第一讲 内部控制与风险管理概述 (下)第一、二讲 单元测试1、内部控制的基本概念是从早期（ ）思想的基础上逐步发展起来的。
a、科学管理
b、内部牵制
c、内部审计
d、管理控制
2、关于内部控制的适应性原则，下列内容描述正确的是（ ）。
a、内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项
b、内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率
c、内部控制应当与企业经营规模、凯发官网入口的业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整
d、内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制
3、根据财政部下发的《企业内部控制基本规范》，以下哪项不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则？（ ）
a、全面性原则
b、重要性原则
c、持续性原则
d、制衡性原则
4、内部控制因受到先天限制而无法绝对保证达成其目标，这些先天限制并不包括（ ）。
a、内部控制考量其成本与效益
b、员工串通舞弊
c、人为疏忽或判断错误
d、职能分工不当
5、下列（ ）项例证了内部控制的固有局限性。
a、会计主管同时操作和记录现金存款
b、保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库
c、公司赊销商品却没有适当的信用批准
d、公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册
6、甲公司的经营，均由其负责人家族所把持。该公司将资金贷予负责人家族所投资的企业乙，甲公司会计处理中将其记载在应收账款项目下；当甲公司知道乙企业无力偿还时，甲公司也未计提坏账准备。甲公司内部控制的组成要素中，最为基本的缺失是（ ）。
a、风险评估
b、信息与沟通
c、内部环境
d、内部监督
7、最不可能被视为内部控制目标的是（ ）。
a、保护资产安全
b、激励对管理政策的遵守
c、侦查管理人员的诈欺行为
d、检查会计资料的正确性与可靠性
8、建立健全和有效实施内部控制是（ ）的责任
a、高级管理层
b、董事会
c、注册会计师
d、内审部门
9、关于企业内部控制，以下说法中错误的是（ ）。
a、实施内部控制的成本不应超过因风险降低而可能带来的收益
b、内部控制系统是企业管理不可或缺的部分
c、内部控制的主要目标就是消除舞弊和差错
d、内部监督可合理保证内部控制有效运行
10、在企业内部环境中，员工的执行能力非常重要，职务说明书是大量制造业工厂里可以用来指引员工遵循指令行事的宝典。至于以创新为导向的知识产业，其职务说明书的内容应（ ）。
a、不论任何状况下均须严格遵循
b、未经允许不得提出批评
c、鼓励员工有不同的观点和创见
d、是企业内部颠扑不破的智慧结晶
11、企业人才的招募、培训及配置方针，主要反映于该企业的（ ）。
a、风险评估
b、内部环境
c、控制活动
d、信息和沟通
12、下列企业组织架构建设的陈述中，不应包含在内是（ ）。
a、公司应有明确的组织架构及清楚的权责配置
b、对于各级管理人员，其权责关系明确规范
c、员工优异的工作能力，并有优于公司期望的作业表现
d、足够的员工人数以执行公司各项功能
13、关于企业制定与实施发展战略中应关注的风险，以下表述中错误的是（ ）。
a、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。
b、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。
c、发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。
d、主体的使命和战略目标应根据实际情况随时变动。
14、为避免舞弊事件的发生，针对员工操守、价值观与能力的管理和控制，第一道防线是（ ）。
a、由审计委员会建立员工举报的制度
b、落实行为守则，并提供道德与职能训练
c、发现员工有不当行为或不适任征兆时，必须立即处理
d、在员工聘任和人才选拔时，审慎排除道德及能力不胜任的应征者
15、一个企业内部成员共有的思想信仰、行为规范、价值取向、好恶情感及所追求的企业目标与利益，称为（ ）。
a、企业法规
b、凯发官网入口的文化
c、企业战略
d、企业责任
16、下列选项中，通常能够表明企业内部控制存在重大缺陷的有（ ）。
a、把握市场机会的能力不强
b、企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序
c、违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚
d、管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50％
17、内部控制的目标包括（ ）。
a、促进企业实现发展战略
b、促进企业提高经营管理的效果效率
c、保证企业信息报告质量
d、促进企业维护资产安全完整
18、战略规划应当明确企业发展的阶段性和发展程度，制定每个发展阶段的（ ）。
a、具体目标
b、工作任务
c、实施路径
d、市场竞争地位
19、对于企业内部控制规范体系尚未规范的领域，企业应（ ）。
a、等待内部控制规范体系逐步完善、覆盖至该业务领域之后，再针对该业务实施控制
b、从企业经营目标出发，识别和评估相关风险
c、梳理关键业务流程
d、根据风险评估的结果，制定和执行相应控制措施
20、下列行为中，不符合内部控制要求的是（ ）。
a、不经过审批付款
b、总账与日记账、明细账由不同会计人员登记
c、未经开户行批准，坐支现金
d、支付款项所需印章由一人保管
21、企业应制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策包括（ ）。
a、员工的聘用、培训、辞退与辞职
b、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
c、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度
d、掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定
22、内部控制的固有局限性主要表现为（ ）。
a、内部控制可能会由于人为误解、疏忽等多方面的原因失效
b、经理层凌驾于内部控制之上可能导致内部控制失效
c、两人或多个人的串通行为可能导致内部控制失效
d、缺乏实现控制目标所必需的内部控制要素可能导致内部控制失效
23、甲股份有限公司制定了发展战略，经董事会审议通过后，2016年5月报经股东大会批准实施，下列有关发展战略的实施的说法中，不正确的有（ ）。
a、企业应根据发展战略，制订年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实
b、企业应重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级
c、监事会应加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应及时报告
d、由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化，确需对发展战略作出调整的，应按规定权限和程序调整发展战略
24、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ ）。
a、内部控制是一个过程
b、内部控制是由企业的董事会和管理层实施的
c、有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
d、内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为
25、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（ ）。
a、甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款
b、乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染
c、丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和自我评价
d、丁企业的凯发官网入口的文化是“不惜一切代价做大市场”
26、企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限。（ ）
27、内部控制是由企业董事会、监事会和经理层实施的、旨在实现控制目标的活动。（ ）
28、适应性原则要求内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。（ ）
29、内部控制的目标是有限保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。（ ）
30、内部控制的基本理念、原则和方法等仅适用于企业等营利组织，不适用于非营利组织。（ ）
31、内部控制是一种全员控制，实施控制活动的主体包括董事会、管理层、大股东和一般员工等。（ ）
32、管理层对经营风险的态度和行事作风是内部控制的重要内涵之一，应归属于内部控制五要素中的风险评估要素。（ ）
33、企业内部控制是由一系列制度、流程等组成的文件体系。（ ）
34、内部控制的主要目标是要保证企业财务报告的真实可靠，提高会计信息质量。（ ）
35、内部控制主要是对影响企业目标实现的各种风险进行管理和控制。（ ）
36、企业所确定的年度经营目标应符合企业的发展战略，但可以与企业的风险承受能力不一致。（ ）
37、内部控制主要是针对普通员工实施的各种管理和控制。（ ）
38、在企业内部控制建设过程，董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督，经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行，全体员工广泛参与内部控制的具体实施。（ ）
39、监事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。（ ）
40、企业在确定职权和岗位分工过程中，应体现不相容职务相互分离的要求。（ ）
41、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。（ ）
42、上市公司的监事可以由董事、经理和其他高级管理人员兼任。（ ）
43、企业对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或涉及关键技术、知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位，应与该岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务。（ ）
44、一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”，说明领导的重要性。（ ）
45、某公司拟为新成立的海外事业部选聘主要负责人全面负责公司的海外市场开发、业务拓展及投资合作等工作的组织和开展。考虑到该负责人要经常到国外出差进行磋商谈判，因此公司决定应首先考虑候选人的业务素质、专业水平、沟通技能和外语能力。（ ）
第三讲 风险评估第三讲 风险评估 单元作业1、资料：abc公司是在上海证券交易所上市的一家股份有限公司，为开拓市场、提高效益，公司专门召开了一次董事会会议，并做出以下改革措施： 1．企业发展离不开强大的人力资源，公司决定面向社会大量招聘具有管理专长和技术专长的员工，以提高企业整体的管理水平和技术水平。同时辞退不符合要求的员工。 2．为强化内部管理，公司决定提高审计委员会和内部审计机构的监督效能，审计委员会主要由执行董事、高层管理人员组成。 3．公司为促进并购重组的顺利开展，决定对被并购方的员工加强文化建设，尽快使被并购方的员工对其原单位文化进行抛弃，接受公司的新文化，使其有归属感。 要求：对于上述abc公司的董事会决议，你能够逐项识别出各项改革措施所面临的主要风险吗？针对识别出来的主要风险，逐项设计相应的控制措施。（第1项40分，第2项30分，第3项30分）
第五讲 信息与沟通第三、四、五讲 单元测试1、在风险应对策略中，不采取改变风险发生的可能性及其后果的行动，应归类为（ ）。
a、风险回避
b、风险降低
c、风险分担
d、风险承受
2、某造纸企业主要生产新闻纸，其原料80%从美国进口，所产新闻纸内销和出口各占50%，经营所需流动资金50%需要贷款解决，月平均贷款余额约为20亿元（等值人民币）。2010年初市场预测，当年人民币对美元将均衡升值3%，人民银行将从7月开始每季度加息25个基点，人民币和美元存、贷款利率相同且将同步调整。假定该企业管理层属于风险厌恶型。下列各项关于该企业2010年度预算的筹资方案中，最符合管理层要求的是（ ）。
a、借入1年期人民币借款20亿元
b、借入1年期美元借款（等值20亿元人民币）
c、借入1年期美元借款（等值20亿元人民币），并对利率进行套期保值
d、借入1年期美元借款（等值20亿元人民币），同时买入等额1年到期远期合约
3、在企业生产产品或提供劳务，并将其提供给买家，允许买家在一定时间付款，在这一过程企业承担着什么风险（ ）。
a、操作风险
b、信用风险
c、产品风险
d、流动性风险
4、企业可能面对很多风险。企业要对新进员工进行雇用、培训和解雇，这些行为所涉及的风险属于什么风险？（ ）
a、市场风险
b、操作风险
c、项目风险
d、环境风险
5、下列哪项风险属于整体层面的风险？（ ）
a、验收程序不规范，可能造成账实不符或资产损失。
b、商业秘密通过企业内部报告被泄露。
c、无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出。
d、债务过高或资金调度不当，可能导致不能按期偿付债务。
6、下列哪一项不属于企业应当关注的整体层面的风险（ ）。
a、组织架构
b、人力资源
c、资金管理
d、信息系统
7、公司为降低汇率变动对公司出口收益的影响，而采取相应的套期保值交易，这种策略属于（ ）。
a、风险规避
b、风险降低
c、风险分担
d、风险接受
8、公司规定必须从经过审批的供应商那里进行采购，这种控制属于（ ）。
a、预防型控制
b、检查型控制
c、纠正型控制
d、监督型控制
9、下列事项中，可能属于舞弊的是（ ）。
a、公司对并未真实发生的采购业务支付款项
b、编表时未对计入应收账款的预收账款计提坏账准备
c、材料明细账余额合计数与总账余额不符
d、编制财务报表时处理数据产生了差异
10、对计算机系统控制措施的测试（ ）。
a、只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的
b、既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据
c、是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据
d、是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据
11、以下各项中，能够区分计算机处理和手工处理特征的是（ ）。
a、计算机处理通常可以减少由于手工操作造成的计算错误
b、计算机处理的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现
c、在手工处理的条件下，发生系统错误的可能要比计算机处理条件下大
d、大多数计算机系统被设计出来，使得许多对审计有用的记录不存在了
12、企业各级管理人员应当在授权范围内行驶职权和承担责任，下列哪个部门经理有越权行为（ ）
a、会计部门经理进行账簿核查
b、法律部门签订销售合同
c、人力资源部门聘请员工
d、采购部门制定采购预算
13、对以下列示的各种类型的信息，按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列，排列顺序正确的是（ ）。 ⅰ、询问管理部门 ⅱ、观察业务客户的处理程序 ⅲ、实物检查 ⅳ、外部提供的资料
a、ⅲ、ⅳ、ⅱ、ⅰ
b、ⅳ、ⅰ、ⅱ、ⅲ
c、ⅱ、ⅳ、ⅰ、ⅲ
d、ⅳ、ⅲ、ⅰ、ⅱ
14、企业与一个供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议的最佳证据是（ ）。
a、签约双方的口头证明
b、合同文本的正本
c、签约双方的签约活动
d、来自供应商律师的证明信
15、下列有关信息与沟通的叙述，错误的是（ ）。
a、信息价值不仅是数量的多寡，同时也要考虑信息的质量
b、信息应具相关性、正确性、时效性等原则
c、高质量的信息不嫌多，因为越多高质量的信息，对决策订定越有帮助
d、信息系统除正式系统外，也可将非正式系统纳入
16、某集团公司管理层做出了风险应对措施决策。下列各项中，正确的包括（ ）。
a、通过与某国内公司联合进行境外投资项目转移投资风险
b、在本国和其他国家和地区进行投资，以便缓解和分散集中投资的风险
c、为了获得更加灵活、质量更高的信息技术资源，将集团全部信息技术业务外包以转移风险
d、基于成本效益考虑，管理层认为不利事件发生的可能性低而且即使发生对企业影响也很小，决定接受风险
17、在商业活动中，企业面临的市场风险有（ ）。
a、信用风险
b、项目风险
c、商品价格风险
d、股票价格风险
18、下列属于风险评估特点的有（ ）。
a、既要评估现有风险，也要评估潜在的风险
b、可能是正规的量化风险评估程序，也可能是不太正规的方法
c、应覆盖企业经营的所有层面以及企业的所有活动
d、评估的最佳时机是订立年度计划或定期计划的过程
19、某矿业集团近期收购了厄瓜多尔铜矿，集团风险管理部派李辉驻该铜矿担任中方管理人员，并负责该铜矿的风险管理工作。下列各项中，李辉可以用以应对该铜矿政治风险的措施有（ ）。
a、与当地职工建立良好关系
b、向国际保险公司对该项目政治风险投保
c、当厄瓜多尔出现自然灾害时，主动进行捐助
d、在原料、零配件的采购上适当以当地企业优先
20、下列选项中，属于控制活动的有（ ）。
a、因某些特别原因，同意对某个不符合一般信用条件的客户赊销商品
b、将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工
c、人力资源政策与实务
d、风险评估程序
21、下列各项中，属于企业整体层面控制的有（ ）。
a、与内部环境相关的控制
b、针对董事会、经理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制
c、企业重要原材料采购的内部控制
d、对内部信息传递和财务报告流程的控制
22、信息系统的使用会给企业的管理和会计核算带来的重要变化包括（ ）。
a、计算机文档代替了纸质日记账和分类账
b、计算机显示屏和电子影像代替了纸质凭证
c、固定的定期报告代替了灵活多样的报告
d、系统问题的存在比偶然性误差减少
23、企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应认真组织实施，将预算指标层层分解，从（ ）几个方面尽可能细化落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。
a、横向分解
b、纵向分解
c、按时间分解
d、按指标分解
24、企业获取内部信息的渠道有（ ）。
a、财务会计资料
b、专项信息
c、调研报告
d、办公网络
25、甲公司是在上海证券交易所上市的钢铁生产企业。甲公司60%以上的铁矿石从淡水河谷公司进口。甲公司的长期债务中，长期银行借款占80%。下列各项中，属于甲公司在日常经营中面临的市场风险有（ ）。
a、利率风险
b、流动性风险
c、商品价格风险
d、股票价格风险
26、风险是影响目标实现的不确定性，是未来事件最有可能发生的结果。（ ）
27、开展慈善事业可以提升企业形象，因此企业不必开展专项风险评估。（ ）
28、风险承受是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。（ ）
29、进行风险定量评估时，应统一制定各风险的度量单位和风险度量模型，并通过测试等方法，确保评估系统的假设前提、参数、数据来源和定量评估程序的合理性和准确性。假设前提和参数一经确定，不得进行调整。（ ）
30、风险识别是在目标设定的基础上，密切关注内外部主要风险因素，采用定性和定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。（ ）
31、职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的人力资源政策。（ ）
32、对一般企业而言，利率风险属于非系统性风险。（ ）
33、企业进行风险评估并实施控制活动的目标是为了消除风险。（ ）
34、企业在评估风险事项时，应主要关注可能会带来负面后果的风险事项。（ ）
35、绩效考评控制与运营分析控制不同，绩效考评是一种过程控制。而运营分析强调的是目标导向的结果控制。（ ）
36、开发人员在运行阶段不能操作使用信息系统，否则就可能掌握其中的涉密数据，进行非法利用。（ ）
37、为了便于及时更正录入的基础数据可能存在的差错，信息部门拥有修改基础数据的权限。（ ）
38、制度授权通常适用于常规授权，书面申请批复通常适用于特别授权。（ ）
39、在确定中标人之前，企业应与投标人对投标方案、价格等进行谈判。（ ）
40、某公司应收票据由a会计负责保管，同时也是由a会计签字后持应收票据到银行贴现，这种设计存在严重缺陷，很容易导致应收票据贴现款被挪用。（ ）
41、全面预算既是企业内部控制的工具和手段，又是内部控制的对象，全面预算管理自身有很多风险需要防控。（ ）
42、企业选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工，应当切实做到以人定岗，避免因事定人或设岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求。（ ）
43、企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度。（ ）
44、企业应制定内部报告传递制度，严格按设定的传递流程对内部报告进行流转，不应越级传递。（ ）
45、内部信息传递的方式包括自上而下、自下而上、平行传递三种方式。（ ）
第五讲 信息与沟通 作业1、您认为管理沟通中最应该避免的10句话是什么？
2、您认为管理沟通中最应该避免的10个动作是什么？
3、您认为管理沟通中最常用的10句话是什么？
第九讲 内部监督和内部控制评价第九讲 内部监督和内部控制评价 单元作业1、什么是内部控制有效性？如何判断和认定内部控制的有效性？
第八讲 其他业务内部控制第六、七、八讲 单元测试1、营运资金活动表现为货币资金、储备资金、生产资金三种资金形态的循环过程，下列说法正确的是（ ）。
a、货币资金是流动性最强、盈利性最强的资金
b、储备资金最容易出现贪污、舞弊等错弊现象
c、生产资金表现为原材料的投入和职工薪酬、制造费用支付等形式
d、完工产品销售后形成的货币资金，将全部进入企业资金的又一轮循环
2、在评价现金业务的内部控制时，发现记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，可以推断出（ ）。
a、关于现金收入核算的内部控制是充分的
b、关于现金会计核算的内部控制是不充分的
c、关于现金账户调节的内部控制是充分的
d、关于现金实物安全的内部控制是充分的
3、为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应按一定数额保险，这个数额是（ ）。
a、依据定期的评估确定
b、由董事会决定
c、等于单个资产的账面价值
d、根据经济指数例如消费价格指数自动调整
4、下列（ ）情形表明企业的资产利用效率降低，生产能力利用不足。
a、增产增收的同时不增资
b、增产增收的同时资产减少
c、减产减收的同时资产增加
d、增产增收的同时资产增加
5、下列关于固定资产处置的说法中，错误的是（ ）。
a、对使用期满、正常报废的固定资产，需要由固定资产使用部门或管理部门填制固定资产报废单。
b、固定资产出售前需对其价值进行评估，出具资产评估报告。
c、重大固定资产处置，应采取集体审议或联签制度。
d、固定资产管理部门应负责做好固定资产的处置工作。
6、为了掩饰盗窃资产，最可能使用的虚假会计分录是（ ）。
a、借记费用，贷记资产
b、借记该资产，贷记其他资产
c、借记收入，贷记资产
d、借记其他资产，贷记该资产
7、以下有关货币资金的内部控制中，可能存在设计缺陷的是（ ）。
a、财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管
b、因特殊情况需坐支现金的，应事先报经总经理审查批准
c、严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金
d、企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、k8凯发的支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明
8、甲公司财务部只有3名员工：1名财务经理，1名会计和1名出纳。甲公司下列日常资金运营管理的控制活动中，属于发现性控制的是（ ）。
a、出纳不能负责登记银行日记账
b、财务专用章、企业法人章分别由出纳和会计保管
c、财务经理虽然不负责编制任何会计凭证，但必须复核会计、出纳编制的全部会计凭证
d、财务经理复核由会计人员按月编制的银行存款余额调节表，并调查异常调节项目
9、某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服力的信息的业务技术是（ ）。
a、核查公司的收购清单
b、与公司的出纳员和现金主管面谈
c、获得外部银行的确认函
d、通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金
10、稽核人员发现上期及本期应收账款有重大变动，若非错误造成，则最可能发生的原因是（ ）。
a、销售组合的改变
b、授信政策的改变
c、催收方式的改变
d、销货退回与折让政策的改变
11、甲公司是一家it企业，利用先进的信息技术与各大供应商建立起了长期稳定的合作关系，有效降低了采购成本和库存费用。这种资源属于（ ）。
a、有形资源
b、无形资源
c、人力资源
d、财务资源
12、以下各项中，可以使因劣质原材料而引起的完工产品的缺陷降到最低程度的是（ ）。
a、正确管理在产品存货的操作程序文件
b、要求所有采购都具备详细的原材料说明
c、及时对所有不利的用量差异采取措施
d、在制造过程结束时确定因损坏而造成的损失数额
13、以下关于企业销售业务的“授权”控制活动中，存在缺陷的是（）。
a、在销售发生之前，赊销已经正确审批。
b、未经批准的销货一律不准发货。
c、销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同。
d、对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集团决策方式。
14、以下是甲公司规定的办理销售业务的部分流程，在这些内部控制中，没有理由认为存在缺陷的是（ ）。
a、销售部门在收到顾客订单后，按收到的时间先后顺序连续编号，将第一联送交信用管理部门，第二联送仓库，第三联留底
b、仓库接到经信用管理部门人员签字批准赊销的销售单后，方可办理赊销商品的出库手续并交给发运部门
c、商品出库后，仓库人员将出库商品连同销售部门的销售单一并交给发运部门组织发货，发运部门电话请示信用管理部门后方可发运
d、发运部门将销售单返回信用部门签字，然后根据销售单装运，根据装运数量填写连续编号的发货凭证，将销售单与装运单交给开具账单的部门
15、下列不属于容易引发员工编制不实财务报告或不实绩效行为的原因是（ ）。
a、员工的报酬由短期绩效决定
b、不切实际的绩效目标
c、员工的无知
d、企业所订定的员工行为守则通常比法律规范严格
16、企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其他人员接触存货时，应有相关部门特别授权，这体现了（ ）控制活动。
a、授权审批控制
b、会计记录控制
c、财产保护控制
d、定期轮岗控制
17、以下各项中，表明在资产保护方面可能存在控制弱点的是（ ）。
a、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务
b、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景
c、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的机会
d、管理部门没有采取正确的行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题
18、企业对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或涉及（ ）的工作岗位，应当与该岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务。
a、关键技术
b、知识产权
c、商业秘密
d、国家机密
19、无形资产的内部控制相对于固定资产而言，其特殊风险有（ ）。
a、研发风险
b、产权风险
c、不具先进性
d、处置不当
20、对于重要和技术性较强的采购业务，应（ ）。
a、董事长决策和审批
b、集体决策审批
c、由专业人士进行论证
d、请购部门进行论证、审批
21、关于采购业务的内部控制，下列说法中正确的有（ ）。
a、应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中
b、应对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换
c、任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程
d、重要和技术性较强的采购业务，应组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批
22、为保证所有的产品销售均已入账，下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有（ ）。
a、对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账
b、检查销售发票是否经适当的授权批准
c、将每月产品发运数量与销售入账数量相核对
d、定期与客户核对应收账款余额
23、对账是账簿记录系统的最后一个环节，也是报表生成前一个环节，对保证会计信息的真实性起到重要作用，对账的控制要点包括（ ）。
a、账证核对
b、账账核对
c、账表核对
d、账实核对
24、关于工程项目中的不相容职务分离控制，以下说法正确的有（ ）。
a、自建工程项目的建设单位可以承担工程项目的监理工作
b、工程项目的设计单位可以承担工程项目的监理工作
c、工程项目的施工单位不能承担工程项目后评估工作，而工程项目的设计单位在一般情况下可以承担工程项目后评估工作。
d、作出工程项目立项决策的机构不能参与工程项目后评估工作。
25、某公司于2012年3月开工建设生产车间，2014年4月完工。公司董事会考虑到项目金额较大，决定授权公司总经理周某全权负责组织工程的可行性研究，并由其对项目作出决策。之后，公司董事会又授权副总经理吴某负责审核工程概预算编制，并对工程各项价款的支付进行审批。吴某通过私定施工单位捞取了巨额回扣，并利用工程价款支付“一支笔”审批权从中侵占公司巨额财产。 根据上述情况，该公司在工程项目建设过程中存在的内部控制缺陷有（）。
a、周某负责组织项目可行性研究并对项目作出决策，违背了不相容岗位相分离的要求
b、周某负责对项目作出决策，违背了重大项目决策集体审议的内部控制要求
c、吴某负责审核工程概预算编制并审批工程款支付，违背了不相容岗位相分离的要求
d、公司授予吴某“一支笔”审批权，属于授权不当
26、对于已入库存货需要办理退库的，应及时修改入库单，按规定程序办理退库。（）
27、为加强代管、代销、暂存、受托加工存货的管理，应与企业资产一同存放和记录。（ ）
28、为方便业务人员办理相关交易的需要，企业可将空白支票提前加盖相关印章，由业务人员持有，并根据支付需要补填收款人单位、款项用途、付款金额等信息。这种做法是可取的。（ ）
29、某公司为加快货款回收，决定允许公司销售部门及其销售人员直接收取货款。这种做法提高了货款回收的效率，值得推广。（ ）
30、同一企业的存货在不同仓库之间流动，为简化手续可以不用办理出入库手续。（ ）
31、企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金。资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。（ ）
32、委托独立的机构代为保管有价证券是限制性接触控制最为有效的方法（ ）
33、企业超过一定金额的采购需求，可以由领用部门自行采购（ ）
34、企业所有的采购必须由企业管理层集体决定审批，再交予采购部门执行（ ）
35、企业销售部门与客户接触较多，对客户情况相对熟悉，因此，应由销售部门对客户付款情况进行持续跟踪和监控，提出划分、调整客户信用等级的方案。（ ）
36、招标人应依法组建评标委员会负责评标工作，为保证评标的公开、透明，应在评标前公开评标委员会成员名单。（ ）
37、负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。（ ）
38、某公司销货收入比去年增加，但毛利率却下降，可能表示营业成本控制不当。（ ）
39、一般而言，对于与本企业存在密切业务关系从而需要互保的企业、与本企业有潜在重要业务关系的企业、本企业的子公司及具有控制关系的其他企业等，可以考虑提供担保，反之，则必须十分慎重。（ ）
40、对于被担保人未按有法律效力的合同条款偿付债务或履行相关合同项下的义务的，企业应按担保合同履行义务，同时主张对被担保人的追索权。（ ）
41、集团公司对其某一子公司进行重组，需要在方案a和方案b中间选择一套执行，领导班子集体讨论确定a方案，在实施过程中，发现重组条件发生改变，方案b更有利，集团公司董事长决定改用方案b。集团公司董事长的这种做法是合理的，符合内部控制的适用性原则。（ ）
42、企业无论是通过外购、自己生产还是债务重组等其他方式取得的存货都应进行验收，不能够不经仓储直接运抵生产或销售现场。（ ）
43、某企业销售部门正在开发客户管理系统，该部门负责人认为，将客户管理业务流程、关键控制点和处理规则嵌入系统程序，就实现了建立该信息系统的控制目标。（ ）
44、在会计系统风险控制中，应建立应收账款清收核查制度，销售部门应定期与客户对账，并取得书面对账凭证，同时办理资金结算并监督款项回收。（ ）
45、企业应当指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项（ ）
期末考试《内部控制与风险管理》mooc课程期末考试1、内部审计师想要了解关于现金数据的处理流程，其能够获取最令人信服的信息的方法是（ ）。
a、评价系统的流程图
b、进行穿行测试并且获取所有相关文件的复印件
c、与财务主管会谈
d、评价输入计算机的控制程序的信息流程图
2、当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列测试中，最有说服力的是（ ）。
a、检查支持进出仓库的存货记录的运输记录
b、获取管理者的书面声明
c、实地观察仓库里的存货
d、询问仓库保管人员
3、在评估机器和设备等固定资产时，为检查折旧计提是否准确。下列各项中，能够证实机器、设备仍在使用的最佳信息来源是（ ）。
a、检查折旧政策和程序
b、将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较
c、将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较
d、检查该设备的库存文件
4、关于企业材料存量的控制政策及作业程序，将材料按价值作abc分类分级保管，属于（ ）的控制活动。
a、记录核对
b、保障资产实体安全
c、职能分工
d、与计划、预算或前期绩效的比较
5、下列各项内部控制程序中，可以防止已付凭单重复付款的是（ ）。
a、凭单由负责签发支票的人编制
b、凭单应经二位以上的负责主管核准
c、凭单上的日期应在凭单支付日的数天内
d、主管根据凭单签发支票后，应立刻打洞或注销凭单及附件凭证
6、根据公司各业务单元的风险分布，调整战略，重新分配资源，加强质量控制，提高管理标准，严格执行标准操作程序，强化员工培训与监督，这些措施属于（ ）风险应对策略。
a、风险规避
b、风险降低
c、风险分担
d、风险接受
7、下列风险中，不属于市场风险的是（ ）。
a、商品价格风险
b、利率风险
c、信用风险
d、汇率风险
8、某工厂的生产车间要生产一批货物，到仓库领用一批原材料，领用时由于工作人员看错单据，将领用1000件看成了领用10000件，这种情况下，企业面临着（ ）。
a、政治风险
b、操作风险
c、项目风险
d、财务风险
9、某钢铁公司铁矿石原料主要依赖进口，下列各项中，属于市场风险的是（ ）。
a、产品风险
b、信用风险
c、流动性风险
d、汇率风险
10、在风险管理理念中，风险管理的责任应落实到（ ）。
a、内部审计师
b、企业内每个人
c、首席执行官
d、业务部门领导
11、下列不属于信息与沟通文档的是（ ）。
a、财务报告
b、会议记录
c、调查问卷
d、员工守则
12、下列各项中会妨碍信息与沟通进行的是（ ）。
a、高级管理层向雇员传达清晰的信息
b、公司建立公开的沟通渠道
c、若雇员上报错误的信息要为此承担责任
d、雇员应当遵循的政策及程序应当在公司内从上至下传达
13、在对采购程序进行经营审计时，内部审计师核查出采购经理批准过一次未经招标的采购订单。上述信息所能支持的结论是（ ）。
a、采购经理未遵守公司的政策
b、这可能不是唯一的一次未取得竞标价格的采购行为
c、在审计报告中应说明这一审计发现
d、该组织可能在这次采购中支付了不必要的高价
14、以下是甲公司规定的销售业务价值流转的部分程序。在这些内部控制中，你认为存在缺陷的是（ ）。
a、开具账单的人员根据商品价目表的单价和发货凭证的数量开具销售发票，发货凭证留底，发票副联交财务部门记账
b、会计部门记账前，根据销售发票的号码推算已开具的销售发票的张数，并与实际清点的张数核对一致
c、开具发票后，连同由ｕ公司自行编制、连续编号、贴足邮票的汇款通知单交购货方，以便其实际付款时通过快件直接寄给ｕ公司财务部门不负责收款的人员
d、每月由财务部门收取汇款通知单的人员向未付款的大额客户寄发月末顾客对账单
15、专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及（ ）等予以确定。
a、日常监督的有效性
b、内部监督的有效性
c、风险承受度
d、风险应对策略
16、某贸易公司的应收票据管理存在缺陷。下列选项中可以完善应收票据的内部控制措施有（ ）。
a、审查背书审批手续
b、指定专人登记保管应收票据
c、复核并调查所有与发票不配比的销售凭证
d、定期对应收票据进行清查盘点
17、下列选项中，发出时需要经过特别授权的物资有（ ）。
a、大批存货
b、危险品
c、贵重商品
d、设备
18、甲公司研发的一项新产品为及时申请专利保护，只作为技术秘密进行保护，未对外公开。其竞争对手乙公司抢先将此技术申请了专利保护，此情形下甲企业可行的做法有（ ）。
a、停产该项目的研发投资
b、请求专利管理机关进行调处
c、向国家知识产权局提出无效宣告请求
d、寻求乙公司的和解，争取专利许可
19、企业在对外担保业务中，可能面临的风险有（ ）。
a、对担保申请人的资信状况调查不深入，可能导致企业遭受欺诈
b、对被担保人出现财务困难的状况监控不力，没有及时采取应对措施
c、没有聘请专业的中介机构对担保申请人的资信状况进行调查
d、担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办、审批等相关人员涉案
20、有关企业采用风险承受的原因有（ ）。
a、缺乏能力进行主动管理
b、没有其他备选方案
c、从成本效益考虑
d、从企业战略考虑
21、甲公司是国内一家进出口贸易公司。甲公司与国外的交易一直采用赊销、赊购的方式，以美元结算。目前，甲公司预计美元汇率在此后半年内都呈下跌趋势。下列各项措施中，可以帮助甲公司降低汇率风险的有（ ）。
a、平衡美元应收账款与美元应付账款的余额，保持较低金额的外币净资产或净负债
b、在此后半年内缩短美元应收账款的信用期，同时延长美元应付账款的信用期
c、对美元应收账款、美元应付账款安排相应的远期汇率合同
d、在出口合同中约定以美元结算，在进口合同中约定以人民币结算
22、从主观观点而言，风险是指在一定情况下的不确定性，此不确定性意指（ ）。
a、发生与否不确定
b、发生的时间不确定
c、发生的状况不确定
d、发生的后果严重性程度不确定
23、下列各项中，属于采用自动控制的优势有（ ）。
a、自动控制能够有效处理大流量交易及数据
b、自动控制比较容易被绕过
c、自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性
d、自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平
24、信息技术一般控制包括（ ）。
a、程序开发和变更
b、程序和数据访问
c、计算机运行
d、访问限制
25、下列可能表明公司管理层有虚假报告的“动机或压力”的有（ ）。
a、盈利能力受到经济环境恶化的影响
b、公司管理层为满足外部预期而承受过度的压力
c、公司所从事行业的性质提供了财务信息作出虚假报告的便利
d、公司管理层受到治理层对财务指标过高要求的压力
26、从内部机构层面看，组织架构建设的主要风险在于：治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。（ ）
27、某些生产经营单位危险性很小，例如电子行业，可以不设立专职安全生产管理机构，但必须设置专职或兼职安全生产管理人员来负责安全生产工作。（ ）
28、在计算机控制中，一般控制属于企业整体层次的控制活动，适用于较宽范围的风险，这些风险系统地威胁到it环境中所有应用程序的完整性。（ ）
29、各企业的风险分析方法可能不完全相同，然而大部分的风险可量化，将可量化的风险予以分析即可，不可量化的风险不必纳入风险评估。（ ）
30、风险对企业目标的影响可以是正面的，也可能是负面的，或两者兼有。（）
31、某公司非常重视风险管理，早在几年前就成立了专门的风险管理部。在财政部等五部委联合发布《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》后，该公司认为推动内部控制建设十分重要，于是成立了专门的内部控制部，专职负责公司内部控制的建设和推广。该公司的这种做法值得推广。（ ）
32、对于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据规范要求自行确定。（ ）
33、企业预算管理体制一般具备全面预算管理决策机构、工作机构和执行单位三个层次的基本架构。（ ）
34、计算机与网络技术的采用会造成组织层级增加，并降低管事跨度或控制幅度。（ ）
35、企业内部控制应由会计机构和会计人员发挥主导作用，因此，内部控制也可以称为内部会计控制。（ ）
36、小型企业具有业务单一、所有权和管理权集中、管理层级较少、部门设置简单等特征。因此，小型企业的内部控制应以灵活为主，不需要制定管理制度。（ ）
37、内部控制缺陷是指公司内部控制的设计或运行无法合理保证内部控制目标的实现。按其成因分为设计缺陷和运行缺陷；按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（ ）
38、内部控制评价是公司董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成结论、出具评价报告的过程。（ ）
39、穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程，以此测试控制措施设计的有效性。（ ）
40、内部审计机构对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。（ ）
《内部控制与风险管理》mooc课程期末考试1、资料：甲公司为一家境外上市公司，为提高内部控制的有效性，甲公司管理层向董事会提交了关于强化内部监督和内部控制评价的议案，其要点如下： 1．单独设立内部审计机构，配备与其职责要求相适应的审计人员，为提高内部审计效率，由公司财务总监直接管辖，并对总经理负责。总经理定期将内部审计报告提交给公司董事会下设的审计委员会。 2．建立内部控制评价制度。公司定期对与实现内部控制目标相关的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等内部控制要素进行全面系统、有针对性的评价。 3．公司对内部控制缺陷进行综合判断，按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。管理层负责重大缺陷的整改，接受董事会的监督。审计委员会负责重要缺陷的整改，接受董事会的监督。内部审计机构负责一般缺陷的整改，接受管理层的监督。 4．为提高内部控制评价的工作效率，也为了增强内部控制评价的工作质量，公司拟借助中介机构实施内部控制评价，安排为公司提供内部控制审计服务的会计师事务所每年实施一次内部控制评价工作，并于每年的5月15日提交内部控制评价报告。 要求：请您指出甲公司管理层提交的议案中是否存在不当之处，并简要说明理由，如有缺陷，请说明如何改进。
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