第一章 内部审计概述内部审计基本知识1、1.内部审计活动的主要功能是：
a、a.协助外部审计师，以便减少外部审计费；
b、b.开展研究，以便协助取得更有效率的业务；
c、c.充当审计委员会的研究助手；
d、d.充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动。
2、内部审计是一项确认和咨询活动，确认服务的范例是：
a、a. 顾问业务；
b、b. 协调业务；
c、c. 培训业务；
d、d. 合规性业务。
3、以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性：
a、a．一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查；
b、b．前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行检查；
c、c．内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同；
d、d．编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。
4、在审计中，内部审计师发现一位受重用的雇员一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有雇员的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该雇员，决定不向高管层和董事会报告此事。该审计师做出的不报告该雇员行为的决定：
a、a．违反了内部审计师协会的职业道德规范。
b、b．违反了ippf的标准中有关报告的规定。
c、c．是合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策。
d、d．a和b
5、内部审计的独立性指（ ）
a、a．审计机构与被审计单位没有行政管理关系
b、b．审计机构与被审计单位之间不存在经费上的依附关系
c、c．审计机构负责人向组织内部能够确保其部门履行职责的层级报告
d、d．审计机构与被审计部门同级
6、以下哪几项内容被视为内部审计的咨询服务？
a、a．流程设计服务；
b、b．协调业务；
c、c．培训业务；
d、d．合规性业务。
7、在国际内部审计专业实务框架(ippf)中，强制性的规范是：
a、a．定义
b、b．职业道德规范
c、c．国际标准
d、d．实务公告
8、下列关于内部审计机构的说法不正确的是（ ）
a、a．内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作
b、b．内部审计是部门和单位内部管理的一部分，不属于我国审计监督体系
c、c．企业内部审计机构就是审计委员会
d、d．内部审计机构没有检查单位内部计算机系统及其电子数据和资料的权限
9、内部审计的主体就是内部审计机构和内部审计师。
10、我国内部审计定义与国际内部审计实务框架中的定义完全相同。
11、国际内部审计师协会（iia）成立于（）年
内部审计可以通过哪些方式发挥咨询功能？1、内部审计如何发挥咨询功能？
第二章 内部审计程序内部审计程序测试1、内部审计师审计证据的获取主要在（ ）阶段：
a、a．审计准备阶段
b、b．审计实施阶段；
c、c．审计报告阶段；
d、d．后续审计阶段。
2、在审计的哪个阶段，内部审计师进行审计人员的分配。
a、a．审计计划阶段
b、b．审计实施阶段
c、c．审计报告阶段
d、d．后续审计阶段
3、以下哪项是对初步调查的最佳描述:
a、a．采用标准化的调查问卷来了解组织的管理目标；
b、b．对关键员工的工作态度、技能和知识等方面进行的统计抽样；
c、c．对财务控制系统进行“穿行测试”，确认风险和相应的控制措施；
d、d．为确认业务的重点领域，用于熟悉活动和风险的一个过程。
4、内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目：
a、a．可利用的助理人员很多；
b、b．与这个项目有关的不利结果最有可能发生；
c、c．相关的信息是可靠的；
d、d．杂项收入受影响。
5、内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题做出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项审计反应是恰当的:
a、a．将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务；
b、b．考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计；
c、c．鉴于业务客户已同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计；
d、d．与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应。
6、当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官不应该:
a、a．直到审计范围限制消除后才实施审计；
b、b．将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通；
c、c．对于审计范围受限的业务要多加审计；
d、d．强行审计。
7、以下哪几项是对信息的充分性评价的实质性因素？
a、a．良好记录，且在工作底稿中能够前后对照；
b、b．是参考的依据，且是胜任的；
c、c．与业务观察有直接的关系，并包括业务观察的所有因素；
d、d．具有说服力，任何谨慎的人都会得出与内部审计师相同的结论。
8、在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪些信息来源可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为：
a、a．与公司环境负责人讨论；
b、b．检查贸易订单；
c、c．查询政府机构的检查结果；
d、d．访谈公司的主要负责人。
9、内部审计程序与注册会计师审计程序一样。
10、根据准则要求，内部审计通知书一般需要提前三天发放。
11、在内部审计的（）计划中，确定审计项目及顺序。
比较内部审计与社会审计的审计报告的差异1、对内部审计和社会审计的审计报告进行比较，分析其差异
第三章 内部审计机构和人员内部审计机构和人员1、内部审计师在采购部门发现一些无效率的现象。采购经理是内部审计师的邻居和好朋友。根据iia职业道德规范，内部审计师应该：
a、a．客观地报告业务沟通中事件的事
b、b．出于对朋友的忠诚不报告这一事件；
c、c．包括只向朋友提交的特殊沟通中的事件的事实；
d、d．除非活动是违法的否则不报告朋友的情况。
2、首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当
a、a．由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；
b、b．尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；
c、c．鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；
d、d．如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。
3、假定组织安排你来组建内部审计部门。你最有可能聘用以下哪类人员：
a、a.每位掌握了处理所有业务所需技能的内部审计师
b、b.没有经验的人员，并按组织希望的方式培训他们；
c、c.拥有会计学学位的人员，由于多数内部审计工作与会计学有关；
d、d.从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师。
4、在开展正式的咨询业务时，内部审计师应保持应有的职业审慎性，这要通过以下内容来实现
a、a． 要求内部审计师提供咨询服务的可能动机和原因；
b、b． 咨询业务可以为组织带来的以赔偿形式的好处；
c、c． 开展咨询业务所需的技能和资源；
d、d． 对未来审计任务和业务的潜在影响。
5、沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户
a、a．为具体的业务设定的目标；
b、b．在初步调查之后做出业务评价；
c、c．在选择调查范围时运用风险评估；
d、d．提出的改进建议。
6、依据审计准则，内部审计人员可以必须具备下列能力
a、a、熟练运用内部审计准则;
b、b、理解管理原则;
c、c、良好的人际沟通;
d、d、用量化方法承担培训课程能力。
7、内部审计的独立性主要指： 审计机构负责人向组织内部能够确保其部门履行职责的层级报告
8、内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案不影响其独立性。
9、在企业中，（）给内部审计师带来的最大益处是保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响
第四章 业务活动审计业务活动测试1、1．成本节约的定位属于：（ ）
a、a．项目结果审计
b、b．财务审计
c、c．合规性审计
d、d．经营审计
2、在对采购业务进行审查时，审计师发现目前的程序与公司规定的程序不符，但通过审计测试发现该程序能提高效率，缩短处理时间，控制方面也无明显减弱，此时审计师不应该（ ）
a、a．将未遵守规定程序作为一项经营缺陷进行报告
b、b．绘制新程序的流程图并加入到给管理当局的报告中
c、c．报告这一变化并建议将程序上的变动文件化
d、d．暂停业务的工作，直到业务客户将新程序文件化
3、如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？
a、a．采购成本增加，缺货成本降低；
b、b．采购成本增加，质量成本降低；
c、c．质量成本增加，订货成本降低；
d、d．缺货成本增加，储存成本降低；
4、以下哪项内容对预测库存需求时有用
a、a．对商业周期行为的了解
b、b．将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊
c、c．关于季节性需求变化的信息
d、d．计量经济模型的建立
5、审计师进行绩效评价时，可能用到的审计标准包括（）
a、a．同行业平均水平。
b、b．公司预算
c、c．国际标准
d、 d．历史水平
6、业务活动审计包括内部控制审计和绩效审计。
7、供应商选择是采购内部控制的主要风险点。
8、人力资源管理审计的主要内容是（）
9、采购业务的绩效指标有（ ）
第五章 内部控制审计内部控制审计测试1、内部控制的第一个要素是（）
a、a．控制活动
b、b．控制环境
c、c．风险评估
d、d．监控
2、管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当
a、a．不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性；
b、b．不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制；
c、c．接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损；
d、d．接受该业务，因为没有损害客观性。
3、在开展与现金控制有关的业务时，内部审计师观察到每日现金收入没有全部存入银行。对现金收入明细表的抽样比较揭示出：每日的现金收入明细表与现金日记账分录数相等，但与每日的银行存款数不符，从长期来看，现金收入明细账总额与银行存款总额相符。支持内部审计师的观察的信息是：
a、a．充分的，但不可靠或不相关；
b、b．充分、可靠和相关的；
c、c．不充分、可靠或相关；
d、d．相关的，但不充分或不可靠。
4、国际上研究内部控制的权威机构是（）
a、coso
b、cia
c、sec
d、acca
5、内部控制发展的第一个阶段是（）
a、内部控制整合框架阶段
b、内部牵制阶段
c、内部控制制度阶段
d、内部控制结构阶段
6、在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中不能提供关于存货增加的证据的是
a、a．采购订单
b、b．采购申请
c、c．供应商发票
d、d．供应商对账单
7、内部审计师希望制定下列流程图：（1）设在总部的获取销售订单信息的流程，（2）向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及（3）工厂处理货运信息的流程。内部审计师不应该
a、a．按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图；
b、b．以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易；
c、c．从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单；
d、d．取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。
8、以下哪几项不是对薪金支付循环存在重大风险的表述
a、a．薪金主管不去证实发放到各服务部门的薪金成本；
b、b．负责核实储备计划分配额准确性的薪酬人员还负责纠正与这项处理有关的错误；
c、c．由于员工的意外退休，不再坚持本年的岗位轮换制度；
d、d．薪酬部门取代人力资源部门负责薪酬册的增加和变动工作。
9、在缺乏职责分离小型公司中，由持有公司股份的经理人员对经营进行监督是一种良好的纠正性控制。（ ）
10、内部控制与内部审计是互相依存，互相促进的，内部审计是内部控制的一个重要组成部分。 （ ）
11、组织中的（ ）对内部控制负有责任
12、某小企业在出纳员请病假期间，财务科长指派会计兼任出纳，此做法（ ）内部控制原则
第六章 风险管理与公司治理审计-风险管理审计风险管理与公司治理审计测试1、下列哪项活动有可能削弱内部审计人员的独立性？
a、a. 参与设计企业风险管理制度
b、b. 鉴定企业风险管理情况
c、c. 对管理层风险过程适当性和有效性的评估
d、d. 制定风险管理审计方案
2、根据ippf，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？
a、a．承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；
b、b．寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；
c、c．确定并接受公司的风险水平；
d、d．以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
3、下列对内部审计中使用的“风险评估”一词的陈述不正确的是
a、a．风险评估是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。
b、b．首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评估过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。
c、c．风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。
d、d．作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。
4、以下哪项最可能是企业管理层可能存在的财务报表舞弊迹象的反映？
a、a．趋势分析透露:（1）销售额增长50%，（2）销售成本增长25%；
b、b．比率分析透露销售成本占销售额的一半；
c、c．同等规模的行业分析显示:（1）公司的销售成本占销售额的40%，（2）行业平均销售成本占销售额的50%；
d、d．同等规模的行业分析显示:（1）公司的销售成本占销售额的50%（2）行业平均销售成本占销售额的40%。
5、在审查某公司对外出售已用过电脑的政策时，审计人员最关心的是（ ）
a、a．电脑是否有病毒。
b、b．电脑的价格
c、c．电脑的质量
d、d．电脑数据的安全性。
6、根据企业风险管理框架，企业的风险应对方案包括（ ）
a、a．回避
b、b．减少
c、c．共担
d、d．接受
7、不属于公司股东大会（股东会）的主要职权的是（）
a、a． 制定公司五年发展战略
b、b． 选举和更换非职工代表的董事、监事
c、c．对公司增加或者减少注册资本作出决议
d、d． 决策公司的主要市场
8、在一个综合财务系统中，以下与应收帐款风险不相关？（ ）
a、a．信用可能被给予不适当的客户。
b、b．供应商资料的更新可能不及时。
c、c．材料采购价格没有进行市场调查。
d、d．存货没有定期盘点。
9、内部控制是公司治理的组成部分。
10、风险管理是公司治理的组成部分。
11、风险管理框架名称中指出，风险管理框架应该与（ ）整合？
12、公司治理产生的源泉是什么？
期末考试2019-2020第二学期《内部审计学》1、内部审计师如果接受了可能损害或被认为会损害其职业判断的物品，将会违背ippf《职业道德规范》的（ ）要求。
a、诚信正直
b、客观
c、保密
d、胜任
2、内部审计活动的主要功能是（ ）
a、协助外部审计师，以便减少外部审计费
b、开展研究，以便协助取得更有效率的业务
c、充当审计委员会的研究助手
d、充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动
3、在为一项审计业务编制恰当的工作案方时，审计主管需要考虑的最重要的因素是( )
a、记录和数据的可获得程度
b、风险的潜在影响
c、审计人员的能力
d、完成审计业务所需要的时间
4、下列哪项活动有可能削弱内部审计人员的独立性？（ ）
a、参与设计企业风险管理制度
b、鉴定企业风险管理情况
c、对管理层风险过程适当性和有效性的评估
d、制定风险管理审计方案
5、国资委和审计署推荐的内部审计管理体制是：（ ）
a、垂直管理与分级管理相结模式
b、垂直管理模式
c、分级管理
d、集中管理与分级管理相结模式
6、我国内部审计准则规定，（ ）负责制定年度计划
a、被审计单位
b、审计机构负责人
c、管理人员
d、项目负责人
7、在审计的哪个阶段，内部审计师确认被审计单位问题的整改情况（ ）
a、审计准备
b、审计实施
c、审计终结
d、后续审计
8、内部审计发展的第一个发展阶段是（ ）
a、风险导向审计
b、制度导向审计
c、账项导向审计
d、经营审计
9、董事会对内部审计的支持主要是：（ ）
a、保护内部审计师的独立性
b、审查年度审计计划
c、批准审计计划、日程表、人员配备
d、审查公司经营活动的内部控制
10、内部审计因（ ）而产生
a、均衡价格
b、需求与供给关系
c、受托责任
d、边际效用递减
11、ippf建议，为了保持独立性，建议内部审计接受（ ）的双重领导
a、董事会和高管层
b、监事会和高管层
c、董事会和监事会
d、高管层和财务总监
12、（ ）是内部控制中的控制环境要素
a、凯发官网入口的文化
b、不相容职务分离
c、授权批准
d、风险评估
13、采购内部控制中的风险点包括：（ ）
a、供应商选择
b、采购计划的制定
c、采购计划的批准
d、物流公司的选择
14、以下（ ）是内部审计的确认服务
a、成本评价
b、质量评价
c、培训业务
d、合规性业务
15、以下（ ）是审计证据
a、审计通知书、审计计划
b、对账单
c、访谈记录和视频
d、行业平均水平
16、内部审计的沟通对象包括（ ）
a、审计委员会
b、被审计单位
c、管理层
d、政府
17、（ ）规定，“内部控制”是内部审计的核心内容之一
a、国际内部审计师协会
b、审计署
c、中国内部审计协会
d、财政部
18、内部审计机构设置的基本原则包括：（ ）
a、独立性原则
b、效率性原则
c、灵活性原则
d、可靠性原则
19、审计计划是内部审计的工作底稿。
20、内部审计是内部控制的一部分。
21、公共政策审计不是内部审计的业务。
22、内部控制测试的目标是设计有效性。
23、国际上研究内部控制和风险管理的权威机构是国际内部审计师协会。
24、存货绩效审计的目标是存在性、完整性、计价的准确性。
25、我国内部审计准则规定，（ ）负责项目计划的制定
26、国际内部审计师协会成立于（ ）年
27、公司根据成本节约金额向相关管理人员发放现金奖励说明内部控制中（）要素较差
28、根据我国内部审计准则的规定，审计通知书要提前（）天发放
29、培训业务是内部审计的（）服务
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