1.3任务3认知并管理发票1、【单选题】已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存( )年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
a、1
b、5
c、10
d、永久
2、【单选题】发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取得（ ）。
a、收款凭证
b、付款凭证
c、收付款凭证
d、有关凭证
3、【多选题】关于发票领购和开具的说法，正确的有（ ）。
a、纳税人应在领取税务登记证之后提出申请，经主管税务机关审批后，方可领购发票
b、对跨省从事临时经营活动的纳税人申请领购发票的，税务机关审核后发售发票，并限期缴销，不得有其他附加条件，不得收取任何形式的保证金
c、未经批准发票不得拆本使用
d、未经批准发票不得跨规定使用区域携带、邮寄或者运输
4、【判断题】发票联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证。
5、【判断题】增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。
1.4项目一 题库1、【单选题】1、以下是流转税的是（ ）
a、企业所得税
b、消费税
c、印花税
d、房产税
2、【单选题】我国的增值税，企业所得税采用（ ）
a、比例税率
b、定额税率
c、超额累进税率
d、超率累进税率
3、【单选题】.关于税款追征与退还的说法，正确的是（ ）。
a、.纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还
b、.纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还
c、纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息
d、由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金
4、【单选题】下列选项中，属于税基式减免的是（ ）
a、全部免征
b、减半征收
c、零税率
d、免征额
5、【单选题】下列属于按次纳税的是（ ）
a、车辆购置税
b、房产税
c、企业所得税
d、增值税
6、【单选题】主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在( )个工作日内发给发票领购簿
a、1
b、5
c、15
d、20
7、【单选题】需要临时使用发票的单位和个人，申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当( )
a、先征收税款，再开具发票
b、先申报税款，再开具发票
c、开具发票同时征收税款
d、先开具发票，再征收税款
8、【单选题】已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存( )年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
a、1
b、5
c、10
d、永久
9、【单选题】发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取得（ ）。
a、收款凭证
b、付款凭证
c、收付款凭证
d、有关凭证
10、【多选题】关于税款追征与退还的说法，不正确的是（ ）。
a、纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还
b、纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还
c、、纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息
d、由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金
11、【多选题】关于发票领购和开具的说法，正确的有（ ）。
a、纳税人应在领取税务登记证之后提出申请，经主管税务机关审批后，方可领购发票
b、对跨省从事临时经营活动的纳税人申请领购发票的，税务机关审核后发售发票，并限期缴销，不得有其他附加条件，不得收取任何形式的保证金
c、未经批准发票不得拆本使用
d、未经批准发票不得跨规定使用区域携带、邮寄或者运输
12、【判断题】1、 超率累进税率是征税对象数额越大税率越高，数额约小税率越低的一种税率。
13、【判断题】1、 印花税应借记“管理费用”贷记“银行存款”或“库存现金”
14、【判断题】办税服务厅接受资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否准确，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。
15、【判断题】佳乐超市为一外商投资的商业零售企业，现向税务局关申请印有本单位名称的发票，其报送资料有：《印有本单位名称发票印制表》、税务登记证副本、发票专用章印模、自行设计的发票式样，办税服务厅受理后当即发放《发票领用簿》，并准予印制。
16、【判断题】发票联，作为购买方保送主管税务机关认证和留存备查的凭证。
17、【判断题】查验征收是指税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式.
18、【判断题】中国居民公司境内、外分公司要求开具中国居民身份证明的，由国家税务总局开具( )
2.1任务1 认知增值税1、【多选题】以下不征增值税的项目有()。
a、存款利息
b、被保险人获得保险赔付
c、共青团收取的团员团费
d、贷款利息
2、【多选题】下列行为中,应视同销售货物征收增值税的有()。
a、诚品制衣有限公司将外购货物分配给股东
b、浙汽汽运集团将外购货物用于员工消费
c、二子餐馆开业第一天免费提供餐饮服务
d、良心食品公司将自产产品用于集体福利发放
3、【多选题】下列各项中,属于增值税征税范围的有()。
a、个体户小章提供汽车维修
b、方欣服务公司提供代理报关服务
c、张师傅提供金银首饰加工服务
d、保安小王为物业公司提供安保服务
4、【判断题】我国现行增值税制度属于收入型增值税。
5、【判断题】增值税属于流转税。
2.2任务2计算增值税1、【单选题】某小汽车专卖店为一般纳税人,2019年8月份销售小汽车取得不含税收入500万元,另外取得价外费用11.3万元(含税),当期取得增值税专用发票上注明的增值税税款为45万元。则该专卖店当期应缴纳的增值税为()万元。
a、1.6
b、21.3
c、40
d、81.6
2、【单选题】某增值税一般纳税人2019年8月份销售货物取得价款100万元(不含税),另外收取各种价外费用2.26万元。该纳税人销售货物适用13%的增值税税率。则该纳税人的销项税额为()万元。
a、13
b、13.26
c、0.26
d、13.2938
3、【单选题】某从事商品零售的小规模纳税人,2019年10月份销售商品取得含税收入10300元,当月该企业应纳的增值税是()元。
a、412
b、396.2
c、300
d、309
4、【判断题】简易计税方法仅适用于增值税小规模纳税人。
5、【判断题】增值税一般计税方法的销售额不包括销项税额,纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:销售额=含税销售额÷(1-税率)
2.3任务3增值税会计处理1、【多选题】某增值税一般纳税人将自产的某产品作价113万元(含税)投资于另一企业,应作会计处理为()。
a、借:长期股权投资1130000
b、贷:库存商品1000000
c、贷:主营业务收入1000000
d、贷:应交税费——应缴应交增值税(销项税额)130000
2、【判断题】小规模纳税人应纳增值税通过“应交税费-未交增值税”核算。
3、【判断题】应交税费-应交增值税中“已交税金”专栏,记录一般纳税人当月已缴纳的应交增值税额。企业已缴纳的增值税额用蓝字登记;退回多缴的增值税额用红字登记。
4、【判断题】应交税费下“预交增值税”明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
5、【判断题】“待认证进项税额”明细科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。
2.4任务4增值税纳税申报1、【多选题】下列关于增值税纳税义务发生时间表述正确的有()
a、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
b、纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天
c、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天;
d、采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;
2、【多选题】增值税纳税人中以1个季度为纳税期限的规定适用于()。
a、小规模纳税人
b、银行、信用社
c、信托投资公司
d、财务公司
3、【判断题】增值税纳税人中以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
4、【判断题】财务公司增值税的纳税期限为1个月。
5、【判断题】增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
2.5任务5增值税出口退税的处理1、【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的是()。
a、农户销售自产粮食
b、河马便利店销售纯净水
c、大地粮油专营店销售面粉
d、亿家家具制造工厂销售原木
2、【单选题】一般而言，外贸企业国内购进用于出口的商品，用于计算其应退税额的计税金额为（ ）。
a、购进商品的不含税金额
b、购进商品的不含税金额 增值税
c、购进商品的不含税金额 增值税 采购费用
d、购进商品的不含税金额 运费
3、【单选题】生产型自营出口企业应退增值税适用的方法是（ ）。
a、免税
b、免、退
c、免、抵、退
d、不免不退
4、【多选题】可以退（免）税的出口货物一般应具备以下条件（ ） 。
a、必须是出口收汇并已核销的货物
b、必须是在财务上做销售处理的货物
c、必须是报关离境的货物
d、必须是属于增值税、关税征税范围的货物
5、【多选题】一般而言，对生产企业免抵退税，下列说法正确的是（ ）。
a、当期应纳税额＞0时， 当期免抵税额=当期免抵退税额
b、当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，当期应退税额=当期免抵退税额
c、当期应纳税额＞0时， 当期应退税额=当期免抵退税额
d、当期期末留抵税额≤ 当期免抵退税额时，当期免抵税额=当期免抵退税额
2.6项目二 题库1、【单选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是()。
a、销售货物时收取的包装费
b、销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
c、向购买方收取的代垫运费
d、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
2、【单选题】甲设计公司为增值税小规模纳税人,2018年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元;因服务中止,退还给客户含增值税价款10300元,并开具红字专用发票。已知小规模纳税人增值税征收率为3%,甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是()。
a、206000÷(1 3%)*3%=6000(元)
b、206000*3%=6180(元)
c、(206000-10300)÷(1 3%)*3%=5700(元)
d、(206000-10300)*3%=5871(元)
3、【单选题】2018年5月甲公司进口货物一批,海关完税价格100万元,缴纳关税税额10万元。已知增值税税率为16%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是()。
a、100*16%=16(万元)
b、100/(1 16%)*16%=13.79(万元)
c、(100-10)*16%=14.4(万元)
d、(100 10)*16%=17.6(万元)
4、【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的是()。
a、农户销售自产粮食
b、河马便利店销售纯净水
c、大地粮油专营店销售面粉
d、亿家家具制造工厂销售原木
5、【单选题】以下属于免征增值税的为()。
a、农膜
b、果汁
c、啤酒
d、古旧图书
6、【单选题】在计算增值税是,允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除,作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期的全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额,属于()增值税。
a、消费型
b、生产型
c、收入型
d、混合型
7、【单选题】2018年9月甲公司销售产品取得含增值税价款116000元,另收取包装物租金6960元。已知增值税税率为16%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。
a、116000×(1 16%)×16%=21529.6元
b、(116000 6960)÷(1 16%)×16%=16960元
c、116000×16%=18560元
d、(116000 6960)×16%=19673.6元
8、【单选题】下列纳税人中,不属于增值税一般纳税人的是()。
a、年销售额为510万元的从事货物生产的个体经营者
b、年销售额为100万元的从事货物批发的个人
c、年销售额为540万元的从事货物生产的企业
d、年销售额为540万元的从事货物批发零售的企业
9、【单选题】某小汽车专卖店为一般纳税人,2018年8月份销售小汽车取得不含税收入500万元,另外取得价外费用11.6万元(含税),当期取得增值税专用发票上注明的增值税税款为45万元。则该专卖店当期应缴纳的增值税为()万元。
a、1.6
b、36.6
c、40
d、81.6
10、【单选题】某增值税一般纳税人2018年8月份销售货物取得价款100万元(不含税),另外收取各种价外费用2.32万元。该纳税人销售货物适用16%的增值税税率。则该纳税人的销项税额为()万元。
a、16
b、16.32
c、0.32
d、32
11、【多选题】以下不征增值税的项目有()。
a、存款利息
b、被保险人获得保险赔付
c、共青团收取的团员团费
d、贷款利息
12、【多选题】下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是()。
a、将自产的钢筋用于本企业车库建设
b、将外购的空调用于职工活动室
c、将自产的白酒赠送给客户品尝
d、将外购的小汽车分配给大股东
13、【多选题】某增值税一般纳税人购入生产设备一台,取得增值税专用发票显示的价款为100万元,税额16万元。应做会计处理为()。
a、借:固定资产1000000
b、借:固定资产1160000
c、借:应交税费——应交增值税(进项税额)160000
d、贷:银行存款或应付账款1160000
14、【多选题】增值税一般纳税人发生下列情形时,不得抵扣进项税额的有()。
a、接受的旅客运输服务
b、用于适用简易计税方法计税项目购进货物
c、购进货物未取得增值税专用发票
d、收购农产品,开具收购凭证
15、【多选题】“营改增”试点一般纳税人发生在下列应税行为中,可以选择简易计税方法计税的有()。
a、公共交通运输服务
b、动漫设计服务
c、仓储服务
d、装卸搬运服务
16、【多选题】华美百货公司为增值税一般纳税人,8月销售一批生活用品,总价为5800元,存入银行。应做会计处理为()。
a、借:银行存款5800
b、贷:应交税费——应交增值税800
c、贷:应交税费——应交增值税(销项税额)800
d、贷:主营业收入5000
17、【多选题】下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。
a、纳税人发生视同销售货物行为,为货物移送的当天
b、销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
c、纳税人进口货物,为到达我国海关的当天
d、采取托收承付方式销售货物,为发出货物的当天
18、【多选题】顺飞电脑公司采取预收货款方式向乙公司销售电脑,销售数量为100台。2018年8月5日双方签订销售合同,8月10日电脑公司收到全部货款,8月15日和8月20日电脑公司各发出100台电脑。该电脑公司销售电脑缴纳增值税的纳税义务发生时间有()。
a、43317
b、43322
c、43327
d、43332
19、【多选题】下列关于增值税纳税义务发生时间表述正确的有()
a、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
b、纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天
c、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天;
d、采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;
20、【多选题】a企业为增值税一般纳税人,某月销售一批货物,总价为5800元,存入银行。应做会计处理为()。
a、借:银行存款5800
b、贷:应交税费——应交增值税800
c、贷:应交税费——应交增值税(销项税额)800
d、贷:主营业收入5000
21、【多选题】
22、【填空题】
23、【判断题】我国现行增值税制度属于收入型增值税。
24、【判断题】单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该承包人为纳税人。否则,以发包人为纳税人。
25、【判断题】增值税小规模纳税人划分标准中的年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
26、【判断题】自2018年1月1日起,纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
27、【判断题】小规模纳税人应纳增值税通过“应交税费-未交增值税”核算。
28、【判断题】2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,进项税额应按照有关规定分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。
29、【判断题】房地产开发企业自行开发的房地产项目,融资租入的不动产,以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额不适用分2年抵扣的规定。
30、【判断题】一般计税方法的销售额不包括销项税额,纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:销售额=含税销售额÷(1-税率)
31、【判断题】购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额,国务院另有规定的除外。
32、【判断题】一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费增值税电子发票上注明的金额÷(1 5%)×5%
33、【判断题】一般纳税人在2016年5月1日后购进的不动产,其进项税额抵扣第一年抵扣60%,分12个月抵扣,第二年分12个月抵扣40%。
34、【判断题】“待认证进项税额”明细科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。
35、【判断题】“简易计税”明细科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
36、【判断题】一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库,但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的,应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账,不需要将增值税的进项税额暂估入账。
37、【判断题】增值税纳税人中以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
38、【分录题】
3.1任务1 认知消费税1、【单选题】根据消费税法律制度的规定，属于消费税纳税人的是（ ）。
a、粮食批发企业
b、家电零售企业
c、卷烟进口企业
d、服装生产企业
2、【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（ ）。
a、汽车厂销售雪地车
b、手表厂销售高档手表
c、珠宝店销售珍珠项链
d、商场销售木制一次性筷子
3、【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列业务应征收消费税的有（ ）。
a、甲卷烟厂将自产卷烟用于馈赠
b、乙日化厂将自产高档化妆品用于分配利润
c、丙汽车厂将自产小汽车用于赞助
d、丁酒厂将自产白酒用于对外投资
4、【多选题】下列环节既征消费税又征增值税的有( )。
a、卷烟的生产和批发环节
b、金银首饰的生产和零售环节
c、普通小汽车的零售环节
d、高档化妆品的生产环节
5、【判断题】啤酒仅适用定额税率。（ ）
3.2任务2 计算消费税1、【单选题】甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.565万元、优质费2.26万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
a、（10 0.565 2.26）×10%
b、（10 0.565）×10%
c、[10 （0.565 2.26）÷（1 13%）]×10%
d、[10 0.565÷（1 13%）]×10%
2、【单选题】甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
a、1×10×5%=0.5万元
b、1×12×5%=0.6万元
c、1×5×5%=0.25万元
d、1×5×（1 5%）×5%=0.2625万元
3、【单选题】2020年1月某化妆品厂将一批自产高档化妆品用于集体福利，生产成本35000元;将新研制的高档香水用于广告样品，生产成本20000元，成本利润率为5%，消费税税率为15%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2020年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税( )元。
a、6485.30
b、10191.18
c、3705.89
d、8662.50
4、【单选题】某酒厂为增值税一般纳税人，2020年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金22600元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税( )元。
a、64000
b、64680
c、67000
d、67680
5、【多选题】根据现行政策，下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的有（ ）。
a、受托方无同类消费品销售价格的，应按“（材料成本＋加工费）÷（1＋比例税率）”计算
b、委托方收回后以不高于受托方计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税
c、委托方收回后以高于受托方计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，也不再征收消费税
d、实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：组成计税价格＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷（1－比例税率）
3.3任务3 消费税会计处理1、【单选题】委托加工的应税消费品收回后用于连续加工应税消费品的，由受托方代扣代交的消费税，委托方应借记的会计科目是（）。
a、在途物资
b、委托加工物资
c、应交税费——应交消费税
d、税金及附加
2、【多选题】下列各项中，关于消费税的会计处理表述正确的有（ ）。
a、企业销售应税消费品应交纳的消费税计入税金及附加
b、在建办公楼领用应税消费品应交的消费税计入在建工程
c、进口环节应交的消费税计入应交税费——应交消费税
d、委托加工环节受托方代扣代缴的消费税计入委托加工物资的成本
3、【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列选项中采取从价计征消费税的有（ ）。
a、高档手表
b、高尔夫球
c、烟丝
d、黄酒
3.4任务4 消费税纳税申报1、【判断题】委托加工的应税消费品，除受托方为个人的外，应由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（ ）
2、【判断题】消费税纳税人自产自用应税消费品的纳税义务发生时间为移送使用的当天。
3、【判断题】纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为办理委托也的当天。
4、【判断题】进口的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税。
5、【判断题】纳税人进口应税消费品的，纳税义务发生时间为报关进口的当天。
3.6项目三 题库1、【单选题】根据消费税法律制度的规定，属于消费税纳税人的是（ ）。
a、粮食批发企业
b、家电零售企业
c、卷烟进口企业
d、服装生产企业
2、【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（ ）。
a、汽车厂销售雪地车
b、手表厂销售高档手表
c、珠宝店销售珍珠项链
d、商场销售木制一次性筷子
3、【单选题】甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
a、1×10×5%=0.5万元
b、1×12×5%=0.6万元
c、1×5×5%=0.25万元
d、1×5×（1 5%）×5%=0.2625万元
4、【单选题】甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
a、（10 0.585 2.34）×10%=1.2925万元
b、（10 0.585）×10%=1.0585万元
c、[10 （0.585 2.34）÷（1 17%）]×10%=1.25万元
d、[10 0.585÷（1 17%）]×10%=1.05万元
5、【单选题】委托加工的应税消费品收回后用于连续加工应税消费品的，由受托方代扣代交的消费税，委托方应借记的会计科目是（）。
a、在途物资
b、委托加工物资
c、应交税费——应交消费税
d、税金及附加
6、【单选题】某企业在建工程领用自产柴油50000元，应纳增值税10200元，应税消费税6000元，则企业计入在建工程中的金额为（）元
a、50000
b、60200
c、66200
d、56000
7、【单选题】下列消费品中，既征收增值税又征收消费税的是( )。
a、从国外进口数码相机
b、批发环节销售的白酒
c、从国外进口小汽车
d、生产销售洗衣机
8、【单选题】根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。
a、高尔夫球具厂用于本企业职工福利的自产球具
b、汽车厂用于广告的自产汽车
c、日化厂用于赠送客户样品的自产高档化妆品
d、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
9、【单选题】2017年1月某化妆品厂将一批自产高档化妆品用于集体福利，生产成本35000元;将新研制的高档香水用于广告样品，生产成本20000元，成本利润率为5%，消费税税率为15%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2017年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税( )元。
a、6485.30
b、10191.18
c、3705.89
d、8662.50
10、【单选题】某酒厂为增值税一般纳税人，2016年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税( )元。
a、64000
b、64680
c、67000
d、67680
11、【单选题】下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是( )。
a、将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税
b、纳税人委托个人加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
c、委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本
d、委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税
12、【单选题】甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子，甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元，支付的不含税加工费为1万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。木制一次性筷子的消费税税率为5%，乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为( )。
a、12.63万元
b、14.6万元
c、13.68万元
d、13.55万元
13、【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列业务应征收消费税的有（ ）。
a、甲卷烟厂将自产卷烟用于馈赠
b、乙日化厂将自产高档化妆品用于分配利润
c、丙汽车厂将自产小汽车用于赞助
d、丁酒厂将自产白酒用于对外投资
14、【多选题】下列环节既征消费税又征增值税的有( )。
a、卷烟的生产和批发环节
b、金银首饰的生产和零售环节
c、普通小汽车的零售环节
d、高档化妆品的生产环节
15、【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列选项中采取从价计征消费税的有（ ）。
a、高档手表
b、高尔夫球
c、烟丝
d、黄酒
16、【多选题】下列各项中，关于消费税的会计处理表述正确的有（ ）。
a、企业销售应税消费品应交纳的消费税计入税金及附加
b、在建办公楼领用应税消费品应交的消费税计入在建工程
c、进口环节应交的消费税计入应交税费——应交消费税
d、委托加工环节受托方代扣代缴的消费税计入委托加工物资的成本
17、【多选题】下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有( )。
a、外购已税烟丝生产的卷烟
b、外购已税涂料生产的涂料
c、外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰
d、外购已税石脑油为原料生产的应税成品油
18、【多选题】根据现行政策，下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的有（ ）。
a、受托方无同类消费品销售价格的，应按“（材料成本＋加工费）÷（1＋比例税率）”计算
b、委托方收回后以不高于受托方计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税
c、委托方收回后以高于受托方计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，也不再征收消费税
d、实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：组成计税价格＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷（1－比例税率）
19、【多选题】下列关于消费税纳税期限的说法中，正确的有（ ）。
a、以1个月为纳税期限的，自期满之日起10日内申报纳税
b、以15日为1个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起5日内申报纳税并结清上月应纳税款
c、以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
d、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
20、【多选题】下列货物征收消费税的有（ ）。
a、啤酒
b、汽车轮胎
c、保健食品
d、金银首饰
21、【多选题】纳税人自产的应税消费品（ ）项目时，应视同销售计征消费税。
a、用于在建工程
b、用于连续生产应税消费品
c、用于广告
d、用于赞助
22、【多选题】从价定率计征消费税时，销售额中应包括( )。
a、价款
b、价外费用
c、消费税金
d、增值税金
23、【判断题】委托加工的应税消费品，除受托方为个人的外，应由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（ ）
24、【判断题】对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。
25、【判断题】计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。
26、【判断题】委托加工应税消费品是指受托方提供原料和主要材料，并收取加工费加工的应税消费品。（ ）
27、【判断题】在从价定率办法下，应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。（ ）
28、【判断题】华为有限公司将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务不需要纳消费税。（ ）
29、【判断题】啤酒仅适用定额税率。（ ）
30、【判断题】因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，照章纳税。（ ）
31、【判断题】应税消费品的销售额，包括应向购货方收取的增值税税款。（ ）
32、【判断题】自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续生产应税消费品或用于其他方面。（ ）
33、【判断题】委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税。（ ）
34、【判断题】纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。（ ）
35、【计算题】
4.1任务1认知企业所得税1、【单选题】下列各项中，不属于企业所得税征税对象的有（ ）。
a、居民企业来源于中国境内的所得
b、居民企业来源于中国境外的所得
c、非居民企业来源于中国境内的所得
d、非居民企业来源于中国境外且与境内所设机构、场所无实际联系的所得
2、【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列有关非居民企业的表述中，正确的是（ ）。
a、在境外成立的企业均属于非居民企业
b、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
c、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
d、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中届境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
3、【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。
a、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳企业所得税税额
b、企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额
c、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
d、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除
4、【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（ ）。
a、花卉的种植
b、茶叶的种植
c、海水养殖
d、内陆养殖
5、【判断题】企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（ ）
4.2任务2计算企业所得税1、【单选题】居民企业甲企业，2015年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2015年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。
a、72.5
b、92.5
c、572.5
d、592.5
2、【单选题】延禧服装生产企业2015年实现商品销售收入3 000万元，该企业当年实际发生广告费460万元，业务宣传费80万元。根据企业所得税法律制度的规定，2015年该企业在企业所得税税前可扣除的广告费和业务宣传费合计为（大家论坛）万元。
a、0
b、450
c、530
d、540
3、【单选题】长河商贸有限责任公司2015年产品销售收入8 000万元，当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲商贸有限责任公司2015年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为（ ）万元。
a、40
b、72
c、420
d、500
4、【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出，可以在企业所得税税前据实扣除的有（ ）。
a、非金融企业向金融企业借款的利息支出
b、金融企业同业拆借利息支出
c、非金融企业向非金融企业借款的利息支出
d、金融企业的各项存款利息支出
5、【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列有关收入确认时间的表述中，正确的有（ ）。
a、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现
b、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
c、接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠方应付捐赠资产的日期确认收入的实现
d、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
4.3任务3企业所得税会计处理1、【单选题】在确定未来可收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将产生增加额的暂时性差异是（ ）。
a、非暂时性差异
b、实质性差异
c、应纳税暂时性差异
d、可抵扣暂时性差异
2、【多选题】下列项目中，将形成暂时性差异的有（ ）。
a、资产账面价值与其计税基础之间的差额
b、负债账面价值与其计税基础之前的差额
c、资产账面价值与负债账面价值之间的差额
d、资产计税基础与负债计税基础之间的差额
3、【多选题】下列项目中，将形成应纳税暂时性差异的有（ ）
a、资产账面价值小于其计税基础
b、负债账面价值大于其计税基础
c、资产账面价值大于其计税基础
d、负债账面价值小于其计税基础
4、【多选题】下列项目中，会影响所得税费用的有（ ）
a、当期所得税
b、递延所得税资产
c、递延所得税负债
d、未分配利润
5、【判断题】暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；此外，所有者权益的账面价值与其计税基础也可能形成暂时性差异。（ ）
4.7项目四 题库1、【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列有关非居民企业的表述中，正确的是（ ）。
a、在境外成立的企业均属于非居民企业
b、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
c、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
d、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中届境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
2、【单选题】下列各项中，不属于企业所得税征税对象的有（ ）。
a、居民企业来源于中国境内的所得
b、居民企业来源于中国境外的所得
c、非居民企业来源于中国境内的所得
d、非居民企业来源于中国境外且与境内所设机构、场所无实际联系的所得
3、【单选题】下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（ ）。
a、股权转让收入
b、国债利息收入
c、财政拨款
d、确实无法偿付的应付款项
4、【单选题】延禧服装生产企业2015年实现商品销售收入3 000万元，该企业当年实际发生广告费460万元，业务宣传费80万元。根据企业所得税法律制度的规定，2015年该企业在企业所得税税前可扣除的广告费和业务宣传费合计为（大家论坛）万元。
a、0
b、450
c、530
d、540
5、【单选题】长河商贸有限责任公司2015年产品销售收入8 000万元，当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲商贸有限责任公司2015年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为（ ）万元。
a、40
b、72
c、420
d、500
6、【单选题】居民企业甲企业，2015年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2015年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。
a、72.5
b、92.5
c、572.5
d、592.5
7、【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的是（ ）。
a、企业参加财产保险按规定缴纳的保险费
b、企业发生的合理工资薪金支出
c、企业发生的合理的劳动保护支出
d、税收滞纳金
8、【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产的最低折旧年限为3年的是（ ）。
a、建筑物
b、生产设备
c、汽车
d、电子设备
9、【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计算折旧扣除的是（ ）。
a、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
b、未投入使用的房屋、建筑物
c、与经营活动无关的固定资产
d、单独估价作为固定资产入账的土地
10、【单选题】在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，称为（ ）。
a、资产的计税基础
b、资产的账面价值
c、负债的计税基础
d、应纳税所得额
11、【单选题】2017年3月借入1年期借款300万元，年末短期借款余额为300万元。则年末资产负债表日该负债的计税基础是（ ）万元。
a、0
b、300
c、150
d、200
12、【单选题】在确定未来可收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将产生增加额的暂时性差异是（ ）。
a、非暂时性差异
b、实质性差异
c、应纳税暂时性差异
d、可抵扣暂时性差异
13、【单选题】甲企业为小型微利企业，2018年企业所得税应纳税所得额为10万元，甲企业2015年应纳的企业所得税额为（ ）万元。
a、2.5
b、2
c、1.25
d、1
14、【单选题】某居民企业2018年按照会计准则计算出的会计利润总额为3 000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元；假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2018年该企业应缴纳企业所得税税额为（ ）万元。
a、600
b、612.5
c、625
d、750
15、【单选题】某企业2018年利润总额为300万元，当年为开发新产品发生的研发费用为50万元（未形成无形资产，计入当期损益）。假设除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可实行加计扣除政策，已知企业所得税税率为25%。则该企业2018年应缴纳企业所得税（ ）万元。
a、56.25
b、62.5
c、68.75
d、75
16、【单选题】甲居民企业2018年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外a国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。
a、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元
b、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元
c、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元
d、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元
17、【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。
a、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳企业所得税税额
b、企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额
c、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
d、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除
18、【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（ ）。
a、花卉的种植
b、茶叶的种植
c、海水养殖
d、内陆养殖
19、【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，纳税人转让财产收入包括（大家论坛）。
a、转让生产设备取得的收入
b、转让生物资产取得的收入
c、转让股权取得的收入
d、转让应收账款取得的收入
20、【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项表述中，正确的有（ ）。
a、纳税人采取售后回购方式销售商品的，符合销售收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
b、纳税人采取以旧换新方式销售商品的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
c、纳税人采取商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
d、纳税人采取现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
21、【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列有关收入确认时间的表述中，正确的有（ ）。
a、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现
b、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
c、接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠方应付捐赠资产的日期确认收入的实现
d、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
22、【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出，可以在企业所得税税前据实扣除的有（ ）。
a、非金融企业向金融企业借款的利息支出
b、金融企业同业拆借利息支出
c、非金融企业向非金融企业借款的利息支出
d、金融企业的各项存款利息支出
23、【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
a、向投资者支付的红利
b、企业内部营业机构之间支付的租金
c、企业内部营业机构之间支付的特许权使用费
d、未经核定的准备金支出
24、【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列有关固定资产计税基础的表述中，正确的有（ ）。
a、纳税人外购的固定资产以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
b、纳税人自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
c、纳税人盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
d、纳税人通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产在捐赠方账面上的净价为计税基础
25、【多选题】下列项目中，将形成暂时性差异的有（ ）。
a、资产账面价值与其计税基础之间的差额
b、负债账面价值与其计税基础之前的差额
c、资产账面价值与负债账面价值之间的差额
d、资产计税基础与负债计税基础之间的差额
26、【多选题】下列项目中，将形成应纳税暂时性差异的有（ ）
a、资产账面价值小于其计税基础
b、负债账面价值大于其计税基础
c、资产账面价值大于其计税基础
d、负债账面价值小于其计税基础
27、【多选题】下列项目中，会影响所得税费用的有（ ）
a、当期所得税
b、递延所得税资产
c、递延所得税负债
d、未分配利润
28、【多选题】下列有关居民企业缴纳企业所得税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
a、登记注册地在境内的居民企业，除另有规定外，应当在登记注册地纳税
b、登记注册地在境内的居民企业，除另有规定外，应当在其实际经营管理地纳税
c、登记注册地在境外的居民企业，除另有规定外，应当在其实际管理机构所在地纳税
d、登记注册地在境外的居民企业，除另有规定外，应当向其所得来源地省级税务机关纳税
29、【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（ ）。
a、按月或按季预缴所得税的，企业应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
b、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
c、企业只有在盈利情况下，才需要依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表
d、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
30、【多选题】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，以收入全额为应纳税所得额的有（ ）。
a、股息、红利等权益性投资收益
b、利息、租金所得
c、转让财产所得
d、特许权使用费所得
31、【填空题】镜湖公司2017年度开始经营，当年实现产品销售收入2 000万元，让渡资产使用权收入220万元，出售固定资产收入80万元，视同销售收入180万元，投资收益100万元。发生各类成本费用1 960万元，其中包括：合理的工资薪金支出240万元，工会经费4.8万，职工福利费35万，职工教育经费20万，广告费500万元，业务招待费20万。 2018年度产品销售收入2 200万元，让渡资产使用权收入250万元，出售固定资产收入150万元，视同销售收入50万元，投资收益300万元。发生各类成本费用和损失共计2 080万元，其中包括：合理的工资薪金支出256万元，工会经费5万，职工福利费35万，职工教育经费20万，广告费200万元，业务招待费12万，直接向灾区捐赠40万元。要求分别计算以下内容并填空（计算结果以万元为单位） 1.营业收入2017年 （1） ；2018年 （2） 。 2.可税前扣除的工会经费2017年 （3） ；应纳税调整的金额 （4） .2018年 （5） ；应纳税调整的金额 （6） 。 3.可税前扣除的职工福利费2017年 （7） ；应纳税调整的金额 （8） .2018年 （9） ；应纳税调整的金额 （10） 。 4.可税前扣除的职工教育经费2017年 （11） ；应纳税调整的金额 （12） .2018年 （13） ；应纳税调整的金额 （14） 。 5.可税前扣除的广告费2017年 （15） ；应纳税调整的金额 （16） .2018年 （17） ；应纳税调整的金额 （18） 。 6.可税前扣除的业务招待费2017年 （19） ；应纳税调整的金额 （20） .2018年 （21） ；应纳税调整的金额 （22） 。 7.会计利润总额2017年 （23） ；2018年 （24） 。 8.应纳税所得额2017年 （25） ；2018年 （26） 。
32、【填空题】
33、【判断题】企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（ ）
34、【判断题】企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目获利的纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税的第4年至第6年减半征收企业所得税。（ ）
35、【判断题】企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
36、【判断题】企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，不得在企业所得税税前扣除。（ ）
37、【判断题】企业因存货非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不得列入企业财产损失在企业所得税税前扣除。（ ）
38、【判断题】企业以前年度发生的资产损失，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年。（ ）
39、【判断题】企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。（ ）
40、【判断题】暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；此外，所有者权益的账面价值与其计税基础也可能形成暂时性差异。（ ）
41、【判断题】固定资产的账面价值小于其计税基础所形成的暂时性差异，属于可抵扣暂时性差异。（ ）
42、【判断题】某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2018年度实现利润总额为800万元；当年发生营业外支出100万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元，向工商行政管理部门支付的罚款20万元，非广告性质的赞助支出50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2018年应缴纳企业所得税=（800 30 20 50）×15%=135（万元）。（ ）
5.1任务1认知个人所得税1、【单选题】我国以居民纳税人和非居民纳税人的划分标准是（ ）
a、习惯性住所标准
b、居住时间标准
c、永久性住所标准
d、习惯性住所和居住时间标准
2、【多选题】下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（ ）。
a、赵玉的户籍在上海，工作多年后在北京买了一套住房
b、张明是新加坡人，他来中国旅游，在中国境内没有住房，也不在境内居住
c、在中国境内无住所也不在中国境内居住的港澳台同胞
d、芳华是中国公民，因工作需要临时被派往中国境外8天
3、【多选题】个人所得税综合所得包含以下哪些所得
a、工资薪金所得
b、劳务报酬所得
c、酬所得
d、许权使用费所得
4、【多选题】工资薪金所得包含哪些（）。
a、工资
b、年终奖
c、三险一金
d、秋节月饼
5、【判断题】退休人员再任职取得的收入,免征个人所得税。()
5.2任务2计算个人所得税1、【单选题】2019年，小水在万家超市打零工，取得劳务报酬3000元（2019年仅此一笔劳务报酬），下列说法错误的是（）。
a、劳务报酬属于综合所得
b、小水该笔劳务报酬在计算个人所得税时，适用七级超额累进税率
c、小水按年计入综合所得时的劳务报酬收入额为3000×（1-20%）
d、超市在发放时应代扣代缴个人所得税（3000-800）×20%=440元
2、【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,专项扣除,包括()。
a、基本养老保险
b、基本医疗保险
c、失业保险
d、住房公积金
3、【多选题】根据个人所得税法律制度,专项附加扣除,包括()。
a、子女教育
b、继续教育
c、大病医疗
d、住房贷款利息或者住房租金
4、【多选题】个人所得税法中关于“次”的界定,下列说法正确的有()。
a、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次
b、财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次
c、利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次
d、偶然所得,以每次取得该项收入为一次
5、【判断题】夏建在自己创业的饭店,在计算个人所得税时,允许按5000元/月扣除费用。
5.4任务4个人所得税纳税申报1、【判断题】扣缴义务人每月扣缴税款,应当在次月10日内缴入国库。()
2、【判断题】年所得12万元以上的纳税人,在纳税年度终了后5个月内向主管税务机关办理纳税申报。()
3、【判断题】从两处取得工资薪金的,可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。()
4、【判断题】全员全额扣缴申报,是指扣缴义务人在代扣税款的次月十五日内,向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。
5、【判断题】居民个人取得工资、薪金所得时,可以向扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息,由扣缴义务人扣缴税款时减除专项附加扣除。
5.7项目五 题库1、【多选题】工资薪金所得包含哪些()。
a、工资
b、年终奖
c、三险一金
d、秋节月饼
2、【多选题】个人所得税纳税人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据标准有()。
a、境内有无住所
b、境内工作时间
c、取得收入的工作地
d、境内居住时间
3、【多选题】下列费用中,在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时准予扣除的有( )。
a、摊位费
b、工商管理费
c、个体劳动者协会会费
d、各种赞助的费用支出
4、【多选题】个人所得税中综合所得包含()。
a、工资薪金所得
b、劳务报酬所得
c、稿酬所得
d、特许权使用费所得
5、【多选题】综合所得包含以下哪些所得
a、工资薪金所得
b、劳务报酬所得
c、酬所得
d、许权使用费所得
6、【多选题】下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是()。
a、赵玉的户籍在上海,工作多年后在北京买了一套住房
b、张明是新加坡人,他来中国旅游,在中国境内没有住房,也不在境内居住
c、在中国境内无住所也不在中国境内居住的港澳台同胞
d、芳华是中国公民,因工作需要临时被派往中国境外8天
7、【多选题】下列哪些收入可以免税()。
a、国家发行的债券利息
b、军人的复员费
c、退休留用后的工资
d、位发的个人先进奖金
8、【多选题】个人所得税法中关于“次”的界定,下列说法正确的有()。
a、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次
b、财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次
c、利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次
d、偶然所得,以每次取得该项收入为一次
9、【多选题】下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得的有()。
a、将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
b、许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
c、转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得
d、从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得
10、【多选题】取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括:()。
a、从两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元
b、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元
c、纳税年度内预缴税额低于应纳税额
d、纳税人申请退税
11、【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,专项扣除,包括()。
a、基本养老保险
b、基本医疗保险
c、失业保险
d、住房公积金
12、【多选题】根据个人所得税法律制度,专项附加扣除,包括()。
a、子女教育
b、继续教育
c、大病医疗
d、住房贷款利息或者住房租金
13、【判断题】16税务班同学参加“双十一”服务活动取得的收入,应缴纳的个人所得税应由扣缴义务人扣缴个税并于次月15日前向其主管税务机关纳税申报()。
14、【判断题】张新华同时在两个单位任职,从a单位每月取得扣除“三险一金”后的工薪收入3800元,从b单位每月取得工薪收入3900元,其应纳个人所得税已分别由两个单位扣缴,个人不需要申报缴纳。
15、【判断题】居民纳税义务人应就来源于中国境内和境外的全部所得征税,非居民则只就来源于中国境内所得部分征税,境外所得不属于我国征税范围。()
16、【判断题】夏建在自己创业的饭店,在计算个人所得税时,允许按5000元/月扣除费用。
17、【判断题】扣缴义务人每月扣缴税款,应当在次月10日内缴入国库。()
18、【判断题】中国居民张某,在境外工作,只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。()
19、【判断题】王涛同学认为自己是个人所得税的纳税人,个人所得税理应由自己申报缴纳。他的观点正确。
20、【判断题】孙芳将自己在a市居住了6年的一套生活房屋转让给钱敏,取得的所得,免征个人所得税。
21、【判断题】何东是中国人,但他一直没房子,做着租房客,所以,何东不能算居民纳税义务人()
22、【判断题】小金为居民纳税人,受公司委派去德国总公司培训二年,工资由总公司发放,其工资不需要交中国的个人所得税。()
23、【判断题】残疾人获得的所得可以减税。
24、【判断题】合伙企业投资者应纳的个人所得税税款,按年计算,分月或者分季预缴,由投资者在每月或者每季度终了后15日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补。企业在年度中间合并、分立、终止时,投资者应当在停止生产经营之日起30日内,向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴。()
25、【判断题】年所得12万元以上的纳税人,在纳税年度终了后5个月内向主管税务机关办理纳税申报。()
26、【判断题】2019年5月,陈娟在美国的公司给她发了奖金,因为她已经对国内的工资缴纳过当月个人所得税,所以,这笔奖金不用缴个人所得税()
27、【判断题】何云振等同学参与企业“双十一”服务工作,取得劳务报酬应缴纳的个人所得税应由所服务的单位代扣代缴个人所得税。()
28、【判断题】居民纳税人负无限纳税义务,非居民纳税人承担有限纳税义务。()
29、【判断题】居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,应当在汇算清缴时向税务机关提供有关信息,减除专项附加扣除。
30、【判断题】居民个人取得工资、薪金所得时,可以向扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息,由扣缴义务人扣缴税款时减除专项附加扣除。
31、【判断题】全员全额扣缴申报,是指扣缴义务人在代扣税款的次月十五日内,向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。
32、【判断题】张老师要去美国孔子学院支教二年,这二年她不属于中国个人所得税居民纳税义务人。()
33、【判断题】纳税人应当委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴。
6.13项目六 题库1、【单选题】根据关税法律制度的规定，一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。下列关于成交价格的表述中，正确的是（ ）。
a、在货物成交过程中，向境外采购代理人支付的买方佣金，应计入成交价格
b、在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格
c、卖方付给进口人的正常回扣，应计入成交价格
d、卖方违反合同规定延期交货的罚款，可以从成交价格中扣除
2、【单选题】2019年8月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%，增值税税率13%，消费税税率为25%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是（ ）。
a、应纳进口关税4.2万元
b、应纳进口环节消费税8万元
c、应纳进口环节增值税4.08万元
d、应纳城建税和教育费附加1.34万元
3、【单选题】下列各项中，经海关审查无误后可以免征关税的是（ ）。
a、关税税额为人民币200元的一票货物
b、广告品和货样
c、外国公司无偿赠送的物资
d、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
4、【单选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（ ）。
a、进口金属矿石的冶炼企业
b、销售精盐的商场
c、开采原煤的公司
d、销售石油制品的加油站
5、【单选题】2019年6月，甲公司销售产品实际缴纳增值税100万元，实际缴纳消费税80万元；进口产品实际缴纳增值税20万元，已知城市维护建设税税率为7%，甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
a、（100 80 20）×7%=14万元
b、（100 20）×7%=8.4万元
c、（100 80）×7%=12.6万元
d、80×7%=5.6万元
6、【单选题】根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是（ ）。
a、对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税
b、海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税
c、对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税
d、对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税
7、【单选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（ ）。
a、建制镇工业企业的厂房
b、农村的村民住宅
c、市区商场的地下车库
d、县城商业企业的办公楼
8、【单选题】甲企业拥有一处原值560000元的房产，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税减除比例为30%。甲企业该房产年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
a、560000×1.2%=6720（元）
b、560000÷（1-30%）×1.2%=9600（元）
c、560000×（1-30%）×1.2%=4704（元）
d、560000×30%×1.2%=2016（元）
9、【单选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（ ）。
a、名胜古迹中附设的经营性茶社
b、公园自用的办公用房
c、个人所有的唯一普通居住用房
d、国家机关的职工食堂
10、【单选题】甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2019年12月完工，2020年1月办妥（竣工）验收手续，2020年3月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定，甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（ ）。
a、2019年12月
b、2020年1月
c、2020年2月
d、2020年3月
11、【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。
a、出租房屋
b、代建房屋
c、企业之间交换房屋
d、评估房屋
12、【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（ ）。
a、承租商铺的张某
b、出让国有土地使用权的某市政府
c、接受房屋捐赠的某学校
d、转让厂房的某企业
13、【单选题】甲汽车专卖店购入小汽车（非新能源或节约能源车辆）12辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是（ ）。
a、将其中6辆销售给客户
b、将其中2辆作为董事长、总经理的专用轿车
c、将其中1辆赠送给乙企业
d、库存3辆尚未售出
14、【单选题】根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。
a、农用运输车
b、摩托车
c、汽车
d、火车
15、【单选题】下列车辆计算车船税时，按照货车税额的50%计算的是（ ）。
a、半挂牵引车
b、挂车
c、客货两用汽车
d、低速载货汽车
16、【单选题】2019年6月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.3‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
a、200×0.3‰ 1000×1‰=1.06（万元）
b、200×0.3‰ 1×1‰=0.061（万元）
c、30×0.3‰ 1×1‰=0.01（万元）
d、30×0.3‰ 1000×1‰=1.009（万元）
17、【单选题】甲公司于2019年8月开业后，领受了营业执照、卫生许可证、不动产权证书各一件。已知“权利、许可证照”印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为（ ）元。
a、0
b、5
c、10
d、15
18、【单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免予缴纳城镇土地使用税的是（ ）。
a、港口的码头用地
b、邮政部门坐落在县城内的土地
c、水电站的发电厂房用地
d、火电厂厂区围墙内的用地
19、【单选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是（ ）。
a、占用市区工厂土地建设商品房
b、占用市郊菜地建设公路
c、占用牧草地建设厂房
d、占用果园建设旅游度假村
20、【单选题】甲卷烟厂2019年11月向农民收购烟叶用于生产卷烟，取得合法收购凭证上注明烟叶收购价款为5万元，货款已用银行存款付清。则该厂当月应缴纳的烟叶税为（ ）元。
a、50000×20%=10000（元）
b、50000×（1 10%）×20%=11000（元）
c、50000×10%=5000（元）
d、50000×（1 10%）×10%=5500（元）
21、【单选题】2019年6月20日-6月30日，某建筑工地因切割钢材产生大量的噪声，经检测日均超标8分贝。已知工业噪声超标7-9分贝的，每月应纳环保税额为1400元。该工地2019年6月应缴纳环境保护税（ ）元。
a、1400
b、700
c、2800
d、0
22、【多选题】下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（ ）。
a、由买方负担的购货佣金
b、由买方负担的境外包装材料费用
c、由买方负担的境外包装劳务费用
d、由买方负担的与进口货物视为一体的容器费用
23、【多选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（ ）。
a、原煤
b、人造石油
c、海盐原盐
d、稀土矿原矿
24、【多选题】下列各项中，应计入资源税销售额的有（ ）。
a、收取的价款
b、收取的包装费
c、收取的增值税销项税额
d、收取的违约金
25、【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免于缴纳土地增值税的有（ ）。
a、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产
b、纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%
c、企事业单位转让旧房作为经济适用住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%
d、因国家建设需要依法征用、收回的房地产
26、【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，准予扣除的项目有（ ）。
a、评估价格
b、转让环节缴纳的税金
c、取得土地使用权所支付的地价款
d、重置成本价
27、【多选题】根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，不得免征车船税的是（ ）。
a、建筑公司专用作业车
b、人民法院警务用车
c、商场管理部门用车
d、物流公司货车
28、【多选题】根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依据的表述中，正确的有（ ）。
a、商用客车以辆数为计税依据
b、机动船舶以整备质量吨位数为计税依据
c、游艇以艇身长度为计税依据
d、商用货车以净吨位数为计税依据
29、【多选题】关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有（ ）。
a、会计账簿以立账簿人为纳税人
b、产权转移书据以立据人为纳税人
c、建筑工程合同以合同当事人为纳税人
d、房屋产权证以领受人为纳税人
30、【多选题】下列各项中，不征收印花税的是（ ）。
a、甲公司与乙公司签订的货物运输合同
b、会计咨询合同
c、企业与主管部门签订的租赁承包合同
d、电网与用户之间签订的供用电合同
31、【多选题】下列方式获得的房屋中，可以免征契税的是（ ）。
a、居民购置的商品房
b、因债转股新设立的公司承受原企业的房屋
c、运动员以获奖方式承受的房屋
d、医院购买用于门诊部的商铺
32、【多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有（ ）。
a、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
b、土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税
c、拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税
d、城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳
33、【多选题】甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为1500平方米，甲、乙企业的实际占用比例为3:2。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米5元。关于甲、乙企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有（ ）。
a、甲企业应纳城镇土地使用税=1500×3/5×5=4500（元）
b、甲企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500（元）
c、乙企业应纳城镇土地使用税=1500×2/5×5=3000（元）
d、乙企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500（元）
34、【多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税对象的有（ ）。
a、镇政府所在地所辖行政村的集体土地
b、县政府所在地的国有土地
c、位于市区由私营企业占用的国有土地
d、位于工矿区内的国有土地
35、【多选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（ ）。
a、工厂生产车间占用的耕地
b、军用公路专用线占用的耕地
c、学校教学楼占用的耕地
d、医院职工住宅楼占用的耕地
36、【多选题】根据环境保护税法律制度的规定，下列属于应税污染物的有（ ）。
a、大气污染物
b、水污染物
c、固体废物
d、噪声
37、【多选题】下列各项中，符合应税污染物的计税依据的有（ ）。
a、应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
b、应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
c、应税固体废物按照固体废物排放量折合的污染当量确定
d、应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
38、【多选题】下列情形，现阶段免征环境保护税的有（ ）。
a、科研单位排放科研污染物
b、污水集中处理中心排放污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的
c、汽车排放尾气
d、纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
39、【判断题】对从境外采购进口的原产于中国境内的货物,不征收进口关税。（ ）
40、【判断题】资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。（ ）
41、【判断题】甲钢铁厂依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，属于车船税的征税范围。（ ）
42、【判断题】赠与房屋时，按房屋原值作为确定契税计税依据所参照的价格或价值。（ ）
43、【计算题】甲公司2019年年初拥有一栋房产，房产原值1000万元，6月30日将其对外出租，租期1年，每月收取不含增值税租金1万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。计算甲公司2019年应缴纳的房产税金额。
44、【计算题】某房地产开发公司为增值税一般纳税人，于2019年5月将一新建的办公楼转让给某单位，取得含税转让收入15750万元，由于该办公楼为“营改增”之前建造，因此公司选择了简易征收办法缴纳了增值税。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款为3000万元；房地产的开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊，也不能提供金融机构贷款证明）。另该房产公司所在地省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，不考虑印花税的扣除因素。请计算该房产公司转让办公楼应缴纳的土地增值税税额。
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