣除
b、专项附加扣除
c、依法确定的其他扣除
d、成本费用
e、捐赠
29、下列关于此次个人所得税改革的说法正确的有：( )
a、张三与李四共同为a公司提供劳务报酬收入10万元，其中张三分得6万元，李四分得4万元，二人可以分别减除费用，分别单独计算个人所得税；
b、专项附加扣除是对专项扣除的附加；
c、张三同时属于甲乙两个合伙企业的合伙人，其从每一合伙企业取得的经营所得，均可分别减除6万元；
d、个人所得税发展史上的第六次改革，实现了税制的全面转型
e、综合所得按年计算，适用3%至45%的超额累进税率。
30、纳税人可享受的专项附加扣除除赡养老人外，还包括（ ）
a、子女教育
b、继续教育
c、大病医疗
d、住房贷款利息或住房租金
e、住房公积金
31、2019年纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除，当年还可能扣除的项目有： ( )
a、子女教育
b、大病医疗
c、继续教育
d、住房租金
e、赡养老人
32、纳税人发生了符合条件的住房贷款利息，可开始享受住房贷款利息专项附加扣除的时间是： ( )
a、贷款合同约定开始还款的当月
b、贷款合同约定开始还款的次月
c、贷款合同终止的当月
d、贷款合同终止的次月
e、贷款合同终止的当年年末
33、纳税人向扣缴义务人或主管税务机关办理住房贷款利息专项附加扣除时，应当填报：( )
a、房屋所有权证号或预售合同编号
b、贷款方式
c、贷款合同编号
d、借款期限
e、主要工作城市
34、其他法定赡养人包括（ ）
a、实际承担对祖父母赡养义务的孙子女
b、实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女
c、祖父母的子女均已经去世，实际承担对祖父母赡养义务的孙子女
d、外祖父母的子女均已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女
e、外祖父母的孙子女已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女
35、以下关于赡养老人专项附加扣除的说法中，正确的是：（ ）
a、纳税人为独生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的标准定额扣除
b、纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元(每月2000元)的扣除额度
c、分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊，具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。
d、采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元（每月1000元），并签订书面分摊协议。
e、采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高可以超过每年12000元（每月1000元），并签订书面分摊协议。
36、享受子女教育专项附加扣除政策的主体包括哪些（ ）
a、生父母
b、养父母
c、继父母
d、未成年人的监护人
e、不属于监护人的亲属
37、纳税人享受子女教育专项附加扣除政策的，其子女接受学历教育的范围包括哪些？（ ）
a、小学和初中
b、普通高中
c、中等职业教育
d、大学本科
e、博士后
38、下列有关大病医疗支出扣除的叙述，正确的有？（ )
a、未成年子女的大病医疗支出由父母按比例分摊扣除。
b、纳税人的大病医疗支出可以由本人和配偶按比例分摊扣除。
c、未成年子女的大病医疗支出由父母一方扣除。
d、纳税人的大病医疗支出可以由本人扣除。
e、纳税人的大病医疗支出可以由配偶扣除
39、某纳税人在北京工作，存在以下哪些情况的，不允许享受住房租金扣除？ （ ）
a、在纳税人本人名下拥有北京市区住房
b、在纳税人配偶名下拥有北京市远郊区住房
c、纳税人父母名下拥有北京市区住房
d、在纳税人本人名下拥有天津市郊区住房
e、纳税人配偶已申请享受住房贷款利息扣除
40、根据《个人所得税法》的规定，下列各项居民个人所得中，属于综合所得的有( )。
a、特许权使用费所得
b、劳务报酬所得
c、稿酬所得
d、财产租赁所得
41、根据《个人所得税法》的规定，非居民个人取得的下列所得中，应按月或者按次分项计算个人所得税的有( )。
a、工资、薪金所得
b、劳务报酬所得
c、财产租赁所得
d、偶然所得
42、下列情形中，不征收个人所得税的有( )。
a、企业通过价格折扣方式向个人销售商品
b、企业向个人提供服务的同时给予赠品
c、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品
d、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人获奖所得
43、外籍个人李某在境外任职，因工作原因，2018年11月1日至2019年6月1日期间在中国境内提供劳务，境外公司发放给李某的工资薪金所得，按照国内税法规定，应在中国缴纳个人所得税。
44、2019年1月1日后，非居民个人取得的工资薪金所得，以每月收入额减除费用5000元、专项附加扣除后的余额为应纳税所得额，适用按月换算后的综合所得税率表。
45、2019年1月1日后，个人取得的特许权使用费、利息股息红利所得、财产转让所得、财产租赁所得和偶然所得，适用20%的比例税率，计算征收个人所得税。
46、2019年1月1日后，居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。
47、首套住房贷款利息的扣除标准是全国统一的。
48、经夫妻双方约定，纳税人发生的符合条件的住房贷款利息支出，住房贷款利息可以选择由其中一方扣除，或由双方分别按照50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
49、纳税人享受赡养老人的专项附加扣除的计算时间分别为被赡养人年满60周岁的次月至赡养义务终止的次月。
50、纳税人赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除。
51、纳税人享受子女教育专项附加扣除的，可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照扣除标准的50%扣除。
52、在境外学校接受全日制学历教育的子女，其父母不可以享受子女教育专项附加扣除政策。
53、纳税人的子女年满3周岁但未上幼儿园，则不能享受子女教育专项附加扣除政策。
54、个人接受本科（含）以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除。
55、纳税人发生符合扣除条件的继续教育支出，可以由其配偶扣除。
56、纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，无须留存相关资料。
57、在计算医药费用支出额度时，纳税人及其配偶、未成年子女发生的医疗费用支出不能混合，应按每个人分别计算。
58、大病医疗支出扣除时间为医疗保险管理信息系统记录的医疗服务费用实际支出的当年。
59、纳税人发生的可计入大病医疗累计支出额的医药费用支出须在医保目录范围内。
60、纳税人发生符合条件的住房租金支出，允许按照全国统一额度扣除。
61、纳税人张某通过中介机构承租王某的住房，并签合同，张某符合住房租金扣除条件。考虑到张某配偶的工资收入较高，张某选择由其配偶扣除住房租金。这种做法正确。
62、纳税人王某和李某均符合住房租金扣除条件，其中王某在天津市区工作，李某在天津市下辖区县工作，王某的住房租金扣除金额高于李某。
个人所得税单位作业1、简答题：阐述居民个人与非居民个人在新个税法中的具体差异
2、张先生在一家民营企业担任技术总监，2019年情况如下： (l)每月取得工资20000元，缴纳保险和公积金3000元。 (2)支付女儿上大学的费用13000元，支付父母赡养费30000元。 (3)将白有住房用于出租取得全年收入60000元。 (4)购买彩票取得中奖收入2000元。 (5)张某与妻子约定子女教育经费和赡养老人支出由张先生扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (1)在计算张先生应纳个人所得税时，允许扣除的专项附加扣除为( )元。 a．13000 b．30000 c．43000 d．36000 (2)下列计算张先生取得的工资薪金所得应缴纳的个人所得税的公式中，正确的是( )。 a．应缴纳的个人所得税=( 20000×12-3000×l2-60000-36000)×10%-2520= 8280（元） b．应缴纳的个人所得税=（20000×12-3000×12-60000-13000）×10% -2520= 10580（元） c．应缴纳的个人所得税=( 20000×12-3000×12-60000-43000)×l0%-2520= 7580（元） d．应缴纳的个人所得税=( 20000×12-3000×12-60000-30000)×l0%-2520= 8880（元） (3)关于张先生出租住房的个人所得税，下列正确的是( )。 a．出租住房按20%的税率计算应纳税额 b．出租住房按10%的税率计算应纳税额 c．张先生出租住房应缴纳的个人所得税= 60000×(1-20%)×20%= 9600（元） d．张先生出租住房应缴纳的个人所得税= 60000×(1-20%)×l0%= 4800（元） (4)张先生购买彩票取得的中奖收入应缴纳的个人所得税为( )元。 a．320 b．400 c．800 d．240
3、中国公民王某在国内甲公司担任工程师，2019年1月收人情况如下： (1)基本工资6000元，全勤奖2000元，岗位津贴1000元，差旅费津贴300元。 (2)取得持有2年的非上市公司股票分配的收入7500元。 (3)省级人民政府颁发的科技进步奖8000元。 (4)企业债券利息3500元，1年期储蓄存款利息500元。 (5)摩托车被盗，获得保险公司赔款4000元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (l)王某下列收入中，免予或者暂免缴纳个人所得税的是( )。 a．科技进步奖8000元 b．企业债券利息3500元 c．储蓄存款利息500元 d．保险赔款4000元 (2)王某下列工资、薪金所得项目中，应计算缴纳个人所得税的是( )。 a．基本_丁^资6000元 b．全勤奖2000元 c．岗位津贴1000元 d．差旅费津贴300元 (3)关于王某取得股息收入应缴纳个人所得税税额的下列表述中，正确的是( )。 a．属于免税收入，应纳税额为o b．取得的股息收入减半征收 c．应缴纳的个人所得税= 7500x20% =1500（元） d．应缴纳的个人所得税= 7500xl0%= 750（元） (4)王某1月份就工资薪金所得应预缴的个人所得税税额是( )元。 a．190 b．295 c．120 d．240
4、2019年1月8日，瑞德生物科技有限公司应向杨女士支付工资13500元，杨女士在该月除由任职单位扣缴“三险一金”2560元外，还通过单位缴付企业年金540元，自行支付税优商业健康保险费200元。杨女士专项附加扣除信息如下： ø 杨女士已于2018年9月份支付了女儿学前教育的2018年下学期（2018年9月至2019年1月）学费7000元，大儿子正在上小学，现已与丈夫约定由杨女士按子女教育专项附加扣除标准的100%扣除； ø 杨女士本人是在职博士研究生在读； ø 杨女士去年使用商业银行个人住房贷款（或住房公积金贷款）购买了首套住房，现处于偿还贷款期间，每月需支付贷款利息1300元，已与丈夫约定由杨女士进行住房贷款利息专项附加扣除； ø 因杨女士所购住房距离小孩上学的学校很远，以每月租金1200元在（本市）孩子学校附近租住了一套房屋； ø 杨女士的父母均已满60岁（每月均领取养老保险金），杨女士与姐姐和弟弟签订书面分摊协议，约定由杨女士分摊赡养老人专项附加扣除800元。 2019年2月2日，瑞德生物科技有限公司应支付杨女士工资13500元，同时发放春节的过节福利费4500元，合计18000元。单位扣缴“三险一金”，杨女士缴付企业年金、支付税优商业健康保险费等金额均与1月份相同；杨女士可享受的各类专项附加扣除也均与1月份相同。 2019年3月2日，瑞德生物科技有限公司应支付杨女士工资13500元，同时发放3.8妇女节的过节福利费1500元。单位扣缴“三险一金”，杨女士缴付企业年金、支付税优商业健康保险费等金额均与1月份相同；杨女士可享受的各类专项附加扣除也均与1月份相同。 请运用累计预扣法完成杨女士1-3月预扣预缴情况
《税费计算与申报》期末测试《税费计算与申报》期末考试1、下列外购货物，应视同销售计征增值税的是（ ）
a、用于集体福利
b、将外购货物用于捐赠
c、用于个人消费
d、作为奖金发放给职工
2、某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2019年11月销售商品收入31200元（含增值税）。已知该商业零售企业增值税征收率3%。该企业11月份应缴纳的增值税税额为（ ）
a、1200
b、1248
c、908.74
d、1872
3、增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是（ ）
a、从低适用税率
b、从高适用税率
c、适用平均税率
d、适用3%的征收率
4、施工企业承包清包工工程选择简易征收，适用的征收率是（ ）
a、11%
b、6%
c、3%
d、5%
5、增值税的计税销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的（ ）
a、全部价款和价外费用，但不包括其应纳税额
b、全部价款，但不包括收取的价外费用和销项税额
c、全部价款和价外费用，以及收取的销项税额
d、全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额
6、采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间（ ）
a、销售方发售货物的当天
b、购买方收取货物的当天
c、合同约定收款日期的当天
d、取得有关凭证的当天
7、下列不属于增值税扣税凭证的是（ ）。
a、海关进口增值税专用缴款书
b、农产品销售发票
c、增值税电子普通发票
d、增值税纸质普通发票
8、小规模纳税人每月营业额低于（ ）可以免增值税。
a、3万
b、10万
c、30万
d、500万
9、某企业员工出差回来报销差旅费，发生住宿费不税价800元（取得增值税专用发票），火车票一张，金额650元，机票一张1200元（含机场建设费100元，燃油附加费50元），该员工发生的差旅费用可以抵扣的进项税额共有（ ）元？(保留2位小数)
a、48元
b、67.50
c、102.45
d、98.97
10、2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（ ），抵减应纳税额 。
a、5%
b、10%
c、15%
d、75%
11、下列所得中不属于综合所得的有（ ）
a、工资薪金
b、稿酬
c、特许权使用费
d、股息所得
12、下列所得中，适应于减征规定的有（ ）。
a、特许权使用费所得
b、劳务报酬所得
c、稿酬所得
d、工资、薪金所得
13、李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（ ）
a、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；
b、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元；
c、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元；
d、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。
14、非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（ ）
a、赡养人平均分摊
b、赡养人约定分摊
c、赡养人指定分摊
d、被赡养人指定分摊
15、纳税人a有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确的是：（ ）
a、a跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元
b、a跟其妹妹约定，由a全部扣除2000元
c、老人指定a分摊1500元，其妹妹分摊500元
d、老人指定a分摊500元，其妹妹分摊1500元
16、子女教育专项附加扣除的标准是多少？（ ）
a、每孩每月1500元
b、每孩每月800元
c、每孩每月1200元
d、每孩每月1000元
17、纳税人在境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间按照每月（ ）元的标准定额扣除？
a、300元
b、400元
c、500元
d、600元
18、纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得证书的当年，按照（ ）元的标准定额扣除？
a、2400元
b、3000元
c、3600元
d、4800元
19、纳税人发生符合条件的大病医疗支出，超过（ ）元的部分在（ ）元限额内据实扣除。
a、15000,80000
b、10000,80000
c、15000,60000
d、10000,60000
20、扣缴义务人向居民个人支付什么所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款。（ ）
a、劳务报酬所得
b、稿酬所得
c、特许权使用费所得
d、工资、薪金所得
21、以下不是企业所得税纳税人的是( )
a、外商投资企业
b、私营有限责任公司
c、个人独资企业
d、有经营所得的事业单位
22、在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中直接扣除的是( )
a、对外投资的支出
b、各项税收滞纳金,罚款支出
c、无形资产开发形成资产部分
d、用于对外投资的借款费用
23、下列各项利息收入中,不计入企业所得税应纳税所得额的是( )
a、企业债劵利息收入
b、外单位欠款付给的利息收入
c、购买国债的利息收入
d、银行存款利息收入
24、某企业2019年营业收入3000万元,广告费支出500万元,业务招待费支出20万元.则2019年准予税前扣除的广告费和业务招待费合计为( )万元
a、295
b、462
c、520
d、450
25、下列哪些项目支出允许在税前扣除( )
a、广告性赞助支出
b、相关联企业的赞助支出
c、被环卫部门处以的罚款
d、厂长子女的学杂费
26、某小型微利企业2019年应纳税所得额是260万元，则2019年该企业应缴纳企业所得税( )元
a、7.8万
b、21万
c、65万
d、免税
27、国内企业a公司2019年某研究项目发生研发费1600万元，其中600万元自行研发，另外1000万元委托美国某研究机构研发，取得对方开具的相关票据，a公司2019年在税前扣除的研发费用有( )
a、1600万元
b、2400万元
c、2350万元
d、2800万元
28、企业通过政府或其他部门发生的对外公益性捐赠支出，按照( )的12%在税前扣除，超过部分当年不得扣除，可以在以后三个纳税年度内递延扣除
a、销售收入
b、会计利润
c、应纳税所得额
d、应纳所得税额
29、企业新购进的固定资产单位价值在（ ）以下，可以在企业所得税税前一次扣除。
a、100万
b、300万
c、500万
d、700万
30、某创投企业2017年投资一家未上市的高新技术企业1000万元，2019年该创投企业应纳税所得额为1500万元，则该企业2019年应纳企业所得税是( )
a、375万
b、125万
c、225万
d、200万
31、下列选项中属于纳税主体的是( )。
a、海关
b、国家税务机关
c、财政部门
d、企业法人
32、根据增值税法律制度的规定，下列各项中不需要缴纳增值税的是( )。
a、将自产的货物抵偿债务
b、将购买的货物用于投资
c、个人取得的存款利息
d、将自产的货物用于集体福利
33、下列单位提供的服务中，属于增值税应税服务的是( )。
a、甲动漫设计公司为其他单位提供动漫设计服务
b、乙广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
c、丙运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务
d、丁电影放映单位为希望小学无偿提供电影《我和我的祖国》的放映服务
34、下列选项中，不属于生活服务的是( )。
a、文化体育服务
b、教育医疗服务
c、旅游娱乐服务
d、邮政普遍服务
35、罗某2019年全年取得工资收入80000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6000元，无其他专项附加扣除项目。已知全年应纳税所得额不超过36000元的，适用3%税率。假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳个人所得税是（ ）元。
a、（80000-60000）×3%=600元
b、[80000-60000-6000×（8% 2% 0.5% 12%）×12]×3%=114元
c、[80000-60000-6000×（8% 2%）×12]×3%=384元
d、[80000-60000-6000×（8% 2% 12%）×12]×3%=124.8元
36、某公司系增值税一般纳税人，2018年5月份取得货物销售额收入，开具的增值税专用发票注明价款50万元，当月委托某运输企业提供货物运输，支付运费，取得增值税专用发票注明价款2万元，则公司4月份应纳增值税的税额为（ ）。
a、50×16% 2×10%=8.2（万元）
b、50×16%=8（万元）
c、50×16%-2×10%=7.8（万元）
d、2×10%=0.2（万元）
37、2019年12月李某在有奖销售活动中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机，领奖时支付交通运输费60元，已知偶然所得个人所得税税率为20％，计算李某当月收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
a、（3000-1000-60）×20％＝388元
b、（3000-1000）×20％＝400元
c、3000×20％＝600元
d、（3000-60）×20％＝588元
38、某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一部价值1500元（不含增值税，下同）的手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当期该商场销售该手机100部，取得收入150000元。根据企业所得税的相关规定,该商场在计算企业所得税时应确认手机的销售收入为（ ）元。
a、150000
b、132352.94
c、17647.06
d、170000
39、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（ ）。
a、财政拨款
b、国债利息收入
c、接受捐赠收入
d、因债权人缘故确实无法偿付的应付款项
40、根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的是（ ）。
a、未投入使用的机器设备
b、单独估价作为固定资产入账的土地
c、自创商誉
d、未投入使用的厂房
41、企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的所得占该企业当年应纳税所得额（ ）以上，可以在（ ）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
a、30%；5
b、30%；3
c、50%；5
d、50%；3
42、根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的非营利组织取得的下列收入中，不能免征企业所得税的有（ ）。
a、a.接受其他单位或者个人捐赠的收入
b、b.按照县级以上民政、财政部门规定收取的会费
c、c.不征税收入孳生的银行存款利息收入
d、d.免税收入孳生的银行存款利息收入
43、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许凭票抵扣进项税额的是（ ）。
a、销售应税商品支付的运输费用
b、销售旧货支付的运输费用
c、外购生产用设备支付的运输费用
d、外购生产用免税农产品支付的运输费用
44、某市生产企业为增值税一般纳税人，为居民企业。2019年度发生相关业务如下： （1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元； （2）发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元（同期银行贷款利率为6％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元； （3）2017年度、2018年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元； （4）2019年度在a.b两国分别设立两个全资子公司，其中在a国设立了甲公司，在b国设立乙公司。2019年，甲公司亏损30万美元，乙公司应纳税所得额50万美元。乙公司在b国按20％的税率缴纳了所得税。 （说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回；1美元＝8元人民币） 要求：根据所给资料，回答下列问题： （1）应纳税所得额时准予扣除的销售费用为（ ）万元。
a、1500
b、1750
c、1300
d、1350
45、某市生产企业为增值税一般纳税人，为居民企业。2019年度发生相关业务如下： （1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元； （2）发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元（同期银行贷款利率为6％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元； （3）2017年度、2018年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元； （4）2019年度在a.b两国分别设立两个全资子公司，其中在a国设立了甲公司，在b国设立乙公司。2019年，甲公司亏损30万美元，乙公司应纳税所得额50万美元。乙公司在b国按20％的税率缴纳了所得税。 （说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回；1美元＝8元人民币） 要求：根据所给资料，回答下列问题： （2）应纳税所得额时准予扣除的财务费用为（ ）万元。
a、140
b、180
c、130
d、160
46、某市生产企业为增值税一般纳税人，为居民企业。2019年度发生相关业务如下： （1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元； （2）发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元（同期银行贷款利率为6％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元； （3）2017年度、2018年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元； （4）2019年度在a.b两国分别设立两个全资子公司，其中在a国设立了甲公司，在b国设立乙公司。2019年，甲公司亏损30万美元，乙公司应纳税所得额50万美元。乙公司在b国按20％的税率缴纳了所得税。 （说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回；1美元＝8元人民币） 要求：根据所给资料，回答下列问题： （3）2009年境内应纳税所得额为（ ）万元。
a、140
b、180
c、130
d、160
47、某市生产企业为增值税一般纳税人，为居民企业。2019年度发生相关业务如下： （1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元； （2）发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元（同期银行贷款利率为6％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元； （3）2017年度、2018年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元； （4）2019年度在a.b两国分别设立两个全资子公司，其中在a国设立了甲公司，在b国设立乙公司。2019年，甲公司亏损30万美元，乙公司应纳税所得额50万美元。乙公司在b国按20％的税率缴纳了所得税。 （说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回；1美元＝8元人民币） 要求：根据所给资料，回答下列问题： （4）从a国分回的境外所得应予抵免的税额为（ ）万元。
a、0
b、8
c、7.5
d、－7.5
48、某市生产企业为增值税一般纳税人，为居民企业。2019年度发生相关业务如下： （1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元； （2）发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元（同期银行贷款利率为6％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元； （3）2017年度、2018年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元； （4）2019年度在a.b两国分别设立两个全资子公司，其中在a国设立了甲公司，在b国设立乙公司。2019年，甲公司亏损30万美元，乙公司应纳税所得额50万美元。乙公司在b国按20％的税率缴纳了所得税。 （说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回；1美元＝8元人民币） 要求：根据所给资料，回答下列问题： （5）计算从b国分回的境外所得应予抵免的税额为（ ）万元。
a、100
b、70
c、80
d、132.5
49、某市生产企业为增值税一般纳税人，为居民企业。2019年度发生相关业务如下： （1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元； （2）发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元（同期银行贷款利率为6％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元； （3）2017年度、2018年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元； （4）2019年度在a.b两国分别设立两个全资子公司，其中在a国设立了甲公司，在b国设立乙公司。2019年，甲公司亏损30万美元，乙公司应纳税所得额50万美元。乙公司在b国按20％的税率缴纳了所得税。 （说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回；1美元＝8元人民币） 要求：根据所给资料，回答下列问题： （6）2009年度实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
a、50.75
b、52.50
c、55.25
d、56.25
50、2019年，杨女士每月工资13500元（2月还收到单位发放的过节费4500），每月由任职单位扣缴“三险一金”2560元外，还通过单位缴付企业年金540元，自行支付税优商业健康保险费200元。杨女士专项附加扣除信息如下： （1）杨女士女儿在学前教育，儿子正在上小学，现已与丈夫约定由杨女士按子女教育专项附加扣除标准的100%扣除； （2）杨女士本人是在职博士生在读； （3）杨女士去年贷款购买了首套住房，每月需支付贷款利息1300元，与丈夫约定由杨女士进行住房贷款利息专项附加扣除； （4）因杨女士所购住房距离小孩上学的学校很远，以每月租金1200元在（本市）孩子学校附近租住了一套房屋； （5）杨女士的父母均已满60岁（每月均领取养老保险金），杨女士与姐姐和弟弟签订书面分摊协议，约定由杨女士分摊赡养老人专项附加扣除800元。 要求：请运用累计预扣法计算杨女士2月份应预扣预缴的个人所得税额（已知杨女士1月份已预扣预缴30元的个人所得税）。
a、195
b、165
c、120
d、30
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