1、增值税的计算与申报1.1 认识增值税随堂测验1、增值税的征税对象是（ ）
a、增值额
b、销售额
c、所得额
d、净利润
2、小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过（ ）
a、500万
b、80万
c、60万
d、300万
3、以下属于增值税征税范围的有（ ）
a、销售货物
b、销售不动产
c、提供加工修理修配劳务
d、转让无形资产
4、增值税是价内税，消费者是税款的最终负担者( )
5、增值税采用的是链条式征税模式，本环节的销项税就是下一个环节的进项税。
1.2 确定纳税义务发生时间随堂测验1、2018年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（ ）。
a、5月8日
b、6月3日
c、6月10日
d、6月25日
2、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是
a、纳税人采取直接收款方式销售货物的为收到货款或取得货款凭据的当天
b、提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天
c、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天
d、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
3、纳税期限指多长时间缴纳一次税款，目前税法规定的纳税期限有（ ）
a、1，3，5，10，15天
b、一个月
c、一个季度
d、一年
4、纳税申报是指纳税期满后多长时间税款必须申报缴纳入库（ ）
5、税法规定，以一个月或一个季度为纳税期限的应该自期满之日起10日内完成纳税申报，缴清税款。（ ）
1.3 确定不含税收入随堂测验1、以下各项属于价外费用的是（ ）
a、价外向买方收取的手续费
b、价外向买方收取的补贴
c、价外向买方收取的集资费
d、价外向买方收取的违约金
2、以下各项不属于价外费用的是（ ）
a、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
b、价外向买方收取的补贴
c、销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
d、价外向买方收取的违约金
3、企业销售货物（酒类产品除外）收取的包装物押金同时满足以下三个条件可以不作为收入计算销项税（ ）
a、押金单独核算
b、押金期限在1年以内
c、押金未逾期
d、押金期限在2年以内
4、企业收取的价外费用都是含税的，需要还原成不含增值税的金额。（ ）
5、企业发生商业折扣如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。（ ）
1.4 视同销售随堂测验1、甲市的a、b两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，a店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（ ）。
a、将货物交付给位于乙市的某商场代销
b、销售丙市某商场委托代销的货物
c、将货物移送到b店用于销售
d、为促销将本店货物无偿赠送给消费者
2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（ ）。
a、将购进货物分配给股东
b、将购进货物用于集体福利
c、将购进货物无偿赠送给其他单位
d、将购进货物投资于其他单位
3、根据增值税法律制度的规定，下列情形中，外购货物的进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ ）。
a、将外购货物无偿赠送给客户
b、将外购货物作为投资提供给联营单位
c、将外购货物用于本单位职工福利
d、将外购货物分配给股东
4、企业将自产或委托加工的货物用于集体福利需要视同销售，销售收入应该按照近期同类货物的售价确认，如果找不到价格可以按照组价算价格（ ）
5、企业对外无偿提供服务、无偿转让无形资产和不动产要视同销售，用于公益事业或集体福利的除外。（ ）
1.5 确定不得抵扣的进项税额随堂测验1、企业外购的货物用于以下哪些项目，其进项税额不得抵扣（ ）
a、用于免征增值税的项目
b、用于集体福利
c、用于个人消费
d、用于简易计税办法征税的项目
2、一般纳税人购进的以下服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得抵扣。
a、贷款服务
b、餐饮服务
c、居民日常服务
d、娱乐服务
3、非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务
a、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务
b、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
c、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
d、非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务
4、因不可抗力造成的非正常损失，其进项税额不得抵扣；因管理不善造成的损失，其进项税额可以抵扣。（ ）
5、用于“适用简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费”的购进货物的运输费用和销售免税货物的运输费用，不能抵扣进项税额。（ ）
1.6 一般纳税人销售自己使用过的物品增值税的计算与申报随堂测验1、东方工业有限公司为增值税一般纳税人，2018年7月将自己使用过的一批低值易耗品以10000元价格销售（不含税），该批货物应该缴纳多少增值税？
a、1300
b、1700
c、200
d、300
2、东方工业有限公司为增值税一般纳税人，2018年7月将自己使用过的一辆货车（购进该项固定自产时进项税额允许抵扣）以10000元价格销售（不含税），该笔业务应该缴纳多少增值税？
a、1300
b、1700
c、200
d、300
3、东方工业有限公司为增值税一般纳税人，2018年7月将自己使用过的一辆货车（该项固定资产是2008年购进，购进时该项固定自产时进项税额不允许抵扣）以10000元价格销售（不含税），该笔业务应该缴纳多少增值税？
a、1300
b、1700
c、200
d、300
4、飞扬商贸有限公司为专门经营旧货的增值税一般纳税人，2018年7月销售一批旧货，含税销售收入11300元，该笔业务应该缴纳多少增值税？
a、1300
b、1700
c、200
d、300
1.7 房地产开发企业增值税的计算与申报随堂测验1、房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税（ ）
2、房地产开发企业收到预收款时应该将预收款还原成不含税的金额再乘以预征率，即：应预缴税款=预收款÷(1 适用税率或征收率)×3%
3、房地产开发企业销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用为销售额，支付的土地出让金不允许从销售额中扣除。（ ）
4、如果企业有允许抵扣的土地出让金，那就需要填写增值税纳税申报表附列资料（三）服务不动产和无形资产扣除项目明细。
1.8 金融服务业增值税的计算与申报随堂测验1、以下几笔收入需要以余额为增值税计税依据的有（ ）
a、银行贷款利息收入
b、账户管理收入
c、资产管理收入
d、金融商品转让收入
2、以下业务属于金融服务业的有（ ）
a、贷款服务
b、直接收费服务
c、保险服务
d、金融商品转让收入
3、专门用于免税项目的购进设备进项税额不得抵扣（ ）
4、既用于免税项目又用于应税项目的购进设备进项税额可以抵扣（ ）
5、金融服务业发生的综合咨询费既用于应税项目又用于免税项目其进项税额不得抵扣。
1.9 小规模纳税人增值税的计算与申报随堂测验1、小规模纳税人采用简易征收法计算缴纳增值税（ ）
2、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产依照3%的征收率减按2%征收。（ ）
3、小规模纳税人销售自己使用过的非固定资产依照3%的征收率减按2%征收（ ）
4、专营旧货的小规模纳税人销售旧货，依照3%的征收率征收增值税（ ）
5、小规模纳税人销售免税货物无需进行纳税申报（ ）
1、增值税的计算与申报1、增值税的征税对象是（ ）
a、增值额
b、销售额
c、所得额
d、净利润
2、小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过（ ）
a、500万
b、80万
c、60万
d、300万
3、2018年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（ ）。
a、5月8日
b、6月3日
c、6月10日
d、6月25日
4、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。
a、纳税人采取直接收款方式销售货物的为收到货款或取得货款凭据的当天
b、提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天
c、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天
d、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
5、甲市的a、b两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，a店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（ ）。
a、将货物交付给位于乙市的某商场代销
b、销售丙市某商场委托代销的货物
c、将货物移送到b店用于销售
d、为促销将本店货物无偿赠送给消费者
6、东方工业有限公司为增值税一般纳税人，2018年7月将自己使用过的一批低值易耗品以10000元价格销售（不含税），该批货物应该缴纳多少增值税？
a、1300
b、1700
c、200
d、300
7、东方工业有限公司为增值税一般纳税人，2018年7月将自己使用过的一辆货车（购进该项固定自产时进项税额允许抵扣）以10000元价格销售（不含税），该笔业务应该缴纳多少增值税？
a、1300
b、1700
c、200
d、300
8、东方工业有限公司为增值税一般纳税人，2018年7月将自己使用过的一辆货车（该项固定资产是2008年购进，购进时该项固定自产时进项税额不允许抵扣）以10000元价格销售（不含税），该笔业务应该缴纳多少增值税？
a、1300
b、1700
c、200
d、300
9、飞扬商贸有限公司为专门经营旧货的增值税一般纳税人，2018年7月销售一批旧货，含税销售收入11300元，该笔业务应该缴纳多少增值税？
a、1300
b、1700
c、200
d、300
10、以下几笔收入需要以余额为增值税计税依据的有（ ）
a、银行贷款利息收入
b、账户管理收入
c、资产管理收入
d、金融商品转让收入
11、以下属于增值税征税范围的有（ ）
a、销售货物
b、销售不动产
c、提供加工修理修配劳务
d、转让无形资产
12、纳税期限指多长时间缴纳一次税款，目前税法规定的纳税期限有（ ）
a、1，3，5，10，15天
b、一个月
c、一个季度
d、一年
13、以下各项属于价外费用的是（ ）
a、价外向买方收取的手续费
b、价外向买方收取的补贴
c、价外向买方收取的集资费
d、价外向买方收取的违约金
14、以下各项不属于价外费用的是（ ）
a、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
b、价外向买方收取的补贴
c、销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
d、价外向买方收取的违约金
15、企业销售货物（酒类产品除外）收取的包装物押金同时满足以下三个条件可以不作为收入计算销项税（ ）
a、押金单独核算
b、押金期限在1年以内
c、押金未逾期
d、押金期限在2年以内
16、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（ ）。
a、将购进货物分配给股东
b、将购进货物用于集体福利
c、将购进货物无偿赠送给其他单位
d、将购进货物投资于其他单位
17、根据增值税法律制度的规定，下列情形中，外购货物的进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ ）。
a、将外购货物无偿赠送给客户
b、将外购货物作为投资提供给联营单位
c、将外购货物用于本单位职工福利
d、将外购货物分配给股东
18、1、 企业外购的货物用于以下哪些项目，其进项税额不得抵扣（ ）
a、用于免征增值税的项目
b、用于集体福利
c、用于个人消费
d、用于简易计税办法征税的项目
19、一般纳税人购进的以下服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得抵扣。
a、贷款服务
b、餐饮服务
c、居民日常服务
d、娱乐服务
20、一般纳税人出现以下哪些情况时，其进项税额不得抵扣（ ）
a、非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务。
b、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务。
c、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
d、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
21、以下业务属于金融服务业的有（ ）
a、贷款服务
b、直接收费服务
c、保险服务
d、金融商品转让收入
22、增值税是价内税，消费者是税款的最终负担者( )
23、增值税采用的是链条式征税模式，本环节的销项税就是下一个环节的进项税。
24、纳税申报是指纳税期满后多长时间税款必须申报缴纳入库（ ）
25、税法规定，以一个月或一个季度为纳税期限的应该自期满之日起10日内完成纳税申报，缴清税款。（ ）
26、企业收取的价外费用都是含税的，需要还原成不含增值税的金额。（ ）
27、企业发生商业折扣如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。（ ）
28、企业将自产或委托加工的货物用于集体福利需要视同销售，销售收入应该按照近期同类货物的售价确认，如果找不到价格可以按照组价算价格（ ）
29、企业对外无偿提供服务、无偿转让无形资产和不动产要视同销售，用于公益事业或集体福利的除外。（ ）
30、因不可抗力造成的非正常损失，其进项税额不得抵扣；因管理不善造成的损失，其进项税额可以抵扣。（ ）
31、用于“适用简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费”的购进货物的运输费用和销售免税货物的运输费用，不能抵扣进项税额。（ ）
32、房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税（ ）
33、房地产开发企业收到预收款时应该将预收款还原成不含税的金额再乘以预征率，即：应预缴税款=预收款÷(1 适用税率或征收率)×3%
34、房地产开发企业销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用为销售额，支付的土地出让金不允许从销售额中扣除。（ ）
35、如果企业有允许抵扣的土地出让金，那就需要填写增值税纳税申报表附列资料（三）服务不动产和无形资产扣除项目明细。
36、专门用于免税项目的购进设备进项税额不得抵扣（ ）
37、既用于免税项目又用于应税项目的购进设备进项税额可以抵扣（ ）
38、金融服务业发生的综合咨询费既用于应税项目又用于免税项目其进项税额不得抵扣。（ ）
39、小规模纳税人采用简易征收法计算缴纳增值税（ ）
40、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产依照3%的征收率减按2%征收。（ ）
41、小规模纳税人销售自己使用过的非固定资产依照3%的征收率减按2%征收（ ）
42、专营旧货的小规模纳税人销售旧货，依照3%的征收率征收增值税（ ）
43、小规模纳税人销售免税货物无需进行纳税申报（ ）
2、消费税的计算与申报2.1 认识消费税随堂测验1、以下属于消费税征税范围的是（ ）
a、卷烟
b、粮食白酒
c、高尔夫球及球具
d、实木地板
2、以下哪项商品需要缴纳两道税（ ）
a、卷烟
b、粮食白酒
c、超豪华小汽车
d、高档化妆品
3、甲卷烟批发商将卷烟批发给乙零售商，按照规定需要缴纳消费税（ ）
4、甲卷烟批发商将卷烟批发给乙批发商，按照规定需要缴纳消费税（ ）
5、增值税和消费税都是价内税（ ）
6、增值税和消费税都属于流转税，消费者才是税款的最终负担者（ ）
2.2正常销售应税消费品应纳税额的计算与申报随堂测验1、a向b销售一批高档化妆品，含税价为113万，增值税税税率是13%，消费税税率是30%。该批商品应该缴纳的消费税是（ ）
a、13万
b、30万
c、33.9万
d、14.69万
2、某化妆品公司为增值税税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2019年5月将一批成本为10万元的化妆品移送门市部，门市部将其中80%零售，取得含税收入16.95万元。假设化妆品的消费税税率是30%。那当期应纳的消费税是多少？
a、3万元
b、5.085万元
c、4.5万元
d、1.3万元
3、以下各项应税消费品采用从量定额的方法计算缴纳消费税的有（ ）
a、成品油
b、啤酒
c、黄酒
d、化妆品
4、以下各项应税消费品采用复合计税方法计算缴纳的有（ ）
a、卷烟
b、实木地板
c、粮食白酒
d、成品油
5、收取酒类产品（啤酒黄酒除外）包装物押金时，收取时就应该计算缴纳增值税和消费税（ ） 答案：正确
6、逾期的包装物押金或者收取的包装物押金超过了12个月，都应该并入收入计算缴纳消费税，但是要将其还原成不含增值税的收入。（ ）
2.3 自产自用应税消费品应纳税额的计算与申报随堂测验1、a卷烟厂将自己生产的烟丝用于哪些方面时不需要纳税（ ）
a、用于连续生产卷烟
b、馈赠
c、集资
d、样品
2、科比动力有限公司将自己新研制的100台摩托车用于奖励优秀员工，摩托车车的成本是4320元/台，摩托车的全国平均利润率是6%，消费税税率是3%，科比动力有限公司本期应该缴纳多少消费税？
a、12960元
b、27475.2元
c、14162.47元
d、25920元
3、甲公司将自己成产的高档化妆品用于以下哪些方面时需要计算缴纳消费税？（ ）
a、馈赠
b、赞助
c、职工福利
d、广告
4、甲化妆品公司将自产的化妆品用于以下哪些方面时需要按照最高售价计算缴纳消费税
a、换取生产资料
b、换取生活资料
c、投资入股
d、抵偿债务
5、自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品时不纳税，用于馈赠、广告等其他方面时在移送使用时纳税。
6、将应税消费品用于换取生产资料或生活资料时应该找近期同类货物的平均售价计算缴纳消费税（ ）
7、将应税消费品用于换取生产资料或生活资料时应该找近期同类货物的平均售价计算缴纳消费税（ ）
2.4 委托加工应税消费品应纳税额的计算与申报随堂测验1、甲公司委托乙公司加工一批烟丝，以下各项属于委托加工业务的是（ ）
a、乙公司购买烟叶将其加工成烟丝
b、乙公司将烟叶销售给甲公司再接受委托将其加工成烟丝
c、乙公司以甲公司的名义购买烟叶将其加工成烟丝
d、甲公司提供烟叶，乙公司负责加工并代垫辅料
2、甲公司委托乙公司加工一批烟丝，烟叶的成本是10万，乙公司收取的加工费是2万，烟丝的消费税税率是30%，该笔业务乙公司代收代缴的消费税是多少？
a、5.14万元
b、3万元
c、3.6万元
d、1.56万元
3、甲公司委托乙公司加工一批烟丝，甲公司是消费税的纳税人，乙公司（乙公司为个人的除外）负责代收代缴消费税。（ ）
4、甲公司委托乙公司加工一批烟丝，甲公司是消费税的纳税人，但是税款由乙公司在其机构所在地代收代缴。（ ）
5、甲公司委托乙公司加工一批烟丝，烟丝收回后直接用于销售不用再缴纳消费税。（ ）
2.5 连续加工应税消费品应纳税额的计算与申报随堂测验1、a卷烟厂期初库存烟丝2081.87千克，单价是30元；本期入库11894千克，单价30元，期末库存是1700.77千克，单价30元。消费税税率是30%本期生产卷烟允许抵扣的消费税是多少？
a、368253元
b、110475.9元
c、107046元
d、15306.93元
2、以下各项中不允许抵扣已纳消费税税款的是（ ）
a、外购（或者委托加工收回的）已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；
b、外购（或者委托加工收回的）已税实木地板为原料生产的实木地板
c、外购（或者委托加工收回的）已税高档手表生产的高档手表
d、外购（或者委托加工收回的）已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油；
3、以下各项中允许抵扣已纳消费税税款的是（ ）
a、外购（或者委托加工收回的）已税烟丝生产的卷烟；
b、外购（或者委托加工收回的）已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品；
c、外购（或者委托加工收回的）已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石；
d、外购的汽车轮胎生产的小汽车
4、外购（或者委托加工收回的）已税烟丝生产的卷烟，税法上允许按照本期购进数量抵扣已纳的消费税税款。（ ）
5、外购（或者委托加工收回的）已税葡萄酒生产的葡萄酒，已纳消费税税款不允许抵扣（ ）
消费税的计算与申报1、以下各项应税消费品采用复合计税方法计算缴纳的有（ ）
a、卷烟
b、实木地板
c、高档化妆品
d、成品油
2、a向b销售一批高档化妆品，含税价为113万，增值税税税率是13%，消费税税率是30%。该批商品应该缴纳的消费税是（ ）
a、13万
b、30万
c、33.9万
d、14.69万
3、某化妆品公司为增值税税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2019年5月将一批成本为10万元的化妆品移送门市部，门市部将其中80%零售，取得含税收入16.95万元。假设化妆品的消费税税率是30%。那当期应纳的消费税是多少？
a、3万元
b、5.085万元
c、4.5万元
d、1.3万元
4、a卷烟厂将自己生产的烟丝用于哪些方面时不需要纳税（ ）
a、用于连续生产卷烟
b、馈赠
c、集资
d、样品
5、科比动力有限公司将自己新研制的100台摩托车用于奖励优秀员工，摩托车车的成本是4320元/台，摩托车的全国平均利润率是6%，消费税税率是3%，科比动力有限公司本期应该缴纳多少消费税？
a、12960元
b、27475.2元
c、14162.47元
d、25920元
6、甲公司委托乙公司加工一批烟丝，烟叶的成本是10万，乙公司收取的加工费是2万，烟丝的消费税税率是30%，该笔业务乙公司代收代缴的消费税是多少？
a、5.14万元
b、3万元
c、3.6万元
d、1.56万元
7、a卷烟厂期初库存烟丝2081.87千克，单价是30元；本期入库11894千克，单价30元，期末库存是1700.77千克，单价30元。消费税税率是30%本期生产卷烟允许抵扣的消费税是多少？
a、368253元
b、110475.9元
c、107046元
d、15306.93元
8、以下各项中不允许抵扣已纳消费税税款的是（ ）
a、外购（或者委托加工收回的）已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
b、外购（或者委托加工收回的）已税实木地板为原料生产的实木地板；
c、外购（或者委托加工收回的）已税高档手表生产的高档手表
d、外购（或者委托加工收回的）已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油；
9、以下属于消费税征税范围的是（ ）
a、卷烟
b、粮食白酒
c、高尔夫球及球具
d、实木地板
10、以下哪项商品需要缴纳两道税（ ）
a、卷烟
b、粮食白酒
c、超豪华小汽车
d、高档化妆品
11、以下各项应税消费品采用从量定额的方法计算缴纳消费税的有（ ）
a、成品油
b、啤酒
c、黄酒
d、化妆品
12、甲公司将自己成产的高档化妆品用于以下哪些方面时需要计算缴纳消费税？（ ）
a、馈赠
b、赞助
c、职工福利
d、广告
13、甲化妆品公司将自产的化妆品用于以下哪些方面时需要按照最高售价计算缴纳消费税（ ）
a、换取生产资料
b、换取生活资料
c、投资入股
d、抵偿债务
14、甲公司委托乙公司加工一批烟丝，以下各项不属于委托加工业务的是（ ）
a、乙公司购买烟叶将其加工成烟丝
b、乙公司将烟叶销售给甲公司再接受委托将其加工成烟丝
c、乙公司以甲公司的名义购买烟叶将其加工成烟丝
d、甲公司提供烟叶，乙公司负责加工并代垫辅料
15、以下各项中允许抵扣已纳消费税税款的是（ ）
a、外购（或者委托加工收回的）已税烟丝生产的卷烟
b、外购（或者委托加工收回的）已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品；
c、外购（或者委托加工收回的）已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石
d、外购的汽车轮胎生产的小汽车
16、甲卷烟批发商将卷烟批发给乙零售商，按照规定需要缴纳消费税（ ）
17、甲卷烟批发商将卷烟批发给乙批发商，按照规定需要缴纳消费税（ ）
18、增值税和消费税都是价内税（ ）
19、增值税和消费税都属于流转税，消费者才是税款的最终负担者（ ）
20、收取酒类产品（啤酒黄酒除外）包装物押金时，收取时就应该计算缴纳增值税和消费税（ ）
21、逾期的包装物押金或者收取的包装物押金超过了12个月，都应该并入收入计算缴纳消费税，但是要将其还原成不含增值税的收入。（ ）
22、自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品时不纳税，用于馈赠、广告等其他方面时在移送使用时纳税。
23、将应税消费品用于换取生产资料或生活资料时应该找近期同类货物的平均售价计算缴纳消费税（ ）
24、甲公司委托乙公司加工一批烟丝，甲公司是消费税的纳税人，乙公司（乙公司为个人的除外）负责代收代缴消费税。（ ）
25、甲公司委托乙公司加工一批烟丝，甲公司是消费税的纳税人，但是税款由乙公司在其机构所在地代收代缴。（ ）
26、甲公司委托乙公司加工一批烟丝，烟丝收回后直接用于销售不用再缴纳消费税。（ ）
27、外购（或者委托加工收回的）已税烟丝生产的卷烟，税法上允许按照本期购进数量抵扣已纳的消费税税款。（ ）
28、外购（或者委托加工收回的）已税葡萄酒生产的葡萄酒，已纳消费税税款不允许抵扣（ ）
3财产行为税的计算与申报3.1 城建税的计算与申报随堂测验1、城建税、教育费附加的纳税人是指在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人（ ）
2、增值税、消费税实行先征后退、先征后返、即征即退办法的，对随增值税和消费税附征的城市维护建设税，也一并实行退（返）还。
3、城建税是按照实际缴纳的增值税、消费税为依据计算缴纳的。（ ）
4、城建税实行的是差别比例税率，目前我国城区的税率是7%，其他地区是5%。（ ）
5、城市维护建设税和教育费附加，采取“进口不征、出口不退”的原则（ ）
3.2 房产税的计算与申报随堂测验1、甲公司房屋原值100万，累计折旧50万，该房屋市场评估价为200万。税法规定的扣除比例是30%，甲公司在2019年度应该缴纳多少房产税。（ ）
a、0.84万
b、0.42万
c、1.68万
d、1.2万
2、以下属于房产税征税范围的是（ ） a、城市 b、县城 c、工矿区 d、农村
a、城市
b、县城
c、工矿区
d、农村
3、属于房产税纳税人的是（ ） a、产权所有人 b、房屋的承典人 c、产权所有人不在房产所在地时由代管人或实际使用人纳税 d、产权归国家所有的经营管理单位就是纳税人
a、产权所有人
b、房屋的承典人
c、产权所有人不在房产所在地时由代管人或实际使用人纳税
d、产权归国家所有的经营管理单位就是纳税人
4、房产税就是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入来算税，向产权所有人征收的一种财产税。（ ）
5、纳税人将原有房屋用于生产经营从生产经营之次月起纳税（ ）
6、用来计算房产税的房产余值就是会计账簿上记载的原价减去折旧额（ ）
7、采用从租计征房产税时，房屋的租金收入指的是不含增值税的收入。（ ）
3.3 印花税的计算与申报随堂测验1、以下属于印花税纳税人的有（ ） a、立合同人 b、立账簿人 c、立据人 d、领受人
a、立合同人
b、立账簿人
c、立据人
d、领受人
2、以下各类合同中需要缴纳印花税的有（ ） a、买卖合同（动产） b、借款合同 c、融资租赁合同 d、加工承揽合同
a、买卖合同（动产）
b、借款合同
c、融资租赁合同
d、加工承揽合同
3、以下需要按照定额计算缴纳印花税的有（ ） a、营业执照 b、商标注册证 c、不动产权证 d、专利证书
a、营业执照
b、商标注册证
c、不动产权证
d、专利证书
4、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的应税凭证征收的一种税（ ）
5、以电子形式签订的应税凭证不需要要缴纳印花税（ ）
6、买卖双方签订的购买合同，应该以合同中列明的价款为计税依据（ ）
7、因不可抗力未执行的合同不需要计算缴纳印花税（ ）
8、保管合同以保管的货物价值为计税依据（ ）
3.4 契税的计算与申报随堂测验1、当出现以下情况时需要计算缴纳契税的是（ ） a、典当 b、抵押 c、出租 d、以获奖方式取得房屋权属
a、典当
b、抵押
c、出租
d、以获奖方式取得房屋权属
2、东方工业有限公司购入新湖大厦，含增值税额价格是187480000元，增值税税率是9%，契税的税率是3%，东方工业有限公司本期应该缴纳多少契税？（ ） a、5160000元 b、5624400元 c、16873200元 d、15480000元
a、5160000元
b、5624400元
c、16873200元
d、15480000元
3、老李用一套价值120万房屋与老张一套价值100万的房屋进行交换，契税税率是3%，此时老张应该缴纳的契税是（ ） a、3万元 b、3.6万元 c、0.6万元 d、不用纳税
a、3万元
b、3.6万元
c、0.6万元
d、不用纳税
4、当出现以下几种情况时需要视同销售计算缴纳契税（ ） a、以土地房屋权属作价入股 b、以土地房屋权属抵债 c、以获奖方式承受土地房屋权属 d、以预购方式或预付集资款方式承受土地房屋权属
a、以土地房屋权属作价入股
b、以土地房屋权属抵债
c、以获奖方式承受土地房屋权属
d、以预购方式或预付集资款方式承受土地房屋权属
5、契税就是当不动产权属发生变动时，根据双方订立的契约，按照产价的一定比例(3%-5%)向承受方征收的一次性税（ ）
3.5城镇土地使用税的计算与申报随堂测验1、甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为1500平方米，甲、乙企业的实际占用比例为3:2，城镇土地使用的税额是24元/平方米，则甲公司应计算缴纳的城镇土地使用税是（ ） a、21600元 b、14400元 c、36000元 d、不用纳税
a、21600元
b、14400元
c、36000元
d、不用纳税
2、以下属于城镇土地使用税征税范围的有（ ） a、城市 b、县城 c、建制镇 d、工矿区
a、城市
b、县城
c、建制镇
d、工矿区
3、以下属于城镇土地使用税免税范围的是（ ） a、国家机关、人民团体、军队自用的土地 b、宗教寺庙自用的土地 c、直接用于农林牧渔业生产用地 d、公园名胜古迹自用土地
a、国家机关、人民团体、军队自用的土地
b、宗教寺庙自用的土地
c、直接用于农林牧渔业生产用地
d、公园名胜古迹自用土地
4、城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，这里实际占用的土地面积是指（ ） a、省级人民政府确定的单位组织测定的土地面积 b、尚未组织测定以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准 c、尚未核发土地使用证书先据实申报，等核发证书后再调整 d、纳税人自行申报
a、省级人民政府确定的单位组织测定的土地面积
b、尚未组织测定以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准
c、尚未核发土地使用证书先据实申报，等核发证书后再调整
d、纳税人自行申报
5、城镇土地使用税采用定额税率，从量计征；按年计算，分季预缴方式进行。（ ）
3.6 预缴土地增值税随堂测验1、以下各项需要计算缴纳土地增值税的是（ ） a、继承房屋 b、合作建房，建成后自用 c、房屋评估增值 d、出售房屋
a、继承房屋
b、合作建房，建成后自用
c、房屋评估增值
d、出售房屋
2、华远房地产有限公司销售新建房屋取得预收款35400000元，增值税税率是9%，增值税预缴率是3%，土地增值税的预缴率是6%。则华远房地产有限公司本期应预缴的土地增值税是（ ） a、2124000元 b、1948623.85元 c、974311.93元 d、2065541.28元
a、2124000元
b、1948623.85元
c、974311.93元
d、2065541.28元
3、以下各项行为中需要计算缴纳土地增值税的是（ ） a、转让国有土地使用权并取得收入 b、转让房屋建筑物并取得收入 c、出让国有土地使用权 d、甲乙公司合作建房，建成后转让
a、转让国有土地使用权并取得收入
b、转让房屋建筑物并取得收入
c、出让国有土地使用权
d、甲乙公司合作建房，建成后转让
4、预缴土地增值税是用预收款乘以预征率计算得出的，这里的预收款是不含增值税的价款（ ）
5、土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为（ ）
3.7 土地增值税的汇算清缴随堂测验1、当出现以下哪种情况是税务机关可以要求纳税人完成汇算清缴工作（ ） a、房地产开发项目全部竣工，完成销售 b、整体转让未竣工决算的房地产开发项目 c、直接转让土地使用权 d、取得销售许可证满3年仍未销售完毕
a、房地产开发项目全部竣工，完成销售
b、整体转让未竣工决算的房地产开发项目
c、直接转让土地使用权
d、取得销售许可证满3年仍未销售完毕
2、当出现以下几种情况时，纳税人应主动完成土地增值税的汇算清缴工作（ ） a、房地产开发项目全部竣工，完成销售 b、整体转让未竣工决算的房地产开发项目 c、直接转让土地使用权 d、取得销售许可证满3年仍未销售完毕
a、房地产开发项目全部竣工，完成销售
b、整体转让未竣工决算的房地产开发项目
c、直接转让土地使用权
d、取得销售许可证满3年仍未销售完毕
3、取得土地使用权所支付的价款包括（ ） a、为取得土地使用权所支付的地价款 b、缴纳的有关登记、过户手续费 c、缴纳的契税 d、支付的拆迁补偿费
a、为取得土地使用权所支付的地价款
b、缴纳的有关登记、过户手续费
c、缴纳的契税
d、支付的拆迁补偿费
4、房地产开发企业销售新建商品房，允许扣除的项目包括（ ） a、取得土地使用权所支付的金额 b、房地产开发成本 c、房地产开发费用 d、与转让房地产有关的税费 e、财政部规定的其他扣除项目
a、取得土地使用权所支付的金额
b、房地产开发成本
c、房地产开发费用
d、与转让房地产有关的税费
5、计算缴纳土地增值税时需要确定销售收入，这里的销售收入是不含增值税的收入（ ）
6、纳税人如果能准确计算分摊并提供金融机构证明，允许扣除的房地产开发费用=利息 （取得土地使用权所支付的金额 房地产开发成本）×10%（ ）
7、从事房地产开发纳税人，在销售新建商品房时可以按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除。（ ）
3.8车船税的计算与申报随堂测验1、以下采用整备质量作为计税单位的车辆有（ ） a、乘用车 b、商用车 c、摩托车 d、商用货车
a、乘用车
b、商用车
c、摩托车
d、商用货车
2、以下属于车船税征税范围的车辆有（ ） a、9人（含）以下的乘用车辆 b、核定载客人数9人以上的车辆客车 c、机动船舶 d、电动自行车
a、9人（含）以下的乘用车辆
b、核定载客人数9人以上的车辆客车
c、机动船舶
d、电动自行车
3、以下属于免税车辆的有（ ） a、捕捞、养殖渔船 b、警用车船 c、符合条件的新能源车船 d、依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆
a、捕捞、养殖渔船
b、警用车船
c、符合条件的新能源车船
d、依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆
4、专用作业车和轮式专用机械车因为只在单位内部行使或者作业，所以不需要计算缴纳车船税（ ）
5、车船税是指对在中华人民共和国境内的车辆（包括乘用车、商用车、挂车、摩托车和其他车辆）、船舶（机动船舶、非机动驳船、拖船和游艇）依法征收的一种税。（ ）
财产行为税的计算与申报1、甲公司房屋原值100万，累计折旧50万，该房屋市场评估价为200万。税法规定的扣除比例是30%，甲公司在2019年度应该缴纳多少房产税。（ ） a、0.84万 b、0.42万 c、1.68万 d、1.2万
a、0.84万
b、0.42万
c、1.68万
d、1.2万
2、当出现以下情况时需要计算缴纳契税的是（ ） a、典当 b、抵押 c、出租 d、以获奖方式取得房屋权属
a、典当
b、抵押
c、出租
d、以获奖方式取得房屋权属
3、东方工业有限公司购入新湖大厦，含增值税额价格是187480000元，增值税税率是9%，契税的税率是3%，东方工业有限公司本期应该缴纳多少契税？（ ） a、5160000元 b、5624400元 c、16873200元 d、15480000元
a、5160000元
b、5624400元
c、16873200元
d、15480000元
4、老李用一套价值120万房屋与老张一套价值100万的房屋进行交换，契税税率是3%，此时老张应该缴纳的契税是（ ） a、3万元 b、3.6万元 c、0.6万元 d、不用纳税
a、3万元
b、3.6万元
c、0.6万元
d、不用纳税
5、甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为1500平方米，甲、乙企业的实际占用比例为3:2，城镇土地使用的税额是24元/平方米，则甲公司应计算缴纳的城镇土地使用税是（ ） a、21600元 b、14400元 c、36000元 d、不用纳税
a、21600元
b、14400元
c、36000元
d、不用纳税
6、以下各项需要计算缴纳土地增值税的是（ ） a、继承房屋 b、合作建房，建成后自用 c、房屋评估增值 d、出售房屋
a、继承房屋
b、合作建房，建成后自用
c、房屋评估增值
d、出售房屋
7、华远房地产有限公司销售新建房屋取得预收款35400000元，增值税税率是9%，增值税预缴率是3%，土地增值税的预缴率是6%。则华远房地产有限公司本期应预缴的土地增值税是（ ） a、2124000元 b、1948623.85元 c、974311.93元 d、2065541.28元
a、2124000元
b、1948623.85元
c、974311.93元
d、2065541.28元
8、当出现以下哪种情况是税务机关可以要求纳税人完成汇算清缴工作（ ） a、房地产开发项目全部竣工，完成销售 b、整体转让未竣工决算的房地产开发项目 c、直接转让土地使用权 d、取得销售许可证满3年仍未销售完毕
a、房地产开发项目全部竣工，完成销售
b、整体转让未竣工决算的房地产开发项目
c、直接转让土地使用权
d、取得销售许可证满3年仍未销售完毕
9、以下采用整备质量作为计税单位的车辆有（ ） a、乘用车 b、商用车 c、摩托车 d、商用货车
a、乘用车
b、商用车
c、摩托车
d、商用货车
10、以下属于房产税征税范围的是（ ） a、城市 b、县城 c、工矿区 d、农村
a、城市
b、县城
c、工矿区
d、农村
11、以下属于房产税纳税人的是（ ） a、产权所有人 b、房屋的承典人 c、产权所有人不在房产所在地时由代管人或实际使用人纳税 d、产权归国家所有的经营管理单位就是纳税人
a、产权所有人
b、房屋的承典人
c、产权所有人不在房产所在地时由代管人或实际使用人纳税
d、产权归国家所有的经营管理单位就是纳税人
12、以下属于印花税纳税人的有（ ） a、立合同人 b、立账簿人 c、立据人 d、领受人
a、立合同人
b、立账簿人
c、立据人
d、领受人
13、以下各类合同中需要缴纳印花税的有（ ） a、买卖合同（动产） b、借款合同 c、融资租赁合同 d、加工承揽合同
a、买卖合同（动产）
b、借款合同
c、融资租赁合同
d、加工承揽合同
14、以下需要按照定额计算缴纳印花税的有（ ） a、营业执照 b、商标注册证 c、不动产权证 d、专利证书
a、营业执照
b、商标注册证
c、不动产权证
d、专利证书
15、当出现以下几种情况时需要视同销售计算缴纳契税（ ） a、以土地房屋权属作价入股 b、以土地房屋权属抵债 c、以获奖方式承受土地房屋权属 d、以预购方式或预付集资款方式承受土地房屋权属
a、以土地房屋权属作价入股
b、以土地房屋权属抵债
c、以获奖方式承受土地房屋权属
d、以预购方式或预付集资款方式承受土地房屋权属
16、以下属于城镇土地使用税征税范围的有（ ） a、城市 b、县城 c、建制镇 d、工矿区
a、城市
b、县城
c、建制镇
d、工矿区
17、以下属于城镇土地使用税免税范围的是（ ） a、国家机关、人民团体、军队自用的土地 b、宗教寺庙自用的土地 c、直接用于农林牧渔业生产用地 d、公园名胜古迹自用土地
a、国家机关、人民团体、军队自用的土地
b、宗教寺庙自用的土地
c、直接用于农林牧渔业生产用地
d、公园名胜古迹自用土地
18、城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，这里实际占用的土地面积是指（ ） a、省级人民政府确定的单位组织测定的土地面积 b、尚未组织测定以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准 c、尚未核发土地使用证书先据实申报，等核发证书后再调整 d、纳税人自行申报
a、省级人民政府确定的单位组织测定的土地面积
b、尚未组织测定以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准
c、尚未核发土地使用证书先据实申报，等核发证书后再调整
d、纳税人自行申报
19、以下各项行为中需要计算缴纳土地增值税的是（ ） a、转让国有土地使用权并取得收入 b、转让房屋建筑物并取得收入 c、出让国有土地使用权 d、甲乙公司合作建房，建成后转让
a、转让国有土地使用权并取得收入
b、转让房屋建筑物并取得收入
c、出让国有土地使用权
d、甲乙公司合作建房，建成后转让
20、当出现以下几种情况时，纳税人应主动完成土地增值税的汇算清缴工作（ ） a、房地产开发项目全部竣工，完成销售 b、整体转让未竣工决算的房地产开发项目 c、直接转让土地使用权 d、取得销售许可证满3年仍未销售完毕
a、房地产开发项目全部竣工，完成销售
b、整体转让未竣工决算的房地产开发项目
c、直接转让土地使用权
d、取得销售许可证满3年仍未销售完毕
21、取得土地使用权所支付的价款包括（ ） a、为取得土地使用权所支付的地价款 b、缴纳的有关登记、过户手续费 c、缴纳的契税 d、支付的拆迁补偿费
a、为取得土地使用权所支付的地价款
b、缴纳的有关登记、过户手续费
c、缴纳的契税
d、支付的拆迁补偿费
22、房地产开发企业销售新建商品房，允许扣除的项目包括（ ） a、取得土地使用权所支付的金额 b、房地产开发成本 c、房地产开发费用 d、与转让房地产有关的税费 e、财政部规定的其他扣除项目
a、取得土地使用权所支付的金额
b、房地产开发成本
c、房地产开发费用
d、与转让房地产有关的税费
e、财政部规定的其他扣除项目
23、以下属于车船税征税范围的车辆有（ ） a、9人（含）以下的乘用车辆 b、核定载客人数9人以上的车辆客车 c、机动船舶 d、电动自行车
a、9人（含）以下的乘用车辆
b、核定载客人数9人以上的车辆客车
c、机动船舶
d、电动自行车
24、以下属于免税车辆的有（ ） a、捕捞、养殖渔船 b、警用车船 c、符合条件的新能源车船 d、依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆
a、捕捞、养殖渔船
b、警用车船
c、符合条件的新能源车船
d、依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆
25、房产税就是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入来算税，向产权所有人征收的一种财产税。（ ）
26、纳税人将原有房屋用于生产经营从生产经营之次月起纳税（ ）
27、用来计算房产税的房产余值就是会计账簿上记载的原价减去折旧额（ ）
28、采用从租计征房产税时，房屋的租金收入指的是不含增值税的收入。（ ）
29、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的应税凭证征收的一种税（ ）
30、以电子形式签订的应税凭证不需要要缴纳印花税（ ）
31、买卖双方签订的购买合同，应该以合同中列明的价款为计税依据（ ）
32、因不可抗力未执行的合同不需要计算缴纳印花税（ ）
33、保管合同以保管的货物价值为计税依据（ ）
34、契税就是当不动产权属发生变动时，根据双方订立的契约，按照产价的一定比例(3%-5%)向承受方征收的一次性税（ ）
35、城镇土地使用税采用定额税率，从量计征；按年计算，分季预缴方式进行。( )
36、预缴土地增值税是用预收款乘以预征率计算得出的，这里的预收款是不含增值税的价款（ ）
37、土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为（ ）
38、计算缴纳土地增值税时需要确定销售收入，这里的销售收入是不含增值税的收入（ ）
39、纳税人如果能准确计算分摊并提供金融机构证明，允许扣除的房地产开发费用=利息 （取得土地使用权所支付的金额 房地产开发成本）×10%（ ）
40、从事房地产开发纳税人，在销售新建商品房时可以按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除。（ ）
41、土地增值税适用的是四级超率累进税率（ ）
42、专用作业车和轮式专用机械车因为只在单位内部行使或者作业，所以不需要计算缴纳车船税（ ）
43、车船税是指对在中华人民共和国境内的车辆（包括乘用车、商用车、挂车、摩托车和其他车辆）、船舶（机动船舶、非机动驳船、拖船和游艇）依法征收的一种税。（ ）
44、城建税、教育费附加的纳税人是指在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人（ ）
45、增值税、消费税实行先征后退、先征后返、即征即退办法的，对随增值税和消费税附征的城市维护建设税，也一并实行退（返）还。
46、城建税是按照实际缴纳的增值税、消费税为依据计算缴纳的。（ ）
47、城建税实行的是差别比例税率，目前我国城区的税率是7%，其他地区是5%。（ ）
48、城市维护建设税和教育费附加，采取“进口不征、出口不退”的原则（ ）
4、企业所得税的计算与申报4.1 认识企业所得税随堂测验1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（ ）。 a、依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业 b、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业 c、依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业 d、依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业
a、依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业
b、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业
c、依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业
d、依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业
2、甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是（ ）。 a、甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得 b、甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得 c、甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得 d、甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得
a、甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得
b、甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得
c、甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得
d、甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得
3、以下各项属于免税收入的是（ ） a、国债利息收入 b、符合条件的居民企业之间的股息红利收益 c、财政拨款 d、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
a、国债利息收入
b、符合条件的居民企业之间的股息红利收益
c、财政拨款
d、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
4、以下各项属于应税收入的是（ ） a、销售货物收入 b、提供劳务收入 c、租金收入 d、接受捐赠取得的收入
a、销售货物收入
b、提供劳务收入
c、租金收入
d、接受捐赠取得的收入
5、企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税（ ）
6、不动产转让所得的来源地就是“不动产”所在地（ ）
4.2 预缴企业所得税随堂测验1、企业所得税分月或者分季预缴，月份或者季度终了之日起（ ）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 a、15日内 b、7日内 c、1个月内 d、10日内
a、15日内
b、7日内
c、1个月内
d、10日内
2、亏损企业不需要进行纳税申报（ ）
3、分月或分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴税款，按照实际利润额预缴有困难的可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，还可以按照经税务机关认可的其他方法预缴。（ ）
4、企业所得税预缴申报表中的实际利润就是会计报表中的利润总额（ ）
5、预缴税款不能在税前补亏（ ）
4.3企业所得税汇算清缴——选择表单确定填报顺序随堂测验1、在进行所得税汇算清缴时，以下两张表是企业必须填报的（ ） a、a000000企业基础信息表 b、a100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》 c、税收优惠明细表 d、弥补亏损明细表
a、a000000企业基础信息表
b、a100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》
c、税收优惠明细表
d、弥补亏损明细表
2、聚龙醇香酒业有限公司在填报收入费用明细时应选择（ ） a、一般企业收入明细表 b、金融企业收入明细表 c、一般企业成本支出明细表 d、期间费用明细表
a、一般企业收入明细表
b、金融企业收入明细表
c、一般企业成本支出明细表
d、期间费用明细表
3、以下几张税会差异调整表只要有发生额，即使没有税会差异，也需要填报（ ） a、《职工薪酬支出及纳税调整明细表（a105050）》 b、《捐赠支出及纳税调整明细表（a105070）》 c、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表（a105080）》 d、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表（a105090）》
a、《职工薪酬支出及纳税调整明细表（a105050）》
b、《捐赠支出及纳税调整明细表（a105070）》
c、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表（a105080）》
d、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表（a105090）》
4、目前，除了核定、定额征收企业所得税的企业以外，其他企业都要做汇算清缴。（ ）
5、根据规定小型微利企业不需要填写收入费用明细表，相关数据直接填在主表就可以了（ ）
4.4 企业所得税汇算清缴——收入费用明细填报随堂测验1、以下不属于一般企业成本支出明细表应该反映的内容（ ） a、主营业务成本 b、其他业务成本 c、营业外支出 d、管理费用
a、主营业务成本
b、其他业务成本
c、营业外支出
d、管理费用
2、一般企业收入明细表包括的内容有（ ） a、主营业务收入 b、其他业务收入 c、营业外收入 d、投资收益
a、主营业务收入
b、其他业务收入
c、营业外收入
d、投资收益
3、以下各项属于职工薪酬应该反映的内容（ ） a、工资 b、职工福利费 c、职工教育经费 d、社保费
a、工资
b、职工福利费
c、职工教育经费
d、社保费
4、所得税税汇算清缴时，填报反映企业财务状态的一般企业收入明细表、一般企业成本支出明细表和期间费用明细表主要是依据国家统一的会计制度填写的。（ ）
5、反映企业财务状态的收入费用明细表应该与会计账簿反映的内容保持一致（ ）
4.5企业所得税汇算清缴——职工薪酬及明细纳税调整随堂测验1、聚龙醇香酒业有限公司本期计提并发放的工资薪金是6 000 000.00元，本期实际发生的职工福利费是956000元，那本期允许扣除的职工薪酬是（ ）。税法规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资总额14%的部分可以据实扣除。 a、956000 b、840000 c、116000 d、6000 000
a、956000
b、840000
c、116000
d、6000 000
2、聚龙醇香酒业有限公司本期计提并发放的工资薪金是6 000 000.00元，本期实际发生的职工教育经费是500000.00.允许结转以后纳税年度扣除的职工教育经费是（ ）。 税法规定：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 a、480000 b、500000 c、200000 d、150000
a、480000
b、500000
c、200000
d、150000
3、聚龙醇香酒业有限公司本期计提并发放的工资薪金是6 000 000.00元，本期实际发生的工会经费是120 000元，那本期允许在税前扣除的工会经费就是（ ） a、120000.00 b、0 c、60000 d、20000
a、120000.00
b、0
c、60000
d、20000
4、企业为员工支付的社保费允许据实扣除的是（ ） a、基本的养老保险 b、基本的医疗保险 c、失业保险 d、保险
a、基本的养老保险
b、基本的医疗保险
c、失业保险
d、保险
5、企业为员工支付的以下各项保费允许在税前据实扣除（ ） a、特殊工种人身安全保险 b、因公出差的人身意外保险 c、为投资者或职工支付的商业保险费 d、补充养老保险和补充医疗保险
a、特殊工种人身安全保险
b、因公出差的人身意外保险
c、为投资者或职工支付的商业保险费
d、补充养老保险和补充医疗保险
6、合理的职工薪酬是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度实际发放给员工的工资（ ）
7、职工薪酬只计提不发放也可以在计算应纳税所得额时扣除（ ）
8、企业发生的职工福利费支出，不超过工资总额14%的部分，准予据实扣除，超过部分不得扣除（ ）
4.6企业所得税汇算清缴——广告费与业务宣传费纳税调整随堂测验1、2018年度聚龙醇香酒业有限公司销售收入一共是1 000 000元，广告费是130000元，业务宣传费是70000元，税法规定企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分准予结转以后纳税年度扣除。根据上述业务判断聚龙醇香酒业有限公司2018年度允许税前扣除的广宣费是（ ） a、150000 b、130000 c、200000 d、70000
a、150000
b、130000
c、200000
d、70000
2、2018年度聚龙醇香酒业有限公司销售收入一共是1 000 000元，广告费是130000元，业务宣传费是70000元，税法规定企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分准予结转以后纳税年度扣除。根据上述业务判断聚龙醇香酒业有限公司2018年度允许结转到以后年度扣除的广宣费是（ ） a、70000 b、50000 c、200000 d、150000
a、70000
b、50000
c、200000
d、150000
3、允许扣除的广告费和宣传费需要同时符合以下三个条件才可以扣除（ ） a、 通过专门机构制作 b、 已经实际付款并取得合法发票 c、 通过一定的媒体传播 d、 签订制作合同
a、通过专门机构制作
b、已经实际付款并取得合法发票
c、通过一定的媒体传播
d、签订制作合同
4、作为计算广告费和业务宣传费扣除限额依据的销售收入包括（ ） a、主营业务收入 b、其他业务收入 c、营业外收入 d、视同销售收入
a、主营业务收入
b、其他业务收入
c、营业外收入
d、视同销售收入
5、一般情况下资产的权属已经发生改变但不属于内部处置的收入就叫做视同销售。（ ）
4.7企业所得税汇算清缴——捐赠支出纳税调整随堂测验1、假设聚龙醇香酒业有限公司2018年的利润总额100万，通过民政部门向灾区捐款10万元，税法规定企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。聚龙醇香酒业有限公司当年允许在税前扣除的捐赠支出是（ ） a、12万 b、10万 c、0 d、15万
a、12万
b、10万
c、0
d、15万
2、假设聚龙醇香酒业有限公司2018年的利润总额100万，通过民政部门向灾区捐款15万元，税法规定企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。聚龙醇香酒业有限公司当年允许在税前扣除的捐赠支出是（ ） a、12万 b、10万 c、0 d、15万
a、12万
b、10万
c、0
d、15万
3、假设聚龙醇香酒业有限公司2018年的利润总额100万，通过民政部门向灾区捐款15万元，税法规定企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。聚龙醇香酒业有限公司当年允许结转以后年度扣除的捐赠支出是（ ） a、12万 b、3万 c、0 d、15万
a、12万
b、3万
c、0
d、15万
4、公益性捐赠是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。（ ）
5、直接捐赠用于符合法律规定的慈善活动、公益事业也可以在税前扣除。（ ）
4.8企业所得税汇算清缴——资产折旧摊销情况纳税调整（1）随堂测验1、以下各项资产中不可以计算折旧或摊销额在税前扣除的是（ ） a、未使用的固定资产（不包括房屋建筑物） b、经营租赁方式租入的固定资产 c、融资租赁方式租出的固定资产 d、已提足折旧仍继续使用的固定资产
a、未使用的固定资产（不包括房屋建筑物）
b、经营租赁方式租入的固定资产
c、融资租赁方式租出的固定资产
d、已提足折旧仍继续使用的固定资产
2、税法规定的折旧年限是（ ） a、房屋建筑物20年 b、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备10年 c、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等5年 d、电子设备3年
a、房屋建筑物20年
b、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备10年
c、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等5年
d、电子设备3年
3、资产折旧与摊销情况中的账载金额是指按照会计制度的规定确定的资产的原值、折旧或摊销金额、累计折旧或摊销金额；税收金额就是按照税法的规定确定的计税基础、折旧或摊销额以及累计折旧或摊销额。（ ）
4、外购的资产应以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出作为固定资产的计税基础（ ）
5、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，则以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础（ ）
4.9企业所得税汇算清缴——资产折旧摊销情况纳税调整（2）随堂测验1、聚龙醇香酒业有限公司在2018年6月购入了一辆价值60万元的小汽车，预计使用年限4年，净残值为0。财税[2018]54号、国家税务总局公告2018年第46号规定，该项固定资产可以在税前一次性扣除。以下编制的会计分录正确的是： a、借：管理费用 60万 贷：银行存款 60万 b、借：固定资产 60万 贷：银行存款 60万 借：管理费用 60万 贷：累计折旧 60万 c、取得资产时：借：固定资产 60万 贷：银行存款 60万 7-12月每月计提折旧时：借：管理费用 1.25 贷：累计折旧 1.25 d、取得资产时：借：固定资产 60万 贷：银行存款 60万 7-12月每月计提折旧时：借：管理费用 5 贷：累计折旧 5
a、借：管理费用 60万 贷：银行存款 60万
b、借：固定资产 60万 贷：银行存款 60万 借：管理费用 60万 贷：累计折旧 60万
c、取得资产时：借：固定资产 60万 贷：银行存款 60万 7-12月每月计提折旧时：借：管理费用 1.25 贷：累计折旧 1.25
d、取得资产时：借：固定资产 60万 贷：银行存款 60万 7-12月每月计提折旧时：借：管理费用 5 贷：累计折旧 5
2、当出现以下哪些情况时可以采用加速折旧（ ） a、产品更新换代比较快 b、常年处于强震动状态的固定资产 c、长期处于高腐蚀状态的固定资产 d、使用期限比较长的固定资产
a、产品更新换代比较快
b、常年处于强震动状态的固定资产
c、长期处于高腐蚀状态的固定资产
d、使用期限比较长的固定资产
3、财税[2018]54号、国家税务总局公告2018年第46号规定，2017年购进的固定资产尚未计提完的折旧可以在2018年一次性扣除（ ）
4、财税[2018]54号、国家税务总局公告2018年第46号规定，2018年新购进的二手固定资产，单位价值小于500万，可以在2018年一次性扣除。（ ）
5、聚龙醇香酒业有限公司在2018年6月购入了一辆价值60万元的小汽车，预计使用年限4年，净残值为0。财税[2018]54号、国家税务总局公告2018年第46号规定，该项固定资产可以在税前一次性扣除，会计上当年计提的折旧额是7.5万元，所以当年需要纳税调减56.25万元（ ）
4.10企业所得税汇算清缴——免税、减记收入与加计扣除随堂测验1、财税【2018】99号文件规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的（ ）在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的（ ）在税前摊销。 a、50%，150% b、75%，175% c、50%，175% d、75%，150%
a、50%，150%
b、75%，175%
c、50%，175%
d、75%，150%
2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税，这里的符合条件指 a、连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票大于等于12个月取得的投资收益 b、直接投资于其他居民企业取得的投资收益 c、间接投资取得的投资收益也属于免税收入。 d、居民企业投资于个人独资企业、合伙企业、非居民企业取得的股息、红利也属于免税收入
a、连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票大于等于12个月取得的投资收益
b、直接投资于其他居民企业取得的投资收益
c、间接投资取得的投资收益也属于免税收入
d、居民企业投资于个人独资企业、合伙企业、非居民企业取得的股息、红利也属于免税收入
3、企业取得的国债利息收入免征企业所得税，但是转让国债取得的收益不属于免税收入（ ）
4、企业取得的免税收入不用进行纳税申报（ ）
5、企业取得的企业债券利息收入不属于免税收入（ ）
4.11企业所得税汇算清缴——主表的填报随堂测验1、以下各项可以由主表的附表直接带入的有（ ） a、营业收入 b、营业成本 c、销售费用 d、管理费用
a、营业收入
b、营业成本
c、销售费用
d、管理费用
2、申报表主表中以下各项需要根据账户发生额直接填报的有（ ） a、税金及附加 b、资产减值损失 c、公允价值变动损益 d、财务费用
a、税金及附加
b、资产减值损失
c、公允价值变动损益
d、财务费用
3、所得税汇算清缴申报表中第一部分反映利润总额的内容（表1-13行）和按照企业财报反映的内容完全一致（ ）
4、企业所得税纳税申报表中主表第25行的应纳所得税额=应纳税所得额*税率（ ）
5、所得税申报表中的应纳税额不等于应纳所得税额，它是在应纳所得税额的基础上加减境外所得应纳所得税额的基础上算出来的。（ ）
6、实际应纳所得税额也不等于应纳税额，实际应纳所得税额=应纳税额 境外所得应纳税额-境外所得抵免所得税额。（ ）
7、本年应补或应退税额=实际应纳税额-本年累计实际已缴纳所得税额（ ）
5、个人所得税的计算与申报5.1 认识个人所得税随堂测验1、个人所得税的征税对象是（ ）
a、应纳税额
b、所得额
c、收入额
d、利润总额
2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于“工资、薪金”性质的补贴.津贴的是
a、工龄补贴
b、加班补贴
c、差旅费津贴
d、岗位津贴
3、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客运取得的收入，适用的个人所得税应纳税所得项目是
a、财产转让所得
b、工资、薪金所得
c、财产租赁所得
d、经营所得
4、大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税的是
a、作品参展收入
b、出版书画作品收入
c、学术报告收入
d、审稿收入
5、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税纳税人的是
a、合伙企业中的自然人合伙人
b、一人有限责任公司
c、个体工商户
d、个人独资企业的投资人
6、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，居民纳税人需要缴纳个人所得税的有
a、转让境内房产取得的所得
b、许可专利权在境内使用取得的所得
c、因任职在境内提供劳务取得的所得
d、将财产出租给承租人在境内使用取得的所得
7、根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，属于居民个人综合所得的有
a、工资薪金所得
b、财产租赁所得
c、劳务报酬所得
d、财产转让所得
8、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有
a、某职员取得的本单位优秀员工奖金
b、某高校教师从其任职学校领取的工资
c、某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入
d、某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入
9、如果外籍人士在中国境内有住所，那么该外籍人士是非居民纳税人，其在境外的所得不需缴纳个人所得税。
10、职工的误餐补助属于“工资、薪金”性质的补贴收入，应计征个人所得税。
5.2 预扣预缴居民个人综合所得应纳税额随堂测验1、居民个人取得的综合所得，按（）计算个人所得税。
a、年
b、季
c、月
d、半年
2、以下哪项不是专项扣除项（ ）
a、基本养老保险
b、商业意外保险
c、基本医疗保险
d、住房公积金
3、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有
a、继续教育
b、子女抚养
c、子女教育
d、赡养老人
4、以下可以进行个人所得税税前扣除的有
a、基本养老保险
b、赡养老人
c、符合规定的企业年金
d、失业保险
5、假设某人在本地没有购房，现在租房居住，那么每个月可以进行专项附加扣除，这种说法是
6、某员工的专项扣除、专项附加扣除和购买符合国家规定的商业健康保险，在一个纳税年度内没有扣除完，那么可以留待下一个纳税年度扣除，这种说法是
5.3 汇算清缴居民个人综合所得应纳税额随堂测验1、居民纳税人取得以下（）收入时需要进行个人所得税汇算清缴
a、工资薪金所得
b、稿酬所得
c、财产租赁所得
d、劳务报酬所得
2、只有居民个人需要进行个人所得税汇算清缴，非居民纳税人不需要进行汇算清缴。
3、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70％计算
5.4 分类所得应纳税额的计算与申报随堂测验1、居民纳税人取得红利所得、财产转让所得和经营所得，需要（ ）个人所得税。
a、按月预缴，年度汇算清缴
b、分别计算
c、按月计算
d、按季计算
2、财产租赁所得以1个月内取得的收入为一次，按次征收个人所得税。
3、财产转让所得，以转让财产的收入额减除收入额的20%以后的余额，为应纳税所得额。
4、利息、股息、红利所得是按次计征，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。且按照每次收入额计征个人所得税
5、纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后30日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年5月31日前办理汇算清缴。
期末考试期末考试1、1、2018年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（ ）。 。
a、5月8日
b、6月3日
c、6月10日
d、6月25日
2、甲市的a、b两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，a店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（ ）。
a、将货物交付给位于乙市的某商场代销
b、销售丙市某商场委托代销的货物
c、将货物移送到b店用于销售
d、为促销将本店货物无偿赠送给消费者
3、东方工业有限公司为增值税一般纳税人，2018年7月将自己使用过的一批低值易耗品以10000元价格销售（不含税），该批货物应该缴纳多少增值税？
a、1300
b、1700
c、200
d、300
4、a向b销售一批高档化妆品，含税价为113万，增值税税税率是13%，消费税税率是30%。该批商品应该缴纳的消费税是（ ）
a、13万
b、30万
c、33.9万
d、14.69万
5、a卷烟厂期初库存烟丝2081.87千克，单价是30元；本期入库11894千克，单价30元，期末库存是1700.77千克，单价30元。消费税税率是30%本期生产卷烟允许抵扣的消费税是多少？
a、368253元
b、110475.9元
c、107046元
d、15306.93元
6、甲公司房屋原值100万，累计折旧50万，该房屋市场评估价为200万。税法规定的扣除比例是30%，甲公司在2019年度应该缴纳多少房产税。（ ）
a、0.84万
b、0.42万
c、1.68万
d、1.2万
7、当出现以下哪种情况时需要计算缴纳契税的是（ ）
a、典当
b、抵押
c、出租
d、以获奖方式取得房屋权属
8、老李用一套价值120万房屋与老张一套价值100万的房屋进行交换，契税税率是3%，此时老张应该缴纳的契税是（ ）
a、3万元
b、3.6万元
c、0.6万元
d、不用纳税
9、甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为1500平方米，甲、乙企业的实际占用比例为3:2，城镇土地使用的税额是24元/平方米，则甲公司应计算缴纳的城镇土地使用税是（ ）
a、21600元
b、14400元
c、36000元
d、不用纳税
10、以下各项行为中不需要计算缴纳土地增值税的是（ ）
a、转让国有土地使用权并取得收入
b、转让房屋建筑物并取得收入
c、出让国有土地使用权
d、甲乙公司合作建房，建成后转让
11、以下各项需要计算缴纳土地增值税的是（ ）
a、继承房屋
b、合作建房，建成后自用
c、房屋评估增值
d、出售房屋
12、华远房地产有限公司销售新建房屋取得预收款35400000元，增值税税率是9%，增值税预缴率是3%，土地增值税的预缴率是6%。则华远房地产有限公司本期应预缴的土地增值税是（ ）
a、2124000元
b、1948623.85元
c、974311.93元
d、2065541.28元
13、当出现以下哪种情况是税务机关可以要求纳税人完成汇算清缴工作（ ）
a、房地产开发项目全部竣工，完成销售
b、整体转让未竣工决算的房地产开发项目
c、直接转让土地使用权
d、取得销售许可证满3年仍未销售完毕
14、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（ ）。
a、依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业
b、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业
c、依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业
d、依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业
15、以下不属于一般企业成本支出明细表应该反映的内容（ ）
a、主营业务成本
b、其他业务成本
c、营业外支出
d、管理费用
16、2018年度聚龙醇香酒业有限公司销售收入一共是1 000 000元，广告费是130000元，业务宣传费是70000元，税法规定企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分准予结转以后纳税年度扣除。根据上述业务判断聚龙醇香酒业有限公司2018年度允许税前扣除的广宣费是（ ）
a、150000
b、130000
c、200000
d、70000
17、假设聚龙醇香酒业有限公司2018年的利润总额100万，通过民政部门向灾区捐款10万元，税法规定企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。聚龙醇香酒业有限公司当年允许在税前扣除的捐赠支出是（ ）
a、12万
b、10万
c、0
d、15万
18、假设聚龙醇香酒业有限公司2018年的利润总额100万，通过民政部门向灾区捐款15万元，税法规定企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。聚龙醇香酒业有限公司当年允许结转以后年度扣除的捐赠支出是（ ）
a、12万
b、3万
c、0
d、15万
19、以下各项属于价外费用的是（ ）
a、价外向买方收取的手续费
b、价外向买方收取的补贴
c、价外向买方收取的集资费
d、价外向买方收取的违约金
20、企业外购的货物用于以下哪些项目，其进项税额不得抵扣（ ）
a、用于免征增值税的项目
b、用于集体福利
c、用于个人消费
d、用于简易计税办法征税的项目
21、以下属于消费税征税范围的是（ ）
a、卷烟
b、粮食白酒
c、高尔夫球及球具
d、实木地板
22、以下各项应税消费品采用从量定额的方法计算缴纳消费税的有（ ）
a、成品油
b、啤酒
c、黄酒
d、化妆品
23、以下各项中允许抵扣已纳消费税税款的是（ ）
a、外购（或者委托加工收回的）已税烟丝生产的卷烟；
b、外购（或者委托加工收回的）已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品；
c、外购（或者委托加工收回的）已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石；
d、外购的汽车轮胎生产的小汽车
24、以下属于房产税征税范围的是（ ）
a、城市
b、县城
c、工矿区
d、农村
25、以下属于印花税纳税人的有（ ）
a、立合同人
b、立账簿人
c、立据人
d、领受人
26、以下属于城镇土地使用税征税范围的有（ ）
a、城市
b、县城
c、建制镇
d、工矿区
27、当出现以下几种情况时，纳税人应主动完成土地增值税的汇算清缴工作（ ）
a、房地产开发项目全部竣工，完成销售
b、整体转让未竣工决算的房地产开发项目
c、直接转让土地使用权
d、取得销售许可证满3年仍未销售完毕
28、房地产开发企业销售新建商品房，允许扣除的项目包括（ ）
a、取得土地使用权所支付的金额
b、房地产开发成本
c、房地产开发费用
d、与转让房地产有关的税费
e、财政部规定的其他扣除项目
29、以下各项属于免税收入的是（ ）
a、国债利息收入
b、符合条件的居民企业之间的股息红利收益
c、财政拨款
d、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
30、在进行所得税汇算清缴时，以下两张表是企业必须填报的（ ）
a、a000000企业基础信息表
b、a100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》
c、税收优惠明细表
d、弥补亏损明细表
31、一般企业收入明细表包括的内容有（ ）
a、主营业务收入
b、其他业务收入
c、营业外收入
d、投资收益
32、以下各项属于职工薪酬应该反映的内容（ ）
a、工资
b、职工福利费
c、职工教育经费
d、社保费
33、允许扣除的广告费和宣传费需要同时符合以下三个条件才可以扣除（ ）
a、通过专门机构制作
b、已经实际付款并取得合法发票
c、通过一定的媒体传播
d、签订制作合同
34、以下各项资产中不可以计算折旧或摊销额在税前扣除的是（ ）
a、未使用的固定资产（不包括房屋建筑物）
b、经营租赁方式租入的固定资产
c、融资租赁方式租出的固定资产
d、已提足折旧仍继续使用的固定资产
35、当出现以下哪些情况时可以采用加速折旧（ ）
a、产品更新换代比较快
b、常年处于强震动状态的固定资产
c、长期处于高腐蚀状态的固定资产
d、使用期限比较长的固定资产
36、企业发生商业折扣如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。（ ）
37、企业将自产或委托加工的货物用于集体福利需要视同销售，销售收入应该按照近期同类货物的售价确认，如果找不到价格可以按照组价算价格（ ）
38、用于“适用简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费”的购进货物的运输费用和销售免税货物的运输费用，不能抵扣进项税额。（ ）
39、增值税和消费税都是价内税（ ）
40、将应税消费品用于换取生产资料或生活资料时应该找近期同类货物的平均售价计算缴纳消费税（ ）
41、外购（或者委托加工收回的）已税烟丝生产的卷烟，税法上允许按照本期购进数量抵扣已纳的消费税税款。（ ）
42、城建税是按照实际缴纳的增值税、消费税为依据计算缴纳的。（ ）
43、采用从租计征房产税时，房屋的租金收入指的是不含增值税的收入。（ ）
44、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的应税凭证征收的一种税（ ）
45、买卖双方签订的购买合同，应该以合同中列明的价款为计税依据（ ）
46、预缴土地增值税是用预收款乘以预征率计算得出的，这里的预收款是不含增值税的价款
47、从事房地产开发纳税人，在销售新建商品房时可以按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除。（ ）
48、企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税（ ）
49、亏损企业不需要进行纳税申报（ ）
50、分月或分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴税款，按照实际利润额预缴有困难的可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，还可以按照经税务机关认可的其他方法预缴。（ ）
51、预缴企业所得税税款不能在税前补亏（ ）
52、目前，除了核定、定额征收企业所得税的企业以外，其他企业都要做汇算清缴。（ ）
53、根据规定小型微利企业不需要填写收入费用明细表，相关数据直接填在主表就可以了（ ）
54、所得税税汇算清缴时，填报反映企业财务状态的一般企业收入明细表、一般企业成本支出明细表和期间费用明细表主要是依据国家统一的会计制度填写的。
55、公益性捐赠是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。（ ）
56、聚龙醇香酒业有限公司在2018年6月购入了一辆价值60万元的小汽车，预计使用年限4年，净残值为0。财税[2018]54号、国家税务总局公告2018年第46号规定，该项固定资产可以在税前一次性扣除，会计上当年计提的折旧额是7.5万元，所以当年需要纳税调减56.25万元（ ）
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