第一章 税法概论第一课时：税法的概念及税收的特性随堂测验1、下列说法，不属于税收的特性有（ ）
a、强制性
b、固定性
c、无偿性
d、临时性
第二课时：税制的构成要素之一随堂测验1、一个税与另一个税区别的主要标志是（ ）
a、纳税人
b、税率
c、征税对象
d、应纳税额
税法概论测试题1、区分不同税种的主要标志是（ ）
a、纳税人
b、征税对象
c、税率
d、税目
2、按照现行税法规定，税收征收机关不包括（ ）
a、税务机关
b、财政机关
c、海关
d、司法机关
3、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ ）。
a、比例税率
b、累进税率
c、边际税率
d、固定税率
4、我国现行税法中不存在的税率是（ ）
a、比例税率
b、定额税率
c、超额累进税率
d、全率累进税率
5、税收按征税对象可分为（ ）。
a、财产税
b、流转税
c、所得税
d、行为税
6、税收的特征主要表现在（ ）。
a、强制性
b、灵活性
c、固定性
d、无偿性
7、税收的征收机关可能是海关。
8、所谓加成征收，就是在原有税率的基础上再加上税率的成数来计算应纳税额。
9、在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体。
税法概论作业1、随着营改增改革的推进和完善，我国的税收制度越来越完善和科学。请研究我国营改增的进程和具体内容，对营改增改革中的具体内容进行评价，对改革中存在的问题进行分析并提出进一步完善和措施。字数不少于500字。
第二章 增值税法增值税法测验1、2016年5月1日起，一般纳税人发生下列行为，可选择适用简易方法计算交纳增值税，除了（ ） 。
a、公交公司提供公交客运服务取得收入
b、电影放映公司提供电影放映服务取得收入
c、建筑公司以清包工方式提供建筑服务取得收入
d、铁路运输公司提供铁路运输服务取得收入
2、某大宾馆附设门市部对外销售货物，应按以下方法处理（ ）。
a、按混合行为征收营业税
b、按兼营行为征收增值税
c、按视同销售征收增值税
d、交纳消费税
3、按财税[2011]50号《关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》，企业发生下列情况不交纳个人所得税（ ）。
a、电信公司对个人购买手机赠送话费活动
b、化妆品厂广告宣传新产品的同时向市民随机赠送小礼品
c、企业年终庆典时向本单位以外的个人赠送礼品
d、商场对累计消费达到一定的额度，给予额外抽奖，个人的获奖所得
4、下列项目中不允许扣除进项税额的有（ ）。
a、一般纳税人购进应税劳务
b、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费
c、企业购进的烟丝用于生产卷烟
d、企业购进的货物因保管不善被雨水淋坏
5、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（ ）
a、饭店购进啤酒用于餐饮服务
b、电信部门安装电话并提供电话机
c、商场将购买的商品发给职工
d、个体商店代销鲜奶
6、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（ ）
a、企业将购进的酒发给职工作为福利
b、企业将上月购进用于生产的钢材先用于建房
c、纳税人将委托加工的货物赠送给关联企业
d、企业将资产货物用于换取生产资料
7、下列收入中免征增值税的有（ ）。
a、职业培训机构向社会成员提供培训取得收入
b、文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用
c、寺庙收取出售纪念品的收入
d、农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费
8、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（ ）。
a、将购买的货物用于集体福利
b、将购买的货物用于非应税项目
c、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物
d、将购买的货物作为投资给其他单位
9、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。
a、将购买的货物用于非应税项目
b、将购买的货物委托外单位加工
c、将购买的货物无偿赠送他人
d、将购买的货物用于集体福利
10、下列行为中不纳增值税的有（ ）。
a、高等学校从事学历教育服务
b、金融企业提供金融商品转让服务
c、销售境内的不动产
d、发生在境内的城市轻轨服务
11、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（ ）
a、个体商店代销鲜奶
b、电信部门安装电话并提供电话机
c、商场将购买的商品发给职工
d、饭店购进啤酒用于餐饮服务
12、下列交纳增值税的项目有（ ）
a、铁路运输部门提供运送旅客服务
b、游乐场提供缆车运输服务
c、民政部门提供的无偿援助服务
d、电子商务平台提供数据分析与管理服务
13、下列哪些价外收费应并入销售额计算应纳增值税额（ ）。
a、向购买方收取的手续费
b、向购买方收取的销项税额
c、向购买方收取的仓储保管费
d、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
14、下列各项目，能被认定为增值税一般纳税人的是（ ）。
a、年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业
b、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业
c、年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的商业企业
d、年应税销售额200万元的自然人
15、下列交易属于征收增值税范畴的有（ ）
a、汽车修配厂发生的修理修配劳务
b、医院按医生所开处方销售给病人的药品
c、邮局及其他单位和个人销售集邮商品
d、作家把作品的著作权连同原稿一并转让给购买方
16、某公司为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生的如下进项税额，其中（ ）可以按规定从销项税额中进行抵扣 。
a、从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额
b、接受铁路运输服务并取得增值税专用发票
c、购进原材料而取得承运部门开具的增值税专用发票
d、购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证
17、一般纳税人和小规模纳税人的划分依据为（ ）
a、经营规模
b、业务性质
c、会计核算是否健全
d、经营期限
18、下列实行3％征收率征收增值税的是（ ）
a、典当业销售死当物品
b、寄售商店代销寄售物品
c、古旧图书
d、一般纳税人提供城市公共交通运输服务
19、下列租赁行为应按17%税率交纳增值税的有（ ）。
a、将飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告。
b、运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的光租业务。
c、航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配备机组人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的干租业务。
d、运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的程租业务。
20、以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（ ）
a、将购买的货物用于职工食堂
b、将购买的货物用做本企业的原料
c、将购买的货物作为福利分配给职工
d、将购买的货物无偿赠送他方
21、增值税与消费税是交叉征收的，两者的计税依据均为不含增值税的销售额。
22、纳税人将购进的货物用于给职工发放福利不属于视同销售行为，是购进货物改变用途，应按规定计算进项税额转出。
23、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。
24、任何单位和个人都可以领购、开具和使用增值税专用发票。
25、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，则应视同销售货物缴纳增值税。
26、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。
27、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税义务人，将货物从一个机构移送至另一个机构用于销售行为，相关机构不在同一县（市）的应当缴纳增值税。
28、纳税人放弃免税权，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。
29、纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收增值税。
30、娱乐场所为顾客提供的饮食服务及其他各种服务也按照娱乐服务业征收增值税。
增值税法作业1、某大型商业零售企业2017年6月发生如下业务： （1）销售家电取得销售收入468万元，销售服装类产品取得销售收入234万元。 （2）采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为5000元/台，旧冰箱作价为200元/台，收取差价款4800元/台。 （3）采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款50万元，合同约定电脑于7月15日发出。 （4）购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款300万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元（相关票据在本月均通过认证并允许抵扣）。 （5）月末进行盘点时发现，因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装账面价值为25万元；因台风损失账面价值30万元的货物。 请根据上述资料该计算该企业2017年6月应纳的增值税款。
2、玉液酒厂（增值税一般纳税人）今年4月发生以下业务： （1）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款50万元，委托运输企业将原材料运回酒厂，支付运费5000元，均取得增值税专用发票。 （2）从小规模纳税人处购包装箱一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款20000元。 （3）进口1辆小汽车自用，海关审定的关税完税价格为23.75万元，缴纳进口环节税金后海关放行，取得了海关进口增值税专用缴款书。 （4）销售白酒100吨，开具的增值税专用发票上注明金额600000元，另收取包装物押金23400元。销售啤酒50吨，开具的增值税专用发票上注明金额300000元，另收取包装物押金1000元。合同约定，上述包装物均应于2个月内全部退还给酒厂，同时酒厂退还全部押金。 （5）销售业务（4）中白酒50吨给乙企业，为了鼓励乙企业及时付款，甲酒厂给出了若20天内付款给予2%的折扣，30天内付款不给予折扣的条件，乙企业于当月10日付款。 已知：小汽车的消费税税率为5%，关税税率为20%；本月取得的合法票据均在本月认证并抵扣。根据上述资料，计算玉液酒厂进口环节和国内销售环节当月应缴纳的增值税额。
第三章 消费税法消费税法测验1、应税消费品的消费税征收的主要环节是（ ）。
a、零售环节
b、移送环节
c、生产销售环节
d、进口环节
2、下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是（ ）。
a、含消费税且含增值税的销售额
b、含消费税而不含增值税的销售额
c、不含消费税而含增值税的销售额
d、不含消费税也不含增值税的销售额
3、以下说法不正确的有（ ）。
a、果汁啤酒应该按照啤酒税目征收消费税
b、游艇不征收消费税
c、卡丁车不征收消费税
d、香粉应该按照化妆品税目征税
4、下列应视同销售缴纳消费税的情况有（ ）。
a、将外购的已税消费品继续加工成应税消费品
b、将委托加工的应税消费品继续加工成应税消费品
c、自制应税消费品继续加工成应税消费品
d、自制应税消费品用于向外投资
5、下列不用交纳消费税的情形是（ ）。
a、生产销售摩托车
b、委托加工摩托车
c、进口摩托车
d、购买摩托车
6、用于换取生产资料的卷烟，应该按照（ ）作为计税依据，计征消费税。
a、同类商品的平均价格
b、同类商品的最低价格
c、同类商品的最高价格
d、税务机关估定的价格
7、下列货物中应征消费税的有（ ）。
a、商店销售外购啤酒
b、商店销售自制啤酒
c、商店销售化妆品
d、商店销售卷烟
8、某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（ ）。
a、(材料成本 加工费)÷(1-消费税税率)
b、(成本 利润)÷(1-消费税税率)
c、(材料成本 加工费)÷(1 消费税税率)
d、(成本 利润)÷(1 消费税税率)
9、某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2014年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格17.55万元，适用消费税税率9％，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业12月份应缴纳消费税（ ）。
a、395万元
b、405万元
c、283.5万元
d、205.5万元
10、纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，应当纳税的，按照（ ）计算纳税。
a、税务局估定价格
b、市场均价
c、纳税人生产的同类消费品的销售价格
d、市场最高价
11、下列几种情况，属于自制应税消费品的有（ ）。
a、由受托方提供原材料生产的应税消费品
b、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
c、由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料费加工的应税消费品
d、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
12、纳税人自产的应税消费品（ ）项目时，应视同销售计征消费税。
a、用于在建工程
b、用于连续生产应税消费品
c、用于广告
d、用于赞助
13、下面各项可以不缴纳消费税的有（ ）
a、委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴），委托方收回直接销售的
b、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
c、有出口经营权的生产性企业生产的直接出口的应税消费品
d、自产自用的应税消费品，用于非应税消费品的
14、下面不属于消费税征收范围，不征收消费税的是（ ）
a、沙滩车
b、雪地车
c、卡丁车
d、高尔夫车
15、下列项目中，应当征收消费税的有（ ）
a、木制一次性筷子
b、电池、涂料
c、高档护肤护发品
d、游艇
16、纳税人用于（）等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税
a、换取生产资料
b、换取消费资料
c、投资入股
d、抵偿债务
17、下面准予扣除外购消费品已缴纳消费税的情况是（ ）
a、外购已税烟丝生产的卷烟
b、外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
c、外购已税实木地板为原料生产的实木地板
d、外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火
18、对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的有（ ）。
a、受托方代委托方补缴税款
b、委托方补缴税款
c、按受托方同类消费品价格补缴税款
d、一律组成计税价格补缴税款
19、委托方补征税款的计税依据是（ ）
a、按受托方同类消费品价格补缴税款
b、收回的委托加工的应税消费品已经直接销售的，按销售额计税
c、尚未销售或不能直接销售的(如收回后用于连续生产等)，按组成计税价格计税
d、按照市场均价计算税款
20、下面连续生产的应税消费品准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款的有（ ）
a、以委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟
b、以委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车
c、以委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
d、以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油
21、纳税人外购已交纳消费税的产品连续生产应纳消费税的产品，允许扣除已纳原料已纳的消费税，但只限于从工业企业购进的应税消费税和进口环节已纳消费税的应税消费品。
22、某卷烟厂4月份购进烟丝600箱，并取得增值税专用发票，当期生产领用250箱烟丝，则企业在计算卷烟应纳的消费税时，可按增值税专用发票注明的价款计算抵扣烟丝已纳的消费税额。
23、消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择多数消费品再征收一道税。
24、纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务，如果是等价交换，则不需要纳消费税。
25、委托加工应税消费品是指受托方提供原料和主要材料，并收取加工费加工的应税消费品。
26、金银首饰连同包装物销售的均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。
27、对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，不征收消费税。
28、高档手表是指销售价格(含增值税)每只在10 000元(含)以上的各类手表。
29、啤酒适用税率的分界点是每吨出厂价格（不含增值税）3000元。
30、对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责任。
消费税法作业1、琼浆酒厂4月发生下列业务：批发粮食白酒200吨，单价6元/公斤，已开增值税专用发票；零售粮食白酒2吨，售价为10296元；发给本厂职工粮食白酒每人10瓶，共计200箱，每箱6公斤，同类白酒的不含税单价为10元／公斤。（白酒从价税20%，从量税为每500克0.5元）根据上述资料计算该企业应纳消费税额。
2、红松卷烟厂（一般纳税人）委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本10万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额1.236万元，并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝 50%当月全部用于生产卷烟，剩余50%全部销售，售价10万元。本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。请计算红松卷烟厂委托加工环节和销售环节分别应纳的消费税额。（烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率：从价税56%，从量税150元/箱）
第四章 企业所得税法企业所得税测验1、根据新企业所得税法的规定，下列各项属于非居民企业的是（ ）。
a、依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
b、依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业
c、依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业
d、依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，有来源于中国境内所得的企业
2、下列各项中不属于不征税收入的是（ ）
a、财政拨款
b、企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金
c、国债利息收入
d、企业取得的经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
3、下列税金不允许在税前扣除的有（）
a、增值税
b、城建税
c、房产税
d、车船税
4、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分准予扣除
a、2.5%
b、2%
c、14%
d、1.5%
5、计算应纳税额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（ ）
a、职工福利费
b、工会经费
c、职工教育经费
d、社会保险费
6、下列不可以在企业所得税税前据实扣除的有（）
a、企业按规定为职工缴纳的“五险一金”
b、企业按规定为职工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费
c、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
d、企业为投资者或职工支付的商业保险费
7、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过（ ）的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。
a、当年销售（营业）收入15%
b、当年营业利润的15%
c、当年销售（营业）收入12%
d、当年营业利润的12%
8、企业发生的公益性捐赠支出，不超过（）的部分，准予扣除。
a、当年销售（营业）收入12%
b、年度利润总额12%
c、应纳税所得额的12%
d、当年销售（营业）3%
9、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的有（）
a、无形资产开发未形成资产的部分
b、各项税收滞纳、罚款支出
c、资本性支出
d、非广告性质的赞助支出
10、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（ ）
a、第一年至第五年免征企业所得税
b、第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税
c、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
d、第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
11、我国居民企业的判定标准有（）
a、登记注册地标准
b、总机构所在地标准
c、实际管理机构地标准
d、生产经营所在地
12、下列符合有关所得来源地确定的规定的有（ ）
a、销售货物所得，按照交易活动发生地确定
b、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
c、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
d、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
13、企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ）
a、购买国库券到期兑现的利息收入
b、外单位欠款付给的利息
c、收取的逾期未收回包装物的押金
d、无法付出的应付款
14、下列属于免税收入的是（）
a、国债利息收入
b、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
c、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
d、财政拨款
15、可在企业所得税前扣除的税金包括（）
a、增值税
b、土地增值税
c、出口关税
d、资源税
16、下列各项中符合企业所得税税前扣除标准的有（ ）
a、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
b、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
c、企业拨缴的职工教育经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除
d、企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费都可以据实扣除
17、下列可以在企业所得税前据实扣除的有（ ）
a、非金融企业向金融机构借款的利息支出
b、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出
c、企业经批准发行债券的利息支出
d、非金融企业向非金融机构借款的利息支出
18、下列扣除标准符合《中华人民共和国企业所得税法》规定的有（ ）
a、发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除
b、发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
c、发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出可以据实扣除
d、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出可以据实扣除
19、在计算企业所得税时，下列支出不得扣除的有（）
a、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
b、非广告性质的赞助支出
c、税收滞纳金
d、未经核定的准备金支出
20、在计算企业所得税时不得扣除的项目是（）
a、为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出
b、利润分红支出
c、违反食品卫生法被政府处以的罚款
d、企业违反销售协议被采购方索取的罚款
21、必须依法在中国境内成立，且实际管理机构在中国境内的企业才是居民企业。
22、企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
23、企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费超过扣除标准的都准予结转以后纳税年度扣除。
24、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。
25、企业发生的公益性捐赠支出，在不超过当年营业收入12%的部分，准予在企业所得税前扣除。
26、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在所得税前扣除。
27、纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物在计算企业所得税时不允许扣除。
28、居民企业来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳企业所得税的，可以全部从当期应纳税所得额中抵免。
29、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得免征企业所得税。
30、研究开发费，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。
企业所得税法作业1、飞亚达公司2016年度核算的会计利润为2500万元，税务师事务所在对飞亚达公司进行纳税审查时发现下列涉税事项： （1）产品销售收入5000万元。 （2）发生业务招待费36.5万元。 （3）营业外收入中有技术转让收入800万元，与技术转让有关的成本费用为100万元。 （4）营业外支出共计500万元，包括通过省级人民政府向贫困地区捐款250万元。 根据上述资料，计算该企业当年应纳企业所得税额。
2、天天旺食品厂去年有关经营业务如下： （1）全年销售收入26000万元，销售成本为15000万元。 （2）全年发生管理费用4100万元，其中含业务招待费300万元。 （3）全年发生销售费用4300万元，其中含广告费和业务宣传费255万元。 （4）营业外支出共计500万元，包括通过省级人民政府向贫困地区捐款300万元，因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元，订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。 计算该食品厂应缴纳企业所得税额。
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