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2.1第一节 税收的内涵和分类

1、【单选题】税收的本质是（ ）。
    a、正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系
    b、保证征税机关的权利
    c、一种分配关系
    d、为纳税人和征税单位履行义务给出规范

2、【单选题】我国目前税制基本上是以（ ）的税制结构。
    a、直接税为主体
    b、间接税为主体
    c、间接税和直接税为双主体
    d、多种税种结合

3、【单选题】下列税种中，属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是（）。
    a、增值税
    b、车辆购置税
    c、资源税
    d、城市维护建设税

4、【单选题】下列税种中，属于中央政府固定收入.并由国家税务局系统负责征收管理的是（）。
    a、增值税
    b、车辆购置税
    c、资源税
    d、城市维护建设税

5、【单选题】我国目前税制基本上是（）的税制结构。
    a、直接税为主体
    b、间接税为主体
    c、间接税和直接税为双主体
    d、无主体

6、【单选题】我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）。
    a、直接型税制
    b、间接型税制
    c、简单型税制
    d、复合型税制

7、【多选题】下列税种中，属于间接税的有（ ）。
    a、增值税
    b、消费税
    c、关税
    d、个人所得税

8、【多选题】下列税收收入中，属于中央政府和地方政府共享收入的有（ ）。
    a、印花税
    b、车辆购置税
    c、资源税
    d、城市维护建设税

2.2第二节 税法的内涵和构成要素

1、【单选题】在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（）。
    a、税率
    b、税目
    c、税基
    d、征税对象

2、【单选题】关于税法要素，下列说法不正确的是（）。
    a、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人
    b、征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物
    c、税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志
    d、税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定

3、【单选题】区分不同税种的主要标志是（）。
    a、纳税义务人
    b、课税对象
    c、税率
    d、税目

4、【多选题】下列税法要素各项中，表述正确的有（）。
    a、对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，适用税率越高
    b、比例税率是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例
    c、税目反映具体的征税范围
    d、纳税义务人或纳税人又叫纳税主体

2.3第三节 税收的原则

1、【单选题】税法基本原则的核心是（）。
    a、税收法定原则
    b、税收公平原则
    c、税收效率原则
    d、实质课税原则

2、【单选题】关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。
    a、收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利
    b、收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税
    c、济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力
    d、收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义

3、【单选题】下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。
    a、税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求
    b、纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的
    c、法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的
    d、由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理

4、【多选题】税法的基本原则包括（）。
    a、法律优位原则
    b、税收公平主义
    c、税收法律主义
    d、实质课税原则

5、【多选题】下列关于法律优位原则的说法，正确的有（）。
    a、法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则
    b、其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力
    c、法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上
    d、法律优位原则明确了税收行政规章的效力高于税收行政法规的效力
    e、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

6、【多选题】下列关于实质课税原则的说法中，正确的有（）。
    a、税收负担必须根据纳税人的负担能力进行分配
    b、负担能力相等，税负相同，负担能力不等，税负不同
    c、应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负
    d、判断某个具体的人或事件是否满足课税要件或者是否应承担纳税义务时，不能受其外在形式的蒙蔽，而应按实质条件的指向确认其纳税义务
    e、实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性

2.4第四节 税收法律关系

1、【单选题】下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。
    a、有权要求税务机关对企业的情况保密
    b、依法享有申请减税、免税、退税的权利
    c、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
    d、负责税收征收管理工作

2、【单选题】下列属于纳税人的权利的是（）。
    a、办理税务登记
    b、依法缴纳税款
    c、申请延期纳税权
    d、进行纳税申报

3、【单选题】下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。
    a、纳税义务因超过期限而消灭
    b、纳税人自身的组织状况发生变化
    c、税法的调整
    d、因不可抗拒力造成的破坏

4、【单选题】关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。
    a、国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
    b、税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性
    c、税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性
    d、对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位

5、【单选题】下列各项中不属于税收法律关系特点的是（）。
    a、主体的一方只能是国家
    b、体现国家单方面的意志
    c、具有财产所有权多向转移的性质
    d、权利义务关系具有不对等性

6、【多选题】税收法律关系的产生、变更和消灭的原因包括（）。
    a、税收法律事件
    b、税收法律的公布
    c、税收法律的实施
    d、税收法律行为

7、【多选题】税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力，具体包括（）。
    a、税务检查权
    b、税务行政复议裁决权及其他税务管理权
    c、税务稽查权
    d、税款征收管理权

8、【多选题】税收立法包括有权机关的（）活动。
    a、制定有关税收法律、法规、规章
    b、公布有关税收法律、法规、规章
    c、修改有关税收法律、法规、规章
    d、废止有关税收法律、法规、规章

9、【多选题】税收管理权限包括（）。
    a、税收立法权
    b、税收法律法规的解释权
    c、税种的开征或停征权
    d、税目和税率的调整权

10、【多选题】关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的有（）。
    a、具有财产所有权单向转移的性质
    b、主体的一方只能是国家
    c、权利义务关系具有不对等性
    d、税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
    e、对税收法律关系的性质，有两种不同的学说，即“权力关系说”和“债务关系说”

2.5第五节 税收立法与执法

1、【单选题】下列有关税收立法权及程序的说法，不正确的是（）。
    a、在我国，划分税收立法权的直接法律依据只有《宪法》的规定
    b、税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式
    c、审议通过的税务规章，报局长签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本
    d、税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来，从而成为划分立法权的法律依据

2、【单选题】税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中，属于事前监督形式的是（）。
    a、重大税务案件审理制度
    b、税收规范性文件合法性审核制度
    c、复议应诉
    d、税收执法检査

3、【多选题】税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力，具体包括（）。
    a、税务检查权
    b、税务行政复议裁决权及其他税务管理权
    c、税务稽查权
    d、税款征收管理权

4、【多选题】税收立法包括有权机关的（）活动。
    a、制定有关税收法律、法规、规章
    b、公布有关税收法律、法规、规章
    c、修改有关税收法律、法规、规章
    d、废止有关税收法律、法规、规章

5、【多选题】税收管理权限包括（）。
    a、税收立法权
    b、税收法律法规的解释权
    c、税种的开征或停征权
    d、税目和税率的调整权

6、【多选题】关于税收法规的创制程序，下列表述正确的有（）。
    a、国务院税务主管部门（财政部或国家税务总局）向国务院报请立项
    b、由国务院负责起草，通常由国务院税务主管部门负责拟定
    c、国务院法制机构负责审查，提请国务院常务会议审议
    d、国务院通过行政法规实行的是表决方式，组成人员过半数，方可通过
    e、由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施，行政法规应在公布后的30日内报全国人大常委会备案

7、【多选题】下列关于税收立法的表述中正确的有（）。
    a、制定税法是税收立法的全部
    b、税务规章解释效力低于税务规章
    c、税收法律由全国人大及其常委会制定
    d、税务规章和其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决
    e、税收立法是国家整个立法活动的组成部分，具有一般立法的共性

2.6第六节 税务登记与发票管理

1、【单选题】下列关于发票领用的说法，错误的是（）。
    a、依法办理税务登记的单位和个人，在领取《税务登记证》或领取《营业执照》到主管税务机关办理落户手续后，可以申请领用发票，这是法定的发票领用对象
    b、依法不需要办理税务登记或领取《营业执照》需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向机构所在地税务机关申请代开发票
    c、临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》
    d、临时到本省以外从事经营活动的单位或者个人，对按规定需要领用经营地发票的，应在按要求提供保证人或交纳保证金的前提下，向经营地税务机关领用

2、【单选题】下列选项中，属于行业专业发票的是（）。
    a、销售家用电器开具给自然人个人的发票
    b、航空运输企业提供航空运输电子客票行程单
    c、销售货物给企业开具的增值税专用发票
    d、开具给消费者的增值税电子普通发票

3、【单选题】下列关于发票的说法，错误的是（）。
    a、增值税专用发票是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证
    b、发票按照增值税抵扣分类，增值税发票可分为增值税专用发票和增值税普通发票
    c、增值税小规模纳税人一律不得领用增值税专用发票
    d、增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联

4、【单选题】下列关于发票开具的说法，错误的是（）。
    a、开具发票应按照号码顺序填开
    b、填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围
    c、开具发票应该全部联次一次打印
    d、不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收

5、【单选题】以下业务中不得开具增值税专用发票的是（）。
    a、某超市（一般纳税人）零售的服装
    b、某商店将劳保用品销售给工业企业
    c、某自来水公司按照3％的征收率销售自来水
    d、某国有粮食购销企业销售免税粮食

6、【单选题】下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
    a、商场向消费者个人零售商品时
    b、批发市场向商贩批发商品时
    c、转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
    d、建筑施工企业支付某设计院张某10000元设计费时

7、【单选题】下列关于税务机关代开增值税专用发票说法，错误的是（）。
    a、除特殊规定外，已办理税务登记的小规模纳税人，发生增值税应税行为，需要增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开
    b、已办理税务登记的小规模纳税人（租赁业除外）出租不动产，可以自行开具增值税专用发票
    c、其他个人销售不动产，需要开具增值税专用发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开
    d、税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票

8、【单选题】下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是（）。
    a、属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票
    b、取得发票时，可以要求变更品名和金额
    c、发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改
    d、发票联和抵扣联均要加盖发票专用章

9、【多选题】依法办理税务登记的单位和个人，需要领购发票的，应持（）向主管税务机关办理发票领购手续。
    a、工商营业执照
    b、税务登记证件
    c、经办人身份证明
    d、纳税保证金
    e、符合规定的发票专用章的印模

10、【多选题】增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因未按期申报抵扣增值税进项税额，可以按规定申请办理抵扣手续。下列属于客观原因的有（）。
    a、因自然灾害造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣
    b、因司法检查扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续
    c、因办税人员疏忽造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣
    d、因税务机关网络故障导致纳税人未能及时取得认证结果通知书，未能及时办理申报抵扣
    e、因办税人员擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣

11、【多选题】同时具有下列（）情形的，为增值税专用发票使用规定所称作废条件。
    a、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
    b、销售方未抄税并且未记账
    c、购买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
    d、销售方在认证前未将专用发票交给购货方
    e、购买方在认证后将专用发票交给销售方

12、【多选题】由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款，有违法所得的予以没收的情形包括（）。
    a、转借、转让、介绍他人转让发票
    b、以其他凭证代替发票使用的
    c、未按照规定存放和保管发票的
    d、未加盖发票专用章的
    e、非法制造发票防伪专用品

13、【多选题】下列企业变动情形中，属于注销税务登记的有（）。
    a、企业变换会计师
    b、企业被工商局吊销营业执照
    c、企业发生解散
    d、企业发生破产
    e、纳税人因住所变更而涉及改变主管税务机关的

14、【多选题】“五证合一、一照一码”登记制度的适用范围包括（）。
    a、企业
    b、农民专业合作社
    c、外国企业常驻代表机构
    d、个体工商户
    e、经民政部门批准设立的主体

15、【多选题】下列属于变更税务登记的适用范围的有（）。
    a、改变纳税人名称、法定代表人的
    b、改变经济性质的
    c、改变注册资本的
    d、改变生产经营期限的
    e、因生产经营地变更，而改变主管税务局机关的

2.7第七节 纳税申报与税款征纳

1、【单选题】下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（）。
    a、扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式
    b、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报
    c、实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
    d、经核准延期办理规定的申报、报送事项的，在纳税期内，不用缴纳税款

2、【单选题】下列关于纳税申报的说法不正确的是（）。
    a、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
    b、纳税人在规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，可以在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，延期纳税
    c、纳税人办理了延期纳税申报的，应当在纳税期限内先预缴税款
    d、纳税人享受定期减免税的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报

3、【单选题】下列关于税款征收方式的陈述，不正确的是（）。
    a、查定征收一般适用于财务会计制度健全的纳税单位
    b、定期定额征收一般适用于小型个体工商户
    c、委托代征税款一般适用于零星、分散和异地缴纳的税款征收
    d、查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的一种征收方式

4、【单选题】某企业改变纳税人名称，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
    a、10
    b、15
    c、20
    d、30

5、【单选题】下列不属于变更税务登记证的是（）。
    a、改变纳税人名称、法定代表人的
    b、改变产权关系的
    c、改变注册资金的
    d、企业被行政机关吊销营业执照的

6、【单选题】除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
    a、10
    b、15
    c、1
    d、5

7、【单选题】从事生产、经营的纳税人，在取得税务登记证之日起（）日内，要将财务、会计制度和会计核算软件报送税务机关备案。
    a、10
    b、15
    c、30
    d、45

8、【多选题】下列属于税款征收措施的有（）。
    a、阻止出境
    b、责令提供纳税担保
    c、采取税收保全措施
    d、关联企业之间纳税调整
    e、查账征收

9、【多选题】税收管理权中包括（）。
    a、税法审议权
    b、税法的解释权
    c、税目的增减权
    d、税率的调整权
    e、税种的开征与停征权

10、【多选题】关于纳税申报的方式有（）。
    a、自行申报
    b、代理申报
    c、查定申报
    d、邮寄申报
    e、核定申报

11、【多选题】下列关于纳税申报的说法中，正确的有（）。
    a、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以不进行纳税申报，直接按照核定的税款缴纳
    b、经核准延期办理申报的，不需要在纳税期内预缴税款
    c、扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在纳税期内先预缴税款
    d、纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报
    e、纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应当在规定的时间进行纳税申报

12、【多选题】下列关于税款征收方式的表述中，正确的有（）。
    a、对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人采取查定征收的税款征收方式
    b、查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的一种征收方式
    c、代扣代缴是指按照税法规定，负有收缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴的一种方式
    d、委托代征这一征收方式主要适用于小型个体工商户
    e、委托代征中，代征人在代征税款中获知纳税人商业秘密和个人隐私的，应当依法为纳税人保密

13、【多选题】纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件有（）。
    a、开立银行账户
    b、申请退税
    c、领购发票
    d、办理停业、歇业
    e、购销合同的签订

14、【多选题】下列关于账簿设置的表述，错误的是（）。
    a、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照被扣缴人分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
    b、从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照规定设置账簿
    c、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的会计记录可视同会计账簿
    d、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
    e、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

2.8本章测验

1、【单选题】税法的特点，是指税法带共性的特征，下列关于税法特点的表述中，不正确的是（ ）。
    a、从立法过程来看，税法属于制定法
    b、从法律性质来看，税法属于义务性法规
    c、从内容上看，税法具有综合性
    d、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致

2、【单选题】下列选项中，属于税收法律关系产生的基础和标志的是（　）。
    a、引起纳税义务成立的法律事实
    b、税法的实施
    c、税法的公布
    d、税法草案的提出

3、【单选题】如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（　）。
    a、税收法律主义
    b、税收公平主义
    c、税收合作信赖主义
    d、实质课税原则

4、【单选题】区分不同税种的主要标志是（　）。
    a、纳税义务人
    b、课税对象
    c、税率
    d、税目

5、【单选题】税收的本质是（ ）。
    a、正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系
    b、保证征税机关的权利
    c、一种分配关系
    d、为纳税人和征税单位履行义务给出规范

6、【单选题】对税收法律关系中纳税主体的确定，我国采用的是（ ）。
    a、属地原则
    b、属人原则
    c、属地兼属人原则
    d、综合分类原则

7、【单选题】从税收法律关系的构成来看，（ ）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
    a、税收法律关系的主体
    b、税收法律关系的客体
    c、税收法律关系的内容
    d、税收法律关系中的纳税人

8、【单选题】一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（ ）。
    a、实体从旧、程序从新原则
    b、新法优于旧法原则
    c、特别法优于普通法原则
    d、法律不溯及既往原则

9、【单选题】下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（ ）。
    a、征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称
    b、税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定
    c、税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定
    d、我国对所有的税种都设置了税目

10、【单选题】下列关于税法要素的说法中，不正确的是（ ）。
    a、税率是计算税额的尺度
    b、税率是衡量税负轻重与否的重要标志
    c、征税对象是对税率的征收额度
    d、征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志

11、【单选题】下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是（ ）。
    a、经国务院授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力
    b、地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关
    c、经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权
    d、经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力

12、【单选题】我国目前税制基本上是以（ ）的税制结构。
    a、直接税为主体
    b、间接税为主体
    c、间接税和直接税为双主体
    d、多种税种结合

13、【单选题】下列税收收入中，不属于地方政府固定收入的是（ ）。
    a、土地增值税
    b、车船税
    c、增值税
    d、城镇土地使用税

14、【单选题】下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人的权利的是（ ）。
    a、要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密
    b、纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利
    c、纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务人员的违法违纪行为
    d、要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的税收违法行为保密

15、【单选题】下列关于关税征收管理的说法中，不正确的是（ ）。
    a、进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税义务人补征
    b、因纳税人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税人缴纳税款之日起3年以内可以追征
    c、海关多征的税款，海关发现后应当立即退还
    d、纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面形式要求海关退还多缴纳的税款并加算银行同期活期存款利息

16、【单选题】发生纳税争议的，纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起（ ）内，向原征税海关的上一级海关提出复议申请。
    a、15日
    b、30日
    c、60日
    d、3个月

17、【单选题】下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。
    a、《企业所得税实施条例》
    b、《增值税暂行条例实施细则》
    c、《税务代理试行办法》
    d、《企业所得税法》

18、【单选题】下列税种中，属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是（）。
    a、增值税
    b、车辆购置税
    c、资源税
    d、城市维护建设税

19、【单选题】一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。
    a、新法优于旧法原则
    b、法律不溯及既往原则
    c、实体从旧、程序从新原则
    d、程序优于实体原则

20、【单选题】税收法律关系的产生、变更和消灭是由（）决定的。
    a、税目
    b、纳税义务人
    c、征税对象
    d、税收法律事实

21、【单选题】下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。
    a、有权要求税务机关对企业的情况保密
    b、依法享有申请减税、免税、退税的权利
    c、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
    d、负责税收征收管理工作

22、【单选题】税法基本原则的核心是（）。
    a、税收法定原则
    b、税收公平原则
    c、税收效率原则
    d、实质课税原则

23、【单选题】下列有关税法概念的表述正确的是（）。
    a、税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称
    b、税法只具有义务性法规的特点
    c、税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的
    d、税法是税收制度的核心内容

24、【单选题】在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（）0
    a、税率
    b、税目
    c、税基
    d、征税对象

25、【单选题】下列行为不得开具增值税专用发票的是（）。
    a、商业企业零售食品
    b、商业企业对外批发销售劳保用品
    c、商业企业将外购货物用于对外捐赠
    d、军需工厂销售军用产品给某商业企业

26、【多选题】税法具有（ ）的特点。
    a、义务性法规
    b、综合性法规
    c、权利性法规
    d、分类性法规

27、【多选题】下列属于税收法律关系主体的有（ ）。
    a、国家各级税务机关
    b、海关
    c、履行纳税义务的外国企业
    d、履行纳税义务的自然人

28、【多选题】下列选项中，属于税法适用原则的有（ ）。
    a、实体从新、程序从旧原则
    b、特别法优于普通法原则
    c、新法优于旧法原则
    d、法律优位原则

29、【多选题】以下各项中，属于我国税收立法原则的有（ ）。
    a、从实际出发的原则
    b、民主决策的原则
    c、原则性与灵活性相结合的原则
    d、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则

30、【多选题】下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的税收行政法规的有（ ）。
    a、《企业所得税法实施条例》
    b、《企业所得税法》
    c、《税收征收管理法实施细则》
    d、《个人所得税法》

31、【多选题】下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（ ）。
    a、国家税务总局
    b、财政部
    c、国务院办公厅
    d、海关总署

32、【多选题】下列税种中，属于财产和行为税类的有（ ）。
    a、企业所得税
    b、个人所得税
    c、车船税
    d、房产税

33、【多选题】下列税种中，属于间接税的有（ ）。
    a、增值税
    b、消费税
    c、关税
    d、个人所得税

34、【多选题】下列关于税款征收管理权限划分的说法中，正确的有（ ）。
    a、地方自行立法的地区性税种，其管理权由省级人民政府及其税务主管部门掌握
    b、除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种
    c、经济特区、少数民族自治地区可以自行制定涉外税收的优惠政策
    d、经全国人大及其常委会和国务院的批准，民族自治区可以拥有某些特殊的税收管理权

35、【多选题】下列税收收入中，属于中央政府和地方政府共享收入的有（ ）。
    a、印花税
    b、车辆购置税
    c、资源税
    d、城市维护建设税

36、【多选题】税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有（）。
    a、税收保密权
    b、核定税款权
    c、税收强制行使权
    d、税收检查权
    e、处罚权

37、【多选题】关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的有（）。
    a、税务机关依法对欠税企业行使代位权的可免除欠税企业的尚未履行的纳税义务
    b、欠税5万元以上的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
    c、抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
    d、税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
    e、税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施

38、【多选题】下列关于账簿设置的表述，错误的是（）。
    a、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照被扣缴人分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
    b、从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照规定设置账簿
    c、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的会计记录可视同会计账簿
    d、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
    e、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

39、【多选题】下列关于税务登记管理的表述不正确的有（）。
    a、税务登记是一种法定手续，它是整个税收征收管理的首要环节
    b、从事生产、经营的纳税人，均应当依法向税务机关办理税务登记，领取税务登记证件
    c、需要办理税务登记的组织，若资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关应当自收到相关资料之日起30日内审核并办理
    d、纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票、税务登记证件和其他税务证件
    e、税务登记内容发生变化，其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持有关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记

40、【多选题】下列关于税款征收方式的表述中，正确的有（）。
    a、对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人采取查定征收的税款征收方式
    b、查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的一种征收方式
    c、代扣代缴是指按照税法规定，负有收缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴的一种方式
    d、委托代征这一征收方式主要适用于小型个体工商户
    e、委托代征中，代征人在代征税款中获知纳税人商业秘密和个人隐私的，应当依法为纳税人保密

41、【多选题】下列关于纳税申报的说法中，正确的有（）。
    a、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以不进行纳税申报，直接按照核定的税款缴纳
    b、经核准延期办理申报的，不需要在纳税期内预缴税款
    c、扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在纳税期内先预缴税款
    d、纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报
    e、纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应当在规定的时间进行纳税申报

42、【多选题】关于纳税申报的方式有（）。
    a、自行申报
    b、代理申报
    c、查定申报
    d、邮寄申报
    e、核定申报

43、【多选题】税收管理权中包括（）。
    a、税法审议权
    b、税法的解释权
    c、税目的增减权
    d、税率的调整权
    e、税种的开征与停征权

44、【多选题】下列属于税款征收措施的有（）。
    a、阻止出境
    b、责令提供纳税担保
    c、采取税收保全措施
    d、关联企业之间纳税调整
    e、查账征收

45、【多选题】依据《税收征收管理法》的规定，纳税人应享有的权利包括有（）。
    a、享受国家税法规定的减免税优待
    b、要求税务机关对自己的财务情况保守秘密
    c、依法申请退回多缴的税款
    d、申请延期申报和延期缴纳税款
    e、认为税务机关具体行政行为不当，纳税人有权拒绝履行纳税义务

3.5本章测验

1、【单选题】下列选项中，属于增值税征税范围，应征收增值税的是（）。
    a、电力公司向发电企业收取的过网费
    b、被保险人获得的保险赔付
    c、售卡企业接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金
    d、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金

2、【单选题】下列项目中，应征收增值税的是（）。
    a、纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费
    b、纳税人销售汽车，并提供按揭.代办服务业务取得的收入
    c、从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
    d、从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费

3、【单选题】单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（ ）。
    a、继续生产增值税应税货物
    b、集体福利
    c、个人消费
    d、无偿赠送给其他单位

4、【单选题】下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（　）。
    a、将购进的货物用于集体福利
    b、将购进的货物用于个人消费
    c、将购进的货物用于对外投资
    d、将购进的货物用于非增值税应税项目

5、【单选题】下列选项中，属于增值税征税范围，应征收增值税的是（　）。
    a、电力公司向发电企业收取的过网费
    b、被保险人获得的保险赔付
    c、售卡企业接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金
    d、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金

6、【单选题】下列各项中，适用13%的增值税税率的是（ ）。
    a、葡萄籽油
    b、养猪设备系列产品
    c、动物骨粒
    d、氢化植物油

7、【单选题】2020年1月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款1000万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（　）万元。
    a、0
    b、29.12
    c、56.6
    d、60

8、【单选题】某白酒厂为一般纳税人，2020年2月10日向某小卖部销售白酒，开具普通发票上注明金额16500元；同时收取单独核算的包装物押金1000元，计算此业务酒厂2月份应确认的销项税额。
    a、2013.17
    b、2013.07
    c、2013.37
    d、2013.27

9、【单选题】甲果汁生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月从农民手中收购苹果用于生产果汁，收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将苹果运回企业所在地，支付不含税运费0.6万元，取得增值税专用发票。该果汁生产企业2020年1月可以抵扣的进项税额为（　）万元。
    a、3.05
    b、3.12
    c、3.66
    d、3.97

10、【单选题】下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　）。
    a、将外购的货物用于本单位集体福利
    b、将外购的货物分配给股东和投资者
    c、将外购的货物无偿赠送给其他个人
    d、将外购的货物作为投资提供给其他单位

11、【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，2020年2月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用13年的机器设备一台，取得收入9200元；销售使用过9年的小轿车1辆，取得收入14000元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（　）元。（以上收入均为含税收入）
    a、6916.24
    b、5594.70
    c、4477.03
    d、6328.19

12、【单选题】某建材商店为小规模纳税人，2020年3月销售给建筑公司建材一批，共取得含税收入为131200元；当月购进货物取得增值税专用发票上注明价款为16000元。当月购进税控收款机一台，取得增值税普通发票上注明价款3000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（　）元。
    a、1101.25
    b、2919.44
    c、3341.36
    d、3476.23

13、【单选题】2020年3月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（　）万元。
    a、0
    b、0.12
    c、0.41
    d、0.40

14、【单选题】国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年3月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（　）元。
    a、10200
    b、2040
    c、7020
    d、5040

15、【单选题】下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述，不正确的是（　）。
    a、纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天
    b、纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天
    c、其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
    d、按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税

16、【单选题】下列关于增值税的说法中，不正确的是（）。
    a、收入型增值税是指计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额
    b、生产型增值税是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款，作为课税基数的法定增值额除包括纳税人新创造价值外，还包括当期计入成本的外购固定资产价款部分，即法定增值额相当于当期工资、利息、租金、利润等理论增值额和折旧额之和
    c、实行增值税的国家由于对外购固定资产价款的扣除额不同，计算出的法定增值额也不同，在同一纳税期内，允许扣除的数额越多，法定增值额则越少
    d、从一项货物来看，增值额是该货物经历的生产和流通的各个环节所创造的增值额之和，也就是该项货物的最终销售价值

17、【单选题】下列各项中，不属于增值税特点的是（）。
    a、征税项目具有选择性
    b、不重复征税，具有中性税收的特征
    c、税基广阔，具有征收的普遍性和连续性
    d、逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者
    e、：a
    f、程度：中
    g、解析：选项a不属于增值税的特点，这是消费税的特点。

18、【单选题】下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）。
    a、自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人
    b、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
    c、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税
    d、年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税

19、【单选题】单位租赁给他人经营的，由承包人承担责任，则（　）为增值税纳税人。
    a、承租人
    b、出租人
    c、承租人或者出租人
    d、租赁合同约定一方

20、【单选题】下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（）。
    a、个体工商户不得办理一般纳税人资格登记
    b、未按规定时限办理一般纳税人登记手续的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在15日内向主管税务机关办理相关手续
    c、登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份
    d、纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外

21、【单选题】下列各项中，不属于资管产品管理人的是（　）。
    a、信托公司
    b、保险资产管理公司
    c、养老保险公司
    d、税务机关

22、【单选题】按照现行规定，下列各项中必须登记为小规模纳税人的是（　）。
    a、年应税销售额为600万元的从事货物生产的纳税人
    b、某从事货物批发的个体工商户年纳税申报销售额为380万元，纳税评估调整销售额为200万元
    c、年不含税销售额为500万元且会计核算制度不健全的纳税人
    d、不经常发生应税行为的企业

23、【单选题】下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（　）。
    a、自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人
    b、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
    c、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税
    d、年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税

24、【单选题】某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务： 　　（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。 　　（2）支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1080万元。 　　（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2020年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金130万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。 　　（4）购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税2.6万元，取得机动车销售统一发票。 　　（5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费电子普通发票，注明金额1万元，税额0.03万元。 　　已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）业务（1）应纳增值税（　）万元。
    a、2563.11
    b、4834.95
    c、7904.76
    d、4190.48

25、【单选题】某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务： 　　（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。 　　（2）支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1080万元。 　　（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2020年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金130万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。 　　（4）购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税2.6万元，取得机动车销售统一发票。 　　（5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费电子普通发票，注明金额1万元，税额0.03万元。 　　已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题： （2）业务（2）准予从销项税额中抵扣的进项税额为（　）万元。
    a、0
    b、648
    c、1080
    d、528

26、【单选题】某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务： 　　（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。 　　（2）支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1080万元。 　　（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2020年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金130万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。 　　（4）购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税2.6万元，取得机动车销售统一发票。 　　（5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费电子普通发票，注明金额1万元，税额0.03万元。 　　已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题： （3）业务（3）增值税销项税额为（　）万元。
    a、114.29
    b、216.00
    c、281.60
    d、121.90

27、【单选题】某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务： 　　（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。 　　（2）支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1080万元。 　　（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2020年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金130万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。 　　（4）购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税2.6万元，取得机动车销售统一发票。 　　（5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费电子普通发票，注明金额1万元，税额0.03万元。 　　已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题： （4）业务（4）准予从销项税额中抵扣的进项税额为（　）万元。
    a、0
    b、6.4
    c、2.6
    d、5.2

28、【单选题】某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务： 　　（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。 　　（2）支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1080万元。 　　（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2020年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金130万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。 　　（4）购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税2.6万元，取得机动车销售统一发票。 　　（5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费电子普通发票，注明金额1万元，税额0.03万元。 　　已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题： （5）业务（5）准予从销项税额中抵扣的进项税额为（　）万元。
    a、0.03
    b、0.14
    c、0.16
    d、0.12

29、【单选题】甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为a市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月发生如下业务：（1）承包b市一家毛巾生产厂的厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为6550万元，发生分包支出1550万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。（2）承包本市一家钢铁厂的库房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。（3）承包一家超市的装饰工程，完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。（4）将一处闲置仓库对外出租，取得当月租金收入33万元。（5）转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元（含税），该项目2015年12月份开始施工（选择简易计税方法计税，购进的货物和服务单独核算，未抵扣进项税）。 已知：上述金额均为含税金额，上述业务除明确已知的外，一律按一般计税方法计税；本月无其他购进业务。 根据上述资料，回答下列问题： <1> 、业务（1）应预缴的增值税（　）万元。
    a、91.74
    b、136.36
    c、145.63
    d、90.09

30、【单选题】甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为a市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月发生如下业务：（1）承包b市一家毛巾生产厂的厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为6550万元，发生分包支出1550万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。（2）承包本市一家钢铁厂的库房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。（3）承包一家超市的装饰工程，完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。（4）将一处闲置仓库对外出租，取得当月租金收入33万元。（5）转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元（含税），该项目2015年12月份开始施工（选择简易计税方法计税，购进的货物和服务单独核算，未抵扣进项税）。 已知：上述金额均为含税金额，上述业务除明确已知的外，一律按一般计税方法计税；本月无其他购进业务。 根据上述资料，回答下列问题： <2> 、业务（1）应缴纳的增值税（　）万元。
    a、405.41
    b、412.84
    c、517.12
    d、459.55

31、【单选题】甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为a市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月发生如下业务：（1）承包b市一家毛巾生产厂的厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为6550万元，发生分包支出1550万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。（2）承包本市一家钢铁厂的库房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。（3）承包一家超市的装饰工程，完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。（4）将一处闲置仓库对外出租，取得当月租金收入33万元。（5）转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元（含税），该项目2015年12月份开始施工（选择简易计税方法计税，购进的货物和服务单独核算，未抵扣进项税）。 已知：上述金额均为含税金额，上述业务除明确已知的外，一律按一般计税方法计税；本月无其他购进业务。 根据上述资料，回答下列问题： <3> 、业务（2）应缴纳的增值税（　）万元。
    a、101.92
    b、97.67
    c、116.23
    d、95.29

32、【单选题】甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为a市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月发生如下业务：（1）承包b市一家毛巾生产厂的厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为6550万元，发生分包支出1550万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。（2）承包本市一家钢铁厂的库房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。（3）承包一家超市的装饰工程，完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。（4）将一处闲置仓库对外出租，取得当月租金收入33万元。（5）转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元（含税），该项目2015年12月份开始施工（选择简易计税方法计税，购进的货物和服务单独核算，未抵扣进项税）。 已知：上述金额均为含税金额，上述业务除明确已知的外，一律按一般计税方法计税；本月无其他购进业务。 根据上述资料，回答下列问题： <4> 、该公司当月合计应缴纳的增值税（　）万元。
    a、530.63
    b、574.90
    c、739.41
    d、741.23

33、【单选题】甲汽车制造企业（以下简称甲企业，位于市区）为增值税一般纳税人，2019年6月有关生产经营业务如下： （1）采用直接收款方式销售给乙汽车销售公司a型小汽车30辆，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回价款400万元，余款下月才能收回。 （2）销售给特约经销商丙b型小汽车80辆，每辆不含税单价10万元，向丙开具了增值税专用发票，注明价款800万元，由于丙当月支付了全部货款，汽车制造企业给予丙原售价5%的销售折扣。 （3）将10辆b型小汽车交给丁汽车销售公司代销，规定每辆含税零售价12万元，当月甲企业与丁公司结清了代销款120万元，并另按销售额的5%支付了丁公司6万元的返还收入，取得丁公司开具的增值税普通发票。 （4）购买b型小汽车的车架用于改装生产b型小汽车，取得增值税专用发票注明价款180万元，该批车架当月均生产领用。 （5）将5辆新研制生产的c型小汽车销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，c型小汽车尚无市场销售价格。 （6）将本企业k8凯发的售后服务部使用6年的小汽车（原购买价值为8万元）以含税售价3万元销售给某企业，甲企业未放弃减税优惠。 （7）当月将一批库存的上月购进的原计划用于生产汽车的外购钢板改变用途，用于企业职工食堂在建工程，该库存外购钢板账面成本25万元（其中含抵扣过进项税的运输成本5万元）。 （8）进口一批汽车轮胎，关税完税价格为120万元，缴纳关税24万元，货已入库，本月生产小汽车领用60%。 （9）从小规模纳税人处购进工具一批，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款8万元，支付运输费用2万元并取得增值税普通发票。 （10）将本企业自用车辆后视窗的广告位出租给某驾校用于招贴广告，取得月含税租金6万元；将本企业办公楼外墙广告位出租给某医院发布广告，取得月含税租金8万元。 其他相关资料：小汽车消费税税率均为9%，成本利润率为8%；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；该企业“营改增”业务选择按一般计税方法计税。 要求：根据上述资料，回答下列问题： <1> 、当月甲企业的进项税额转出的金额为（　）万元。
    a、2.37
    b、2.75
    c、3.05
    d、3.70

34、【单选题】甲汽车制造企业（以下简称甲企业，位于市区）为增值税一般纳税人，2019年6月有关生产经营业务如下： （1）采用直接收款方式销售给乙汽车销售公司a型小汽车30辆，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回价款400万元，余款下月才能收回。 （2）销售给特约经销商丙b型小汽车80辆，每辆不含税单价10万元，向丙开具了增值税专用发票，注明价款800万元，由于丙当月支付了全部货款，汽车制造企业给予丙原售价5%的销售折扣。 （3）将10辆b型小汽车交给丁汽车销售公司代销，规定每辆含税零售价12万元，当月甲企业与丁公司结清了代销款120万元，并另按销售额的5%支付了丁公司6万元的返还收入，取得丁公司开具的增值税普通发票。 （4）购买b型小汽车的车架用于改装生产b型小汽车，取得增值税专用发票注明价款180万元，该批车架当月均生产领用。 （5）将5辆新研制生产的c型小汽车销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，c型小汽车尚无市场销售价格。 （6）将本企业k8凯发的售后服务部使用6年的小汽车（原购买价值为8万元）以含税售价3万元销售给某企业，甲企业未放弃减税优惠。 （7）当月将一批库存的上月购进的原计划用于生产汽车的外购钢板改变用途，用于企业职工食堂在建工程，该库存外购钢板账面成本25万元（其中含抵扣过进项税的运输成本5万元）。 （8）进口一批汽车轮胎，关税完税价格为120万元，缴纳关税24万元，货已入库，本月生产小汽车领用60%。 （9）从小规模纳税人处购进工具一批，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款8万元，支付运输费用2万元并取得增值税普通发票。 （10）将本企业自用车辆后视窗的广告位出租给某驾校用于招贴广告，取得月含税租金6万元；将本企业办公楼外墙广告位出租给某医院发布广告，取得月含税租金8万元。 其他相关资料：小汽车消费税税率均为9%，成本利润率为8%；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；该企业“营改增”业务选择按一般计税方法计税。 要求：根据上述资料，回答下列问题： <2> 、当月甲企业的增值税销项税额为（　）万元。
    a、180.17
    b、181.96
    c、185.37
    d、187.16

35、【单选题】甲汽车制造企业（以下简称甲企业，位于市区）为增值税一般纳税人，2019年6月有关生产经营业务如下： （1）采用直接收款方式销售给乙汽车销售公司a型小汽车30辆，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回价款400万元，余款下月才能收回。 （2）销售给特约经销商丙b型小汽车80辆，每辆不含税单价10万元，向丙开具了增值税专用发票，注明价款800万元，由于丙当月支付了全部货款，汽车制造企业给予丙原售价5%的销售折扣。 （3）将10辆b型小汽车交给丁汽车销售公司代销，规定每辆含税零售价12万元，当月甲企业与丁公司结清了代销款120万元，并另按销售额的5%支付了丁公司6万元的返还收入，取得丁公司开具的增值税普通发票。 （4）购买b型小汽车的车架用于改装生产b型小汽车，取得增值税专用发票注明价款180万元，该批车架当月均生产领用。 （5）将5辆新研制生产的c型小汽车销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，c型小汽车尚无市场销售价格。 （6）将本企业k8凯发的售后服务部使用6年的小汽车（原购买价值为8万元）以含税售价3万元销售给某企业，甲企业未放弃减税优惠。 （7）当月将一批库存的上月购进的原计划用于生产汽车的外购钢板改变用途，用于企业职工食堂在建工程，该库存外购钢板账面成本25万元（其中含抵扣过进项税的运输成本5万元）。 （8）进口一批汽车轮胎，关税完税价格为120万元，缴纳关税24万元，货已入库，本月生产小汽车领用60%。 （9）从小规模纳税人处购进工具一批，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款8万元，支付运输费用2万元并取得增值税普通发票。 （10）将本企业自用车辆后视窗的广告位出租给某驾校用于招贴广告，取得月含税租金6万元；将本企业办公楼外墙广告位出租给某医院发布广告，取得月含税租金8万元。 其他相关资料：小汽车消费税税率均为9%，成本利润率为8%；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；该企业“营改增”业务选择按一般计税方法计税。 要求：根据上述资料，回答下列问题： <3> 、当月甲企业应缴纳的增值税为（　）万元。
    a、145.32
    b、146.12
    c、146.41
    d、145.61

36、【单选题】甲汽车制造企业（以下简称甲企业，位于市区）为增值税一般纳税人，2019年6月有关生产经营业务如下： （1）采用直接收款方式销售给乙汽车销售公司a型小汽车30辆，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回价款400万元，余款下月才能收回。 （2）销售给特约经销商丙b型小汽车80辆，每辆不含税单价10万元，向丙开具了增值税专用发票，注明价款800万元，由于丙当月支付了全部货款，汽车制造企业给予丙原售价5%的销售折扣。 （3）将10辆b型小汽车交给丁汽车销售公司代销，规定每辆含税零售价12万元，当月甲企业与丁公司结清了代销款120万元，并另按销售额的5%支付了丁公司6万元的返还收入，取得丁公司开具的增值税普通发票。 （4）购买b型小汽车的车架用于改装生产b型小汽车，取得增值税专用发票注明价款180万元，该批车架当月均生产领用。 （5）将5辆新研制生产的c型小汽车销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，c型小汽车尚无市场销售价格。 （6）将本企业k8凯发的售后服务部使用6年的小汽车（原购买价值为8万元）以含税售价3万元销售给某企业，甲企业未放弃减税优惠。 （7）当月将一批库存的上月购进的原计划用于生产汽车的外购钢板改变用途，用于企业职工食堂在建工程，该库存外购钢板账面成本25万元（其中含抵扣过进项税的运输成本5万元）。 （8）进口一批汽车轮胎，关税完税价格为120万元，缴纳关税24万元，货已入库，本月生产小汽车领用60%。 （9）从小规模纳税人处购进工具一批，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款8万元，支付运输费用2万元并取得增值税普通发票。 （10）将本企业自用车辆后视窗的广告位出租给某驾校用于招贴广告，取得月含税租金6万元；将本企业办公楼外墙广告位出租给某医院发布广告，取得月含税租金8万元。 其他相关资料：小汽车消费税税率均为9%，成本利润率为8%；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；该企业“营改增”业务选择按一般计税方法计税。 要求：根据上述资料，回答下列问题： <4> 、当月甲企业应缴纳的消费税为（　）万元。
    a、123.08
    b、123.80
    c、125.04
    d、127.40

37、【单选题】甲汽车制造企业（以下简称甲企业，位于市区）为增值税一般纳税人，2019年6月有关生产经营业务如下： （1）采用直接收款方式销售给乙汽车销售公司a型小汽车30辆，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回价款400万元，余款下月才能收回。 （2）销售给特约经销商丙b型小汽车80辆，每辆不含税单价10万元，向丙开具了增值税专用发票，注明价款800万元，由于丙当月支付了全部货款，汽车制造企业给予丙原售价5%的销售折扣。 （3）将10辆b型小汽车交给丁汽车销售公司代销，规定每辆含税零售价12万元，当月甲企业与丁公司结清了代销款120万元，并另按销售额的5%支付了丁公司6万元的返还收入，取得丁公司开具的增值税普通发票。 （4）购买b型小汽车的车架用于改装生产b型小汽车，取得增值税专用发票注明价款180万元，该批车架当月均生产领用。 （5）将5辆新研制生产的c型小汽车销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，c型小汽车尚无市场销售价格。 （6）将本企业k8凯发的售后服务部使用6年的小汽车（原购买价值为8万元）以含税售价3万元销售给某企业，甲企业未放弃减税优惠。 （7）当月将一批库存的上月购进的原计划用于生产汽车的外购钢板改变用途，用于企业职工食堂在建工程，该库存外购钢板账面成本25万元（其中含抵扣过进项税的运输成本5万元）。 （8）进口一批汽车轮胎，关税完税价格为120万元，缴纳关税24万元，货已入库，本月生产小汽车领用60%。 （9）从小规模纳税人处购进工具一批，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款8万元，支付运输费用2万元并取得增值税普通发票。 （10）将本企业自用车辆后视窗的广告位出租给某驾校用于招贴广告，取得月含税租金6万元；将本企业办公楼外墙广告位出租给某医院发布广告，取得月含税租金8万元。 其他相关资料：小汽车消费税税率均为9%，成本利润率为8%；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；该企业“营改增”业务选择按一般计税方法计税。 要求：根据上述资料，回答下列问题： <5> 、当月甲企业应缴纳的城建税及附加为（　）万元。
    a、32.39
    b、32.73
    c、32.86
    d、32.82

38、【单选题】甲汽车制造企业（以下简称甲企业，位于市区）为增值税一般纳税人，2019年6月有关生产经营业务如下： （1）采用直接收款方式销售给乙汽车销售公司a型小汽车30辆，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回价款400万元，余款下月才能收回。 （2）销售给特约经销商丙b型小汽车80辆，每辆不含税单价10万元，向丙开具了增值税专用发票，注明价款800万元，由于丙当月支付了全部货款，汽车制造企业给予丙原售价5%的销售折扣。 （3）将10辆b型小汽车交给丁汽车销售公司代销，规定每辆含税零售价12万元，当月甲企业与丁公司结清了代销款120万元，并另按销售额的5%支付了丁公司6万元的返还收入，取得丁公司开具的增值税普通发票。 （4）购买b型小汽车的车架用于改装生产b型小汽车，取得增值税专用发票注明价款180万元，该批车架当月均生产领用。 （5）将5辆新研制生产的c型小汽车销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，c型小汽车尚无市场销售价格。 （6）将本企业k8凯发的售后服务部使用6年的小汽车（原购买价值为8万元）以含税售价3万元销售给某企业，甲企业未放弃减税优惠。 （7）当月将一批库存的上月购进的原计划用于生产汽车的外购钢板改变用途，用于企业职工食堂在建工程，该库存外购钢板账面成本25万元（其中含抵扣过进项税的运输成本5万元）。 （8）进口一批汽车轮胎，关税完税价格为120万元，缴纳关税24万元，货已入库，本月生产小汽车领用60%。 （9）从小规模纳税人处购进工具一批，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款8万元，支付运输费用2万元并取得增值税普通发票。 （10）将本企业自用车辆后视窗的广告位出租给某驾校用于招贴广告，取得月含税租金6万元；将本企业办公楼外墙广告位出租给某医院发布广告，取得月含税租金8万元。 其他相关资料：小汽车消费税税率均为9%，成本利润率为8%；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；该企业“营改增”业务选择按一般计税方法计税。 要求：根据上述资料，回答下列问题： <6> 、针对该企业的上述业务，下列说法错误的有（　）。
    a、将库存外购钢板改变用途，用于职工食堂在建工程，应做进项税额转出
    b、销售折扣应从销售额中减除折扣额
    c、购进工具取得税务机关代开的增值税专用发票，按3%抵扣进项税
    d、销售给本企业中层干部小汽车，应按组价计算增值税和消费税

39、【单选题】某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2019年9月销售旧货共取得含税销售收入50000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入20000元，该单位未放弃减税，则该旧货经营单位2019年9月应缴纳增值税（ ）元。
    a、1359.22
    b、1372.55
    c、2038.83
    d、3876.86

40、【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得含税收入82400元；销售2016年2月购入的小汽车1辆，取得含税收入72100元；销售2015年进口的生产设备一台，取得含税收入120000元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是（ ）。
    a、销售边角废料应缴纳增值税1584.62元
    b、销售小汽车应缴纳增值税8294.69元
    c、销售生产设备应缴纳增值税2307.69元
    d、企业上述业务共计应缴纳增值税4446.93元

41、【单选题】b市的甲建筑企业是小规模纳税人，2019年8月在a市取得含税建筑收入总额为500万元，支付分包款200万元，则甲企业在建筑服务发生地a市预缴税款（ ）万元。
    a、8.74
    b、14.56
    c、9
    d、15

42、【单选题】位于a市的甲企业是增值税一般纳税人，2019年4月将其位于b市的一座办公楼（2014年取得）出租，取得含税租金收入100000元，选择简易计税办法，则其应在b市预缴增值税（ ）元。
    a、2912.62
    b、3000
    c、4761.90
    d、5000

43、【单选题】房地产开发企业的一般纳税人采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（ ）。
    a、2%
    b、3%
    c、4%
    d、5%

44、【单选题】某企业为增值税小规模纳税人，2019年9月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额50000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税170元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方2000元价款并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业9月应纳增值税（ ）元。
    a、1228.05
    b、1286.31
    c、1398.06
    d、1456.31

45、【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，2020年2月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用13年的机器设备一台，取得收入9200元；销售使用过9年的小轿车1辆，取得收入14000元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（　）元。（以上收入均为含税收入）
    a、6916.24
    b、5594.70
    c、4477.03
    d、6328.19

46、【单选题】下列关于建筑服务征收增值税的表述中，错误的是（　）。
    a、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税
    b、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税
    c、一般纳税人跨市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额
    d、一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用按照5%的征收率计算应纳税额

47、【单选题】a企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让6年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元（含税），购置时支付相关税费150万元，a企业选择按简易计税方法计税，2020年3月a企业转让办公楼应缴纳增值税（　）万元。
    a、76.19
    b、18.02
    c、11.90
    d、19.05

48、【单选题】下列关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的表述，不正确的是（　）。
    a、一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款
    b、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除
    c、房地产开发企业（包括多个房地产开发企业组成的联合体）受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合规定条件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款
    d、计算当期允许扣除的土地价款时，“当期销售房地产项目建筑面积”和“房地产项目可供销售建筑面积”，是指计容积率地上建筑面积，包括地下车位建筑面积

49、【单选题】a劳务派遣公司（以下简称a公司）为增值税一般纳税人，与b公司签订劳务派遣协议，为b公司提供劳务派遣服务。a公司代b公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2020年2月，a公司共取得劳务派遣收入66万元（含税），其中代b公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金10万元。a公司本月购进一批办公用品，并取得增值税专用发票，注明金额5万元。增值税专用发票本月已经认证相符。a公司选择按一般计税方法计税。2020年2月a公司应缴纳增值税（　）万元。
    a、3.09
    b、2.35
    c、8.21
    d、0

50、【单选题】增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是（　）。
    a、以清包工方式提供的建筑服务
    b、提供的非学历教育服务
    c、增值电信服务
    d、提供的人力资源外包服务

51、【单选题】某建材商店为小规模纳税人，2020年3月销售给建筑公司建材一批，共取得含税收入为131200元；当月购进货物取得增值税专用发票上注明价款为16000元。当月购进税控收款机一台，取得增值税普通发票上注明价款3000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（　）元。
    a、1101.25
    b、2919.44
    c、3341.36
    d、3476.23

52、【单选题】2020年3月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（　）万元。
    a、0
    b、0.12
    c、0.41
    d、0.40

53、【单选题】下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（　）。
    a、对于一般纳税人生产销售的特定货物和应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为3%
    b、一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为5%
    c、小规模纳税人销售不动产，适用3%征收率
    d、个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税

54、【单选题】关于增值税的销售额，下列说法正确的是（　）。
    a、经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额
    b、旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
    c、航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费
    d、劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额

55、【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2019年9月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2019年9月应缴纳增值税（ ）万元。（已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为9%）
    a、32.56
    b、23.07
    c、33.45
    d、35.58

56、【单选题】关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（　）。
    a、以到岸价格为计税依据
    b、以关税完税价格与关税额之和为计税依据
    c、以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据
    d、以海关审定的成交价格为计税依据

57、【单选题】国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年3月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（　）元。
    a、10200
    b、2040
    c、7020
    d、5040

58、【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2020年3月进口一批汽车零部件，成交价格为30000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知该批汽车零部件关税税率为20%，甲企业进口环节应缴纳增值税（　）元。
    a、6000
    b、6120
    c、6800
    d、5460

59、【单选题】某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年2月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（　）万元。（美元对人民币汇率1：6.9）
    a、0
    b、10.5
    c、23.8
    d、44.1

60、【多选题】下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（　）。
    a、航空运输的干租业务
    b、有形动产经营性租赁
    c、远洋运输的期租业务
    d、水路运输的程租业务
    e、有形动产融资租赁

61、【多选题】下列业务中应征收增值税的有（）。
    a、残疾人本人为社会提供的服务
    b、软件生产企业销售自产产品
    c、金融机构之间开展的转贴现业务
    d、担保机构为大型民营企业提供的担保业务
    e、军队出租空余房产

62、【多选题】下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。
    a、在港口码头服务中港口设施经营人收取的港口设施保安费
    b、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务
    c、纳税人在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人
    d、供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节

63、【多选题】下列跨境服务免征增值税的有（ ）。
    a、工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务
    b、会议展览地点在境外的会议展览服务
    c、存储地点在境外的仓储服务
    d、标的物在境外使用的有形动产租赁服务

64、【多选题】下列各项中，适用5%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。
    a、小规模纳税人销售取得的不动产
    b、一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的
    c、一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的
    d、一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的

65、【多选题】增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率9%计征增值税的有（ ）。
    a、巴氏杀菌乳
    b、灭菌乳
    c、调制乳
    d、鲜奶

66、【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有（ ）。
    a、个人销售自建自用住房
    b、农场提供农田灌溉业务
    c、文化馆出租房屋业务
    d、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

67、【多选题】下列项目中属于免征增值税的有（）。
    a、安置残疾人的单位提供应税服务
    b、纳税人提供技术转让.技术开发服务
    c、个人转让著作权
    d、金融同业往来利息收入

68、【多选题】一般纳税人2020年2月从农民手中购进免税农产品用于生产饼干，收购发票上注明买价80000元，为运输该批货物支付运费，取得了小规模纳税人开的增值税专用发票，上面注明运费1000元。以下关于允许抵扣的进项税额和采购成本计算正确的是（ ）。
    a、进项税额＝ 8030（元）
    b、进项税额＝ 9630（元）
    c、采购成本＝73000（元）
    d、采购成本＝71400（元）

69、【多选题】2020年1月某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。3月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额15.6万元并通过查询，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.52万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（　）。
    a、商场应按120万元计算确定销项税额
    b、商场应按124.8万元计算销项税额
    c、商场当月应抵扣的进项税额为19.2万元
    d、商场当月应抵扣的进项税额为15.08万元

70、【多选题】增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。其中年应税销售额包括（ ）。
    a、免税销售额
    b、稽查查补销售额
    c、纳税评估调整销售额
    d、税务机关代开发票销售额

71、【多选题】境外单位或个人在境内销售劳务，在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（　）。
    a、境内代理人
    b、购买方
    c、境外单位
    d、商业银行

72、【多选题】下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（　）。
    a、会计核算健全的单位
    b、非企业性单位
    c、不经常发生应税行为的企业
    d、不经常发生应税行为的个体工商户
    e、自然人

73、【多选题】下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有（　）。
    a、纳税评估调整的销售额
    b、稽查查补的销售额
    c、税务机关代开发票销售额
    d、偶尔发生的销售无形资产销售额
    e、免税销售额

74、【多选题】2020年1月某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。3月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额15.6万元并通过查询，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.52万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（　）。
    a、商场应按120万元计算确定销项税额
    b、商场应按124.8万元计算销项税额
    c、商场当月应抵扣的进项税额为19.2万元
    d、商场当月应抵扣的进项税额为15.08万元

75、【多选题】一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。
    a、省级小型水力发电单位生产的电力
    b、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
    c、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）
    d、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品

76、【多选题】增值税一般纳税人提供的下列应税服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有（ ）。
    a、仓储服务
    b、装卸搬运服务
    c、收派服务
    d、港口码头服务

77、【多选题】一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的有（　）。
    a、电影放映服务
    b、铁路旅客运输服务
    c、收派服务
    d、融资性售后回租服务
    e、仓储服务

78、【多选题】营改增一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税的有（　）。
    a、2019年1月1日至2023年12月31日，一般纳税人提供的城市电影放映服务
    b、用外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）
    c、市级及市级以下小型水力发电单位生产的电力
    d、2018年7月1日至2020年12月31日，对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入
    e、自2016年4月1日起，属于增值税一般纳税人的兽用药品经营企业销售兽用生物制品

79、【多选题】根据增值税的出口退（免）税制度的有关规定，以下可按视同出口货物处理，适用增值税退（免）税政策的有（ ）。
    a、出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
    b、出口企业经海关报关进入国家批准的特殊区域，并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物
    c、出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品
    d、出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物

80、【多选题】持续经营以来从未发生骗取出口退税等违法行为的生产企业同时符合特定条件出口外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策，该特定条件包括（　）。
    a、已取得增值税一般纳税人资格
    b、已持续经营2年及2年以上
    c、纳税信用等级为b级及以上
    d、上一年度销售额3亿元以上
    e、外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性

81、【计算题】北京某传媒有限责任公司(适用加计抵减政策）为增值税一般纳税人，主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行。2020年1月企业发生如下业务： （1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。 （2）同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.52万元，取得增值税专用发票。 （3）10日，公司购入一台生产经营用小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计金额22.6万元。 （4）11日，取得设计服务收入含税价款53万元。 （5）22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。（影院选择采用一般计税方法核算） （6）25日，因管理不善有1台本月9日购进的计算机被盗。 （上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月申报抵扣） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 <1> 、提供片头、片尾、片花制作服务取得收入应计算的增值税销项税。 <2> 、购入计算机可以抵扣的增值税进项税。 <3> 、购入小汽车允许抵扣的增值税进项税。 <4> 、收取的设计服务收入应计算的增值税销项税。 <5> 、支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税。 <6> 、该传媒公司当月应纳的增值税税额。

82、【计算题】甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为a市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月发生如下业务： 转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元（含税），该项目2015年12月份开始施工（选择简易计税方法计税，购进的货物和服务单独核算，未抵扣进项税）。 计算上述业务应纳增值税。

83、【计算题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税率为10%。2020年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税款26万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额13万元。本月出口货物销售折合人民币200万元。 　　要求：计算该企业本期免、抵、退税额，应退税额，免、抵税额。

84、【计算题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税率为10%。2020年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税款26万元，货已入库。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额13万元。本月出口货物销售折合人民币200万元。 　　要求：计算该企业本期免、抵、退税额，应退税额，免、抵税额。

85、【计算题】某外贸公司2019年6月份购进平纹布10000米，不含税单价80元/米，已取得增值税专用发票。将外购的产品全部报关出口，离岸单价15美元/米，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1：7，该产品适用税率为13%，假定退税率为10%）。 　　

4.4本章测验

1、【单选题】下列各项中，不属于消费税特点的是（　）。
    a、消费税实行多次课征制
    b、征收方法具有多样性
    c、税收调节具有特殊性
    d、征税项目具有选择性

2、【单选题】根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（　）。
    a、黄酒
    b、啤酒
    c、其他酒
    d、卷烟

3、【单选题】下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（　）。
    a、按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支
    b、每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%
    c、计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%
    d、非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率

4、【单选题】以下关于消费税税率的表述中，错误的是（　）。
    a、消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况
    b、卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支
    c、消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额
    d、金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%

5、【单选题】下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定，表述错误的是（　）。
    a、在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人
    b、委托加工（除另有规定外）、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人
    c、对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额
    d、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按金银首饰的销售额征收消费税，其他产品的销售额不征收消费税

6、【单选题】某百货公司为增值税一般纳税人，2020年4月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司4月份应缴纳消费税（　）元。
    a、78640.25
    b、84955.75
    c、96000.00
    d、12082.36

7、【单选题】下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（　）。
    a、针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
    b、纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
    c、卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
    d、国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）

8、【单选题】根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（　）。
    a、白酒的批发环节
    b、金银首饰的零售环节
    c、高档化妆品的零售环节
    d、高档手表的批发环节

9、【单选题】下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（　）。
    a、零售金银首饰的首饰店
    b、从事涂料批发业务的商贸企业
    c、进口高档化妆品的外贸企业
    d、委托加工烟丝的烟丝加工厂

10、【单选题】关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（　）。
    a、销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
    b、销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
    c、销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税
    d、销售白酒收取的包装物押金并入当期销售额计征消费税

11、【单选题】关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（　）。
    a、销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
    b、销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
    c、销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税
    d、销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税

12、【单选题】下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（　）。
    a、将自产应税消费品用于换取消费资料
    b、将自产应税消费品用于抵偿债务
    c、将自产应税消费品用于投资入股
    d、将自产应税消费品赠送给其他单位

13、【单选题】下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（　）。
    a、将自产应税消费品用于换取消费资料
    b、将自产应税消费品用于抵偿债务
    c、将自产应税消费品用于投资入股
    d、将自产应税消费品赠送给其他单位

14、【单选题】下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（　）。
    a、生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量
    b、实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额
    c、应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
    d、纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价

15、【单选题】纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（　）。
    a、集资款
    b、符合条件的代为收取的行政事业性收费
    c、增值税销项税额
    d、未逾期的黄酒包装物押金

16、【单选题】某手表厂为增值税一般纳税人，2020年4月销售a牌－1型手表900只，取得不含税销售额540万元；销售a牌－2型手表300只，取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税（　）万元。（高档手表消费税税率20%）
    a、108.00
    b、84.00
    c、192.00
    d、140.00

17、【单选题】2020年2月，某汽车4s店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4s店就上述业务应纳消费税（　）万元。
    a、15
    b、55
    c、60
    d、80

18、【单选题】2020年4月，甲啤酒厂（增值税一般纳税人）销售a型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销售b型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为（　）元。
    a、8000
    b、5600
    c、9050
    d、9500

19、【单选题】现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（　）。
    a、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到6个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
    b、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）60%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
    c、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
    d、主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定

20、【单选题】某酒厂2020年4月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11300元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元；以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，取得价税金额合计226000元，本月应纳消费税为（　）元。
    a、73300
    b、84750
    c、85500
    d、83256

21、【单选题】依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是（　）。
    a、以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
    b、以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品
    c、以外购的已税电池为原料生产的电池
    d、以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒

22、【单选题】某酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（　）元。
    a、11000
    b、10000
    c、8700
    d、7700

23、【单选题】某鞭炮厂2020年4月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于4月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅助材料款5800元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于4月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（　）元。（鞭炮、焰火消费税税率为15%，成本利润率为5%）
    a、0
    b、988.55
    c、9000.00
    d、7941.18

24、【单选题】下列关于委托加工应税消费品的表述，不正确的是（　）。
    a、委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税
    b、委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
    c、委托加工从价计征消费税的应税消费品，组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税比例税率）
    d、消费税组价中涉及的材料成本是指委托方所提供加工材料的实际成本

25、【单选题】2020年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳税消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（　）。（高档化妆品消费税率15%）
    a、12
    b、39
    c、42
    d、22

26、【单选题】某外贸公司（增值税一般纳税人）具有出口经营权，2018年6月从生产企业购进一批未经涂饰的素板，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税9.6万元，当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得销售收入120万元，已知实木地板的消费税税率为5%，该外贸公司出口应退的消费税合计为（　）万元。
    a、3
    b、10.5
    c、16.5
    d、0

27、【多选题】下列单位中属于消费税纳税义务人的有（　）。
    a、销售木制一次性筷子的商店
    b、受托加工白酒的企业
    c、委托加工实木地板的单位
    d、零售超豪华小汽车的贸易公司
    e、销售卷烟的批发企业

28、【多选题】根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有（　）。
    a、高档手表
    b、高档护肤类化妆品
    c、调味料酒
    d、高尔夫车
    e、涂料

29、【多选题】关于消费税的征收范围的说法正确的有（　）
    a、用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围
    b、购进乘用车或中轻型商用客车改装生产的汽车属于“小汽车”的征收范围
    c、实木指接地板及用于装饰墙壁、天棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围
    d、高尔夫球包属于消费税的征收范围
    e、以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”征收范围

30、【多选题】下列各项应税消费品中，采用定额税率的有（　）。
    a、啤酒
    b、白酒
    c、黄酒
    d、雪茄烟
    e、高档手表

31、【多选题】下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（　）。
    a、卷烟的零售环节
    b、鞭炮焰火的批发环节
    c、珍珠饰品的零售环节
    d、超豪华小汽车的零售环节
    e、高档手表的生产销售环节

32、【多选题】消费税税率设计的主要原则包括（　）。
    a、适当考虑消费品的原有负担水平
    b、适应消费者的货币支付能力和心理承受能力
    c、体现国家产业政策和消费政策
    d、适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法
    e、正确引导消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调节供求关系

33、【多选题】某金店采取“以旧换新”方式销售金基合金项链2条，并以同一方式销售包金手链5条。关于以上业务，下列说法正确的有（　）。
    a、金基合金项链只缴纳增值税
    b、金基合金项链缴纳增值税和消费税
    c、包金手链只缴纳增值税
    d、包金手链缴纳增值税和消费税
    e、金基合金项链和包金手链均既缴纳增值税又缴纳消费税

34、【多选题】下列关于金银首饰的消费税税务处理，表述正确的有（　）。
    a、带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
    b、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
    c、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
    d、外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款
    e、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

35、【多选题】下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（　）。
    a、卷烟的零售环节
    b、鞭炮焰火的批发环节
    c、珍珠饰品的零售环节
    d、超豪华小汽车的零售环节
    e、高档手表的生产销售环节

36、【多选题】下列各项中，属于消费税应纳税额计算方法的有（　）。
    a、从价定率计税
    b、从量定额计税
    c、从价从量复合计税
    d、直接计算法
    e、间接计算法

37、【多选题】下列销售业务中，收取包装物押金时应征消费税的有（　）。
    a、盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还
    b、销售葡萄酒时，单独收取包装物押金，14个月后容器收回，押金返还
    c、销售瓶装白酒时，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还
    d、啤酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，14个月后瓶子收回，押金返还
    e、实木地板的包装箱，单独收取包装物押金，9个月后包装箱收回，押金返还

38、【多选题】某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的有（　）。
    a、将自产轿车对外投资
    b、将自产轿车用于办公
    c、将自产轿车交换钢材
    d、将进口汽车配件对外偿债
    e、将自产轿车奖励给经销商

39、【多选题】下列关于消费税从量定额的计税依据，表述正确的有（　）。
    a、从量定额通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据，并按每单位应税消费品规定固定税额
    b、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
    c、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
    d、进口的应税消费品，为纳税人报关进口的数量
    e、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

40、【多选题】下列各项应税消费品中，采用定额税率的有（　）。
    a、啤酒
    b、白酒
    c、黄酒
    d、雪茄烟
    e、高档手表

41、【多选题】下列可按生产领用数量抵扣应税消费品已纳消费税的有（　）。
    a、首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链
    b、白酒厂将委托加工收回的已税低档白酒用于生产高档白酒
    c、首饰厂将委托加工收回的已税蓝宝石戒面制成18k黄金镶嵌项坠
    d、卷烟厂将委托加工收回的已税烟丝生产卷烟
    e、成品油加工厂将委托加工收回的已税润滑油为原料生产应税成品油

42、【多选题】关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（　）。
    a、生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税
    b、白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒
    c、国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为20%
    d、白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定最低计税价格
    e、白酒消费税最低计税价格由行业协会核定

43、【多选题】依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（　）。
    a、以已税石脑油、燃料油为原料生产的应税成品油
    b、以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰
    c、以已税粮食白酒为原料连续生产的药酒
    d、以已税润滑油为原料生产的应税成品油
    e、以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

44、【多选题】下列情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（　）。
    a、以已税烟丝生产的卷烟
    b、以已税白酒为原料生产的白酒
    c、以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆
    d、以已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
    e、以已税实木地板为原料生产的实木地板

45、【多选题】根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有（　）。
    a、汽车厂赞助比赛用雪地车
    b、酒厂以福利形式发放给职工白酒
    c、化妆品厂将自产高档化妆品用于赞助
    d、金银饰品商店销售白金饰品
    e、国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇

46、【多选题】某酒厂（增值税一般纳税人）2020年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税款为5.2万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为5.72万元的增值税专用发票，差价款双方以现金结算。特制粮食白酒平均售价22元/斤；最高售价25元/斤。下列关于酒厂上述业务的表述正确的有（　）。
    a、酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税
    b、本期应缴纳消费税为11万元
    c、本期计算消费税时，从价采用最高价25元/斤
    d、本期应该缴纳增值税为0.52万元
    e、用自产粮食白酒换取原材料属于增值税视同销售

47、【多选题】关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（　）。
    a、委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地
    b、委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本
    c、受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税
    d、受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税
    e、委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方

48、【多选题】下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，正确的有（　）。
    a、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
    b、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
    c、在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收
    d、跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起60日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额
    e、跨境电子商务零售进口商品购买人（订购人）的身份信息应进行认证，未进行认证的，购买人（订购人）身份信息应与付款人一致

49、【多选题】根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有（　）。
    a、石化销售自产汽油
    b、烟酒经销商销售外购的已税白酒
    c、贸易公司进口游艇
    d、卷烟批发企业向零售商销售卷烟
    e、涂料生产企业销售涂料

50、【多选题】下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（　）。
    a、进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税
    b、委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向其机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴消费税税款
    c、纳税人委托外县（市）代销自产应税消费品，应向受托方所在地主管税务机关申报纳税
    d、纳税人自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
    e、委托加工的应税消费品，受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款

51、【多选题】下列关于消费税的纳税义务发生时间的表述正确的有（　）。
    a、纳税人销售应税消费品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天
    b、纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
    c、纳税人销售应税消费品采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
    d、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
    e、纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

52、【计算题】甲卷烟厂购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元、增值税18.2万元，支付运费并取得增值税专用发票注明金额8万元，增值税0.72万元。领用80%烟丝生产h牌卷烟，将10%的烟丝运往丙企业委托加工雪茄烟，取得丙企业开具的增值税专用发票，注明加工费1.8万元、代垫的辅助材料0.2万元、增值税0.26万元。（雪茄烟消费税率36%） 计算丙企业委托加工环节代收代缴消费税。

53、【计算题】某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，3月购进已税烟丝800万元（不含增值税），委托y企业加工甲类卷烟500箱，y企业每箱以不含税0.1万元收取加工费，当月y企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回。烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税为56%,定额税率为150元/箱。 　　计算y企业当月应当代收代缴的加工卷烟的消费税。

54、【资料题】某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年4月有关生产经营情况如下： （1）委托a企业加工高尔夫球包2000个，该高尔夫球具厂提供的材料成本为100万元，a企业收取不含税加工费30万元，a企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.15万元/个；本月加工完毕，该高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.25万元/个的不含税价格全部对外销售。 （2）委托b企业加工一批高尔夫球杆的杆头，该高尔夫球具厂提供的材料成本为85万元，b企业收取不含税加工费42万元，b企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格；当月加工完毕，高尔夫球具厂将收回的杆头领用80%用于继续生产高尔夫球杆。 （3）对外销售自产的高尔夫球杆，取得不含税销售收入400万元；将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛，该批高尔夫球杆生产成本为20万元，平均不含税价为55万元，最高不含税价为60万元。 其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题： <1> 、委托a企业加工高尔夫球包，a企业应代收代缴的消费税为（　）万元。 a、14.44 b、50.00 c、18.00 d、30.00 <2> 、委托b企业加工高尔夫球杆的杆头，b企业应代收代缴的消费税为（　）万元。 a、14.44 b、14.11 c、9.90 d、12.70 <3> 、该高尔夫球具厂销售高尔夫球包应缴纳的消费税为（　）万元。 a、8.00 b、20.00 c、22.22 d、0 <4> 、该高尔夫球具厂当月应向税务机关申报缴纳的消费税为（　）万元。 a、51.39 b、65.50 c、54.21 d、53.95

55、【资料题】某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年4月发生业务如下： （1）购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款100万元，专用发票已经税务机关认证，原材料已验收入库； （2）本月销售自产高尔夫球包2000个，不含税单价为1000元； （3）本月销售自产高尔夫球，每枚不含税价50元，开具增值税专用发票上注明销售数量为50000枚，同时收取包装费22.6万元（开具普通发票）； （4）用自产高尔夫球200枚抵偿上月所欠货款，另向某高尔夫运动场赠送高尔夫球400枚； （5）受托加工特制高尔夫球一批，委托方提供材料成本10万元，收取不含税加工费5万元，没有同类售价； （6）委托a市区的b公司仿照境外样式加工高尔夫球一批，送出的材料成本2万元，支付的加工费1万元，b公司没有同类售价；取得受托方开具的防伪税控系统增值税专用发票（已经税务机关认证），货已入库。收回后，直接销售给某俱乐部，收取含税价款56500元； （7）将外购高尔夫球握把，用于连续生产高档高尔夫球杆，全部销售给某高尔夫球商业俱乐部价税合计226万元，合同约定分两期收款，本月支付价款的50%； （8）将自产高尔夫球和玩具组装成礼品套装销售，取得含税收入11.3万元； （9）月末进口高尔夫球一批，关税完税价格18万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证； （10）本期支付电费，取得专用发票，注明价款20万元，支付自来水公司水费，取得增值税专用发票，注明税款0.4万元； （11）受某高尔夫俱乐部的委托，为其设计高尔夫球场建筑图纸，取得不含税收入50万元。 （已知：期初外购已税高尔夫球握把的买价106万元；本期购入外购已税高尔夫球握把取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价100万元，专用发票已经税务机关认证；期末库存外购已税高尔夫球握把买价6万元；高尔夫球及球具的消费税税率为10%，高尔夫球及球具的成本利润率为10%，高尔夫球本月均价50元/枚，最高价格60元/枚） 根据上述资料，回答下列问题： <1> 、高尔夫球艺有限公司本期向应税务机关缴纳的增值税为（　）万元。 a、27.19 b、47.32 c、37.52 d、35.15 <2> 、高尔夫球艺有限公司本期应缴纳的城建税和教育费附加为（　）万元。（不含代收代缴税金） a、3.06 b、3.57 c、5.72 d、8.58 <3> 、高尔夫球艺有限公司本期进口业务缴纳的税金为（　）万元。 a、8.40 b、13.64 c、6.40 d、6.58 <4> 、高尔夫球艺有限公司本期应代收代缴的消费税为（　）万元。 a、1.67 b、3.47 c、3.45 d、0.70 <5> 、高尔夫球艺有限公司受托设计高尔夫球场建筑图纸取得的收入应确认的增值税销项税额为（　）万元。 a、3 b、1.74 c、4.22 d、5.56 <6> 、关于本题业务处理，下列表述正确的有（　）。 a、高尔夫球及球具的征收范围是高尔夫球、高尔夫球杆但不含高尔夫球包 b、自产高尔夫球用于抵偿债务，以平均价计算增值税和消费税 c、以外购高尔夫球握把为原料生产的高尔夫球杆可以抵扣前一环节已纳消费税 d、高尔夫球杆和玩具组装成礼品套装销售，一律按高尔夫球及球具适用税率，征收消费税

1、【单选题】下列各项中，不属于消费税特点的是（　）。
    a、消费税实行多次课征制
    b、征收方法具有多样性
    c、税收调节具有特殊性
    d、征税项目具有选择性

2、【单选题】根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（　）。
    a、黄酒
    b、啤酒
    c、其他酒
    d、卷烟

3、【单选题】下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（　）。
    a、按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支
    b、每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%
    c、计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%
    d、非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率

4、【单选题】以下关于消费税税率的表述中，错误的是（　）。
    a、消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况
    b、卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支
    c、消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额
    d、金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%

5、【单选题】下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定，表述错误的是（　）。
    a、在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人
    b、委托加工（除另有规定外）、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人
    c、对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额
    d、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按金银首饰的销售额征收消费税，其他产品的销售额不征收消费税

6、【单选题】某百货公司为增值税一般纳税人，2020年4月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司4月份应缴纳消费税（　）元。
    a、78640.25
    b、84955.75
    c、96000.00
    d、12082.36

7、【单选题】下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（　）。
    a、针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
    b、纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
    c、卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
    d、国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）

8、【单选题】根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（　）。
    a、白酒的批发环节
    b、金银首饰的零售环节
    c、高档化妆品的零售环节
    d、高档手表的批发环节

9、【单选题】下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（　）。
    a、零售金银首饰的首饰店
    b、从事涂料批发业务的商贸企业
    c、进口高档化妆品的外贸企业
    d、委托加工烟丝的烟丝加工厂

10、【单选题】关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（　）。
    a、销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
    b、销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
    c、销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税
    d、销售白酒收取的包装物押金并入当期销售额计征消费税

11、【单选题】关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（　）。
    a、销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
    b、销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
    c、销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税
    d、销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税

12、【单选题】下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（　）。
    a、将自产应税消费品用于换取消费资料
    b、将自产应税消费品用于抵偿债务
    c、将自产应税消费品用于投资入股
    d、将自产应税消费品赠送给其他单位

13、【单选题】下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（　）。
    a、将自产应税消费品用于换取消费资料
    b、将自产应税消费品用于抵偿债务
    c、将自产应税消费品用于投资入股
    d、将自产应税消费品赠送给其他单位

14、【单选题】下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（　）。
    a、生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量
    b、实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额
    c、应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
    d、纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价

15、【单选题】纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（　）。
    a、集资款
    b、符合条件的代为收取的行政事业性收费
    c、增值税销项税额
    d、未逾期的黄酒包装物押金

16、【单选题】某手表厂为增值税一般纳税人，2020年4月销售a牌－1型手表900只，取得不含税销售额540万元；销售a牌－2型手表300只，取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税（　）万元。（高档手表消费税税率20%）
    a、108.00
    b、84.00
    c、192.00
    d、140.00

17、【单选题】2020年2月，某汽车4s店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4s店就上述业务应纳消费税（　）万元。
    a、15
    b、55
    c、60
    d、80

18、【单选题】2020年4月，甲啤酒厂（增值税一般纳税人）销售a型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销售b型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为（　）元。
    a、8000
    b、5600
    c、9050
    d、9500

19、【单选题】现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（　）。
    a、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到6个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
    b、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）60%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
    c、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
    d、主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定

20、【单选题】某酒厂2020年4月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11300元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元；以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，取得价税金额合计226000元，本月应纳消费税为（　）元。
    a、73300
    b、84750
    c、85500
    d、83256

21、【单选题】依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是（　）。
    a、以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
    b、以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品
    c、以外购的已税电池为原料生产的电池
    d、以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒

22、【单选题】某酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（　）元。
    a、11000
    b、10000
    c、8700
    d、7700

23、【单选题】某鞭炮厂2020年4月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于4月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅助材料款5800元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于4月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（　）元。（鞭炮、焰火消费税税率为15%，成本利润率为5%）
    a、0
    b、988.55
    c、9000.00
    d、7941.18

24、【单选题】下列关于委托加工应税消费品的表述，不正确的是（　）。
    a、委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税
    b、委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
    c、委托加工从价计征消费税的应税消费品，组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税比例税率）
    d、消费税组价中涉及的材料成本是指委托方所提供加工材料的实际成本

25、【单选题】2020年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳税消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（　）。（高档化妆品消费税率15%）
    a、12
    b、39
    c、42
    d、22

26、【单选题】某外贸公司（增值税一般纳税人）具有出口经营权，2018年6月从生产企业购进一批未经涂饰的素板，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税9.6万元，当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得销售收入120万元，已知实木地板的消费税税率为5%，该外贸公司出口应退的消费税合计为（　）万元。
    a、3
    b、10.5
    c、16.5
    d、0

27、【多选题】下列单位中属于消费税纳税义务人的有（　）。
    a、销售木制一次性筷子的商店
    b、受托加工白酒的企业
    c、委托加工实木地板的单位
    d、零售超豪华小汽车的贸易公司
    e、销售卷烟的批发企业

28、【多选题】根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有（　）。
    a、高档手表
    b、高档护肤类化妆品
    c、调味料酒
    d、高尔夫车
    e、涂料

29、【多选题】关于消费税的征收范围的说法正确的有（　）
    a、用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围
    b、购进乘用车或中轻型商用客车改装生产的汽车属于“小汽车”的征收范围
    c、实木指接地板及用于装饰墙壁、天棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围
    d、高尔夫球包属于消费税的征收范围
    e、以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”征收范围

30、【多选题】下列各项应税消费品中，采用定额税率的有（　）。
    a、啤酒
    b、白酒
    c、黄酒
    d、雪茄烟
    e、高档手表

31、【多选题】下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（　）。
    a、卷烟的零售环节
    b、鞭炮焰火的批发环节
    c、珍珠饰品的零售环节
    d、超豪华小汽车的零售环节
    e、高档手表的生产销售环节

32、【多选题】消费税税率设计的主要原则包括（　）。
    a、适当考虑消费品的原有负担水平
    b、适应消费者的货币支付能力和心理承受能力
    c、体现国家产业政策和消费政策
    d、适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法
    e、正确引导消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调节供求关系

33、【多选题】某金店采取“以旧换新”方式销售金基合金项链2条，并以同一方式销售包金手链5条。关于以上业务，下列说法正确的有（　）。
    a、金基合金项链只缴纳增值税
    b、金基合金项链缴纳增值税和消费税
    c、包金手链只缴纳增值税
    d、包金手链缴纳增值税和消费税
    e、金基合金项链和包金手链均既缴纳增值税又缴纳消费税

34、【多选题】下列关于金银首饰的消费税税务处理，表述正确的有（　）。
    a、带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
    b、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
    c、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
    d、外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款
    e、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

35、【多选题】下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（　）。
    a、卷烟的零售环节
    b、鞭炮焰火的批发环节
    c、珍珠饰品的零售环节
    d、超豪华小汽车的零售环节
    e、高档手表的生产销售环节

36、【多选题】下列各项中，属于消费税应纳税额计算方法的有（　）。
    a、从价定率计税
    b、从量定额计税
    c、从价从量复合计税
    d、直接计算法
    e、间接计算法

37、【多选题】下列销售业务中，收取包装物押金时应征消费税的有（　）。
    a、盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还
    b、销售葡萄酒时，单独收取包装物押金，14个月后容器收回，押金返还
    c、销售瓶装白酒时，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还
    d、啤酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，14个月后瓶子收回，押金返还
    e、实木地板的包装箱，单独收取包装物押金，9个月后包装箱收回，押金返还

38、【多选题】某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的有（　）。
    a、将自产轿车对外投资
    b、将自产轿车用于办公
    c、将自产轿车交换钢材
    d、将进口汽车配件对外偿债
    e、将自产轿车奖励给经销商

39、【多选题】下列关于消费税从量定额的计税依据，表述正确的有（　）。
    a、从量定额通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据，并按每单位应税消费品规定固定税额
    b、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
    c、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
    d、进口的应税消费品，为纳税人报关进口的数量
    e、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

40、【多选题】下列各项应税消费品中，采用定额税率的有（　）。
    a、啤酒
    b、白酒
    c、黄酒
    d、雪茄烟
    e、高档手表

41、【多选题】下列可按生产领用数量抵扣应税消费品已纳消费税的有（　）。
    a、首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链
    b、白酒厂将委托加工收回的已税低档白酒用于生产高档白酒
    c、首饰厂将委托加工收回的已税蓝宝石戒面制成18k黄金镶嵌项坠
    d、卷烟厂将委托加工收回的已税烟丝生产卷烟
    e、成品油加工厂将委托加工收回的已税润滑油为原料生产应税成品油

42、【多选题】关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（　）。
    a、生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税
    b、白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒
    c、国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为20%
    d、白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定最低计税价格
    e、白酒消费税最低计税价格由行业协会核定

43、【多选题】依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（　）。
    a、以已税石脑油、燃料油为原料生产的应税成品油
    b、以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰
    c、以已税粮食白酒为原料连续生产的药酒
    d、以已税润滑油为原料生产的应税成品油
    e、以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

44、【多选题】下列情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（　）。
    a、以已税烟丝生产的卷烟
    b、以已税白酒为原料生产的白酒
    c、以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆
    d、以已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
    e、以已税实木地板为原料生产的实木地板

45、【多选题】根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有（　）。
    a、汽车厂赞助比赛用雪地车
    b、酒厂以福利形式发放给职工白酒
    c、化妆品厂将自产高档化妆品用于赞助
    d、金银饰品商店销售白金饰品
    e、国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇

46、【多选题】某酒厂（增值税一般纳税人）2020年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税款为5.2万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为5.72万元的增值税专用发票，差价款双方以现金结算。特制粮食白酒平均售价22元/斤；最高售价25元/斤。下列关于酒厂上述业务的表述正确的有（　）。
    a、酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税
    b、本期应缴纳消费税为11万元
    c、本期计算消费税时，从价采用最高价25元/斤
    d、本期应该缴纳增值税为0.52万元
    e、用自产粮食白酒换取原材料属于增值税视同销售

47、【多选题】关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（　）。
    a、委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地
    b、委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本
    c、受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税
    d、受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税
    e、委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方

48、【多选题】下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，正确的有（　）。
    a、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
    b、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
    c、在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收
    d、跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起60日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额
    e、跨境电子商务零售进口商品购买人（订购人）的身份信息应进行认证，未进行认证的，购买人（订购人）身份信息应与付款人一致

49、【多选题】根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有（　）。
    a、石化销售自产汽油
    b、烟酒经销商销售外购的已税白酒
    c、贸易公司进口游艇
    d、卷烟批发企业向零售商销售卷烟
    e、涂料生产企业销售涂料

50、【多选题】下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（　）。
    a、进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税
    b、委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向其机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴消费税税款
    c、纳税人委托外县（市）代销自产应税消费品，应向受托方所在地主管税务机关申报纳税
    d、纳税人自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
    e、委托加工的应税消费品，受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款

51、【多选题】下列关于消费税的纳税义务发生时间的表述正确的有（　）。
    a、纳税人销售应税消费品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天
    b、纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
    c、纳税人销售应税消费品采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
    d、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
    e、纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

52、【计算题】甲卷烟厂购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元、增值税18.2万元，支付运费并取得增值税专用发票注明金额8万元，增值税0.72万元。领用80%烟丝生产h牌卷烟，将10%的烟丝运往丙企业委托加工雪茄烟，取得丙企业开具的增值税专用发票，注明加工费1.8万元、代垫的辅助材料0.2万元、增值税0.26万元。（雪茄烟消费税率36%） 计算丙企业委托加工环节代收代缴消费税。

53、【计算题】某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，3月购进已税烟丝800万元（不含增值税），委托y企业加工甲类卷烟500箱，y企业每箱以不含税0.1万元收取加工费，当月y企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回。烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税为56%,定额税率为150元/箱。 　　计算y企业当月应当代收代缴的加工卷烟的消费税。

54、【资料题】某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年4月有关生产经营情况如下： （1）委托a企业加工高尔夫球包2000个，该高尔夫球具厂提供的材料成本为100万元，a企业收取不含税加工费30万元，a企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.15万元/个；本月加工完毕，该高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.25万元/个的不含税价格全部对外销售。 （2）委托b企业加工一批高尔夫球杆的杆头，该高尔夫球具厂提供的材料成本为85万元，b企业收取不含税加工费42万元，b企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格；当月加工完毕，高尔夫球具厂将收回的杆头领用80%用于继续生产高尔夫球杆。 （3）对外销售自产的高尔夫球杆，取得不含税销售收入400万元；将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛，该批高尔夫球杆生产成本为20万元，平均不含税价为55万元，最高不含税价为60万元。 其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题： <1> 、委托a企业加工高尔夫球包，a企业应代收代缴的消费税为（　）万元。 a、14.44 b、50.00 c、18.00 d、30.00 <2> 、委托b企业加工高尔夫球杆的杆头，b企业应代收代缴的消费税为（　）万元。 a、14.44 b、14.11 c、9.90 d、12.70 <3> 、该高尔夫球具厂销售高尔夫球包应缴纳的消费税为（　）万元。 a、8.00 b、20.00 c、22.22 d、0 <4> 、该高尔夫球具厂当月应向税务机关申报缴纳的消费税为（　）万元。 a、51.39 b、65.50 c、54.21 d、53.95

55、【资料题】某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年4月发生业务如下： （1）购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款100万元，专用发票已经税务机关认证，原材料已验收入库； （2）本月销售自产高尔夫球包2000个，不含税单价为1000元； （3）本月销售自产高尔夫球，每枚不含税价50元，开具增值税专用发票上注明销售数量为50000枚，同时收取包装费22.6万元（开具普通发票）； （4）用自产高尔夫球200枚抵偿上月所欠货款，另向某高尔夫运动场赠送高尔夫球400枚； （5）受托加工特制高尔夫球一批，委托方提供材料成本10万元，收取不含税加工费5万元，没有同类售价； （6）委托a市区的b公司仿照境外样式加工高尔夫球一批，送出的材料成本2万元，支付的加工费1万元，b公司没有同类售价；取得受托方开具的防伪税控系统增值税专用发票（已经税务机关认证），货已入库。收回后，直接销售给某俱乐部，收取含税价款56500元； （7）将外购高尔夫球握把，用于连续生产高档高尔夫球杆，全部销售给某高尔夫球商业俱乐部价税合计226万元，合同约定分两期收款，本月支付价款的50%； （8）将自产高尔夫球和玩具组装成礼品套装销售，取得含税收入11.3万元； （9）月末进口高尔夫球一批，关税完税价格18万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证； （10）本期支付电费，取得专用发票，注明价款20万元，支付自来水公司水费，取得增值税专用发票，注明税款0.4万元； （11）受某高尔夫俱乐部的委托，为其设计高尔夫球场建筑图纸，取得不含税收入50万元。 （已知：期初外购已税高尔夫球握把的买价106万元；本期购入外购已税高尔夫球握把取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价100万元，专用发票已经税务机关认证；期末库存外购已税高尔夫球握把买价6万元；高尔夫球及球具的消费税税率为10%，高尔夫球及球具的成本利润率为10%，高尔夫球本月均价50元/枚，最高价格60元/枚） 根据上述资料，回答下列问题： <1> 、高尔夫球艺有限公司本期向应税务机关缴纳的增值税为（　）万元。 a、27.19 b、47.32 c、37.52 d、35.15 <2> 、高尔夫球艺有限公司本期应缴纳的城建税和教育费附加为（　）万元。（不含代收代缴税金） a、3.06 b、3.57 c、5.72 d、8.58 <3> 、高尔夫球艺有限公司本期进口业务缴纳的税金为（　）万元。 a、8.40 b、13.64 c、6.40 d、6.58 <4> 、高尔夫球艺有限公司本期应代收代缴的消费税为（　）万元。 a、1.67 b、3.47 c、3.45 d、0.70 <5> 、高尔夫球艺有限公司受托设计高尔夫球场建筑图纸取得的收入应确认的增值税销项税额为（　）万元。 a、3 b、1.74 c、4.22 d、5.56 <6> 、关于本题业务处理，下列表述正确的有（　）。 a、高尔夫球及球具的征收范围是高尔夫球、高尔夫球杆但不含高尔夫球包 b、自产高尔夫球用于抵偿债务，以平均价计算增值税和消费税 c、以外购高尔夫球握把为原料生产的高尔夫球杆可以抵扣前一环节已纳消费税 d、高尔夫球杆和玩具组装成礼品套装销售，一律按高尔夫球及球具适用税率，征收消费税

5.1期中考试试卷

1、【单选题】下列各项中，属于税法基本原则的核心的是（ ）。
    a、税收法定原则
    b、税收公平原则
    c、税收合作信赖主义
    d、实质课税原则

2、【单选题】一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（ ）。
    a、实体从旧、程序从新原则
    b、新法优于旧法原则
    c、特别法优于普通法原则
    d、法律不溯及既往原则

3、【单选题】（）指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。
    a、税收法律主义原则
    b、税收公平主义原则
    c、税收合作信赖主义
    d、实质课税原则

4、【单选题】一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。
    a、新法优于旧法原则
    b、法律不溯及既往原则
    c、实体从旧、程序从新原则
    d、程序优于实体原则

5、【单选题】税法基本原则的核心是（）。
    a、税收法定原则
    b、税收公平原则
    c、税收效率原则
    d、实质课税原则

6、【单选题】一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。
    a、新法优于旧法原则
    b、法律不溯及既往原则
    c、实体从旧.程序从新原则
    d、程序优于实体原则

7、【单选题】税法基本原则的核心是（）。
    a、税收法定原则
    b、税收公平原则
    c、税收效率原则
    d、实质课税原则

8、【单选题】一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。
    a、新法优于旧法原则
    b、法律不溯及既往原则
    c、实体从旧.程序从新原则
    d、程序优于实体原则

9、【单选题】关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。
    a、收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利
    b、收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税
    c、济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力
    d、收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义

10、【单选题】下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。
    a、税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求
    b、纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的
    c、法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的
    d、由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理

11、【单选题】下列各项中，属于税法基本原则的核心的是（ ）。
    a、税收法定原则
    b、税收公平原则
    c、税收效率原则
    d、实质课税原则

12、【单选题】一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（ ）。
    a、实体从旧、程序从新原则
    b、新法优于旧法原则
    c、特别法优于普通法原则
    d、法律不溯及既往原则

13、【单选题】一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。
    a、新法优于旧法原则
    b、法律不溯及既往原则
    c、实体从旧、程序从新原则
    d、程序优于实体原则

14、【单选题】下列选项中，属于税收法律关系产生的基础和标志的是（　）。
    a、引起纳税义务成立的法律事实
    b、税法的实施
    c、税法的公布
    d、税法草案的提出

15、【单选题】对税收法律关系中纳税主体的确定，我国采用的是（ ）。
    a、属地原则
    b、属人原则
    c、属地兼属人原则
    d、综合分类原则

16、【单选题】从税收法律关系的构成来看，（ ）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
    a、税收法律关系的主体
    b、税收法律关系的客体
    c、税收法律关系的内容
    d、税收法律关系中的纳税人

17、【单选题】下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人的权利的是（ ）。
    a、要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密
    b、纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利
    c、纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务人员的违法违纪行为
    d、要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的税收违法行为保密

18、【单选题】税收法律关系的产生、变更和消灭是由（）决定的。
    a、税目
    b、纳税义务人
    c、征税对象
    d、税收法律事实

19、【单选题】下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。
    a、有权要求税务机关对企业的情况保密
    b、依法享有申请减税、免税、退税的权利
    c、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
    d、负责税收征收管理工作

20、【单选题】税收法律关系的产生.变更和消灭是由（）决定的。
    a、税目
    b、纳税义务人
    c、征税对象
    d、税收法律事实

21、【单选题】下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。
    a、有权要求税务机关对企业的情况保密
    b、依法享有申请减税.免税.退税的权利
    c、依法享有申请行政复议.提起行政诉讼.请求国家赔偿等权利
    d、负责税收征收管理工作

22、【单选题】下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。
    a、有权要求税务机关对企业的情况保密
    b、依法享有申请减税、免税、退税的权利
    c、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
    d、负责税收征收管理工作

23、【单选题】下列属于纳税人的权利的是（）。
    a、办理税务登记
    b、依法缴纳税款
    c、申请延期纳税权
    d、进行纳税申报

24、【单选题】下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。
    a、纳税义务因超过期限而消灭
    b、纳税人自身的组织状况发生变化
    c、税法的调整
    d、因不可抗拒力造成的破坏

25、【单选题】关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。
    a、国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
    b、税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性
    c、税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性
    d、对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位

26、【单选题】下列各项中不属于税收法律关系特点的是（）。
    a、主体的一方只能是国家
    b、体现国家单方面的意志
    c、具有财产所有权多向转移的性质
    d、权利义务关系具有不对等性

27、【单选题】税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中，属于事前监督形式的是（）。
    a、重大税务案件审理制度
    b、税收规范性文件合法性审核制度
    c、复议应诉
    d、税收执法检査

28、【单选题】下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（　）。
    a、税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系
    b、税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等
    c、代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一
    d、税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成

29、【单选题】税法的特点，是指税法带共性的特征，下列关于税法特点的表述中，不正确的是（ ）。
    a、从立法过程来看，税法属于制定法
    b、从法律性质来看，税法属于义务性法规
    c、从内容上看，税法具有综合性
    d、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致

30、【单选题】区分不同税种的主要标志是（　）。
    a、纳税义务人
    b、课税对象
    c、税率
    d、税目

31、【单选题】下列说法中，错误的是（ ）。
    a、税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性
    b、税法具有行政法的一般特性
    c、涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理
    d、税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的

32、【单选题】下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（ ）。
    a、征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称
    b、税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定
    c、税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定
    d、我国对所有的税种都设置了税目

33、【单选题】下列关于税法要素的说法中，不正确的是（ ）。
    a、税率是计算税额的尺度
    b、税率是衡量税负轻重与否的重要标志
    c、征税对象是对税率的征收额度
    d、征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志

34、【单选题】税法具有义务性法规的这一特点是由税收的（）特点所决定的。
    a、强制性、固定性
    b、无偿性、固定性
    c、无偿性、强制性
    d、权利、义务对等

35、【单选题】下列税种中，属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是（）。
    a、增值税
    b、车辆购置税
    c、资源税
    d、城市维护建设税

36、【单选题】下列有关税法概念的表述正确的是（）。
    a、税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称
    b、税法只具有义务性法规的特点
    c、税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的
    d、税法是税收制度的核心内容

37、【单选题】在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（）0
    a、税率
    b、税目
    c、税基
    d、征税对象

38、【单选题】税法具有义务性法规的这一特点是由税收的（）特点所决定的。
    a、强制性.固定性
    b、无偿性.固定性
    c、无偿性.强制性
    d、权利.义务对等

39、【单选题】税法具有义务性法规的这一特点是由税收的（）特点所决定的。
    a、强制性.固定性
    b、无偿性.固定性
    c、无偿性.强制性
    d、权利.义务对等

40、【单选题】在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（）。
    a、税率
    b、税目
    c、税基
    d、征税对象

41、【单选题】关于税法要素，下列说法不正确的是（）。
    a、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人
    b、征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物
    c、税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志
    d、税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定

42、【单选题】税法具有义务性法规的这一特点是由税收的（）特点所决定的。
    a、强制性、固定性
    b、无偿性、固定性
    c、无偿性、强制性
    d、权利、义务对等

43、【单选题】区分不同税种的主要标志是（）。
    a、纳税义务人
    b、课税对象
    c、税率
    d、税目

44、【单选题】下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。
    a、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
    b、划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题
    c、资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式
    d、制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管

45、【单选题】税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（）。
    a、税法是由国家制定而不是认可的
    b、国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配
    c、税法属于侵权规范
    d、为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性

46、【单选题】税法具有义务性法规的这一特点是由税收的（）特点所决定的。
    a、强制性、固定性
    b、无偿性、固定性
    c、无偿性、强制性
    d、权利、义务对等

47、【单选题】区分不同税种的主要标志是（）。
    a、纳税义务人
    b、课税对象
    c、税率
    d、税目

48、【单选题】下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）。
    a、自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人
    b、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
    c、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税
    d、年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税

49、【单选题】下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（）。
    a、个体工商户不得办理一般纳税人资格登记
    b、未按规定时限办理一般纳税人登记手续的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在15日内向主管税务机关办理相关手续
    c、登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份
    d、纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外

50、【单选题】单位租赁给他人经营的，由承包人承担责任，则（　）为增值税纳税人。
    a、承租人
    b、出租人
    c、承租人或者出租人
    d、租赁合同约定一方

51、【单选题】下列各项中，不属于资管产品管理人的是（　）。
    a、信托公司
    b、保险资产管理公司
    c、养老保险公司
    d、税务机关

52、【单选题】按照现行规定，下列各项中必须登记为小规模纳税人的是（　）。
    a、年应税销售额为600万元的从事货物生产的纳税人
    b、某从事货物批发的个体工商户年纳税申报销售额为380万元，纳税评估调整销售额为200万元
    c、年不含税销售额为500万元且会计核算制度不健全的纳税人
    d、不经常发生应税行为的企业

53、【单选题】下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（　）。
    a、自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人
    b、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
    c、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税
    d、年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税

54、【单选题】根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，不属于“租赁服务”的是（ ）。
    a、融资性售后回租
    b、不动产经营租赁服务
    c、车辆停放服务
    d、道路通行服务

55、【单选题】下列项目中，应征收增值税的是（）。
    a、纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费
    b、纳税人销售汽车，并提供按揭.代办服务业务取得的收入
    c、从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
    d、从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费

56、【单选题】下列服务中，属于增值税生活服务的是（）。
    a、物业管理
    b、市场调查服务
    c、互联网接入服务
    d、网络教育服务

57、【单选题】下列选项中，属于增值税征税范围，应征收增值税的是（）。
    a、电力公司向发电企业收取的过网费
    b、被保险人获得的保险赔付
    c、售卡企业接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金
    d、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金

58、【单选题】纳税人在游览场所经营游船取得的收入，按照（　）缴纳增值税。
    a、文化体育服务
    b、租赁业
    c、交通运输业
    d、旅游娱乐服务

59、【单选题】根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”计算增值税的是（　）。
    a、平整土地
    b、出售住宅
    c、出租办公楼
    d、转让土地使用权

60、【单选题】根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”计缴增值税的是（　）。
    a、文化创意服务
    b、车辆停放服务
    c、广播影视服务
    d、旅游娱乐服务

61、【单选题】根据增值税法律制度的相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”计缴增值税的是（　）。
    a、将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告
    b、销售商铺
    c、转让高速公路经营权
    d、转让国有土地使用权

62、【单选题】某航空公司为增值税一般纳税人，2020年1月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入198.01万元、干租业务收入294.58万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（　）。
    a、航空培训收入的销项税额5.72万元
    b、航空摄影收入的销项税额12.6万元
    c、湿租业务收入的销项税额19.8万元
    d、干租业务收入的销项税额35.7万元

63、【单选题】下列服务中，属于增值税生活服务的是（　）。
    a、物业管理
    b、市场调查服务
    c、互联网接入服务
    d、网络教育服务

64、【单选题】不属于销售无形资产的是（　）。
    a、转让专利权
    b、转让建筑永久使用权
    c、转让网络虚拟道具
    d、转让采矿权

65、【单选题】单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（ ）。
    a、继续生产增值税应税货物
    b、集体福利
    c、个人消费
    d、无偿赠送给其他单位

66、【单选题】下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（　）。
    a、将购进的货物用于集体福利
    b、将购进的货物用于个人消费
    c、将购进的货物用于对外投资
    d、将购进的货物用于非增值税应税项目

67、【单选题】下列业务不属于增值税视同销售的是（　）。
    a、单位无偿向其他企业提供建筑服务
    b、单位无偿为公益事业提供建筑服务
    c、单位无偿为关联企业提供建筑服务
    d、单位以自产的建筑材料对外投资

68、【单选题】根据增值税规定，下列税务处理错误的是（　）。
    a、美容院销售美容产品的同时提供美容服务，应按照兼营行为缴纳增值税
    b、商场销售货物并提供餐饮服务，应按照兼营行为缴纳增值税
    c、建材商店销售木地板的同时提供铺装服务，应按照16%的税率缴纳增值税
    d、装修公司包工包料提供装修服务，应按照10%的税率缴纳增值税

69、【单选题】下列收入中，不征收增值税的是（　）。
    a、被保险人获得的保险赔付
    b、电力公司向发电企业收取的过网费
    c、销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费
    d、销售代销货物取得的收入

70、【单选题】下列选项中，属于增值税征税范围，应征收增值税的是（　）。
    a、电力公司向发电企业收取的过网费
    b、被保险人获得的保险赔付
    c、售卡企业接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金
    d、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金

71、【单选题】下列各项中，适用13%的增值税税率的是（ ）。
    a、葡萄籽油
    b、养猪设备系列产品
    c、动物骨粒
    d、氢化植物油

72、【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为9%的是（ ）。
    a、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
    b、商务辅助服务
    c、市场调查服务
    d、娱乐服务

73、【单选题】下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（）。
    a、对于一般纳税人生产销售的特定货物和应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为3%
    b、一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为5%
    c、小规模纳税人销售不动产，适用3%征收率
    d、个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税

74、【单选题】根据增值税规定，下列产品适用9%低税率的是（　）。
    a、酸奶
    b、鱼罐头
    c、茶饮料
    d、玉米胚芽

75、【单选题】境内单位和个人提供适用增值税零税率应税服务的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，（ ）个月内不得再申请适用增值税零税率。
    a、12
    b、24
    c、36
    d、48

76、【单选题】一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策的是（　）。
    a、即征即退
    b、先征后退
    c、减半征收
    d、先征后返

77、【单选题】“营改增”过渡政策中，下列项目免征增值税的是（　）。
    a、销售不动产
    b、退役兵创业就业
    c、个人转让著作权
    d、飞机修理

78、【单选题】下列项目，不免征增值税的是（　）。
    a、残疾人个人提供应税服务
    b、航空公司提供飞机播洒农药服务
    c、残疾人个人直接进口残疾人专用的物品
    d、外国政府无偿援助的进口物资

79、【单选题】下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（　）。
    a、纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
    b、纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
    c、纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
    d、符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人

80、【单选题】关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（　）。
    a、仅对销售额中超过起征点的部分征税
    b、起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
    c、起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户
    d、对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税

81、【单选题】2019年6月，王某出租一处住房，预收半年租金480000元，王某收取租金应纳增值税（　）元。
    a、7200
    b、0
    c、6857.14
    d、22857.14

82、【单选题】某酒厂（增值税一般纳税人）2019年8月份，销售白酒50万吨，取得不含税销售收入100万元，同时收取包装物押金5.65万元；当月另销售啤酒15万吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金8万元；包装物均约定2个月后归还，根据上述业务该酒厂2019年8月份的增值税销项税额为（ ）万元。
    a、35.45
    b、28.65
    c、30.52
    d、24.05

83、【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计585万元，合同约定分三次等额支付，付款日期分别为4月20日、5月20日和6月20日，乙企业因资金紧张于2019年5月4日才支付了第一笔款项195万元。甲企业2019年4月应确认的增值税销项税额为（ ）万元。
    a、0
    b、22.43
    c、33.15
    d、85

84、【单选题】关于增值税的销售额，下列说法正确的是（　）。
    a、经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额
    b、旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
    c、航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费
    d、劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额

85、【单选题】2020年1月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款1000万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（　）万元。
    a、0
    b、29.12
    c、56.6
    d、60

86、【单选题】汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（　）。
    a、收取的小轿车改装费
    b、因代办保险收取的保险费
    c、因代办牌照收取的车辆牌照费
    d、因代办缴税收取的车辆购置税税款

87、【单选题】某超市为增值税一般纳税人，2020年1月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，2020年1月该超市销项税额为（　）元。
    a、9181.65
    b、12364.24
    c、13928
    d、14345.90

88、【单选题】根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（ ）。
    a、企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税
    b、商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额
    c、企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税
    d、企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额

89、【单选题】某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款194922元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税（ ）元。
    a、20132
    b、24946.74
    c、13910
    d、28900

90、【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2020年2月销售给乙企业100件服装，不含税价格为1400元/套。由于乙企业购买数量较多，甲公司给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（　）元。
    a、12740
    b、18200
    c、8820
    d、12600

91、【单选题】2020年2月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。合同约定副食品公司于2020年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。计算该酒厂2020年2月的增值税销项税额应为（　）元。 　　
    a、9100
    b、9272.57
    c、9445.13
    d、13082.30

92、【单选题】某饮料厂为一般纳税人。2020年1月10日向某小卖部销售果汁饮料，开具普通发票上注明金额16500元；同时收取单独核算的包装物押金1000元，计算该饮料厂1月份应确认的销项税额。
    a、1700.5
    b、1898.23
    c、1700.17
    d、1890.23

93、【单选题】某白酒厂为一般纳税人，2020年2月10日向某小卖部销售白酒，开具普通发票上注明金额16500元；同时收取单独核算的包装物押金1000元，计算此业务酒厂2月份应确认的销项税额。
    a、2013.17
    b、2013.07
    c、2013.37
    d、2013.27

94、【单选题】某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝，收购凭证上注明收购价款60万元，价外补贴6万元，将烟叶运回企业支付给运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费1万元，取得增值税专用发票。则该卷烟生产企业2019年10月份可以抵扣的进项税额为（ ）万元。
    a、10.30
    b、9.43
    c、10.41
    d、8.65

95、【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2019年6月从汽车制造厂购入小汽车一辆，取得税控增值税专用发票上注明价款350000元，增值税45500元；支付运输企业不含税运输费用8000元，取得运输企业开具的增值税专用发票，企业将该小汽车作为固定资产用于管理部门使用。则企业上述业务可以抵扣的进项税额为（ ）元。
    a、0
    b、60860
    c、46220
    d、60060

96、【单选题】某企业（增值税一般纳税人）2019年7月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3454元。当月将数月前购入的一批原材料改变用途，用于生产免征增值税的项目。已知该批原材料的账面成本为10500元（含运费500元），则该企业当期应纳增值税税额为（ ）元。
    a、17000
    b、16911.9
    c、13600
    d、10900

97、【单选题】某超市为增值税一般纳税人，2019年9月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元，开具普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元，则该超市2019年9月应纳增值税（ ）元。
    a、0
    b、2179.49
    c、1289.77
    d、1238.53

98、【单选题】甲公司是增值税一般纳税人，2019年12月将职工宿舍里的一批电脑改用于生产车间，该批电脑购进时取得了增值税专用发票注明价款为5万元、增值税税额为0.65万元。已知，截止2019年12月，甲公司为该批电脑计提的符合规定的折旧额为0.1万元，则甲公司就该业务可抵扣的进项税额为（ ）万元。
    a、0.41
    b、0.56
    c、0.44
    d、0.85

99、【单选题】甲果汁生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月从农民手中收购苹果用于生产果汁，收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将苹果运回企业所在地，支付不含税运费0.6万元，取得增值税专用发票。该果汁生产企业2020年1月可以抵扣的进项税额为（　）万元。
    a、3.05
    b、3.12
    c、3.66
    d、3.97

100、【单选题】某卷烟厂2020年2月收购烟叶生产卷烟，收购发票上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了10%的价外补贴。该卷烟厂3月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（　）万元。
    a、5
    b、6.6
    c、7.2
    d、7.92

101、【单选题】某油田企业（增值税一般纳税人）2020年1月承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2020年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。准予从销项税额抵扣的进项税额（　）万元。
    a、0
    b、1.58
    c、3.24
    d、1.94

102、【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲（以下简称货物甲）和应税货物乙（以下简称货物乙），2019年8月购入生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税2600元；购入生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30000元，增值税3900元；购入生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批，取得增值税专用发票上注明价款28000元，增值税3640元，企业无法准确划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况；本月对外销售甲乙两种货物共取得不含税收入240000元，其中销售货物乙取得不含税收入180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税（ ）元。
    a、24310
    b、18530
    c、16770
    d、27540

103、【单选题】下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　）。
    a、将外购的货物用于本单位集体福利
    b、将外购的货物分配给股东和投资者
    c、将外购的货物无偿赠送给其他个人
    d、将外购的货物作为投资提供给其他单位

104、【单选题】2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2020年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额（　）万元。
    a、85.71
    b、10000
    c、198.00
    d、90

105、【单选题】某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务： 　　（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。 　　（2）支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1080万元。 　　（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2020年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金130万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。 　　（4）购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税2.6万元，取得机动车销售统一发票。 　　（5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费电子普通发票，注明金额1万元，税额0.03万元。 　　已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）业务（1）应纳增值税（　）万元。
    a、2563.11
    b、4834.95
    c、7904.76
    d、4190.48

106、【单选题】某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务： 　　（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。 　　（2）支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1080万元。 　　（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2020年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金130万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。 　　（4）购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税2.6万元，取得机动车销售统一发票。 　　（5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费电子普通发票，注明金额1万元，税额0.03万元。 　　已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题： （2）业务（2）准予从销项税额中抵扣的进项税额为（　）万元。
    a、0
    b、648
    c、1080
    d、528

107、【单选题】某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务： 　　（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。 　　（2）支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1080万元。 　　（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2020年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金130万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。 　　（4）购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税2.6万元，取得机动车销售统一发票。 　　（5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费电子普通发票，注明金额1万元，税额0.03万元。 　　已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题： （3）业务（3）增值税销项税额为（　）万元。
    a、114.29
    b、216.00
    c、281.60
    d、121.90

108、【单选题】某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务： 　　（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。 　　（2）支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1080万元。 　　（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2020年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金130万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。 　　（4）购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税2.6万元，取得机动车销售统一发票。 　　（5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费电子普通发票，注明金额1万元，税额0.03万元。 　　已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题： （4）业务（4）准予从销项税额中抵扣的进项税额为（　）万元。
    a、0
    b、6.4
    c、2.6
    d、5.2

109、【单选题】某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务： 　　（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。 　　（2）支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1080万元。 　　（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2020年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金130万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。 　　（4）购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税2.6万元，取得机动车销售统一发票。 　　（5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费电子普通发票，注明金额1万元，税额0.03万元。 　　已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题： （5）业务（5）准予从销项税额中抵扣的进项税额为（　）万元。
    a、0.03
    b、0.14
    c、0.16
    d、0.12

110、【单选题】甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为a市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月发生如下业务：（1）承包b市一家毛巾生产厂的厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为6550万元，发生分包支出1550万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。（2）承包本市一家钢铁厂的库房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。（3）承包一家超市的装饰工程，完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。（4）将一处闲置仓库对外出租，取得当月租金收入33万元。（5）转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元（含税），该项目2015年12月份开始施工（选择简易计税方法计税，购进的货物和服务单独核算，未抵扣进项税）。 已知：上述金额均为含税金额，上述业务除明确已知的外，一律按一般计税方法计税；本月无其他购进业务。 根据上述资料，回答下列问题： <1> 、业务（1）应预缴的增值税（　）万元。
    a、91.74
    b、136.36
    c、145.63
    d、90.09

111、【单选题】甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为a市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月发生如下业务：（1）承包b市一家毛巾生产厂的厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为6550万元，发生分包支出1550万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。（2）承包本市一家钢铁厂的库房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。（3）承包一家超市的装饰工程，完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。（4）将一处闲置仓库对外出租，取得当月租金收入33万元。（5）转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元（含税），该项目2015年12月份开始施工（选择简易计税方法计税，购进的货物和服务单独核算，未抵扣进项税）。 已知：上述金额均为含税金额，上述业务除明确已知的外，一律按一般计税方法计税；本月无其他购进业务。 根据上述资料，回答下列问题： <2> 、业务（1）应缴纳的增值税（　）万元。
    a、405.41
    b、412.84
    c、517.12
    d、459.55

112、【单选题】甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为a市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月发生如下业务：（1）承包b市一家毛巾生产厂的厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为6550万元，发生分包支出1550万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。（2）承包本市一家钢铁厂的库房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。（3）承包一家超市的装饰工程，完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。（4）将一处闲置仓库对外出租，取得当月租金收入33万元。（5）转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元（含税），该项目2015年12月份开始施工（选择简易计税方法计税，购进的货物和服务单独核算，未抵扣进项税）。 已知：上述金额均为含税金额，上述业务除明确已知的外，一律按一般计税方法计税；本月无其他购进业务。 根据上述资料，回答下列问题： <3> 、业务（2）应缴纳的增值税（　）万元。
    a、101.92
    b、97.67
    c、116.23
    d、95.29

113、【单选题】甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为a市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月发生如下业务：（1）承包b市一家毛巾生产厂的厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为6550万元，发生分包支出1550万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。（2）承包本市一家钢铁厂的库房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。（3）承包一家超市的装饰工程，完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。（4）将一处闲置仓库对外出租，取得当月租金收入33万元。（5）转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元（含税），该项目2015年12月份开始施工（选择简易计税方法计税，购进的货物和服务单独核算，未抵扣进项税）。 已知：上述金额均为含税金额，上述业务除明确已知的外，一律按一般计税方法计税；本月无其他购进业务。 根据上述资料，回答下列问题： <4> 、该公司当月合计应缴纳的增值税（　）万元。
    a、530.63
    b、574.90
    c、739.41
    d、741.23

114、【单选题】甲汽车制造企业（以下简称甲企业，位于市区）为增值税一般纳税人，2019年6月有关生产经营业务如下： （1）采用直接收款方式销售给乙汽车销售公司a型小汽车30辆，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回价款400万元，余款下月才能收回。 （2）销售给特约经销商丙b型小汽车80辆，每辆不含税单价10万元，向丙开具了增值税专用发票，注明价款800万元，由于丙当月支付了全部货款，汽车制造企业给予丙原售价5%的销售折扣。 （3）将10辆b型小汽车交给丁汽车销售公司代销，规定每辆含税零售价12万元，当月甲企业与丁公司结清了代销款120万元，并另按销售额的5%支付了丁公司6万元的返还收入，取得丁公司开具的增值税普通发票。 （4）购买b型小汽车的车架用于改装生产b型小汽车，取得增值税专用发票注明价款180万元，该批车架当月均生产领用。 （5）将5辆新研制生产的c型小汽车销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，c型小汽车尚无市场销售价格。 （6）将本企业k8凯发的售后服务部使用6年的小汽车（原购买价值为8万元）以含税售价3万元销售给某企业，甲企业未放弃减税优惠。 （7）当月将一批库存的上月购进的原计划用于生产汽车的外购钢板改变用途，用于企业职工食堂在建工程，该库存外购钢板账面成本25万元（其中含抵扣过进项税的运输成本5万元）。 （8）进口一批汽车轮胎，关税完税价格为120万元，缴纳关税24万元，货已入库，本月生产小汽车领用60%。 （9）从小规模纳税人处购进工具一批，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款8万元，支付运输费用2万元并取得增值税普通发票。 （10）将本企业自用车辆后视窗的广告位出租给某驾校用于招贴广告，取得月含税租金6万元；将本企业办公楼外墙广告位出租给某医院发布广告，取得月含税租金8万元。 其他相关资料：小汽车消费税税率均为9%，成本利润率为8%；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；该企业“营改增”业务选择按一般计税方法计税。 要求：根据上述资料，回答下列问题： <1> 、当月甲企业的进项税额转出的金额为（　）万元。
    a、2.37
    b、2.75
    c、3.05
    d、3.70

115、【单选题】甲汽车制造企业（以下简称甲企业，位于市区）为增值税一般纳税人，2019年6月有关生产经营业务如下： （1）采用直接收款方式销售给乙汽车销售公司a型小汽车30辆，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回价款400万元，余款下月才能收回。 （2）销售给特约经销商丙b型小汽车80辆，每辆不含税单价10万元，向丙开具了增值税专用发票，注明价款800万元，由于丙当月支付了全部货款，汽车制造企业给予丙原售价5%的销售折扣。 （3）将10辆b型小汽车交给丁汽车销售公司代销，规定每辆含税零售价12万元，当月甲企业与丁公司结清了代销款120万元，并另按销售额的5%支付了丁公司6万元的返还收入，取得丁公司开具的增值税普通发票。 （4）购买b型小汽车的车架用于改装生产b型小汽车，取得增值税专用发票注明价款180万元，该批车架当月均生产领用。 （5）将5辆新研制生产的c型小汽车销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，c型小汽车尚无市场销售价格。 （6）将本企业k8凯发的售后服务部使用6年的小汽车（原购买价值为8万元）以含税售价3万元销售给某企业，甲企业未放弃减税优惠。 （7）当月将一批库存的上月购进的原计划用于生产汽车的外购钢板改变用途，用于企业职工食堂在建工程，该库存外购钢板账面成本25万元（其中含抵扣过进项税的运输成本5万元）。 （8）进口一批汽车轮胎，关税完税价格为120万元，缴纳关税24万元，货已入库，本月生产小汽车领用60%。 （9）从小规模纳税人处购进工具一批，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款8万元，支付运输费用2万元并取得增值税普通发票。 （10）将本企业自用车辆后视窗的广告位出租给某驾校用于招贴广告，取得月含税租金6万元；将本企业办公楼外墙广告位出租给某医院发布广告，取得月含税租金8万元。 其他相关资料：小汽车消费税税率均为9%，成本利润率为8%；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；该企业“营改增”业务选择按一般计税方法计税。 要求：根据上述资料，回答下列问题： <2> 、当月甲企业的增值税销项税额为（　）万元。
    a、180.17
    b、181.96
    c、185.37
    d、187.16

116、【单选题】甲汽车制造企业（以下简称甲企业，位于市区）为增值税一般纳税人，2019年6月有关生产经营业务如下： （1）采用直接收款方式销售给乙汽车销售公司a型小汽车30辆，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回价款400万元，余款下月才能收回。 （2）销售给特约经销商丙b型小汽车80辆，每辆不含税单价10万元，向丙开具了增值税专用发票，注明价款800万元，由于丙当月支付了全部货款，汽车制造企业给予丙原售价5%的销售折扣。 （3）将10辆b型小汽车交给丁汽车销售公司代销，规定每辆含税零售价12万元，当月甲企业与丁公司结清了代销款120万元，并另按销售额的5%支付了丁公司6万元的返还收入，取得丁公司开具的增值税普通发票。 （4）购买b型小汽车的车架用于改装生产b型小汽车，取得增值税专用发票注明价款180万元，该批车架当月均生产领用。 （5）将5辆新研制生产的c型小汽车销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，c型小汽车尚无市场销售价格。 （6）将本企业k8凯发的售后服务部使用6年的小汽车（原购买价值为8万元）以含税售价3万元销售给某企业，甲企业未放弃减税优惠。 （7）当月将一批库存的上月购进的原计划用于生产汽车的外购钢板改变用途，用于企业职工食堂在建工程，该库存外购钢板账面成本25万元（其中含抵扣过进项税的运输成本5万元）。 （8）进口一批汽车轮胎，关税完税价格为120万元，缴纳关税24万元，货已入库，本月生产小汽车领用60%。 （9）从小规模纳税人处购进工具一批，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款8万元，支付运输费用2万元并取得增值税普通发票。 （10）将本企业自用车辆后视窗的广告位出租给某驾校用于招贴广告，取得月含税租金6万元；将本企业办公楼外墙广告位出租给某医院发布广告，取得月含税租金8万元。 其他相关资料：小汽车消费税税率均为9%，成本利润率为8%；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；该企业“营改增”业务选择按一般计税方法计税。 要求：根据上述资料，回答下列问题： <3> 、当月甲企业应缴纳的增值税为（　）万元。
    a、145.32
    b、146.12
    c、146.41
    d、145.61

117、【单选题】甲汽车制造企业（以下简称甲企业，位于市区）为增值税一般纳税人，2019年6月有关生产经营业务如下： （1）采用直接收款方式销售给乙汽车销售公司a型小汽车30辆，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回价款400万元，余款下月才能收回。 （2）销售给特约经销商丙b型小汽车80辆，每辆不含税单价10万元，向丙开具了增值税专用发票，注明价款800万元，由于丙当月支付了全部货款，汽车制造企业给予丙原售价5%的销售折扣。 （3）将10辆b型小汽车交给丁汽车销售公司代销，规定每辆含税零售价12万元，当月甲企业与丁公司结清了代销款120万元，并另按销售额的5%支付了丁公司6万元的返还收入，取得丁公司开具的增值税普通发票。 （4）购买b型小汽车的车架用于改装生产b型小汽车，取得增值税专用发票注明价款180万元，该批车架当月均生产领用。 （5）将5辆新研制生产的c型小汽车销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，c型小汽车尚无市场销售价格。 （6）将本企业k8凯发的售后服务部使用6年的小汽车（原购买价值为8万元）以含税售价3万元销售给某企业，甲企业未放弃减税优惠。 （7）当月将一批库存的上月购进的原计划用于生产汽车的外购钢板改变用途，用于企业职工食堂在建工程，该库存外购钢板账面成本25万元（其中含抵扣过进项税的运输成本5万元）。 （8）进口一批汽车轮胎，关税完税价格为120万元，缴纳关税24万元，货已入库，本月生产小汽车领用60%。 （9）从小规模纳税人处购进工具一批，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款8万元，支付运输费用2万元并取得增值税普通发票。 （10）将本企业自用车辆后视窗的广告位出租给某驾校用于招贴广告，取得月含税租金6万元；将本企业办公楼外墙广告位出租给某医院发布广告，取得月含税租金8万元。 其他相关资料：小汽车消费税税率均为9%，成本利润率为8%；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；该企业“营改增”业务选择按一般计税方法计税。 要求：根据上述资料，回答下列问题： <4> 、当月甲企业应缴纳的消费税为（　）万元。
    a、123.08
    b、123.80
    c、125.04
    d、127.40

118、【单选题】甲汽车制造企业（以下简称甲企业，位于市区）为增值税一般纳税人，2019年6月有关生产经营业务如下： （1）采用直接收款方式销售给乙汽车销售公司a型小汽车30辆，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回价款400万元，余款下月才能收回。 （2）销售给特约经销商丙b型小汽车80辆，每辆不含税单价10万元，向丙开具了增值税专用发票，注明价款800万元，由于丙当月支付了全部货款，汽车制造企业给予丙原售价5%的销售折扣。 （3）将10辆b型小汽车交给丁汽车销售公司代销，规定每辆含税零售价12万元，当月甲企业与丁公司结清了代销款120万元，并另按销售额的5%支付了丁公司6万元的返还收入，取得丁公司开具的增值税普通发票。 （4）购买b型小汽车的车架用于改装生产b型小汽车，取得增值税专用发票注明价款180万元，该批车架当月均生产领用。 （5）将5辆新研制生产的c型小汽车销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，c型小汽车尚无市场销售价格。 （6）将本企业k8凯发的售后服务部使用6年的小汽车（原购买价值为8万元）以含税售价3万元销售给某企业，甲企业未放弃减税优惠。 （7）当月将一批库存的上月购进的原计划用于生产汽车的外购钢板改变用途，用于企业职工食堂在建工程，该库存外购钢板账面成本25万元（其中含抵扣过进项税的运输成本5万元）。 （8）进口一批汽车轮胎，关税完税价格为120万元，缴纳关税24万元，货已入库，本月生产小汽车领用60%。 （9）从小规模纳税人处购进工具一批，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款8万元，支付运输费用2万元并取得增值税普通发票。 （10）将本企业自用车辆后视窗的广告位出租给某驾校用于招贴广告，取得月含税租金6万元；将本企业办公楼外墙广告位出租给某医院发布广告，取得月含税租金8万元。 其他相关资料：小汽车消费税税率均为9%，成本利润率为8%；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；该企业“营改增”业务选择按一般计税方法计税。 要求：根据上述资料，回答下列问题： <5> 、当月甲企业应缴纳的城建税及附加为（　）万元。
    a、32.39
    b、32.73
    c、32.86
    d、32.82

119、【单选题】甲汽车制造企业（以下简称甲企业，位于市区）为增值税一般纳税人，2019年6月有关生产经营业务如下： （1）采用直接收款方式销售给乙汽车销售公司a型小汽车30辆，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回价款400万元，余款下月才能收回。 （2）销售给特约经销商丙b型小汽车80辆，每辆不含税单价10万元，向丙开具了增值税专用发票，注明价款800万元，由于丙当月支付了全部货款，汽车制造企业给予丙原售价5%的销售折扣。 （3）将10辆b型小汽车交给丁汽车销售公司代销，规定每辆含税零售价12万元，当月甲企业与丁公司结清了代销款120万元，并另按销售额的5%支付了丁公司6万元的返还收入，取得丁公司开具的增值税普通发票。 （4）购买b型小汽车的车架用于改装生产b型小汽车，取得增值税专用发票注明价款180万元，该批车架当月均生产领用。 （5）将5辆新研制生产的c型小汽车销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，c型小汽车尚无市场销售价格。 （6）将本企业k8凯发的售后服务部使用6年的小汽车（原购买价值为8万元）以含税售价3万元销售给某企业，甲企业未放弃减税优惠。 （7）当月将一批库存的上月购进的原计划用于生产汽车的外购钢板改变用途，用于企业职工食堂在建工程，该库存外购钢板账面成本25万元（其中含抵扣过进项税的运输成本5万元）。 （8）进口一批汽车轮胎，关税完税价格为120万元，缴纳关税24万元，货已入库，本月生产小汽车领用60%。 （9）从小规模纳税人处购进工具一批，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款8万元，支付运输费用2万元并取得增值税普通发票。 （10）将本企业自用车辆后视窗的广告位出租给某驾校用于招贴广告，取得月含税租金6万元；将本企业办公楼外墙广告位出租给某医院发布广告，取得月含税租金8万元。 其他相关资料：小汽车消费税税率均为9%，成本利润率为8%；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；该企业“营改增”业务选择按一般计税方法计税。 要求：根据上述资料，回答下列问题： <6> 、针对该企业的上述业务，下列说法错误的有（　）。
    a、将库存外购钢板改变用途，用于职工食堂在建工程，应做进项税额转出
    b、销售折扣应从销售额中减除折扣额
    c、购进工具取得税务机关代开的增值税专用发票，按3%抵扣进项税
    d、销售给本企业中层干部小汽车，应按组价计算增值税和消费税

120、【单选题】某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2019年9月销售旧货共取得含税销售收入50000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入20000元，该单位未放弃减税，则该旧货经营单位2019年9月应缴纳增值税（ ）元。
    a、1359.22
    b、1372.55
    c、2038.83
    d、3876.86

121、【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得含税收入82400元；销售2016年2月购入的小汽车1辆，取得含税收入72100元；销售2015年进口的生产设备一台，取得含税收入120000元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是（ ）。
    a、销售边角废料应缴纳增值税1584.62元
    b、销售小汽车应缴纳增值税8294.69元
    c、销售生产设备应缴纳增值税2307.69元
    d、企业上述业务共计应缴纳增值税4446.93元

122、【单选题】b市的甲建筑企业是小规模纳税人，2019年8月在a市取得含税建筑收入总额为500万元，支付分包款200万元，则甲企业在建筑服务发生地a市预缴税款（ ）万元。
    a、8.74
    b、14.56
    c、9
    d、15

123、【单选题】位于a市的甲企业是增值税一般纳税人，2019年4月将其位于b市的一座办公楼（2014年取得）出租，取得含税租金收入100000元，选择简易计税办法，则其应在b市预缴增值税（ ）元。
    a、2912.62
    b、3000
    c、4761.90
    d、5000

124、【单选题】房地产开发企业的一般纳税人采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（ ）。
    a、2%
    b、3%
    c、4%
    d、5%

125、【单选题】某企业为增值税小规模纳税人，2019年9月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额50000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税170元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方2000元价款并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业9月应纳增值税（ ）元。
    a、1228.05
    b、1286.31
    c、1398.06
    d、1456.31

126、【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，2020年2月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用13年的机器设备一台，取得收入9200元；销售使用过9年的小轿车1辆，取得收入14000元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（　）元。（以上收入均为含税收入）
    a、6916.24
    b、5594.70
    c、4477.03
    d、6328.19

127、【单选题】下列关于建筑服务征收增值税的表述中，错误的是（　）。
    a、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税
    b、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税
    c、一般纳税人跨市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额
    d、一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用按照5%的征收率计算应纳税额

128、【单选题】a企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让6年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元（含税），购置时支付相关税费150万元，a企业选择按简易计税方法计税，2020年3月a企业转让办公楼应缴纳增值税（　）万元。
    a、76.19
    b、18.02
    c、11.90
    d、19.05

129、【单选题】下列关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的表述，不正确的是（　）。
    a、一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款
    b、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除
    c、房地产开发企业（包括多个房地产开发企业组成的联合体）受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合规定条件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款
    d、计算当期允许扣除的土地价款时，“当期销售房地产项目建筑面积”和“房地产项目可供销售建筑面积”，是指计容积率地上建筑面积，包括地下车位建筑面积

130、【单选题】a劳务派遣公司（以下简称a公司）为增值税一般纳税人，与b公司签订劳务派遣协议，为b公司提供劳务派遣服务。a公司代b公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2020年2月，a公司共取得劳务派遣收入66万元（含税），其中代b公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金10万元。a公司本月购进一批办公用品，并取得增值税专用发票，注明金额5万元。增值税专用发票本月已经认证相符。a公司选择按一般计税方法计税。2020年2月a公司应缴纳增值税（　）万元。
    a、3.09
    b、2.35
    c、8.21
    d、0

131、【单选题】增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是（　）。
    a、以清包工方式提供的建筑服务
    b、提供的非学历教育服务
    c、增值电信服务
    d、提供的人力资源外包服务

132、【单选题】某建材商店为小规模纳税人，2020年3月销售给建筑公司建材一批，共取得含税收入为131200元；当月购进货物取得增值税专用发票上注明价款为16000元。当月购进税控收款机一台，取得增值税普通发票上注明价款3000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（　）元。
    a、1101.25
    b、2919.44
    c、3341.36
    d、3476.23

133、【单选题】2020年3月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（　）万元。
    a、0
    b、0.12
    c、0.41
    d、0.40

134、【单选题】下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（　）。
    a、对于一般纳税人生产销售的特定货物和应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为3%
    b、一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为5%
    c、小规模纳税人销售不动产，适用3%征收率
    d、个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税

135、【单选题】关于增值税的销售额，下列说法正确的是（　）。
    a、经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额
    b、旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
    c、航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费
    d、劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额

136、【单选题】下列各项中，不属于消费税特点的是（　）。
    a、消费税实行多次课征制
    b、征收方法具有多样性
    c、税收调节具有特殊性
    d、征税项目具有选择性

137、【单选题】根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（　）。
    a、黄酒
    b、啤酒
    c、其他酒
    d、卷烟

138、【单选题】下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（　）。
    a、按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支
    b、每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%
    c、计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%
    d、非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率

139、【单选题】以下关于消费税税率的表述中，错误的是（　）。
    a、消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况
    b、卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支
    c、消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额
    d、金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%

140、【单选题】下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定，表述错误的是（　）。
    a、在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人
    b、委托加工（除另有规定外）、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人
    c、对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额
    d、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按金银首饰的销售额征收消费税，其他产品的销售额不征收消费税

141、【单选题】某百货公司为增值税一般纳税人，2020年4月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司4月份应缴纳消费税（　）元。
    a、78640.25
    b、84955.75
    c、96000.00
    d、12082.36

142、【单选题】下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（　）。
    a、针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
    b、纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
    c、卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
    d、国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）

143、【单选题】根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（　）。
    a、白酒的批发环节
    b、金银首饰的零售环节
    c、高档化妆品的零售环节
    d、高档手表的批发环节

144、【单选题】下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（　）。
    a、零售金银首饰的首饰店
    b、从事涂料批发业务的商贸企业
    c、进口高档化妆品的外贸企业
    d、委托加工烟丝的烟丝加工厂

145、【单选题】关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（　）。
    a、销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
    b、销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
    c、销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税
    d、销售白酒收取的包装物押金并入当期销售额计征消费税

146、【单选题】关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（　）。
    a、销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
    b、销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
    c、销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税
    d、销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税

147、【单选题】下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（　）。
    a、将自产应税消费品用于换取消费资料
    b、将自产应税消费品用于抵偿债务
    c、将自产应税消费品用于投资入股
    d、将自产应税消费品赠送给其他单位

148、【单选题】下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（　）。
    a、将自产应税消费品用于换取消费资料
    b、将自产应税消费品用于抵偿债务
    c、将自产应税消费品用于投资入股
    d、将自产应税消费品赠送给其他单位

149、【单选题】下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（　）。
    a、生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量
    b、实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额
    c、应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
    d、纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价

150、【单选题】纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（　）。
    a、集资款
    b、符合条件的代为收取的行政事业性收费
    c、增值税销项税额
    d、未逾期的黄酒包装物押金

151、【单选题】某手表厂为增值税一般纳税人，2020年4月销售a牌－1型手表900只，取得不含税销售额540万元；销售a牌－2型手表300只，取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税（　）万元。（高档手表消费税税率20%）
    a、108.00
    b、84.00
    c、192.00
    d、140.00

152、【单选题】2020年2月，某汽车4s店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4s店就上述业务应纳消费税（　）万元。
    a、15
    b、55
    c、60
    d、80

153、【单选题】2020年4月，甲啤酒厂（增值税一般纳税人）销售a型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销售b型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为（　）元。
    a、8000
    b、5600
    c、9050
    d、9500

154、【单选题】现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（　）。
    a、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到6个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
    b、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）60%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
    c、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
    d、主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定

155、【单选题】某酒厂2020年4月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11300元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元；以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，取得价税金额合计226000元，本月应纳消费税为（　）元。
    a、73300
    b、84750
    c、85500
    d、83256

156、【单选题】依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是（　）。
    a、以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
    b、以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品
    c、以外购的已税电池为原料生产的电池
    d、以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒

157、【单选题】某酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（　）元。
    a、11000
    b、10000
    c、8700
    d、7700

158、【多选题】下列选项中，属于税法适用原则的有（ ）。
    a、实体从新、程序从旧原则
    b、特别法优于普通法原则
    c、新法优于旧法原则
    d、法律优位原则

159、【多选题】税法的基本原则包括（）。
    a、法律优位原则
    b、税收公平原则
    c、税收合作信赖主义
    d、实质课税原则

160、【多选题】以下选项中，属于税法的适用原则的有（）。
    a、程序优于实体原则
    b、法律优位原则
    c、税收合作信赖主义
    d、新法优于旧法原则

161、【多选题】税法的基本原则包括（）。
    a、法律优位原则
    b、税收公平主义
    c、税收法律主义
    d、实质课税原则

162、【多选题】以下选项中，属于税法的适用原则的有（）。
    a、程序优于实体原则
    b、法律优位原则
    c、税收法律主义
    d、新法优于旧法原则

163、【多选题】下列关于法律优位原则的说法，正确的有（）。
    a、法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则
    b、其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力
    c、法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上
    d、法律优位原则明确了税收行政规章的效力高于税收行政法规的效力
    e、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

164、【多选题】下列关于实质课税原则的说法中，正确的有（）。
    a、税收负担必须根据纳税人的负担能力进行分配
    b、负担能力相等，税负相同，负担能力不等，税负不同
    c、应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负
    d、判断某个具体的人或事件是否满足课税要件或者是否应承担纳税义务时，不能受其外在形式的蒙蔽，而应按实质条件的指向确认其纳税义务
    e、实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性

165、【多选题】下列选项中，属于税法适用原则的有（ ）。
    a、实体从新、程序从旧原则
    b、特别法优于普通法原则
    c、新法优于旧法原则
    d、法律优位原则

166、【多选题】以下选项中，属于税法的适用原则的有（）。
    a、程序优于实体原则
    b、法律优位原则
    c、税收法律主义
    d、新法优于旧法原则

167、【多选题】下列属于税收法律关系主体的有（ ）。
    a、国家各级税务机关
    b、海关
    c、履行纳税义务的外国企业
    d、履行纳税义务的自然人

168、【多选题】税收法律关系的产生、变更和消灭的原因包括（）。
    a、税收法律事件
    b、税收法律的公布
    c、税收法律的实施
    d、税收法律行为

169、【多选题】税收管理权限包括（）。
    a、税收立法权
    b、税收法律法规的解释权
    c、税种的开征或停征权
    d、税目和税率的调整权

170、【多选题】下列项目中属于税务机关职责的有（）。
    a、将征收的税款和罚款、滞纳金按时足额并依照预算级次入库，不得截留和挪用
    b、对纳税人的经营状况保密
    c、决定纳税人的税收优惠
    d、依法办理减税、免税等税收优惠，对纳税人的咨询、请求和申诉作出答复处理或报请上级机关处理
    e、依照法定程序征税，依法确定有关税收征收管理的事项

171、【多选题】关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的有（）。
    a、具有财产所有权单向转移的性质
    b、主体的一方只能是国家
    c、权利义务关系具有不对等性
    d、税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
    e、对税收法律关系的性质，有两种不同的学说，即“权力关系说”和“债务关系说”

172、【多选题】税法具有（ ）的特点。
    a、义务性法规
    b、综合性法规
    c、权利性法规
    d、分类性法规

173、【多选题】下列税种中，属于财产和行为税类的有（ ）。
    a、企业所得税
    b、个人所得税
    c、车船税
    d、房产税

174、【多选题】下列税种中，属于间接税的有（ ）。
    a、增值税
    b、消费税
    c、关税
    d、个人所得税

175、【多选题】下列税收收入中，属于中央政府和地方政府共享收入的有（ ）。
    a、印花税
    b、车辆购置税
    c、资源税
    d、城市维护建设税

176、【多选题】下列税种中，同时采用比例税率和定额税率进行征收的有（ ）。
    a、土地增值税
    b、消费税
    c、印花税
    d、个人所得税

177、【多选题】下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（）。
    a、企业所得税
    b、消费税
    c、车船税
    d、增值税

178、【多选题】税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，它具有（）的特点。
    a、义务性法规
    b、授权性法规
    c、单一性法规
    d、综合性法规

179、【多选题】下列税法要素各项中，表述正确的有（）。
    a、对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，适用税率越高
    b、比例税率是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例
    c、税目反映具体的征税范围
    d、纳税义务人或纳税人又叫纳税主体

180、【多选题】下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（）。
    a、进口环节增值税
    b、进口环节消费税
    c、车辆购置税
    d、房产税

181、【多选题】下列税种中，同时采用比例税率和定额税率进行征收的有（）。
    a、土地增值税
    b、消费税
    c、印花税
    d、个人所得税

182、【多选题】下列关于税率的表述，正确的有（）。
    a、比例税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动
    b、定额税率的基本特点是税率与课税对象的价值量脱离了联系
    c、在比例税率条件下，边际税率往往大于平均税率
    d、我国个人所得税中工资、薪金所得采用超额累进税率
    e、在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率

183、【多选题】税法的规范作用，包括（）。
    a、指引作用
    b、评价作用
    c、预测作用
    d、强制作用
    e、经济作用

184、【多选题】根据规定，税法的特点包括（）。
    a、从立法过程来看，税法属于制定法
    b、从法律性质看，税法属于义务性法规
    c、从内容看，税法具有综合性
    d、从内容看，税法具有单一性
    e、从性质来看，税法具有强制性

185、【多选题】税法虽与行政法联系密切，但又与一般行政法有所不同，主要表现在（）。
    a、税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质
    b、税法与社会再生产，特别是与物质资料再生产的全过程密切相连，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的
    c、税法是一种授权性法规，而行政法大多为义务性法规
    d、税法是一种义务性法规，而行政法大多为授权性法规
    e、行政法具备经济分配的性质，而税法不具备这样的性质

186、【多选题】税法是调整经济分配关系的法律。税法的经济作用包括（）。
    a、税法是正确处理税收分配关系的法律依据
    b、税法是税收根本职能得以实现的法律保障
    c、税法是监督管理经济活动的有力武器
    d、税法是维护国家权益的重要手段
    e、税法具有较强的预测作用

187、【多选题】增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。其中年应税销售额包括（ ）。
    a、免税销售额
    b、稽查查补销售额
    c、纳税评估调整销售额
    d、税务机关代开发票销售额

188、【多选题】境外单位或个人在境内销售劳务，在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（　）。
    a、境内代理人
    b、购买方
    c、境外单位
    d、商业银行

189、【多选题】下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（　）。
    a、会计核算健全的单位
    b、非企业性单位
    c、不经常发生应税行为的企业
    d、不经常发生应税行为的个体工商户
    e、自然人

190、【多选题】下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有（　）。
    a、纳税评估调整的销售额
    b、稽查查补的销售额
    c、税务机关代开发票销售额
    d、偶尔发生的销售无形资产销售额
    e、免税销售额

191、【多选题】根据营改增的规定，下列各项中，属于营改增应税服务中的物流辅助服务的有（ ）。
    a、港口码头服务
    b、代理报关服务
    c、打捞救助服务
    d、货物运输代理服务

192、【多选题】下列各项中，不征收增值税的有（ ）。
    a、存款利息
    b、被保险人获得的保险赔付
    c、物业管理单位代收的住宅专项维修资金
    d、纳税人取得的中央财政补贴

193、【多选题】下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有（ ）。
    a、销售位于境内的仓库
    b、出租位于境内的厂房
    c、境内甲企业向境内乙企业提供会议展览服务
    d、转让位于境内的矿山开采权

194、【多选题】根据增值税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。
    a、航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务缴纳增值税
    b、无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税
    c、药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围
    d、融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，不属于增值税的征收范围，不征收增值税

195、【多选题】下列选项中，需要缴纳增值税的有（）。
    a、供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费
    b、纳税人提供矿产资源开采.挖掘.分拣等劳务
    c、纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地上的增值税应税货物
    d、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

196、【多选题】下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。
    a、在港口码头服务中港口设施经营人收取的港口设施保安费
    b、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务
    c、纳税人在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人
    d、供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节

197、【多选题】下列业务中应征收增值税的有（）。
    a、残疾人本人为社会提供的服务
    b、软件生产企业销售自产产品
    c、金融机构之间开展的转贴现业务
    d、担保机构为大型民营企业提供的担保业务
    e、军队出租空余房产

198、【多选题】下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（　）。
    a、航空运输的干租业务
    b、有形动产经营性租赁
    c、远洋运输的期租业务
    d、水路运输的程租业务
    e、有形动产融资租赁

199、【多选题】下列无形资产中，属于自然资源使用权的有（　）。
    a、土地使用权
    b、海域使用权
    c、采矿权
    d、经营权

200、【多选题】增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有（）。
    a、代省级政府收取的全额上缴财政的费用
    b、随同货物销售收取的包装物租金
    c、逾期的白酒包装物押金
    d、收取的白酒包装物押金
    e、收取的啤酒包装物押金

201、【多选题】下列各项中，应视同销售货物征收增值税的是（　）。
    a、将自产摩托车作为福利发给职工
    b、将自产钢材用于修建厂房
    c、将自产机器设备用于生产服装
    d、将购进的轿车分配给股东

202、【多选题】下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（　）。
    a、以物易物业务
    b、将货物交付他人代销
    c、将购买的货物无偿赠送他人
    d、用自产货物抵偿债务

203、【多选题】根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（　）。
    a、将自产、委托加工或者购进的货物用于个人消费
    b、将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者
    c、将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位
    d、将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利
    e、将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

204、【多选题】根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（　）。
    a、将购进的货物作为投资提供给其他单位
    b、将购进的货物用于集体福利
    c、将委托加工的货物分配给股东
    d、将自产的货物用于个人消费

205、【多选题】根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（　）。
    a、将服装交付他人代销
    b、将自产服装用于职工福利
    c、将购进服装无偿赠送给某小学
    d、销售代销服装

206、【多选题】下列跨境服务免征增值税的有（ ）。
    a、工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务
    b、会议展览地点在境外的会议展览服务
    c、存储地点在境外的仓储服务
    d、标的物在境外使用的有形动产租赁服务

207、【多选题】下列各项中，适用5%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。
    a、小规模纳税人销售取得的不动产
    b、一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的
    c、一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的
    d、一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的

208、【多选题】增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率11%计征增值税的有（ ）。
    a、干姜
    b、姜黄
    c、麦芽
    d、淀粉

209、【多选题】增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率9%计征增值税的有（ ）。
    a、巴氏杀菌乳
    b、灭菌乳
    c、调制乳
    d、鲜奶

210、【多选题】下列各项中，适用9%税率计征增值税的有（ ）。
    a、建筑服务
    b、转让土地使用权
    c、销售不动产
    d、金融服务

211、【多选题】根据现行政策，下列项目适用9%税率的有（　）。
    a、销售干姜
    b、苗圃销售自种花卉
    c、销售音像制品
    d、销售麦芽

212、【多选题】下列各项业务所取得的收入中，应按6%的税率征收增值税的有（　）。
    a、搬家业务
    b、植物养护服务
    c、对安装运行后的电梯提供养护服务
    d、远洋运输公司从事的程租业务

213、【多选题】境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用零税率的有（　）。
    a、对境内不动产提供的设计服务
    b、提供国际运输服务
    c、向境外单位提供的研发服务
    d、提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务

214、【多选题】张先生在北京有三套住房，其中一套购于2013年2月的高档公寓于2019年7月出售，另一套位于学区的住房出租，还有一套自住，不考虑小微企业免征增值税的优惠政策。下列纳税处理正确的有（　）。
    a、出售的公寓购买超过2年，免征增值税
    b、出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按全额缴纳增值税
    c、出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按差额缴纳增值税
    d、出租的住宅按含税租金÷（1＋1.5%）×1.5%缴纳增值税
    e、出租的住宅按含税租金÷（1＋5%）×1.5%缴纳增值税

215、【多选题】下列出口货物，免征增值税的有（ ）。
    a、市场经营户自营出口的货物
    b、非出口企业委托出口的货物
    c、市场经营户委托市场采购贸易经营者以市场采购贸易方式出口的货物
    d、来料加工复出口的货物

216、【多选题】根据增值税法的有关规定，下列各项中，免征增值税的有（ ）。
    a、销售豆粕
    b、制种企业利用自有土地或承租土地，雇用农户或雇工进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子
    c、制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子
    d、销售蔬菜罐头

217、【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（ ）。
    a、福利彩票、体育彩票的发行收入
    b、驾校提供的汽车驾驶培训服务
    c、学生勤工俭学提供的服务
    d、婚姻介绍服务

218、【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有（ ）。
    a、个人销售自建自用住房
    b、农场提供农田灌溉业务
    c、文化馆出租房屋业务
    d、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

219、【多选题】下列项目中属于免征增值税的有（）。
    a、安置残疾人的单位提供应税服务
    b、纳税人提供技术转让.技术开发服务
    c、个人转让著作权
    d、金融同业往来利息收入

220、【多选题】下列各项中，免征增值税的有（）。
    a、托儿所.幼儿园提供的保育和教育服务
    b、残疾人员本人为社会提供的服务
    c、个人出租唯一住房
    d、个人销售自建自用住房

221、【多选题】根据增值税优惠政策，下列表述正确的有（）。
    a、对除国有粮食购销企业以外的其他粮食企业经营粮食照常征收增值税
    b、宠物饲料不属于免征增值税的饲料
    c、自2013年9月1日起，精料补充料免征增值税
    d、政府储备食用植物油的销售继续免征增值税
    e、对粮食部门经营的退耕还林还草补助粮，凡符合国家规定标准的，比照“救灾救济粮”免征增值税

222、【多选题】根据增值税优惠政策，下列表述正确的有（　）。
    a、对除国有粮食购销企业以外的其他粮食企业经营粮食照常征收增值税
    b、宠物饲料不属于免征增值税的饲料
    c、自2013年9月1日起，精料补充料免征增值税
    d、政府储备食用植物油的销售继续免征增值税
    e、对粮食部门经营的退耕还林还草补助粮，凡符合国家规定标准的，比照“救灾救济粮”免征增值税

223、【多选题】下列项目中属于《增值税暂行条例》规定的免税项目有（　）。
    a、外国政府无偿援助的进口设备
    b、直接用于科学研究的进口仪器
    c、百货公司进口的残疾人拐杖
    d、个体工商户销售自己使用过的物品

224、【多选题】根据增值税规定，下列各项免征流通环节增值税的有（　）。
    a、蔬菜
    b、水果
    c、鲜奶
    d、鲜鸡
    e、鲜猪肉

225、【多选题】根据规定，增值税的计税方法包括（）。
    a、一般计税方法
    b、简易计税方法
    c、特殊计税方法
    d、全额计税方法

226、【多选题】下列选项中，不得开具增值税专用发票的有（）。
    a、房地产中介公司向消费者个人出租房屋
    b、某餐厅向消费者个人提供餐饮服务
    c、商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品
    d、从事学历教育的学校提供的教育服务
    e、某运输公司为企业提供货物运输服务

227、【多选题】增值税一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（　）。
    a、商业企业销售货物时收取的优质服务费
    b、生产企业销售货物时收取的包装费
    c、4s店销售汽车同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费
    d、设计企业提供设计服务向客户收取的提前完成奖励费
    e、生产企业销售货物同时向购货方收取运费，该运费由第三方向购货企业开具发票，并由销货方转交给购货方

228、【多选题】下列关于增值税销售额的说法，错误的是（　）。
    a、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征收增值税
    b、销售货物收取的包装物租金，应该并入销售额征收增值税
    c、采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出
    d、销售折扣可以从销售额中减除

229、【多选题】根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（ ）。
    a、增值税专用发票
    b、接受境外单位提供的应税服务从税务机关取得的完税凭证
    c、增值税普通发票
    d、农产品收购发票

230、【多选题】一般纳税人2020年2月从农民手中购进免税农产品用于生产饼干，收购发票上注明买价80000元，为运输该批货物支付运费，取得了小规模纳税人开的增值税专用发票，上面注明运费1000元。以下关于允许抵扣的进项税额和采购成本计算正确的是（ ）。
    a、进项税额＝ 8030（元）
    b、进项税额＝ 9630（元）
    c、采购成本＝73000（元）
    d、采购成本＝71400（元）

231、【多选题】一般纳税人接受的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（ ）。
    a、购进的旅客运输服务
    b、购进的贷款服务
    c、购进的居民日常服务
    d、购进的娱乐服务

232、【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（　）。
    a、将外购货物无偿赠送给客户
    b、将外购货物作为投资提供给联营单位
    c、将外购货物分配给股东
    d、将外购货物用于本单位职工福利

233、【多选题】一般纳税人发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是（　）。
    a、用于交际应酬的外购礼品
    b、购买的办公用品
    c、购买制造车间中央空调系统
    d、从小规模纳税人处购买的用于集体福利的物品

234、【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（　）。
    a、因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额
    b、被执法部门依法没收的购进货物的进项税额
    c、被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额
    d、因地震造成毁损的购进货物的进项税额

235、【多选题】2020年1月某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。3月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额15.6万元并通过查询，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.52万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（　）。
    a、商场应按120万元计算确定销项税额
    b、商场应按124.8万元计算销项税额
    c、商场当月应抵扣的进项税额为19.2万元
    d、商场当月应抵扣的进项税额为15.08万元

236、【多选题】一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。
    a、省级小型水力发电单位生产的电力
    b、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
    c、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）
    d、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品

237、【多选题】增值税一般纳税人提供的下列应税服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有（ ）。
    a、仓储服务
    b、装卸搬运服务
    c、收派服务
    d、港口码头服务

238、【多选题】一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的有（　）。
    a、电影放映服务
    b、铁路旅客运输服务
    c、收派服务
    d、融资性售后回租服务
    e、仓储服务

239、【多选题】营改增一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税的有（　）。
    a、2019年1月1日至2023年12月31日，一般纳税人提供的城市电影放映服务
    b、用外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）
    c、市级及市级以下小型水力发电单位生产的电力
    d、2018年7月1日至2020年12月31日，对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入
    e、自2016年4月1日起，属于增值税一般纳税人的兽用药品经营企业销售兽用生物制品

240、【多选题】下列单位中属于消费税纳税义务人的有（　）。
    a、销售木制一次性筷子的商店
    b、受托加工白酒的企业
    c、委托加工实木地板的单位
    d、零售超豪华小汽车的贸易公司
    e、销售卷烟的批发企业

241、【多选题】根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有（　）。
    a、高档手表
    b、高档护肤类化妆品
    c、调味料酒
    d、高尔夫车
    e、涂料

242、【多选题】关于消费税的征收范围的说法正确的有（　）
    a、用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围
    b、购进乘用车或中轻型商用客车改装生产的汽车属于“小汽车”的征收范围
    c、实木指接地板及用于装饰墙壁、天棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围
    d、高尔夫球包属于消费税的征收范围
    e、以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”征收范围

243、【多选题】下列各项应税消费品中，采用定额税率的有（　）。
    a、啤酒
    b、白酒
    c、黄酒
    d、雪茄烟
    e、高档手表

244、【多选题】下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（　）。
    a、卷烟的零售环节
    b、鞭炮焰火的批发环节
    c、珍珠饰品的零售环节
    d、超豪华小汽车的零售环节
    e、高档手表的生产销售环节

245、【多选题】消费税税率设计的主要原则包括（　）。
    a、适当考虑消费品的原有负担水平
    b、适应消费者的货币支付能力和心理承受能力
    c、体现国家产业政策和消费政策
    d、适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法
    e、正确引导消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调节供求关系

246、【多选题】某金店采取“以旧换新”方式销售金基合金项链2条，并以同一方式销售包金手链5条。关于以上业务，下列说法正确的有（　）。
    a、金基合金项链只缴纳增值税
    b、金基合金项链缴纳增值税和消费税
    c、包金手链只缴纳增值税
    d、包金手链缴纳增值税和消费税
    e、金基合金项链和包金手链均既缴纳增值税又缴纳消费税

247、【多选题】下列关于金银首饰的消费税税务处理，表述正确的有（　）。
    a、带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
    b、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
    c、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
    d、外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款
    e、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

248、【多选题】下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（　）。
    a、卷烟的零售环节
    b、鞭炮焰火的批发环节
    c、珍珠饰品的零售环节
    d、超豪华小汽车的零售环节
    e、高档手表的生产销售环节

249、【多选题】下列各项中，属于消费税应纳税额计算方法的有（　）。
    a、从价定率计税
    b、从量定额计税
    c、从价从量复合计税
    d、直接计算法
    e、间接计算法

250、【多选题】下列销售业务中，收取包装物押金时应征消费税的有（　）。
    a、盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还
    b、销售葡萄酒时，单独收取包装物押金，14个月后容器收回，押金返还
    c、销售瓶装白酒时，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还
    d、啤酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，14个月后瓶子收回，押金返还
    e、实木地板的包装箱，单独收取包装物押金，9个月后包装箱收回，押金返还

251、【多选题】某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的有（　）。
    a、将自产轿车对外投资
    b、将自产轿车用于办公
    c、将自产轿车交换钢材
    d、将进口汽车配件对外偿债
    e、将自产轿车奖励给经销商

252、【多选题】下列关于消费税从量定额的计税依据，表述正确的有（　）。
    a、从量定额通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据，并按每单位应税消费品规定固定税额
    b、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
    c、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
    d、进口的应税消费品，为纳税人报关进口的数量
    e、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

253、【多选题】下列各项应税消费品中，采用定额税率的有（　）。
    a、啤酒
    b、白酒
    c、黄酒
    d、雪茄烟
    e、高档手表

254、【多选题】下列可按生产领用数量抵扣应税消费品已纳消费税的有（　）。
    a、首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链
    b、白酒厂将委托加工收回的已税低档白酒用于生产高档白酒
    c、首饰厂将委托加工收回的已税蓝宝石戒面制成18k黄金镶嵌项坠
    d、卷烟厂将委托加工收回的已税烟丝生产卷烟
    e、成品油加工厂将委托加工收回的已税润滑油为原料生产应税成品油

255、【多选题】关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（　）。
    a、生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税
    b、白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒
    c、国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为20%
    d、白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定最低计税价格
    e、白酒消费税最低计税价格由行业协会核定

256、【多选题】依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（　）。
    a、以已税石脑油、燃料油为原料生产的应税成品油
    b、以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰
    c、以已税粮食白酒为原料连续生产的药酒
    d、以已税润滑油为原料生产的应税成品油
    e、以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

257、【多选题】下列情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（　）。
    a、以已税烟丝生产的卷烟
    b、以已税白酒为原料生产的白酒
    c、以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆
    d、以已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
    e、以已税实木地板为原料生产的实木地板

258、【多选题】根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有（　）。
    a、汽车厂赞助比赛用雪地车
    b、酒厂以福利形式发放给职工白酒
    c、化妆品厂将自产高档化妆品用于赞助
    d、金银饰品商店销售白金饰品
    e、国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇

259、【多选题】某酒厂（增值税一般纳税人）2020年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税款为5.2万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为5.72万元的增值税专用发票，差价款双方以现金结算。特制粮食白酒平均售价22元/斤；最高售价25元/斤。下列关于酒厂上述业务的表述正确的有（　）。
    a、酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税
    b、本期应缴纳消费税为11万元
    c、本期计算消费税时，从价采用最高价25元/斤
    d、本期应该缴纳增值税为0.52万元
    e、用自产粮食白酒换取原材料属于增值税视同销售

260、【计算题】甲企业2020年2月从农户收购了高粱140000千克，单价3元/千克，总价42万元；所收购的高粱当月全部委托乙公司生产白酒35000千克，收到乙公司开具增值税专用发票金额5万元，税额0.65万元。当月收回的白酒全部销售，收取了不含税价款100万元。根据以上资料，按下列顺序回答问题： 问题（1）列举至少3种核定扣除方法。 问题（2）：计算收购高粱可抵扣进项税额（适用投入产出法）。 问题（3）：计算甲公司当月应缴增值税。

261、【计算题】某企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020年2月，该企业外购农产品100吨，直接对外销售90吨。该批农产品购买单价每吨40万元，损耗率5%，计算当期允许抵扣的增值税进项税额。

262、【计算题】甲公司（增值税一般纳税人）经营业务主要是通过购买农产品进行深加工后在网络平台上销售，2020年1月该公司的购进业务如下： 　　（1）向农业批发单位购买鲜肉90万元，取得增值税普通发票。 　　（2）向农产品经销商购买各类新鲜水果200万元，其中，取得小规模纳税人开的增值税专用发票80万元；取得一般纳税人开具的增值税专用发票120万元。购入前，公司无水果库存。 　　（3）甲公司购入水果深加工制成果脯对外销售，领用本月购进的新鲜水果制成蜜饯、果脯销售。 　　计算上述业务可以抵扣的进项税额。

263、【计算题】某制药厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款104400元。当月购进原材料共同生产免税药和非免税药，取得的增值税专用发票上税额10000元，请计算该企业本月可抵扣的进项税额。

264、【计算题】某一般纳税人企业2019年12月存货盘点时发现，上月购进的一批白糖短缺20%，该批白糖购进时取得的增值税专用发票注明金额100000元，向一般纳税人运输企业支付不含税运费3000元，已抵扣进项税额，经查，15%因管理不善丢失，5%系储存过程中发生的合理损耗。上月购进的白糖，因管理不善造成的损失进项税不得抵扣，需要作进项税转出处理。计算该企业应作进项税转出额。

265、【计算题】2019年6月，某企业（增值税一般纳税人）因管理不善，导致一批以前期间向农业生产者收购的大豆（用于生产9%税率的货物）霉烂变质，账面成本9100元，计算转出的进项税额。

266、【计算题】某玩具厂（增值税一般纳税人）外购比例60%，2019年6月因管理不善丢失一批账面成本10000元的玩具成品，计算其需要转出进项税额。

267、【计算题】北京某传媒有限责任公司(适用加计抵减政策）为增值税一般纳税人，主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行。2020年1月企业发生如下业务： （1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。 （2）同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.52万元，取得增值税专用发票。 （3）10日，公司购入一台生产经营用小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计金额22.6万元。 （4）11日，取得设计服务收入含税价款53万元。 （5）22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。（影院选择采用一般计税方法核算） （6）25日，因管理不善有1台本月9日购进的计算机被盗。 （上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月申报抵扣） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 <1> 、提供片头、片尾、片花制作服务取得收入应计算的增值税销项税。 <2> 、购入计算机可以抵扣的增值税进项税。 <3> 、购入小汽车允许抵扣的增值税进项税。 <4> 、收取的设计服务收入应计算的增值税销项税。 <5> 、支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税。 <6> 、该传媒公司当月应纳的增值税税额。

268、【计算题】甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为a市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月发生如下业务： 转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元（含税），该项目2015年12月份开始施工（选择简易计税方法计税，购进的货物和服务单独核算，未抵扣进项税）。 计算上述业务应纳增值税。

7.4本章测验

1、【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
    a、高校教授为出版社审稿取得的收入
    b、报社记者在本报社发表文章取得的收入
    c、将专利权转让给他人使用取得的收入
    d、报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入

2、【单选题】根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前据实扣除的是（ ）。
    a、个人所得税税款
    b、向金融企业借款的利息支出
    c、为从业人员缴纳的补充养老保险费
    d、生产经营与家庭生活混用难以分清的费用

3、【单选题】根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（ ）。
    a、劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税
    b、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税
    c、同一作品在报刊上连载取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税
    d、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

4、【单选题】商品营销活动中，企业对营销业绩突出的非雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（ ）项目代扣代缴甲某的个人所得税。
    a、工资、薪金所得
    b、劳务报酬所得
    c、偶然所得
    d、其他所得

5、【单选题】下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是（ ）。
    a、偶然所得
    b、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
    c、劳务报酬所得
    d、财产转让所得

6、【单选题】中国公民张某任国内某上市公司高级工程师，公司于2016年实施股票期权计划，2016年1月张某获得公司授予的股票期权4000份（该期权不可公开交易），授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7.86元。2017年2月1日，张某对上述4000份股票期权实施行权，当日公司股票收盘价为9.6元。则张某当月应缴纳个人所得税（ ）元。
    a、432
    b、208.8
    c、223.2
    d、2595

7、【单选题】关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述不正确的是（ ）。
    a、拍卖购买的古董花瓶，原值为购买该古董花瓶时实际支付的价款
    b、拍卖受赠获得的物品，原值为受赠时该物品的市场价值
    c、拍卖祖传的藏品，原值为收藏该藏品而发生的费用
    d、拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该物品实际支付的价款及相关税费

8、【单选题】某高校5位教师共同编写一本60万字的教材，共取得稿酬收入62000元。其中主编1人取得主编费2000元，其余稿酬收入5人平分，则主编应缴纳个人所得税（ ）元。
    a、1568
    b、1512
    c、1388.8
    d、1344

9、【单选题】中国公民赵某2020年将其拥有的住房出租给李某居住，约定每月不含税租金4500元，11月发生房屋修缮费用1200元，不考虑其他税费，赵某11月取得的租金收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
    a、280
    b、290
    c、296
    d、580

10、【单选题】根据个人所得税法的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是（ ）。
    a、军人的转业费、复员费
    b、保险赔款
    c、个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费
    d、县级人民政府颁发的环境保护奖金

11、【多选题】下列关于在中国境内无住所的个人（普通员工）取得工资、薪金所得的征税问题，表述正确的有（ ）。
    a、在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或者在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税
    b、在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人，应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税
    c、在中国境内无住所但在境内居住满1年而不超过5年的个人，应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税
    d、在中国境内无住所但在境内居住满5年的个人，从第6年起，凡在境内居住满1年的，应就来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税

12、【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的有（ ）。
    a、其他所得
    b、利息、股息、红利所得
    c、劳务报酬所得
    d、对企事业单位的承包、承租经营所得

13、【多选题】根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法正确的有（ ）。
    a、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税
    b、同一作品先在报刊上连载、然后再出版，或者先出版、再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次
    c、同一作品再版取得的所得，不再计征个人所得税
    d、偶然所得，以每次收入为一次

14、【多选题】下列各项中，应按照“偶然所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
    a、有奖发票奖金所得
    b、取得的不竞争款项
    c、受赠所得
    d、担保所得

15、【多选题】下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税的有（ ）。
    a、独生子女补贴
    b、托儿补助费
    c、差旅费津贴
    d、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

16、【多选题】下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的有（ ）。
    a、财产租赁所得
    b、财产转让所得
    c、稿酬所得
    d、特许权使用费所得

17、【多选题】下列个税计算中适用按月度换算后的综合所得税率表的有（ ）。
    a、居民个人2019年取得选择不并入当年综合所得的全年一次性奖金
    b、达到国家规定退休年龄的个人，按季领取的符合相关规定的企业年金
    c、达到国家规定退休年龄的个人，按年领取的符合相关规定的企业年金
    d、单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，符合相关规定的

18、【多选题】居民小李为独生子，有一上小学的独生女，父母均年满60周岁，小李当年取得了两项职业资格证书。以下扣除说法正确的有（ ）。
    a、继续教育专项附加扣除7200元
    b、赡养老人专项附加扣除24000元
    c、赡养老人专项附加扣除48000元
    d、子女教育专项附加扣除12000元

19、【多选题】居民个人王某有一个哥哥、一个姐姐和一个妹妹，对赡养老人支出采取约定分摊方式，在计算2019王某赡养老人专项附加扣除时，王某可税前扣除的金额可能的有（ ）。
    a、0
    b、500
    c、1000
    d、1200

20、【多选题】外籍个人阿德托昆博2019年5月27日来华工作，2019年11月13日返回其祖国希腊，期间一直在上海某公司任职，则以下说法正确的是（ ）。
    a、阿德托昆博2019年属于我国的居民纳税人
    b、阿德托昆博2019年属于我国的非居民纳税人
    c、阿德托昆博2019年在我国负有有限纳税义务
    d、阿德托昆博2019年在我国负有无限纳税义务

21、【简答题】居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，如何计算缴纳个人所得税?是否并入综合所得?

22、【计算题】居民个人张先生 2019 年度从国内取得工资薪金收入 30 万元，取得来源于 b 国的工资薪金收入折合成人民币 20 万元，张先生该年度内无其他应税所得。假定其可以扣除的基本减除费用为 6 万元，可以扣除的专项扣除为 3 万元，可以扣除的专项附加扣除为 4 万元。张先生就其从 b 国取得的工资薪金收入在 b 国缴纳的个人所得税为 6 万元。假定不考虑其国内工资薪金的预扣预缴情况和税收协定因素。 请计算：(1)张先生 2019 年度全部境内、境外综合所得应纳税所得额； (2)张先生 2019 年度按照国内税法规定计算的境内、境外综合所得应纳税额 (3)张先生可以抵免的 b 国税款的抵免限额

23、【计算题】居民个人小赵 2019 年取得工资收入 80000 元、劳务报酬收入 50000元、特许权使用费收入 100000 元、稿酬收入 40000 元，请计算小赵 2019 年综合所得收入额是多少?

24、【计算题】居民个人小刘 2019 年 1 月从单位取得 2018 年度全年绩效奖金 48000元，2019 年全年工资 120000 元，不考虑三险一金，无其他所得收入，专项附加扣除 12000 元。如何计缴个人所得税最划算？