第1章计算机技术与审计、第2章承接审计业务第1章计算机技术与审计随堂测验1、下列有关信息技术对审计过程的影响的相关提法中，不正确的是( )。
a、信息技术在企业的应用会改变注册会计师制定的审计目标
b、系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响
c、系统的设计和运行会对审计风险的评价产生直接影响
d、在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变
第2章承接审计业务随堂测验1、注册会计师在确定是否接受或保持客户关系和具体业务时，下列各项中，通常不考虑的是( )。
a、客户的市场份额、行业特征以及所处的监管环境
b、客户是否诚信
c、能否遵守相关职业道德要求
d、是否具备胜任能力
第3章风险评估与计划审计工作第1节执行风险评估确定风险领域随堂测验1、下列有关经营风险对重大错报风险的影响的说法中，错误的是（ ）。
a、多数经营风险最终都会产生财务后果，从而可能导致重大错报风险
b、注册会计师在评估重大错报风险时，没有责任识别或评估对财务报表没有重大影响的经营风险
c、经营风险通常不会对财务报表层次重大错报风险产生直接影响
d、经营风险可能对认定层次重大错报风险产生直接影响
第2节审计计划的制定与修改随堂测验1、注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，在制定总体审计策略时，应当考虑的事项不包括()。
a、审计的范围和方向
b、报告目标、时间安排及所需沟通的性质
c、审计资源
d、计划实施的进一步审计程序
第4章销售与收款循环审计第1节销售与收款循环的内部控制及其控制测试随堂测验1、下列关于职责分离的表述中，不正确的是( )。
a、主营业务收入总账和主营业务收入明细账应由不同人员登记
b、出纳人员与固定资产卡片账保管应相互分离
c、负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金
d、编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离
第2节 销售与收款循环的实质性测试：以收入为例随堂测验1、下列审计程序中不属于应收账款分析程序的是( )。
a、复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入是否配比
b、编制对重要客户的应收账款增减变动表，与上期进行比较分析是否发生变动
c、计算应收账款周转率，应收账款周转天数等指标，并与被审计单位上年指标、同行业同期相关指标对比分析
d、检查非记账本位币应收账款的折算汇率及折算是否正确
2、下列有关收入确认的舞弊风险的说法中，正确的是( )。
a、假定收入确认存在舞弊风险，意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险
b、如未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，注册会计师应当在审计工作底稿中记录得出该结论的理由
c、如果注册会计师认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况，可以不假定收入确认存在舞弊风险
d、被审计单位收入舞弊手段中可能高估收入，也可能低估收入
第3节 应收账款函证随堂测验1、在分析管理层要求不实施函证的原因时，注册会计师应当保持职业怀疑态度，并考虑：（ ）。
a、管理层是否诚信
b、是否可能存在重大的舞弊或错误
c、替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据
d、管理层凌驾于控制之上的可能性
第4节 销售截止性测试随堂测验1、下列关于营业收入的截止测试的说法中正确的是（）。
a、注册会计师针对可能存在本期漏记收入延至下期，而审计时被审计单位尚未及时登账的情况，拟以账簿记录为起点进行截止测试
b、如果注册会计师认为营业收入完整性存在问题，以销售发票为起点进行截止测试
c、注册会计师得知销售经理本期必须达到营业收入提高10%的指标，拟以销售发票为起点进行截止测试
d、注册会计师拟采用顺查的方法检查营业收入的完整性，拟以发运凭证为起点进行截止测试
第5章采购与付款循环审计第1节采购与付款循环的内部控制及其控制测试随堂测验1、下列有关固定资产的相关内部控制的说法中，不正确的是（ ）。
a、企业的资本预算只有经过董事会等高层管理机构批准方可生效
b、所有固定资产的取得和处置均需经企业管理层的书面认可
c、对固定资产进行定期盘点，验证账面各项固定资产是否真实存在、了解固定资产放置地点和使用状况以及发现是否存在未入账的固定资产
d、企业可以不制定区分资本性支出和收益性支出的书面标准
第2节采购与付款循环的实质性测试随堂测验1、以下实质性程序中，与应付账款完整性认定最相关的是（ ）。
a、检查采购订单文件以确定是否预先连续编号
b、向采购供应商函证零余额的应付账款
c、以应付账款明细账为起点，追查至采购相关的原始凭证，如采购订单、供应商发票和入库单等
d、从采购订单、供应商发票和入库单等原始凭证，追查至应付账款明细账
2、下列有关应付账款审计的说法中，不正确的有（ ）。
a、注册会计师如果对应付账款进行函证，通常采用的函证方式为消极式
b、通过审查资产负债表日后货币资金支出情况，可以审查被审计单位是否存在未入账的应付账款
c、无论任何情况，注册会计师均应当对应付账款进行函证
d、注册会计师可以结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料，检查是否存在发票账单未到货物的未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间
第3节分析性程序随堂测验1、下列有关分析程序的说法中恰当的有( )。
a、注册会计师无需在了解被审计单位及其环境的每一方面都实施分析程序
b、与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用的分析程序所进行比较的性质、预期值的精确程度，以及所进行的分析和调查的范围均可以提供很高的保证水平
c、当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，注册会计师可以考虑单独或结合细节测试，运用实质性分析程序
d、无论在任何情况下，实质性分析程序均不可能获取充分、适当的审计证据
第6章生产与仓储循环审计第1节生产与仓储循环的内部控制及其控制测试随堂测验1、下列关于生产与存货循环的内部控制中，可能导致评估的重大错报风险水平为高的是（ ）。
a、由生产经理复核载有每日发出至生产过程中的原材料信息的打印文件，并与由生产人员签署的原材料通知单核对一致
b、仅有经授权的员工才能进入仓库
c、由负责存货保管的员工负责存货的发运
d、定期执行存货盘点
第2节生产与仓储循环会计错弊查证随堂测验1、下列对存货项目审计的说法中，正确的是( )。
a、存货的“完整性”和“存在”认定不可用监盘程序予以证实
b、对第三方持有被审计单位存货的情况，应根据被审计单位存货收发存制度确认存货的余额
c、存货计价测试的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目
d、在某些情况下，管理层或注册会计师可能识别出永续盘存记录和现有实际存货数量之间的差异，这可能表明对存货变动的控制没有有效运行
第3节监盘全过程的控制控制随堂测验1、由于存货的性质或位置而无法实施监盘程序，a注册会计师对存货监盘实施的替代审计程序主要包括( )。
a、检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料
b、检查资产负债表日后发生的销货交易凭证
c、向顾客或供应商函证
d、对存货进行截止测试
第8章货币资金的审计第1节货币资金的关键控制及其控制测试随堂测验1、以下对货币资金业务内部控制的要求中，（ ）与银行存款无直接关系。
a、按月盘点现金，以做到账实相符
b、当日现金收入及时送存银行
c、加强对货币资金业务的内部审计
d、收支与记账岗位分离
第2节现金监盘与大额现金交易随堂测验1、监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列库存现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是( )。
a、会计主管人员和内部审计人员
b、出纳员和会计主管人员
c、现金出纳员和银行出纳员
d、出纳员和内部审计人员
第3节银行存款审计随堂测验1、被审计单位2018年12月31日的银行存款余额调节表包括一笔“企业已付、银行未付”调节项，其内容为以支票支付赊购材料款。下列审计程序中，能为该调节项提供审计证据的有( )。
a、检查付款申请单是否经适当批准
b、就2018年12月31日相关供应商的应付账款余额实施函证
c、检查支票开具日期
d、检查2019年1月的银行对账单
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