第1章财政概论（4课时）财政概论测试1、下列名词中不属于财政用词的是 （ ）。
a、国用
b、国计
c、度支
d、度量
2、（ ）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。
a、财政
b、税收
c、货币政策
d、国际贸易
3、一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益，是（ ）。
a、竞争性
b、排他性
c、非竞争性
d、非排他性
4、下列社会产品具有典型的非竞争性，弱（无）非排他性的公共产品是（ ）。
a、道路
b、高等教育
c、huawei mate 30
d、国防
5、在市场经济条件下，社会不公平首先来自（ ），即生产要素占有的不公平。
a、制度不完善
b、市场经济初始条件的不公平
c、个人状况不同
d、家庭状况不同
6、财政资源配置方式实际上是一种（ ）。
a、政治程序
b、市场过程
c、政府和市场共同参与过程
d、以上都不对
7、财政政策、国民经济、社会公正、税务行政的税收原则，是由（ ）提出来的。
a、威廉·配第
b、亚当·斯密
c、鲁道夫·瓦格纳
d、大卫·李嘉图
8、财政产生于（ ）。
a、原始社会
b、奴隶社会
c、封建社会
d、资本主义社会
9、纵观财政职能的矛盾和协调，最终归结为（ ）的冲突和权衡。
a、政府与市场
b、物质与精神
c、失业与通货膨胀
d、公平与效率
10、为了弥补市场信息的不充分和不对称，政府有关部门定期向社会提供商品供求状况、价格趋势等经济信息，这属于（ ）。
a、准公共产品
b、公共产品
c、私人产品
d、不确定
11、俱乐部产品属于（ ）。
a、纯公共产品
b、准公共产品
c、私人产品
d、不确定
12、公共产品的核心特征是（ ）。
a、取得的非竞争性
b、受益的非排他性
c、提供的非盈利性
d、效用的不可分割性
13、市场经济体制下，由于存在（ ），为了维护国家和人民的利益，要求财政发挥监督管理职能。
a、利益主体多元化
b、经济计划的变动性
c、经济决策的分散性
d、经济活动的自发性
e、经济管理的复杂性
14、西方经济学家认为政府失效的原因有（ ）。
a、投票循环
b、利益集团寻租
c、行政机构官僚化
d、政治家选票极大化
e、选民理性的无知
15、财政的基本特征有（ ）。
a、阶级性
b、强制性
c、无直接偿还性
d、收入与支出的对称性
e、固定性
16、政府介入或干预市场的手段有（ ）。
a、行政手段
b、提供公共产品
c、法律手段
d、直接投资
17、公共需要的特点叙述正确的有（ ）。
a、个人需要的加总
b、以人的地位和收入为界限
c、是一种有效需求
d、不可分割
财政概论作业1、财政产生的条件是（ ）。 a、生产力发展 b、 国家的出现 c、剩余产品出现 d、阶级的出现 e、 资本主义生产方式的出现
2、（ ）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配”。 a、 公共产品 b、私人产品 c、消费品 d、固定资产 e、外部性产品
3、（ ）是公共产品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 a、 竞争性 b、 排他性 c、非竞争性 d、非排他性
4、平等、确实、便利的税收原则，是由（ ）提出来的。 a、 威廉·配第 b、亚当·斯密 c、鲁道夫·瓦格纳 d、凯恩斯
5、关于实现公共产品生产效率的基本途径，命题错误的是（ ）。 a、完善民主、科学的财政决策体制 b、完善公共部门的组织制度和激励约束制度 c、完善公共部门的效率评估制度 d、 改变公共部门的垄断性质
6、举出非竞争性较充分，而非排他性不充分；非竞争性不充分，而非排他性较充分各3种社会产品。
7、举例：生活中私人生产、社会提供；公共生产，社会提供的混合产品各3种
8、如何理解财政职能的目标经济稳定与经济发展？
9、如何建设我国公共财政体制
10、决定社会产品向社会提供的经验有哪些？
第2章财政支出理论（6课时）财政支出测验1、为了弥补市场信息的不充分和不对称，政府有关部门定期向社会提供商品供求状况、价格趋势等经济信息，这属于（ ）。
a、公共产品
b、准公共产品
c、私人产品
d、不确定
2、“免费搭车”是指公共物品的（ ）属性。
a、竞争性
b、非竞争性
c、排他性
d、非排他性
3、最早运用成本-效益分析法分析政府防洪工程财政支出效益的国家是（ ）。
a、美国
b、英国
c、德国
d、法国
4、政府提供公共物品不能通过居民的买卖做出决定，而必须通过一定的政治程序做出决策，即所谓（ ）。
a、“货币投票”
b、“政治投票”
c、“心理投票”
d、“社会投票”
5、财政监督的主体是（ ）。
a、各级政府部门
b、各级财政部门
c、各级人大
d、各级人大常委会
6、以下关于政府投资结构的判断，正确的是（ ）。
a、在经济发展的早期阶段，政府基础投资比重较低
b、在经济发展的中期阶段，政府投资消耗性支出比重最高，并开始转向对私人投资的补充
c、在经济发展的成熟阶段，政府投资的创造性支出比重最高
d、在经济发展的不同阶段，政府投资比重决定于政府财政收入
7、在优化财政支出结构的过程中，财政支持与社会参与的关系是（ ）。
a、要完全依靠财政发挥其职能作用
b、主要依靠调动社会各方面的参与
c、既要充分发挥财政职能作用，也要积极调动社会各方面参与的积极性
d、主要通过市场满足的社会需求
8、将财政支出分为购买性支出与转移性支出的划分标准是（ ）。
a、支出产生效益的时间
b、财政支出与经济的关系
c、财政支出的规模
d、支出的具体用途
9、下列不属于经常性支出项目的是（ ）。
a、公务员的人员经费
b、公用经费
c、资本支出
d、社会保障支出
10、作为衡量财政活动规模的指标， （ ）占gdp的比重更能反映财政的功能。
a、财政收入
b、财政支出
c、国债
d、财政赤字
11、如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供和生产上采取的方式组合是( )。
a、公共提供，公共生产
b、公共提供，私人生产
c、市场提供，公共生产
d、市场提供，私人生产
12、基础科学研究属于（ ）。
a、公共产品
b、私人产品
c、混合产品
d、劣值品
13、在投资修建高速公路时，能体现出公共财政非盈利性的方式是（ ）。
a、招标
b、贷款
c、引进外资
d、政府补贴
14、投资性支出属于（ ）。
a、购买性支出
b、转移性支出
c、社会保障支出
d、专项支出
15、大型基础设施大都属于（ ）行业。
a、资本密集型
b、技术密集型
c、劳动密集型
d、知识密集型
16、下列属于国民经济基础产业的是( )。
a、服装业
b、餐饮业
c、农业
d、家具业
17、在财政支出总额中，转移性支出所占的比重越大，财政活动对（ ）的影响就越大。
a、生产
b、就业
c、资源配置
d、收入分配
18、最能够反映执行国家职能和国家职能差异的财政支出分类是（ ）。
a、按支出用途分类
b、按功能分类
c、按经济性质分类
d、按目的分类
19、相比其他控制财政支出规模的方法，适合于全面控制财政支出项目的方法是（ ）。
a、零基预算
b、国库集中支付制度
c、预算监督
d、政府采购制度
20、下列履行职能所需经费属于行政管理支出的部门是（ ）。
a、政府各级权力机关
b、行政管理机关
c、司法检察机关
d、企业的人力资源部门
21、市场经济下，以下关于社会保障支出必须由政府实施的理由正确的是（ ）。
a、私人或商业保险的局限性
b、社会保险制度的内在稳定器作用
c、市场失灵
d、政府失效
22、关于政府财政投资，下列属于衡量政府是否财政投资标准的是（ ）。
a、资本-劳动力最大化
b、资本-产出比率
c、稀缺要素
d、就业创造
23、影响财政支出结构的主要因素有（ ）。
a、财政收入质量
b、国家基本需要支出和发展性支出
c、国民生产总值
d、社会经济制度
e、经济发展规律
24、有偿性财政支出存在的原因有（ ）。
a、政府干预市场需要
b、政府公共支出压力需要
c、经济发展水平低下
d、经济发展需要
e、选票需要
财政支出作业1、财政支出项目之间的组合效益可称为（ ）。 a、财政支出总量效益 b、财政支出结构效益 c、财政支出项目效益 d、财政支出规模效益
2、为许多西方国家的实践所证实了的财政支出效益评价的有效原则是（ ）。 a、经济性、效率性和有效性三者兼顾的原则 b、针对性与兼容性相结合的原则 c、定量指标和定性指标相结合和相衔接的原则 d、工作需要和可操作性相结合的原则
3、以下属于影响财政支出规模宏观因素的是( )。 a、人口年龄和性别因素 b、经济性因素 c、政治因素 d、社会因素
4、公式： 表示的是( )。 a、财政支出增长率 b、财政支出增长弹性系数 c、财政支出增长边际倾向 d、财政支出占gdp的比重
5、下列说法正确的是（ ）。 a、行政管理支出属于消耗性支出，不直接创造财富 b、行政管理费用支出具有刚性 c、使用行政管理支出的机构都是非物质生产部门 d、文教科卫支出属于积累性支出
6、财政投融资是以（ ）为基础的公共融资方式。 a、国家信用 b、银行信用 c、私人信用 d、担保
7、贯彻下列（ ）财政支出原则，容易导致财政支出规模扩大？ a、量入为出 b、量出为入 c、公平原则 d、社会性原则
8、不具有互助互济的保险功能，但带有强制性储蓄功能的社会保障制度类型是（ ）。 a、节俭基金型 b、社会救济型 c、普遍津贴型 d、社会保险型
9、对于交通、教育等项目支出，在衡量和提高财政支出效益时应该采取的方法是（ ）。 a、成本-收益法 b、投入-产出法 c、最低费用法 d、公共劳务收费法
10、社会保障制度能够起到（ ）作用。 a、保障市场公平 b、保障社会稳定 c、保障市场效率 d、实现公平收入分配
11、提高财政支出质量的一般原则有哪些？
12、材料分析： 社科院调查：2002年我国政府采购规模1009亿元，2011年达到1.13万亿元，相当于一个哈萨克斯坦的经济总量；2012年采购商品价格约8成高于市场价，高于市场价1.5倍以内的占70%，3倍以上的占1.86%，比如某型号计算机市场均价2649元，但政府采购单价为98730元； •1）政府采购价高于市场价，合理吗？为什么？ •2）相同产品，政府采购价与市场价相差巨大，为什么？社会上还有类似情况吗？
13、举例说明我国政府可以投资的范围。
第3章财政收入理论财政收入理论测试1、目前我国财政统计中的“财政收入”属于( )。
a、预算内收入
b、预算外收入
c、体制外收入
d、非税收入
2、世界各国财政收入主要形式是( )。
a、企业收入
b、债务收入
c、税收收入
d、政府收费
3、当价格总水平上升时，下列最有利于提高财政在价格再分配中所占份额的税是（ ）。
a、人头税
b、定额资源税
c、比例流转税
d、累进所得税
4、下列属于我国在预算外管理的收入是( )。
a、增值税收入
b、国有资源收入
c、行政事业性收费
d、教育收费
5、我国下列收入形式不计入财政收入规模的是（ ）。
a、税收收入
b、企业利润
c、资源有偿使用收入
d、罚没收入
6、技术进步对一国财政收入规模的通常具有（ ）。
a、积极影响
b、消极影响
c、难以确定
d、没有影响
7、我国计划经济时期实行“先扣除，后分配”的分配模式，导致当时财政收入规模占gdp比重（ ）。
a、偏高
b、偏低
c、适中
d、不确定
8、财政收入实际增长是指（ ）。
a、财政收入增长率高于物价上升率
b、财政收入增长率低于物价上升率
c、财政收入增长率等于物价上升率
d、财政收入增长率高于gdp增长率
9、当价格总水平上涨幅度高于财政收入增长幅度时，表明财政收入的增长状况是( )。
a、名义增长而实际负增长
b、实际增长而名义负增长
c、名义增长低于其实际增长
d、名义增长等于其实际增长
10、我国下列政府收入形式通常不计入财政收入规模的是（ ）。
a、城镇土地使用税
b、罚没收入
c、国有资源有偿使用收入
d、国债收入
11、从以货币度量的意义上看，政府为履行其职能需要而筹集的一切货币资金的总和称为（ ）。
a、财政收入
b、财政支出
c、税收收入
d、政府收费
12、制约财政收入规模的根本性因素是（ ）。
a、税率
b、纳税人数量
c、经济发展水平
d、居民收入水平
13、下列是公益性服务收费的是（ ）。
a、税费
b、电费
c、教育附加
d、邮费
14、属于经常性预算收入的是（ ）。
a、税收收入
b、国有资产收益
c、国债收入
d、政府收费
15、关于国有资产管理叙述错误的是（ ）。
a、是对国民经济的整体调理、监督
b、是国家按照国民经济管理的总体要求，对国有资产的占有、使用、收益和处置所进行的一系列活动
c、是对资产的计划、组织、经营、协调、监控、控制等
d、是根据法律法规以资产所有者身份进行处理资产
16、关于财政的：“发展经济，广开财源”的收入原则，理解正确的是（ ）。
a、只有经济发展了，才可以广开财源
b、只有广开财源，增加财政收入，通过增加支出，才能发展经济
c、只有通过改革、优化资源、加强管理，提高了经济效益，才能发展经济
d、当经济发展了可以广开财源增加财政收入，然后加强管理，促进经济发展
17、政府收费的作用有（ ）。
a、改进公共资源的配置效率
b、保证经济和社会稳定
c、保证社会财富分配公平
d、补充国家财力不足
e、提高政府提供公共产品的效率
18、研究财政收入结构的目的是（ ）。
a、科学安排各种收入来源
b、便于加强宏观调控
c、优化结构，提高财政收入结构功能
d、直接调节社会总供求平衡
19、政府制度外收入，一般包括（ ）。
a、乱罚款
b、乱摊派
c、乱收费
d、小金库
财政收入理论作业1、从社会产品总价值看，我国财政收入主要来源于（ ）。 a、c v b、v m c、c v m d、m
2、在经济运行方面，影响财政收入质量的现象是（ ）。 a、违法征税 b、经济衰退 c、财政分权 d、虚假统计
3、关于财政收入理解正确的是（ ）。 a、通常说的财政收入是指政府收入 b、通货膨胀税收入是政府的一种直接税收收入 c、在我国经常性收入包括债务收入 d、非税收入包括罚款、收费、资本性收入和捐赠收入等
4、下列适合政府收费的混合产品是（ ）。 a、公共牧场 b、城市公用设施 c、俱乐部产品 d、边际成本递减的产品
5、下列属于国有资产收益的是（ ）。 a、股息 b、红利 c、租金 d、产权转让收入 d、税收
6、确定混合产品收费的原则有哪些？
7、分配制度和分配政策与财政收入规模关系
8、举例说明政府收费可以在哪些方面发挥作用？
第4章国债理论国债理论测验1、国债的基本功能是（ ）。
a、调节经济
b、弥补财政赤字
c、筹措军费
d、稳定货币流通
2、国债依存度是指（ ）。
a、当年国债发行额/当年财政收入
b、当年国债发行额/当年财政支出
c、当年国债余额/当年财政收入
d、当年国债余额/当年财政支出
3、国债的借债率通常用当年发行国债与当年gdp的比率来表示，在这个指标下，国际公认的国债发行安全线为（ ）。
a、8%~10%
b、3%~10%
c、25%~35%
d、45%以下
4、在国债偿还方式中，到期一次偿还相比其他偿还方式，具有（ ）缺点。
a、偿债压力大
b、增加国债管理的复杂性
c、增加宣传费用
d、增加经常预算收入
5、以个人为发行对象的非流通国债，主要是吸收个人的（ ）。
a、大额储蓄资金
b、小额储蓄资金
c、投资资金
d、短期闲置资金
6、发行短期国债作为公开市场操作的工具，从财政上来说，主要目的是（ ）。
a、平衡社会总供求
b、平衡国库短期收支
c、平衡国际收支
d、发展基础设施和重点建设项目
7、通常所说的“金边债券”是指（ ）。
a、以黄金储备为担保而发行的债券
b、企业债券
c、金融债券
d、政府债券
8、国债产生的基本条件是政府支出的需要和（ ）。
a、商品经济高度发达
b、国债利息较高
c、完备的债券市场
d、社会上存在借贷资本
9、国债发行的价格有（ ）形式。
a、平价
b、折价
c、溢价
d、议价
10、凭证式国债特点除实际利率高于同期储蓄利率外，还有（ ）。
a、收益较稳定
b、信誉高
c、风险小
d、提兑分档计息
11、影响国债规模的因素有（ ）。
a、国民经济分配结构
b、认购者负担
c、国民经济调控任务
d、政府税收能力
e、国债资金使用的方向、结构和效益
12、关于国债效应解释正确的是（ ）。
a、发行国债会增加市场货币供应量
b、发行国债会引起市场利率下降
c、挤出私人部门的投资和消费需求
d、李嘉图的等价定理的结论是指增税和发债对居民的消费和资本的生成影响相同
13、国债功能包括（ ）。
a、弥补财政赤字
b、筹集建设资金
c、扩大内需
d、调节经济
国债理论作业1、弥补财政赤字的最佳选择是（ ）。 a.减少财政支出 b.增加税收 c.扩大内需 d.发行国债
2、国债与其他财政收入形式有明显区别的是（ ）。 a.强制性 b.灵活性 c.返还性 d.有偿性
3、国家信用的基本形式是（ ）。 a.银行借款 b.贷款 c.国债 d。透支
4、假设某国发行国债3000亿，当年返本付息2000亿，财政收入36000亿，财政支出39000亿，则当年财政偿债率为（ ）。 a.5.81% b.5.69% c.5.56% d.5.13%
5、国债偿还的资金来源有（ ）。 a.经常性预算收入 b.预算盈余 c.发行新债 d.偿债基金 e.信贷基金
6、国债结构包括（ ）。 a.国债持有者结构 b.国债期限结构 c.应债资金来源结构 d.应债主体结构 e.国债利率结构
7、阐述国债的本质是一种延期税收
8、阐述国债市场管理的内容和目标
第5章国家预算理论国家预算理论测验1、国家预算由中央预算和（ ）构成。
a、省总预算
b、市总预算
c、自治区总预算
d、地方总预算
2、市级政府预备费的动用方案，需要报（ ）批准。
a、全国人民代表大会
b、国务院
c、市政府
d、市级人民代表大会
3、按我国预算法规定，执行财政预算监督的机构和部门有人民代表大会及其常务委员会、审计机构和（ ）。
a、法院
b、检察院
c、人民政府
d、财政检察机构
4、国家预算管理体制的核心是处理（ ）关系。
a、集权与分权
b、财权与事权
c、领导与被领导
d、民主与专制
5、国家预算的执行机构是由（ ）和及其职能机构组成。
a、国务院
b、省级人民政府
c、各级人民政府
d、各级人民代表大会
6、国家预算按照收支管理范围分为分预算和（ ）。
a、复式预算
b、单式预算
c、总预算
d、增量预算
7、关于国家预算管理叙述正确的是（ ）。
a、主体是国家
b、客体是预算资金
c、依据是《预算法》
d、目标是完成国家预算收支任务
8、决定国家财力与财权的集中与分散程度的主要因素是（ ）。
a、国家政体
b、国家性质与职能
c、国家对社会经济生活干预程度
d、国家经济体制
9、国家预算的作用主要表现在（ ）。
a、监督制约经济活动
b、筹集预算资金
c、分配预算资金
d、调控经济运行
e、提高经济增长速度
10、国家预算的特征有（ ）。
a、预测性
b、集中性
c、综合性
d、法律性
e、分散性
国家预算理论作业1、地方政府总预算由本级政府预算和（ ）构成。 a.部门预算 b.增预算 c.下级政府预算汇总 d.单位预算
2、国家国库业务由（ ）经营管理。 a.财政部 b.国家税务总局 c.海关总署 d.中国人民银行
3、国家预算从大到小的细化层次依次是（ ）。 a.款、类、项、目、节 b.类、款、项、目、节 c. 节、目、项、款、类 d. 类、项、款、目、节
4、一般认为，部门预算具有的特点主要表现为（ ）。 a,科学性 b.完整性 c.民主性 d.细化性 e.综合性
5、我国分税制中税收分割的方式有（ ）。 a.中央税种 b.中央和地方共享税种 c.税率分割 d.税基分割
6、关于预算外资金叙述正确的是（ ）。 a预算外资金收取的分散性，造成预算管理有难度 b.预算外资金存在方式的依托性，不需要法律制度规定 c.预算外资金属性的分离性，容易改变预算外资金的专用性 d.预算外资金属于财政性资金
7、以县级预算为例阐述我国政府预算“二上二下 ”的编制流程。
8、简述预算支出的零基预算及其编制程序。
9、简述国家预算的性质、原则和本质。
第6章财政政策财政政策理论测试1、财政平衡是指（ ）
a、财政收支数量绝对相等
b、收支大体平衡
c、收大于支，年年有结余
d、支大于收，举债弥补
2、下列弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的是（ ）。
a、动用财政结余
b、发行政府债券
c、向央行透支
d、增税
3、被作为外生变量看待，且主要体现财政政策变量对经济的影响的财政赤字称为（ ）。
a、结构性赤字
b、非充分就业赤字
c、周期性赤字
d、预算赤字
4、作为衡量财政风险重要指标的“赤字率”是指（ ）。
a、财政赤字占当年财政收入的比重
b、政府支出占政府收入的比重
c、财政赤字占国内生产总值的比重
d、财政赤字占财政支出的比例
5、下列政策会造成结构性财政赤字的是（ ）。
a、瑞典政府支付高额养老社会保障
b、印度政府为同巴基斯坦进行核军备竞赛大量增加军费开支
c、英国政府为抑制通货膨胀而严格控制货币供给
d、积极财政政策
6、下列不属于财政政策工具的有（ ）。
a、税收
b、财政法律法规
c、财政支出
d、政府预算
7、下列财政政策工具有“自动稳定器”功能的是（ ）。
a、财政预算
b、公共支出
c、国债
d、财政投融资
8、扩张性财政政策可能带来的弊端有（ ）。
a、抑制需求过热
b、减少投资和消费规模
c、债务风险和赤字风险加大
d、形成财政盈余
9、下列属于紧缩性财政政策措施的是（ ）。
a、扩大税基
b、降低税率
c、增加财政支出
d、增加财政赤字
10、下列哪项不属于财政政策的目标？（ ）
a、资源配置效率
b、收入分配公平
c、经济稳定发展
d、财政监督
11、为了解决结构平衡问题，财政政策和货币政策的组合方式是（ ）。
a、“双松”政策
b、“一松一紧”的财政政策与货币政策
c、“双紧”政策
d、“一紧一松”的财政政策与货币政策
12、当总供给大于总需求经济呈剧烈波动时，应采用（ ）。
a、双松政策
b、双紧政策
c、财政平衡政策
d、财政赤字政策
13、财政政策的决策时滞比货币政策的决策时滞（ ）。
a、长
b、短
c、相等
d、不确定
14、松的财政政策和紧的货币政策，即所谓“一松一紧”政策适用环境是（ ）。
a、社会总需求偏多但尚未过剩
b、民间投资严重过剩
c、社会有效供给过剩
d、社会总需求偏少但尚未严重不足
15、分析财政政策效力时，通常采用is－lm曲线，当货币需求对利率不敏感时，则lm曲线（ ），财政政策的效力就比较弱。
a、比较平缓
b、比较陡峭
c、不确定
d、不变化
16、财政政策作为政府的经济管理手段，具有以下功能（ ）。
a、导向功能
b、协调功能
c、控制功能
d、稳定功能
e、执行功能
17、在作财政政策的选择时，必须考虑财政政策的三个维度：灵敏度、松紧度和透明度，以及时滞因素，关于他们叙述正确的是（ ）。
a、灵敏度是关于社会对财政政策的反应能力
b、松紧度是财政政策对社会需求的控制程度
c、透明度是财政政策的传递中，社会的能见度
d、时滞是实施财政政策从发现问题到解决问题存在的内在和外在的时间滞后
18、财政政策调节国民经济运行的特点有（ ）。
a、间接性
b、直接性
c、强制性
d、单一性
19、下列属于财政政策特征的是（ ）。
a、法治性
b、系统性
c、概括性
d、稳定性
20、造成财政赤字的原因有（ ）。
a、财政决策失误
b、财政计划与实际的不一致
c、财政支出需要的无限性与财政收入的有限性矛盾
d、生产力和经济水平低下
财政政策作业1、财政政策内容包括（ ）。 a.目标 b.原则 c.主体 d.工具
2、当财政赤字较大，物价基本稳定，但企业投资不旺，经济处于轻度衰退这样的状况时，适宜采取（ ）的财政与货币政策配合模式？ a.松财政，松货币 b.松财政，紧货币 c.紧财政，松货币 d.紧财政，紧货币
3、政府为了扩大内需，采取扩张性财政政策，从而导致私人部门的投资下降，这种经济现象，经济学期称为（ ）。 a.溢出效应 b.回波效应 c.木桶效应 d.挤出效应
4、关于财政赤字预算恒等式，下列正确的是（ ）。 a.恒等式为g-t=（i-s） （x-m） b.封闭经济条件下，政府赤字时，必须动用私人部门的经济资源 c.开放经济条件下，政府动用经济资源的范围扩大 d.财政赤字，不需要动用私人部门的经济资源，只需发债即可
5、财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形式是（ ）。 a.收支平衡 b.收支不平衡 c.收入大于支出 d.支出大于收入
6、下列哪些手段直接增加社会总需求（ ）。 a.增加税收 b.减少财政支出 c.发行国债 d.增加公共支出
7、论述财政政策与货币政策配合的必要性，以及不同配合模式及其适合的经济环境。
8、国家预算是财政政策手段中的核心手段
第7章税收原理税收原理测试1、一种税区别于另一种税的主要标志是（ ）。
a、纳税人
b、课税对象
c、课税依据
d、税率结构
2、下列属于间接税的是（ ）
a、工薪税
b、财产税
c、所得税
d、商品税
3、下述有关从价税表述正确的是（ ）。
a、从价税以课税对象的数量为计税依据
b、比例税是从价税
c、定额税是从价税
d、从价税与商品流转额无关
4、累进税率下，每一级税率就是相应级距的课税对象数额的（ ）。
a、边际税率
b、平均税率
c、累退税率
d、比例税率
5、下列属于中央固定收入的税种是（ ）。
a、资源税
b、消费税
c、证券交易印花税
d、增值税
6、生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除（即压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者，这种转嫁方式称为（ ）。
a、前转
b、后转
c、消转
d、税收资本化
7、下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款的是（ ）。
a、混转
b、散转
c、消转
d、税收
8、下列税负不易转嫁的税种是（ ）。
a、关税
b、公司所得税
c、增值税
d、消费税
9、能够导致税收全部向前转嫁，落在生产要素的购买者身上的情形是（ ）。
a、需求完全无弹性
b、需求完全有弹性
c、需求富有弹性
d、需求缺乏弹性
10、税收对纳税人劳动投入的替代效应和收入效应作用方向是（ ）。
a、反向
b、同向
c、不确定
d、毫无规律
11、税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人收入下降导致收入效应，主要影响纳税人的（ ）。
a、消费结构
b、消费水平
c、收入结构
d、收入来源
12、税收会对劳动供给产生影响，能够刺激人们更加努力工作的税收效应是（ ）。
a、替代效应
b、混合效应
c、收入效应
d、无法判断
13、税收会对居民储蓄产生影响，其收入效应大小取决于（ ）。
a、所得税的平均税率
b、税负的平均水平
c、所得税的边际税率
d、税制的固定税率
14、有关税收要素表述正确的是（ ）。
a、纳税人是最终负担税额的人
b、税收属于社会再生产的交换环节
c、税收客体是税法规定标的物
d、税目反映了征税广度，税率反映了征税深度
15、下列关于税率、税收收入和经济增长之间关系的说法正确的是（ ）。
a、税率、税收收入和经济增长之间相互依存
b、税率、税收收入和经济增长之间相互制约
c、理论上存在兼顾税收收入和经济增长的最优税率
d、保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的前提条件
16、关于税负转嫁的表述正确的是（ ）。
a、税负转嫁只是税收的一部分，税收归宿覆盖全部税收
b、税负转嫁有利于国家取得收入
c、税负转嫁是市场经济的必然产物
d、市场经济的存在不等于税负转嫁的实现
17、关于税率叙述正确的是（ ）。
a、累进税率的财政政策的“自我稳定”功能显著
b、超额累进税率随着额度增大，边际税率减小
c、定额税率中，应纳税额不以价格增加而增加
d、超率累进税率随着比率的增加，边际税率在增大
18、我国税制按税种为标志分为流转税和（ ）。
a、所得税
b、财产税
c、行为税
d、资源税
税收原理作业1、税收的强制性依靠的是（ ）。 a.所有权 b.政治权力 c.社会习惯势力 d.有偿性
2、税收收入应能够随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的（ ）。 a.便利原则 b.经济原则 c.弹性原则 d.效益原则
3、税制构成的核心要素是（ ）。 a.纳税人 b.税率 c.征税对象 d.纳税期限
4、税收制度和税收政策的核心是（ ）。 a.税收原则 b.税收归宿 c.税负转嫁 d.税收负担
5、在税负转嫁中，最能体现税收调节经济职能的是（ ）。 a.前转 b.后转 c.消转 d.税收资本化
6、属于减轻纳税人负担的措施主要有（ ）。 a.减税 b.免税 c.起征点 d.免征额
7、被誉为税收实体法的三要素的是（ ）。 a.税收依据 b.纳税人 c.征税对象 d.税率
8、关于税收概念，以下表述合理的是（ ）。 a.税收是国家调节经济的一个重要手段 b.税收是让你们为享受公共物品支付的价格 c.税收体现征纳双方平等交换关系 d.税收是国家取得财政收入的形式 e.税收是国家存在的经济上的表现
9、关于税收“三特征”理解正确的是（ ）。 a.税收三特征是区别于其他财政收入的主要特点 b.税收强制性的依据是国家所有权 c.税收固定性意味着d.征税对象和征税数额的固定的 d.税收无偿性是国家征税不需支付报酬
10、阐述影响税负的因素有哪些，以及衡量税负的指标有哪些？
第8章增值税增值税作业1、下列行为中，属于增值税征收范围的有（ ）。 a.甲公司与乙公司进行房屋与土地交换 b.丙银行将房屋出租给丁饭店，而丁饭店长期不付租金，后经协商，由银行在饭店就餐抵账 c.戊房地产开发企业委托己建筑公司建造房屋，双方在结算价款时，房地产企业将若干套房子给建筑公司冲抵工程款 d.庚运输公司与辛汽车服务公司商订，庚运输公司为辛汽车修理公司免费提供运输服务，辛汽车修理公司为其免费提供汽车维修服务作为回报
2、某经营金融业务的公司（一般纳税人）第四季度转让债券卖出价为100000（含增值税，下同），该债券1年前购入的，买入价为60000元。该公司第四季度之前转让金融商品亏损15000元。该业务适合6%增值税税率，则转让债券的销项税为（ ）元。 a.2264.15 b.1415.09 c.4000 d.6000
3、某餐馆为增值税小规模纳税人，6月取得餐饮收入总额为12.36万元。计算该餐馆6月应纳的增值税税额为（ ）万元.（保留2为小数 ） a.0.70 b.0.74 c.0.36 d.1.42
4、某增值税小规模纳税人经营某项应税服务，适用3%税率。5月份发生一笔销售额为120000的业务并就此缴纳了增值税，但该笔业务由于合理原因发生退款。已知6月和7月分别取得销售总额100000元和150000元。以上销售额均不含增值税税额。则下列正确的是（ ）。 a.6月缴纳增值税3000元，7月缴纳增值税4500元 b. 6月缴纳增值税0元，7月缴纳增值税3900元 c. 6月缴纳增值税0元，7月缴纳增值税4500元 d. 6月缴纳增值税600元，7月缴纳增值税3900元
5、某进出口公司6月份出口美国平纹布2000平方米，进货增值税专用发票列明单价20元/平方米，计税金额40000元，增值税出口退税率为13%。 则6月该公司应退增值税税额为（ ）元。 a. 5200 b.0 c.40000 d.2600
6、某进出口公司6月购进牛仔布委托加工成服装出口，取得牛仔布增值税发票一张，注明计税金额10000元；取得服装加工费合计计税金额2000元，受托方将原材料成本并入加工修理修配费用并开具了增值税专用发票。假设出口退税率为13%。 则当期应退的增值税税额为（ ）元。 a. 349.51 b.720 c.1080 d.1560
7、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，8月份有关生产经营业务如下： （1）销售甲产品给某大型商场，开局增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；同时取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元（含增值税，与销售货物不能分别核算）； （2）销售乙产品，开具增值税普通发票，取得含税销售额22.6万元； （3）将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利，成本价为20万元，该新产品无同类产品市场销售价格，税务总局确定该产品的成本利润率为10%； （4）销售3年前购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，上面注明每辆取得不含税销售额1万元； （5）购进货物取得增值税专用发票，销售额60万元，税额7.8万元；另外支付购货运费6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，上面注明的税额为0.54万元； （6）从农产品经营者（小规模纳税人）购进农产品一批（不适用进项税抵扣核定扣除办法）作为生产货物的原材料，取得增值税专用发票上注明的不含税金额为30万元，税额为0.9万元。同时支付给运输公司的运费5万元（不含增值税），取得运输部门开具的增值税专用发票，上面注明税额为0.45万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利； （7）当月租入商用楼房一层，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额5.22万元。该楼房1/3用于工会的集体福利项目，其余为其余管理部门使用。 以上票据均符合税法规定，请计算：（1）计算（1）—（4）业务的销项税，（5）业务的进项税税额；（2）计算本月企业应纳的增值税税额合计数。 （要求有计算过程，结果保留小数点后2位）
第9章消费税消费税作业1、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。6月15日向某大型商场销售高档化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额50万元，增值税税额6.5万元；6月20日向某单位销售高档化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.64万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15%，计算该企业上述业务应缴纳的消费税税额为（ ）万元。 a.11.14 b.8.20 c.8.12 d.7.137.96
2、某啤酒厂5月销售啤酒1000吨，取得不含增值税销售额295万元，增值税税款38.35万元，另收取包装物押金23.4万元。计算该啤酒厂应纳消费税税额为（ ）万元。 a.63.68 b.25 c.24 d.63.19
3、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，4月销售白酒50吨，取得不含增值税的销售额200万元。则该企业4月份应纳的消费税税额为（ ）万元。 a.40 b.45 c.50 d.55
4、某化妆品公司将一批自产的高档化妆品用作职工福利，该批高档化妆品的成本为80000元，无同类产品市场售价，但已知其成本利润率为5%，消费税税率为15%。则关于该批化妆品说法正确的是（ ）。 a.该批化妆品不应该缴纳消费税 b.该批化妆品应该缴纳消费税，组成计税价格为84000元 c.该批化妆品应该缴纳消费税，组成计税价格为98823.53元 d.该批化妆品应该缴纳消费税14823.53元 e.该批化妆品应该缴纳消费税12600元
5、某鞭炮企业4月受托为某单位加工一批鞭炮，委托单位提供的原材料金额为60万元，收取委托单位不含增值税的加工费8万元，鞭炮企业无同类产品市场价格，鞭炮适用消费税税率为15%。则下列判断正确的是（ ）。 a.该鞭炮企业有代收代缴消费税的义务 b.该消费税组成计税价格为80万元 c.该批委托加工的鞭炮应纳的消费税税额为12万元 d.该鞭炮企业无代收代缴消费税的义务
6、某商贸公司5月份从国外进口一批应税消费品，已知该批应税消费品的关税完税价格为90万元，按规定应纳关税18万元，设该批应税消费品的消费税税率为10%。则该批消费品进口环节应纳的消费税税额为（ ）万元。 a.10.8 b.9.82 c.12 d.9
7、某市a烟厂（增值税一般纳税人）某月初库存外购应税烟丝金额50万元，当月又外购应税烟丝取得增值税专用发票，注明销售额500万元，增值税税额65万元，月末库存烟丝金额30万元，其余被当月生产卷烟领用，当月销售甲类卷烟2500万元（不含增值税）。已知烟丝适用税率为30%。本月没有其他业务信息，且发票都符合规定，计算该烟厂当月应纳消费税税额。
第10章关税关税作业1、某进出口公司为增值税一般纳税人，2020年2月从国外进口一批设备共20台，每台货价12万元，包括运抵我国大连港起卸前的运输、保险和其他劳务费用共计5万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，境外技术援助费用7万元，设备包装材料费8万元。假设该类产品进口关税税率为50%，则该公司应缴纳的关税为（ ）万元。 a.254 b.232 c.185 d.124
2、某进出口公司2020年3月进口摩托车20辆，成交价共计27万元，该公司另支付入关前的运费4万元，保险费无法确定，摩托车关税税率为25%。则该公司应缴纳的关税为（ ）。 a.6.78万元 b.6.75万元 c.7.77万元 d.7.75万元
3、我国某公司2020年3月从国内某甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格为170万元（不含关税），其中包括货物运抵甲港口装卸前的运输费用10万元，、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%，则该公司出口锌锭应缴纳的出口关税（ ）万元。 a.25.6 b.29.6 c.31.6 d.34
4、下列进口货物中，免征进口关税的是（ ）。 a.外国政府无偿赠送的物资 b.无商业价值的货样 c.引保管不慎造成损坏的进口货物 d.关税税额为人民币80元的一票货物
5、以计算价格方法估定进口货物关税完税价格时，应当以下列（ ）的总和计算出的价格估定完税价格。 a.生产该货物所使用的料件成本和加工费 b.与向境内销售同等级或同种货物通常的利润、一般费用 c.该货物运抵境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费 d.境内运费
6、某公司2020年1月从境外进口一批高档化妆品，货价为600万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例2%。已知关税税率为50%，消费税税率为15%。求进口环节应缴纳的各项税金。（要求：计算结果要求到小数点后两位）
第11章企业所得税企业所得税作业1、某居民企业2019年计入成本、费用的实发工资总额为300万元（其中临时工工资20万元），拨缴职工工会经费8万元，支出职工福利经费40万元、职工教育经费15万元。则该企业2019年计算应纳税额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。 a.310 b.349.84 c.353.53 d.361
2、某公司向银行借入生产用资金500万元，银行借款利率我6%，借款期限为6个月，支付利息15万元；向其他企业借入生产用资金300万元，借款期限为10个月，支付借款利息24万元。则该公司计算应纳税所得额时允许扣除的利息为（ ）万元。 a.9 b.15 c.30 d.39
3、某居民企业为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税销售额5000万元，债券利息收入200万元（其中国债利息收入20万元），发生管理费800万元，其中业务招待费80万元，销售费用1400万元。则该企业2019年度所得税税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。 a.80 b.48 c.25 d.26
4、a公司2019年利润总额为1000万元。2019年8月将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共基础设施建设。“营业外支出”中已列支两台设备的成本即对应的销项税合计236.4万元。每台设备不含增值税市场价为140万元。则该企业捐赠业务调整的应纳税所得额为（ ）元。 a.0 b.196.4 c.116.4 d.160
5、某服装厂2019年12月份由于管理不善损毁一批8月份购入的库存布料，账面成本为24.65万元（含运费4.65万元），取得保险公司赔款8万元，则企业所得税税前允许扣除的损失时（ ）。 a.16.65 b.19.67 c.19.85 d.18.87
6、某工业企业从2013年-2019年的会计利润和应税所得额如下表统计：（单位：万元） 年份 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 年会计利润 -220 -70 -15 50 30 5 60 年应税所得额 -150 -20 20 70 -40 10 95 2019年企业的应纳企业所得税税额为（ ）万元。 a.10 b.8.75 c.3.75 d.23.75
7、某科技型中小企业，职工90人，资产总额2800万元，2019年生产经营业务如下： （1）取得产品销售收入3000万元，国债利息收入20万元； （2）与产品销售收入配比的成本2100万元； （3）发生销售费用252万元，、管理费用390万元（其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元）； （4）向非金融企业借款200万元，支付年利息费用18万元（注：金融企业同期同类借款年利息率为6%；） （5）企业所得税前准许扣除的税金及附加32万元； （6）10月份购进符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备，取得增值税专用发票注明金额30万元、增值税进行税额5.1万元，该设备当月投入使用； （7）计入成本、费用中实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费4万元、发生职工福利经费35万元、发生职工教育经费10万元。 根据以上资料，求企业2019年度应纳的企业所得税。
第12章个人所得税个人所得税作业1、居民纳税人小李2020年扣除“三险一金”后共取得含税工资收入12万元，除住房贷款专项附加扣除外，他不享受其他专项附加扣除和税法规定的其他扣除。则其当年应纳个人综合所得税税额为（ ）元。 a.0 b.3480 c.2280 d.1080
2、某居民个人纳税人小李为独生子女，2020年交完社保和住房公积金后共取得税前工资收入20万元，劳务报酬1万元，稿酬1万元。他有两个小孩且均由其扣除子女教育专项扣除，小李父母均健在且均年满60岁，计算其当年应纳个人所得税税额。
3、某外商投资企业中工作的外国专家（非居民纳税人），2020年2月取得由该企业发放的含税工资收入10400元人民币，此外还从别处取得劳务报酬5000元人民币。则该专家当月应纳个人所得税税额为（ ）元。 a.330 b.830 c.520 d.680
4、某小型运输公司系个人工商户，账证健全。2020年12月取得经营收入320000元，准许扣除的当月成本、费用（不含业主工资）及相关税金共计250600元。1~11月累计应纳税所得额88400元（未扣除业主费用减除标准），1~11月累计已预缴个人所得税10200元。除经营所得外，业主没有其他收入，且2020年全年均享受赡养老人一项专项附加扣除。不考虑专项扣除和符合税法规定的其他扣除。计算该个体工商户2020年汇算清缴时应申请的个人所得税退税额。
5、李某2020年1月将其自有的面积为150平方米的公寓按市场价出租给张某居住。李某每月取得租金收入4500元，全年租金收入54000元。则李某全年租金收入应该缴纳的个人所得税为（ ）元。（不考虑其他税费） a.360 b.4320 c.720 d.8640
6、某人建造房屋一幢，造价360000元，支付其他费用50000元。该个人建成后将房屋出售，售价600000元，在售房过程中按照规定支付交易费用等相关税费35000元。则其应纳个人所得税税额为（ ）元。 a.31000 b.113000 c.15500 d.0
7、王某为一外商投资企业雇佣的中方人员，假定其2020年1月该外商投资企业支付给王某的薪金为7500元，同月，王某还收到其所在的派遣单位发给的扣完“三险一金”后的工资3900元。请问：当月该外商投资企业和派遣单位如何扣缴个人所得税？王某当月实际应缴纳的个人所得税为多少？
20-21-2学期12019181abcd班级财政与税收期末试卷20-21学期12019181abcd财政与税收期末试卷（上）1、招商引资的主要理论依据是（ ）。
a、公共产品，由于公共产品的存在，存在搭便车或造成公共地悲剧
b、外部性，正的外部性，企业不愿意提供，通过政策优惠将外部性内部成本化
c、信息不对称，由于信息不对称的存在，造成逆向选择
d、经济波动，市场解决不了经济波动，需要政府稳定
2、公共地悲剧是由于市场的（ ）原因，导致的市场失灵。
a、垄断
b、公共产品
c、信息不对称
d、劣币驱逐良币
3、实现公共产品生产效率的基本途径是（ ）。
a、完善民主、科学的财政决策体制
b、完善公共部门的组织制度和激励约束制度
c、完善公共部门的效率评估制度
d、引入公共部门的竞争机制
4、不属于创造性支出的是（ ）。
a、警察人员训练费用
b、高等教育
c、社会福利
d、航天科技
5、下列判断正确的是（ ）。
a、成本-收益法和投入-产出法本质相同的
b、成本-收益法适合用于财政支出效益评价，而投入-产生法只适合于市场主体效益评价
c、成本-收益中的收益是经济效益，投入-产出中的产出是收入或利润
d、投入-产出法也可以用于评价财政支出效益
6、关于政府投资范围，政府应该投资于（ ）。
a、投资某种生活用品的生产
b、投资一般生产制造业
c、投资大型水利项目
d、投资一般竞争性行业
7、在社会总产品价值c v m中，作为财政收入的主要来源的是（ ）。
a、c
b、v
c、m
d、以上都对
8、按照我国当前财政制度，下列（ ）没有纳入预算管理？
a、排污费
b、罚没收入
c、教育附加
d、规费
9、关于国债的叙述正确的是（ ）。
a、对国债不同分类，目的就是要多发行国债
b、30年期的长期国债以及强制性国债，是发行不出去的
c、考虑国债规模要分历年累积债务、当年发行债务和当年返本付息债务，才能真正考虑国债的负担
d、国债负担就是国家财政的负担
10、关于我国国家预算编制叙述正确的是（ ）。
a、我国财政收入编制到类、款
b、我国财政收入编制到类、款、项、目
c、我国财政支出按功能编制到类、款、项
d、我国财政支出按功能编制到类、款、项、目
11、已知某个国家边际消费倾向为0.75，则按财政理论关于乘数值正确的是（ ）。
a、政府财政投资乘数为4
b、政府购买支出乘数为4
c、税收乘数为-4
d、市场投资乘数为5
12、财政政策具有稳定功能，其特征主要表现在补偿性和（ ）。
a、无偿性
b、强制性
c、持续性
d、反周期性
13、只具有强制性和有偿性的财政收入是（ ）。
a、税收
b、政府收费
c、国有资产收益
d、财政性货币
14、区分不同税种的标志是（ ）。
a、税制
b、纳税人
c、税率
d、征税对象
15、下列关于税负转嫁叙述正确的是（ ）。
a、税负转嫁是纳税人的个人意愿
b、需求弹性大，供给弹性小的商品，可以进行前转
c、垄断企业可以进行税负的消转
d、流转税比所得税容易转嫁
16、企业发生的下列行为中个，需要缴纳增值税的是（ ）。
a、获得的保险赔偿
b、纳税人在资产重组过程中涉及的土地使用权转让
c、航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入
d、单位聘用的员工为本单位提供加工、修理修配劳务
17、关于增值税征税范围的条件判断错误的是（ ）。
a、销售货物的起运地或所在地在境内，需要缴纳增值税
b、销售自然资源使用权的自然资源在境内，需要缴纳增值税
c、销售除自然资源以外的无形资产的销售方或购买方在境内，需要缴纳增值税
d、境外单位或个人向境内单位个人销售服务在境外发生的服务，或在境外使用的无形资产或有形动产无需缴纳增值税
18、关于消费税税务处理正确的是（ ）。
a、自产自用的应税消费品，不需缴纳消费税
b、自产应税消费品，再用于生产应税消费品，可以抵扣消费税
c、委托加工应税消费品的，委托方是纳税人，受托方是代收代缴义务人
d、乘用车和中轻型商务用客车，每辆不含增值税零售价不小于130万元的，在零售环节作为超豪华小汽车，征收消费税
19、目前属于消费税征税范围的是（ ）。
a、铅蓄电池
b、高尔夫车
c、酒精
d、变压器油
20、进口货物基本是要征收进口关税，出口货物多数不征收关税，而特别关税包括报复性关税、保障性关税、反补贴税等，有权决定特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（ ）。
a、财政部
b、海关总署
c、国务院关税税则委员会
d、商务部
21、下列税费中，下列应计入进口货物关税完税价格的是（ ）。
a、单独核算的境外技术培训费用
b、报关时海关代征的增值税和消费税
c、进口货物运抵我国境内输入点起卸前的保险费
d、由买方单独支付的入关后的运输费用
22、下列各项中，不属于企业所得税纳税人行为的（ ）。
a、北京自来水公司为北京市居民提供自来水
b、在中国境内成立的个人独资企业
c、中国移动通信公司在百慕大注册离岸公司但实际管理机构仍然在国内
d、在中国境内未设立机构和场所，但有销售专利给国内个人的企业
23、某企业2018年亏损80万元，2019年纳税调整后所得为360万元，从业人数为266人，资产总额为3560万元，则该企业2019年应纳企业所得税判断正确的是（ ）。
a、应税所得额为360万元
b、适用20%税率
c、适用25%税率
d、应税所得额为280万元
24、下列各项中，属于“工资、薪金所得”项目但不征收个人所得税的有（ ）。
a、劳动分红
b、独生子女补贴
c、张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的收入
d、王某由任职单位派遣到外商投资企业担任总经理取得的收入
25、下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（ ）。
a、子女教育支出按照子女数量扣除
b、赡养老人支出按照被赡养老人数量扣除
c、大病医疗支出实行限额扣除
d、大病医疗支出只能在汇算清缴时扣除
26、张某2020年1月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元，将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。假设张某无其他所得，则张某这个中奖所的应纳的个人所得税为（ ）元.
a、4000
b、4200
c、3200
d、0
27、下列关于企业所得税不同销售方式下销售商品销售收入金额确定的表述中，正确的有（ ）。
a、采用商业折扣方式销售商品的，按照折扣后余额确定销售收入
b、采用以旧换新方式销售的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售收入
c、采用买一赠一方式销售的，按照总的销售金额确定销售收入
d、采用现金折扣方式销售的，按照扣除现金折扣后的余额确定销售收入
28、我国对“实质性加工”定义为产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变，或者加工增值部分所占新产品总值的比例已经超过（ ）及以上的。
a、10%
b、20%
c、30%
d、50%
29、2019年10月，某汽车4s店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售小汽车6辆，不含增值税的销售价格为150万元/辆。则该4s店就上述业务应纳消费税（ ）万元。
a、90
b、45
c、50
d、0
30、某国际运输公司登记为一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2019年12月份发生如下业务：1）承接了3个国际运输业务，取得确认的收入60万元人民币；2）企业增值税纳税申报时，期末未留抵税额为15万元人民币。则该企业当月应退税额为（ ）万元。
a、5.4
b、9.6
c、15
d、0
31、财政政策的决策时滞比货币政策的决策时滞（ ）。
a、长
b、短
c、相等
d、不确定
32、下列属于紧缩性财政政策措施的是（ ）。
a、扩大税基
b、降低税率
c、增加财政支出
d、增加财政赤字
33、松的财政政策和紧的货币政策，即所谓“一松一紧”政策适用环境是（ ）。
a、社会总需求偏多但尚未过剩
b、民间投资严重过剩
c、社会有效供给过剩
d、社会总需求偏少但尚未严重不足
34、扩张性财政政策可能带来的弊端有（ ）。
a、抑制需求过热
b、减少投资和消费规模
c、债务风险和赤字风险加大
d、形成财政盈余
35、下列政策会造成结构性财政赤字的是（ ）。
a、瑞典政府支付高额养老社会保障
b、印度政府为同巴基斯坦进行核军备竞赛大量增加军费开支
c、英国政府为抑制通货膨胀而严格控制货币供给
d、积极财政政策
36、当总供给大于总需求经济呈剧烈波动时，应采用（ ）。
a、双松政策
b、双紧政策
c、财政平衡政策
d、财政赤字政策
37、被作为外生变量看待，且主要体现财政政策变量对经济的影响的财政赤字称为（ ）。
a、结构性赤字
b、非充分就业赤字
c、周期性赤字
d、预算赤字
38、为了解决结构平衡问题，财政政策和货币政策的组合方式是（ ）。
a、“双松”政策
b、“一松一紧”的财政政策与货币政策
c、“双紧”政策
d、“一紧一松”的财政政策与货币政策
39、分析财政政策效力时，通常采用is－lm曲线，当货币需求对利率不敏感时，则lm曲线（ ），财政政策的效力就比较弱。
a、比较平缓
b、比较陡峭
c、不确定
d、不变化
40、下列哪项不属于财政政策的目标？（ ）
a、资源配置效率
b、收入分配公平
c、经济稳定发展
d、财政监督
41、制约财政收入规模的根本性因素是（ ）。
a、税率
b、纳税人数量
c、经济发展水平
d、居民收入水平
42、下列属于我国在预算外管理的收入是( )。
a、增值税收入
b、国有资源收入
c、行政事业性收费
d、教育收费
43、下列是公益性服务收费的是（ ）。
a、税费
b、电费
c、教育附加
d、邮费
44、我国下列政府收入形式通常不计入财政收入规模的是（ ）。
a、城镇土地使用税
b、罚没收入
c、国有资源有偿使用收入
d、国债收入
45、作为衡量财政风险重要指标的“赤字率”是指（ ）。
a、财政赤字占当年财政收入的比重
b、政府支出占政府收入的比重
c、财政赤字占国内生产总值的比重
d、财政赤字占财政支出的比例
46、下列不属于财政政策工具的有（ ）。
a、税收
b、财政法律法规
c、财政支出
d、政府预算
47、我国计划经济时期实行“先扣除，后分配”的分配模式，导致当时财政收入规模占gdp比重（ ）。
a、偏高
b、偏低
c、适中
d、不确定
48、当价格总水平上升时，下列最有利于提高财政在价格再分配中所占份额的税是（ ）。
a、人头税
b、定额资源税
c、比例流转税
d、累进所得税
49、世界各国财政收入主要形式是( )。
a、企业收入
b、债务收入
c、税收收入
d、政府收费
50、目前我国财政统计中的“财政收入”属于( )。
a、预算内收入
b、预算外收入
c、体制外收入
d、非税收入
51、财政平衡是指（ ）
a、财政收支数量绝对相等
b、收支大体平衡
c、收大于支，年年有结余
d、支大于收，举债弥补
52、下列财政政策工具有“自动稳定器”功能的是（ ）。
a、财政预算
b、公共支出
c、国债
d、财政投融资
53、下列弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的是（ ）。
a、动用财政结余
b、发行政府债券
c、向央行透支
d、增税
54、下列是公益性服务收费的是（ ）。
a、税费
b、电费
c、教育附加
d、邮费
55、下列不属于经常性支出项目的是（ ）。
a、公务员的人员经费
b、公用经费
c、资本支出
d、社会保障支出
56、从以货币度量的意义上看，政府为履行其职能需要而筹集的一切货币资金的总和称为（ ）。
a、财政收入
b、财政支出
c、税收收入
d、政府收费
57、我国下列收入形式不计入财政收入规模的是（ ）。
a、税收收入
b、企业利润
c、资源有偿使用收入
d、罚没收入
58、“免费搭车”是指公共物品的（ ）属性。
a、竞争性
b、非竞争性
c、排他性
d、非排他性
59、当价格总水平上涨幅度高于财政收入增长幅度时，表明财政收入的增长状况是( )。
a、名义增长而实际负增长
b、实际增长而名义负增长
c、名义增长低于其实际增长
d、名义增长等于其实际增长
60、下列属于国民经济基础产业的是( )。
a、服装业
b、餐饮业
c、农业
d、家具业
61、在财政支出总额中，转移性支出所占的比重越大，财政活动对（ ）的影响就越大。
a、生产
b、就业
c、资源配置
d、收入分配
62、财政监督的主体是（ ）。
a、各级政府部门
b、各级财政部门
c、各级人大
d、各级人大常委会
63、政府提供公共物品不能通过居民的买卖做出决定，而必须通过一定的政治程序做出决策，即所谓（ ）。
a、“货币投票”
b、“政治投票”
c、“心理投票”
d、“社会投票”
64、在投资修建高速公路时，能体现出公共财政非盈利性的方式是（ ）。
a、招标
b、贷款
c、引进外资
d、政府补贴
65、生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除（即压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者，这种转嫁方式称为（ ）。
a、前转
b、后转
c、消转
d、税收资本化
66、为了弥补市场信息的不充分和不对称，政府有关部门定期向社会提供商品供求状况、价格趋势等经济信息，这属于（ ）。
a、公共产品
b、准公共产品
c、私人产品
d、不确定
67、大型基础设施大都属于（ ）行业。
a、资本密集型
b、技术密集型
c、劳动密集型
d、知识密集型
68、将财政支出分为购买性支出与转移性支出的划分标准是（ ）。
a、支出产生效益的时间
b、财政支出与经济的关系
c、财政支出的规模
d、支出的具体用途
69、最能够反映执行国家职能和国家职能差异的财政支出分类是（ ）。
a、按支出用途分类
b、按功能分类
c、按经济性质分类
d、按目的分类
70、累进税率下，每一级税率就是相应级距的课税对象数额的（ ）。
a、边际税率
b、平均税率
c、累退税率
d、比例税率
71、投资性支出属于（ ）。
a、购买性支出
b、转移性支出
c、社会保障支出
d、专项支出
72、税收对纳税人劳动投入的替代效应和收入效应作用方向是（ ）。
a、反向
b、同向
c、不确定
d、毫无规律
73、财政政策、国民经济、社会公正、税务行政的税收原则，是由（ ）提出来的。
a、威廉·配第
b、亚当·斯密
c、鲁道夫·瓦格纳
d、大卫·李嘉图
74、税收会对劳动供给产生影响，能够刺激人们更加努力工作的税收效应是（ ）。
a、替代效应
b、混合效应
c、收入效应
d、无法判断
75、下列社会产品具有典型的非竞争性，弱（无）非排他性的公共产品是（ ）。
a、道路
b、高等教育
c、huawei mate 30
d、国防
76、一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益，是（ ）。
a、竞争性
b、排他性
c、非竞争性
d、非排他性
77、下列税负不易转嫁的税种是（ ）。
a、关税
b、公司所得税
c、增值税
d、消费税
78、税收会对居民储蓄产生影响，其收入效应大小取决于（ ）。
a、所得税的平均税率
b、税负的平均水平
c、所得税的边际税率
d、税制的固定税率
79、下列属于中央固定收入的税种是（ ）。
a、资源税
b、消费税
c、证券交易印花税
d、增值税
80、一种税区别于另一种税的主要标志是（ ）。
a、纳税人
b、课税对象
c、课税依据
d、税率结构
81、下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款的是（ ）。
a、混转
b、散转
c、消转
d、税收
82、为了弥补市场信息的不充分和不对称，政府有关部门定期向社会提供商品供求状况、价格趋势等经济信息，这属于（ ）。
a、准公共产品
b、公共产品
c、私人产品
d、不确定
83、按我国预算法规定，执行财政预算监督的机构和部门有人民代表大会及其常务委员会、审计机构和（ ）。
a、法院
b、检察院
c、人民政府
d、财政检察机构
84、（ ）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。
a、财政
b、税收
c、货币政策
d、国际贸易
85、财政资源配置方式实际上是一种（ ）。
a、政治程序
b、市场过程
c、政府和市场共同参与过程
d、以上都不对
86、纵观财政职能的矛盾和协调，最终归结为（ ）的冲突和权衡。
a、政府与市场
b、物质与精神
c、失业与通货膨胀
d、公平与效率
87、国债产生的基本条件是政府支出的需要和（ ）。
a、商品经济高度发达
b、国债利息较高
c、完备的债券市场
d、社会上存在借贷资本
88、以个人为发行对象的非流通国债，主要是吸收个人的（ ）。
a、大额储蓄资金
b、小额储蓄资金
c、投资资金
d、短期闲置资金
89、下列名词中不属于财政用词的是 （ ）。
a、国用
b、国计
c、度支
d、度量
90、俱乐部产品属于（ ）。
a、纯公共产品
b、准公共产品
c、私人产品
d、不确定
91、国家预算由中央预算和（ ）构成。
a、省总预算
b、市总预算
c、自治区总预算
d、地方总预算
92、市级政府预备费的动用方案，需要报（ ）批准。
a、全国人民代表大会
b、国务院
c、市政府
d、市级人民代表大会
93、国家预算的执行机构是由（ ）和及其职能机构组成。
a、国务院
b、省级人民政府
c、各级人民政府
d、各级人民代表大会
94、国家预算管理体制的核心是处理（ ）关系。
a、集权与分权
b、财权与事权
c、领导与被领导
d、民主与专制
95、按我国预算法规定，执行财政预算监督的机构和部门有人民代表大会及其常务委员会、审计机构和（ ）。
a、法院
b、检察院
c、人民政府
d、财政检察机构
96、国家预算按照收支管理范围分为分预算和（ ）。
a、复式预算
b、单式预算
c、总预算
d、增量预算
97、通常所说的“金边债券”是指（ ）。
a、以黄金储备为担保而发行的债券
b、企业债券
c、金融债券
d、政府债券
98、国债依存度是指（ ）。
a、当年国债发行额/当年财政收入
b、当年国债发行额/当年财政支出
c、当年国债余额/当年财政收入
d、当年国债余额/当年财政支出
99、国债的借债率通常用当年发行国债与当年gdp的比率来表示，在这个指标下，国际公认的国债发行安全线为（ ）。
a、8%~10%
b、3%~10%
c、25%~35%
d、45%以下
100、国债的基本功能是（ ）。
a、调节经济
b、弥补财政赤字
c、筹措军费
d、稳定货币流通
101、发行短期国债作为公开市场操作的工具，从财政上来说，主要目的是（ ）。
a、平衡社会总供求
b、平衡国库短期收支
c、平衡国际收支
d、发展基础设施和重点建设项目
102、在国债偿还方式中，到期一次偿还相比其他偿还方式，具有（ ）缺点。
a、偿债压力大
b、增加国债管理的复杂性
c、增加宣传费用
d、增加经常预算收入
103、（ ）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配”。
a、公共产品
b、私人产品
c、消费品
d、固定资产
e、外部性产品
104、（ ）是公共产品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。
a、竞争性
b、排他性
c、非竞争性
d、非排他性
105、平等、确实、便利的税收原则，是由（ ）提出来的。
a、威廉·配第
b、亚当·斯密
c、鲁道夫·瓦格纳
d、凯恩斯
106、财政支出项目之间的组合效益可称为（ ）。
a、财政支出总量效益
b、财政支出结构效益
c、财政支出项目效益
d、财政支出规模效益
107、为许多西方国家的实践所证实了的财政支出效益评价的有效原则是（ ）。
a、经济性、效率性和有效性三者兼顾的原则
b、针对性与兼容性相结合的原则
c、定量指标和定性指标相结合和相衔接的原则
d、工作需要和可操作性相结合的原则
108、公式： 表示的是( )。
a、财政支出增长率
b、财政支出增长弹性系数
c、财政支出增长边际倾向
d、财政支出占gdp的比重
109、财政投融资是以（ ）为基础的公共融资方式。
a、国家信用
b、银行信用
c、私人信用
d、担保
110、贯彻下列（ ）财政支出原则，容易导致财政支出规模扩大？
a、量入为出
b、量出为入
c、公平原则
d、社会性原则
111、不具有互助互济的保险功能，但带有强制性储蓄功能的社会保障制度类型是（ ）。
a、节俭基金型
b、社会救济型
c、普遍津贴型
d、社会保险型
112、对于交通、教育等项目支出，在衡量和提高财政支出效益时应该采取的方法是（ ）。
a、成本-收益法
b、投入-产出法
c、最低费用法
d、公共劳务收费法
113、从社会产品总价值看，我国财政收入主要来源于（ ）。
a、c v
b、v m
c、c v m
d、m
114、在经济运行方面，影响财政收入质量的现象是（ ）。
a、违法征税
b、经济衰退
c、财政分权
d、虚假统计
115、关于财政收入理解正确的是（ ）。
a、通常说的财政收入是指政府收入
b、通货膨胀税收入是政府的一种直接税收收入
c、在我国经常性收入包括债务收入
d、非税收入包括罚款、收费、资本性收入和捐赠收入等
116、弥补财政赤字的最佳选择是（ ）。
a、减少财政支出
b、增加税收
c、扩大内需
d、发行国债
117、国债与其他财政收入形式有明显区别的是（ ）。
a、强制性
b、灵活性
c、返还性
d、有偿性
118、国家信用的基本形式是（ ）。
a、银行借款
b、贷款
c、国债
d、透支
119、假设某国发行国债3000亿，当年返本付息2000亿，财政收入36000亿，财政支出39000亿，则当年财政偿债率为（ ）。
a、5.81%
b、5.69%
c、5.56%
d、5.13%
120、地方政府总预算由本级政府预算和（ ）构成。
a、部门预算
b、增预算
c、下级政府预算汇总
d、单位预算
121、国家国库业务由（ ）经营管理。
a、财政部
b、国家税务总局
c、海关总署
d、中国人民银行
122、国家预算从大到小的细化层次依次是（ ）。
a、款、类、项、目、节
b、类、款、项、目、节
c、节、目、项、款、类
d、类、项、款、目、节
123、关于预算外资金叙述正确的是（ ）。
a、预算外资金收取的分散性，造成预算管理有难度
b、预算外资金存在方式的依托性，不需要法律制度规定
c、预算外资金属性的分离性，容易改变预算外资金的专用性
d、预算外资金属于财政性资金
124、当财政赤字较大，物价基本稳定，但企业投资不旺，经济处于轻度衰退这样的状况时，适宜采取（ ）的财政与货币政策配合模式？
a、松财政，松货币
b、松财政，紧货币
c、紧财政，松货币
d、紧财政，紧货币
125、政府为了扩大内需，采取扩张性财政政策，从而导致私人部门的投资下降，这种经济现象，经济学期称为（ ）。
a、溢出效应
b、回波效应
c、木桶效应
d、挤出效应
126、财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形式是（ ）。
a、收支平衡
b、收支不平衡
c、收入大于支出
d、支出大于收入
127、税收的强制性依靠的是（ ）。
a、所有权
b、政治权力
c、社会习惯势力
d、有偿性
128、税收收入应能够随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的（ ）。
a、便利原则
b、经济原则
c、弹性原则
d、效益原则
129、税制构成的核心要素是（ ）。
a、纳税人
b、税率
c、征税对象
d、纳税期限
130、税收制度和税收政策的核心是（ ）。
a、税收原则
b、税收归宿
c、税负转嫁
d、税收负担
131、在税负转嫁中，最能体现税收调节经济职能的是（ ）。
a、前转
b、后转
c、消转
d、税收资本化
132、某经营金融业务的公司（一般纳税人）第四季度转让债券卖出价为100000（含增值税，下同），该债券1年前购入的，买入价为60000元。该公司第四季度之前转让金融商品亏损15000元。该业务适合6%增值税税率，则转让债券的销项税为（ ）元。
a、2264.15
b、1415.09
c、4000
d、6000
133、某餐馆为增值税小规模纳税人，6月取得餐饮收入总额为12.36万元。计算该餐馆6月应纳的增值税税额为（ ）万元.（保留2位小数 ）
a、0.70
b、0.74
c、0.36
d、1.42
134、某增值税小规模纳税人经营某项应税服务，适用3%税率。5月份发生一笔销售额为120000的业务并就此缴纳了增值税，但该笔业务由于合理原因发生退款。已知6月和7月分别取得销售总额100000元和150000元。以上销售额均不含增值税税额。则下列正确的是（ ）。
a、6月缴纳增值税3000元，7月缴纳增值税4500元
b、6月缴纳增值税0元，7月缴纳增值税3900元
c、6月缴纳增值税0元，7月缴纳增值税4500元
d、6月缴纳增值税600元，7月缴纳增值税3900元
135、某进出口公司6月份出口美国平纹布2000平方米，进货增值税专用发票列明单价20元/平方米，计税金额40000元，增值税出口退税率为13%。则6月该公司应退增值税税额为（ ）元。
a、5200
b、0
c、40000
d、2600
136、某进出口公司6月购进牛仔布委托加工成服装出口，取得牛仔布增值税发票一张，注明计税金额10000元；取得服装加工费合计计税金额2000元，受托方将原材料成本并入加工修理修配费用并开具了增值税专用发票。假设出口退税率为13%。则当期应退的增值税税额为（ ）元。
a、349.51
b、720
c、1080
d、1560
137、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。6月15日向某大型商场销售高档化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额50万元，增值税税额6.5万元；6月20日向某单位销售高档化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.64万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15%，计算该企业上述业务应缴纳的消费税税额为（ ）万元。
a、11.14
b、8.20
c、8.12
d、137.96
138、某啤酒厂5月销售啤酒1000吨，取得不含增值税销售额295万元，增值税税款38.35万元，另收取包装物押金23.4万元。计算该啤酒厂应纳消费税税额为（ ）万元。
a、63.68
b、25
c、63.19
d、24
139、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，4月销售白酒50吨，取得不含增值税的销售额200万元。则该企业4月份应纳的消费税税额为（ ）万元。
a、40
b、45
c、50
d、55
140、某商贸公司5月份从国外进口一批应税消费品，已知该批应税消费品的关税完税价格为90万元，按规定应纳关税18万元，设该批应税消费品的消费税税率为10%。则该批消费品进口环节应纳的消费税税额为（ ）万元。
a、10.8
b、9.82
c、12
d、9
141、某进出口公司为增值税一般纳税人，2020年2月从国外进口一批设备共20台，每台货价12万元，包括运抵我国大连港起卸前的运输、保险和其他劳务费用共计5万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，境外技术援助费用7万元，设备包装材料费8万元。假设该类产品进口关税税率为50%，则该公司应缴纳的关税为（ ）万元。
a、254
b、232
c、185
d、124
142、某进出口公司2020年3月进口摩托车20辆，成交价共计27万元，该公司另支付入关前的运费4万元，保险费无法确定，摩托车关税税率为25%。则该公司应缴纳的关税为（ ）万元 。
a、6.78
b、6.75
c、7.77
d、7.75
143、我国某公司2020年3月从国内某甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格为170万元（不含关税），其中包括货物运抵甲港口装卸前的运输费用10万元，、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%，则该公司出口锌锭应缴纳的出口关税（ ）万元。
a、25.6
b、29.6
c、31.6
d、34
144、下列进口货物中，免征进口关税的是（ ）。
a、外国政府无偿赠送的物资
b、无商业价值的货样
c、引保管不慎造成损坏的进口货物
d、关税税额为人民币80元的一票货物
145、某居民企业2019年计入成本、费用的实发工资总额为300万元（其中临时工工资20万元），拨缴职工工会经费8万元，支出职工福利经费40万元、职工教育经费15万元。则该企业2019年计算应纳税额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。
a、310
b、349.84
c、353.53
d、361
146、某公司向银行借入生产用资金500万元，银行借款利率我6%，借款期限为6个月，支付利息15万元；向其他企业借入生产用资金300万元，借款期限为10个月，支付借款利息24万元。则该公司计算应纳税所得额时允许扣除的利息为（ ）万元。
a、9
b、15
c、30
d、39
147、某居民企业为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税销售额5000万元，债券利息收入200万元（其中国债利息收入20万元），发生管理费800万元，其中业务招待费80万元，销售费用1400万元。则该企业2019年度所得税税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。
a、80
b、48
c、25
d、26
148、a公司2019年利润总额为1000万元。2019年8月将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共基础设施建设。“营业外支出”中已列支两台设备的成本即对应的销项税合计236.4万元。每台设备不含增值税市场价为140万元。则该企业捐赠业务调整的应纳税所得额为（ ）元。
a、0
b、196.4
c、116.4
d、160
149、某服装厂2019年12月份由于管理不善损毁一批8月份购入的库存布料，账面成本为24.65万元（含运费4.65万元），取得保险公司赔款8万元，则企业所得税税前允许扣除的损失是（ ）。
a、16.65
b、19.67
c、19.85
d、18.87
150、某工业企业从2013年-2019年的会计利润和应税所得额如下表统计：（单位：万元） 年份 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 年会计利润 -220 -70 -15 50 30 5 60 年应税所得额 -150 -20 20 70 -40 10 95 2019年企业的应纳企业所得税税额为（ ）万元。
a、10
b、8.75
c、3.75
d、23.75
151、居民纳税人小李2020年扣除“三险一金”后共取得含税工资收入12万元，除住房贷款专项附加扣除外，他不享受其他专项附加扣除和税法规定的其他扣除。则其当年应纳个人综合所得税税额为（ ）元。
a、0
b、3480
c、2280
d、1080
152、某外商投资企业中工作的外国专家（非居民纳税人），2020年2月取得由该企业发放的含税工资收入10400元人民币，此外还从别处取得劳务报酬5000元人民币。则该专家当月应纳个人所得税税额为（ ）元。
a、330
b、830
c、520
d、680
153、李某2020年1月将其自有的面积为150平方米的公寓按市场价出租给张某居住。李某每月取得租金收入4500元，全年租金收入54000元。则李某全年租金收入应该缴纳的个人所得税为（ ）元。（不考虑其他税费）
a、360
b、4320
c、720
d、8640
154、某人建造房屋一幢，造价360000元，支付其他费用50000元。该个人建成后将房屋出售，售价600000元，在售房过程中按照规定支付交易费用等相关税费35000元。则其应纳个人所得税税额为（ ）元。
a、31000
b、113000
c、15500
d、0
155、在市场经济条件下，社会不公平首先来自（ ），即生产要素占有的不公平。
a、制度不完善
b、市场经济初始条件的不公平
c、个人状况不同
d、家庭状况不同
156、财政产生于（ ）。
a、原始社会
b、奴隶社会
c、封建社会
d、资本主义社会
157、最早运用成本-效益分析法分析政府防洪工程财政支出效益的国家是（ ）。
a、英国
b、美国
c、德国
d、荷兰
158、政府提供公共物品不能通过居民的买卖做出决定，而必须通过一定的政治程序做出决策，即所谓（ ）。
a、货币投票
b、政治投票
c、心理投票
d、社会投票
159、以下关于政府投资结构的判断，正确的是（ ）。
a、在经济发展的早期阶段，政府基础投资比重较低
b、在经济发展的中期阶段，政府投资消耗性支出比重最高，并开始转向对私人投资的补充
c、在经济发展的成熟阶段，政府投资的创造性支出比重最高
d、在经济发展的不同阶段，政府投资比重决定于政府财政收入
160、在优化财政支出结构的过程中，财政支持与社会参与的关系是（ ）。
a、要完全依靠财政发挥其职能作用
b、主要依靠调动社会各方面的参与
c、既要充分发挥财政职能作用，也要积极调动社会各方面参与的积极性
d、主要通过市场满足的社会需求
161、作为衡量财政活动规模的指标， （ ）占gdp的比重更能反映财政的功能。
a、财政收入
b、财政支出
c、国债
d、财政赤字
162、相比其他控制财政支出规模的方法，适合于全面控制财政支出项目的方法是（ ）。
a、零基预算
b、国库集中支付制度
c、预算监督
d、政府采购制度
163、技术进步对一国财政收入规模的通常具有（ ）。
a、积极影响
b、消极影响
c、难以确定影响
d、没有影响
164、财政收入实际增长是指（ ）。
a、财政收入增长率高于物价上升率
b、财政收入增长率低于物价上升率
c、财政收入增长率等于物价上升率
d、财政收入增长率高于gdp增长率
165、关于公共产品的说法，正确的是（ ）。
a、公共产品的效用具有可分割性
b、公共产品与私人产品的区别在于消费该产品的特征不同
c、公共产品与私人产品的区别在于产品的所有制性质不同
d、公共产品是市场经济体制下的特有产物
166、在分析私人物品和公共物品的市场均衡时，私人物品和公共物品的市场需求曲线分别是通过（ ）获得的。
a、前者水平相加；后者垂直相加
b、两者均水平相加
c、前者垂直相加，后者水平相加
d、两者均垂直相加
167、判断社会公平的准则是（ ）。
a、帕累托最优
b、基尼系数
c、恩格尔系数
d、帕累托改进
168、财政支出在世界各国都呈现出（ ）的趋势
a、递增
b、递减
c、平衡
d、下滑
169、在马斯洛雷夫看来，在经济发展处于成熟阶段，政府支出结构转向以（ ）为主。
a、基础设施投资
b、消除市场失灵
c、社会福利支出
d、取代私人投资
170、政府为公共服务筹集资金而收取使用费所依据的原则是（ ）。
a、受益原则
b、能力原则
c、公平原则
d、效率原则
171、经常性收入的主要形式是（ ）。
a、税收收入
b、债务收入
c、国有资产经营收入
d、国有资源使用收入
172、国库券通常是指中央政府发行的（ ）。
a、短期债券
b、中期债券
c、长期债券
d、永久债券
173、预算必须反映所有的政府收支活动，且以收支总额的形式反映出来，这体现了政府预算编制的（ ）的原则。
a、完整性
b、可靠性
c、年度性
d、公开性
174、财政政策具有稳定功能，其特征主要表现在补偿性和（ ）。
a、无偿性
b、反周期性
c、强制性
d、持续性
175、根据周期预算平衡论，在经济处于衰退期时应（ ）。
a、减少税收和政府支出
b、增加税收和政府支出
c、减少税收和增加政府支出
d、增加税收和减少政府支出
176、财政政策是从（ ）角度影响经济运行的。
a、需求
b、供给
c、总量
d、结构
177、（ ）不属于财政政策工具。
a、利率
b、公共支出
c、税收
d、国债
178、借助合适的财政政策克服高的失业率和通货膨胀率是财政的（ ）职能。
a、监督职能
b、收入分配职能
c、资源配置职能
d、经济稳定与发展职能
179、下列关于拉弗曲线的表述，不正确的是（ ）。
a、税率越高，政府所获得的税收收入会越高
b、对政府来说，高税率不一定取得高税收收入
c、要取得同样多的税收收入，可以采取不同的税率
d、从理论上讲，税率与税收收入之间存在最优结合
180、当收入效应大于替代效应时，税收将导致劳动供给量的（ ）。
a、增加
b、减少
c、不变
d、可能增加，也可能减少
181、在税制设计上，能够促进经济实现自动稳定的税种是（ ）。
a、比例流转税
b、定额所得税
c、累进所得税
d、定额财产税
182、下列（ ）的税种的纳税人与负税人是一致的。
a、增值税
b、个人所得税
c、消费税
d、关税
183、地方政府总预算由本级政府预算和（ ）构成。
a、部门预算
b、增预算
c、下级政府预算汇总
d、单位预算
184、财政平衡是指（ ）。
a、收支数量绝对相等
b、收支大体平衡
c、收大于支，年年有结余
d、支大于收，举债弥补
185、为了解决结构平衡问题，财政政策和货币政策的组合方式是（ ）。
a、“双松”政策
b、松财政政策与紧货币政策
c、紧财政政策、松货币政策
d、“双紧”政策
186、下列属于间接税的是（ ）。
a、工薪税
b、所得税
c、流转税
d、财产税
187、下述有关从价税表述正确的是（ ）。
a、从价税以课税对象的数量为计税依据
b、比例税是从价税
c、定额税是从价税
d、从价税与商品流转额无关
188、能够导致税收全部向前转嫁，落在生产要素的购买者身上的情形是（ ）。
a、需求完全无弹性
b、需求完全有弹性
c、需求富有弹性
d、需求缺乏弹性
189、税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人收入下降导致收入效应，主要影响纳税人的（ ）。
a、消费结构
b、消费水平
c、收入结构
d、收入来源
190、假设某发达国家在某年的公债累积余额为19万亿元，当年的国内生产总值为30万亿元，财政收入3万亿元。则试求该国当年的公债负担率（ ） 。（小数表示，小数点后保留2位）
a、0.63
b、0.33
c、0.16
d、0.10
191、某建筑公司是增值税一般纳税人，2020年3月销售一辆用过的运输卡车，取得销售收入60000元。该卡车2018年5月购入，则该项销售行为应纳增值税税额为（ ）元。
a、0
b、1153.85
c、1165.05
d、1200
192、汽车销售公司销售小轿车时，一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（ ）。
a、收取的小轿车改装费
b、因代办保险收取的保险费
c、因代办牌照收取的车辆牌照费
d、因代办缴税收取的车辆购置税税款
193、某经营金融业务的公司（一般纳税人）第四季度转让债券卖出价为100000（含增值税，下同），该债券1年前购入的，买入价为60000元。该公司第四季度之前转让金融商品亏损15000元。该业务适合6%增值税税率，则转让债券的销项税为（ ）元。
a、2264.15
b、1415.09
c、4000
d、6000
194、下列应税消费品在生产与批发实行双环节征收（ ）。
a、白酒
b、高档化妆品
c、卷烟
d、汽油
195、下列关于从量计征消费税计税依据确定方法错误的是（ ）。
a、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
b、进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量
c、以应税消费品投资入股的，为应税消费品已送使用数量
d、委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费数量
196、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价为600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价为650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。则该厂当月应税消费税为（ ）元。
a、82750
b、102750
c、103500
d、104250
197、某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币为185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元，中介经纪费5万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费用计算的运费为25万元。假定关税税率为20%。则该公司进口舞台设备应缴纳的关税为（ ）元。
a、34
b、35
c、42
d、40.12
198、股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股，并由乙公司代为持有，乙公司适用企业所得税税率为25%。后来乙公司转让上述代持有的限售股取得收入200万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给张某。则转让业务张某和乙公司合计应纳所得税为（ ）万元。
a、0
b、7.5
c、42.5
d、50
199、2019年初甲居民企业以实物资产1800万元直接投资乙居民企业，取得40%股权。2019年12月，甲全部撤回对乙的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时，乙企业累计未分配利润1000万元，累计盈余公积150万元。则甲企业投资转让所得应纳的企业所得税为（ ）万元。
a、200
b、85
c、340
d、0
200、某企业雇员张某2020年2月28日与企业解除劳动关系，张某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金650000元。假定当地上一年度职工平均工资为50000元，对于这笔补偿金，应纳的个人所得税为（ ）元。
a、29840
b、97080
c、142080
d、195000
201、2020年3月甲公司聘请美国人大卫（非居民个人）到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，则甲公司支付这笔指导费，应代扣代缴的个人所得税为（ ）元 。
a、3390
b、750
c、3590
d、0
202、关于公共需要叙述正确的是（ ）。
a、决定公共需要范围的主要是生产力水平
b、公共需要范围还受到生产关系和社会制度影响
c、公共需要是不变的，比如国家安全
d、公共需要不是一成不变的，随着社会发展而变化
203、“生之者众，食之者寡，为之者疾，用之者舒”体现的财政思想有（ ）。
a、精兵简政
b、增产节约
c、调动人民生产积极性
d、国家分配
204、西方经济学家认为政府失效的原因有（ ）。
a、投票循环
b、行政官僚化
c、选民理性的非理性
d、利益集团寻租
205、下列命题正确的是（ ）。
a、政府职能增加，导致机构膨胀，从而会增加财政支出规模
b、通货膨胀使得原有支出规模下支出能力下降，从而需要增加财政支出规模
c、政府过度财政支出容易导致市场减少公共产品的消费
d、政府过度财政支出容易引起通货膨胀
206、属于当前我国基本社会保障制度的是（ ）。
a、养老保险
b、医疗保险
c、失业保险
d、社会优抚
207、属于我国财政专项补贴的有（ ）。
a、环境保护补助
b、助学贷款利息支出
c、房租补贴
d、出口退税
208、关于提高财政收入质量的措施有（ ）。
a、减小经济波动
b、提高财政收入计划的科学合理
c、经济统计因地制宜
d、减少经济统计水分
209、关于“2007年以前，央企只纳税，不上缴利润”分析正确的是（ ）。
a、2007以前央企在国际上竞争能力总体相对较弱，还需扶持
b、国家没有规定利润上缴，是可以将利润用于企业挖潜改造等
c、2007年以前央企亏损严重，不上缴利润，可有利于企业并购重组等改革
d、央企私有化改革需要
210、关于国债叙述错误的有（ ）
a、国债是国家的一种远期债权
b、国债具有自愿性、灵活性和偿还性特点
c、国债与一般债务在法律上是没有区别的
d、国债就是一种财政收入
211、关于国债发行与偿还叙述正确的是（ ）。
a、现实中国债的偿还资金主要来源于预算结余
b、到期一次性偿还国债优点是简单易行
c、国债发行原则之一是经济景气原则
d、我国国债是中国人民银行发行的
212、从财政角度反映国债的指标有（ ）。
a、国债负债率
b、国债借债率
c、国债依存度
d、国债偿债率
213、关于我国国家预算分税制叙述正确的是（ ）。
a、我国分税制中税收分割采取的是税种分割和税额分割相结合方法
b、关税和消费税属于中央税种
c、我国分税制不仅进行收支划分，也进行责任划分
d、分税制就是税收分割制度
214、关于弥补财政赤字的叙述正确的是（ ）。
a、预算盈余不能够提供大量的资金
b、节约财政支出可以有利于经济发展
c、向央行借款容易造成通货紧缩
d、发行国债是相比其他弥补赤字手段是最佳的
e、增加税收不利于经济发展，也不能及时筹集资金
215、下列说法正确的是（ ）。
a、税收效率原则与公平原则是矛盾的，只能取其一
b、税收中性与税收经济职能矛盾，故不能采用
c、税收效率原则与公平原则是现代国家普遍采用的，二者并不矛盾
d、税收最轻原则或次优原则是达到相同的税收收入规模，使经济行为导致经济扭曲最小
216、关于销售额的价格是否含税的判断正确的是（ ）。
a、增值税专用发票的价格是不含增值税
b、普通发票的价格是含税的
c、一般纳税人的价格没有特别说明是含税的
d、价外费用和隐瞒的收入是含增值税的
217、企业生产销售白酒收取的下列款项中，应并入销售额计征消费税的是（ ）。
a、优质费
b、包装物押金
c、品牌使用费
d、包装物租金
218、下列各项中，能够作为业务招待费税前扣除限额计算依据的有（ ）。
a、转让无形资产使用权的收入
b、视同销售收入
c、转让无形资产所有权的收入
d、出售固定资产的收入
219、张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得的收益中，应当缴纳个人所得税的有（ ）。
a、参加某电商的秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双
b、为赴世界杯主办国看球，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1500元的手机一部
c、参加某电视台举办世界杯竞猜活动，获得价值6000元的赴主办国机票一张
d、作为航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动，抽得市价2500元球衣一套
220、在作财政政策的选择时，必须考虑财政政策的三个维度：灵敏度、松紧度和透明度，以及时滞因素，关于他们叙述正确的是（ ）。
a、灵敏度是关于社会对财政政策的反应能力
b、松紧度是财政政策对社会需求的控制程度
c、透明度是财政政策的传递中，社会的能见度
d、时滞是实施财政政策从发现问题到解决问题存在的内在和外在的时间滞后
221、造成财政赤字的原因有（ ）。
a、财政决策失误
b、财政计划与实际的不一致
c、财政支出需要的无限性与财政收入的有限性矛盾
d、生产力和经济水平低下
222、财政政策调节国民经济运行的特点有（ ）。
a、间接性
b、直接性
c、强制性
d、单一性
223、下列属于财政政策特征的是（ ）。
a、法治性
b、系统性
c、概括性
d、稳定性
224、财政政策作为政府的经济管理手段，具有以下功能（ ）。
a、导向功能
b、协调功能
c、控制功能
d、稳定功能
e、执行功能
225、政府制度外收入，一般包括（ ）。
a、乱罚款
b、乱摊派
c、乱收费
d、小金库
226、属于经常性预算收入的是（ ）。
a、税收收入
b、国有资产收益
c、国债收入
d、政府收费
227、政府收费的作用有（ ）。
a、改进公共资源的配置效率
b、保证经济和社会稳定
c、保证社会财富分配公平
d、补充国家财力不足
e、提高政府提供公共产品的效率
228、财政政策作为政府的经济管理手段，具有以下功能（ ）。
a、导向功能
b、协调功能
c、控制功能
d、稳定功能
e、执行功能
229、下列履行职能所需经费属于行政管理支出的部门是（ ）。
a、政府各级权力机关
b、行政管理机关
c、司法检察机关
d、企业的人力资源部门
230、关于政府财政投资，下列属于衡量政府是否财政投资标准的是（ ）。
a、资本-劳动力最大化
b、资本-产出比率
c、稀缺要素
d、就业创造
231、我国税制按税种为标志分为流转税和（ ）。
a、所得税
b、财产税
c、行为税
d、资源税
232、影响财政支出结构的主要因素有（ ）。
a、财政收入质量
b、国家基本需要支出和发展性支出
c、国民生产总值
d、社会经济制度
e、经济发展规律
233、关于税负转嫁的表述正确的是（ ）。
a、税负转嫁只是税收的一部分，税收归宿覆盖全部税收
b、税负转嫁有利于国家取得收入
c、税负转嫁是市场经济的必然产物
d、市场经济的存在不等于税负转嫁的实现
234、关于税率叙述正确的是（ ）。
a、累进税率的财政政策的“自我稳定”功能显著
b、超额累进税率随着额度增大，边际税率减小
c、定额税率中，应纳税额不以价格增加而增加
d、超率累进税率随着比率的增加，边际税率在增大
235、有关税收要素表述正确的是（ ）。
a、纳税人是最终负担税额的人
b、税收属于社会再生产的交换环节
c、税收客体是税法规定标的物
d、税目反映了征税广度，税率反映了征税深度
236、下列关于税率、税收收入和经济增长之间关系的说法正确的是（ ）。
a、税率、税收收入和经济增长之间相互依存
b、税率、税收收入和经济增长之间相互制约
c、理论上存在兼顾税收收入和经济增长的最优税率
d、保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的前提条件
237、西方经济学家认为政府失效的原因有（ ）。
a、投票循环
b、利益集团寻租
c、行政机构官僚化
d、政治家选票极大化
e、选民理性的无知
238、财政的基本特征有（ ）。
a、阶级性
b、强制性
c、无直接偿还性
d、收入与支出的对称性
e、固定性
239、关于国家预算管理叙述正确的是（ ）。
a、主体是国家
b、客体是预算资金
c、依据是《预算法》
d、目标是完成国家预算收支任务
240、凭证式国债特点除实际利率高于同期储蓄利率外，还有（ ）。
a、收益较稳定
b、信誉高
c、风险小
d、提兑分档计息
241、关于国债效应解释正确的是（ ）。
a、发行国债会增加市场货币供应量
b、发行国债会引起市场利率下降
c、挤出私人部门的投资和消费需求
d、李嘉图的等价定理的结论是指增税和发债对居民的消费和资本的生成影响相同
242、国家预算的特征有（ ）。
a、预测性
b、集中性
c、综合性
d、法律性
e、分散性
243、凭证式国债特点除实际利率高于同期储蓄利率外，还有（ ）。
a、收益较稳定
b、信誉高
c、风险小
d、提兑分档计息
244、国债功能包括（ ）。
a、弥补财政赤字
b、筹集建设资金
c、扩大内需
d、调节经济
245、国债发行的价格有（ ）形式。
a、平价
b、折价
c、溢价
d、议价
246、影响国债规模的因素有（ ）。
a、国民经济分配结构
b、认购者负担
c、国民经济调控任务
d、政府税收能力
e、国债资金使用的方向、结构和效益
247、财政产生的条件是（ ）。
a、生产力发展
b、国家的出现
c、剩余产品出现
d、阶级的出现
e、资本主义生产方式的出现
248、以下属于影响财政支出规模宏观因素的是( )。
a、人口年龄和性别因素
b、经济性因素
c、政治因素
d、社会因素
249、下列说法正确的是（ ）。
a、行政管理支出属于消耗性支出，不直接创造财富
b、行政管理费用支出具有刚性
c、使用行政管理支出的机构都是非物质生产部门
d、文教科卫支出属于积累性支出
250、社会保障制度能够起到（ ）作用。
a、保障市场公平
b、保障社会稳定
c、保障市场效率
d、实现公平收入分配
251、下列适合政府收费的混合产品是（ ）。
a、公共牧场
b、城市公用设施
c、俱乐部产品
d、边际成本递减的产品
252、下列属于国有资产经营性收益的是（ ）。
a、股息
b、红利
c、租金
d、产权转让收入
e、税收
253、国债偿还的资金来源有（ ）。
a、经常性预算收入
b、预算盈余
c、发行新债
d、偿债基金
e、信贷基金
254、国债结构包括（ ）。
a、国债持有者结构
b、国债期限结构
c、应债资金来源结构
d、应债主体结构
e、国债利率结构
255、一般认为，部门预算具有的特点主要表现为（ ）。
a、科学性
b、完整性
c、民主性
d、细化性
e、综合性
256、我国分税制中税收分割的方式有（ ）。
a、中央税种
b、中央和地方共享税种
c、税率分割
d、税基分割
257、财政政策内容包括（ ）。
a、目标
b、原则
c、主体
d、工具
258、关于财政赤字预算恒等式，下列正确的是（ ）。
a、恒等式为g-t=（i-s） （x-m）
b、封闭经济条件下，政府赤字时，必须动用私人部门的经济资源
c、开放经济条件下，政府动用经济资源的范围扩大
d、财政赤字，不需要动用私人部门的经济资源，只需发债即可
259、下列哪些手段直接增加社会总需求（ ）。
a、增加税收
b、减少财政支出
c、发行国债
d、增加公共支出
260、属于减轻纳税人负担的措施主要有（ ）。
a、减税
b、免税
c、提高起征点
d、提高免征额
261、被誉为税收实体法的三要素的是（ ）。
a、税收依据
b、纳税人
c、征税对象
d、税率
262、关于税收概念，以下表述合理的是（ ）。
a、税收是国家调节经济的一个重要手段
b、税收是让你们为享受公共物品支付的价格
c、税收体现征纳双方平等交换关系
d、税收是国家取得财政收入的形式
e、税收是国家存在的经济上的表现
263、关于税收“三特征”理解正确的是（ ）。
a、税收三特征是区别于其他财政收入的主要特点
b、税收强制性的依据是国家所有权
c、税收固定性意味着
d、税收无偿性是国家征税不需支付报酬
264、下列行为中，属于增值税征收范围的有（ ）。
a、甲公司与乙公司进行房屋与土地交换
b、丙银行将房屋出租给丁饭店，而丁饭店长期不付租金，后经协商，由银行在饭店就餐抵账
c、戊房地产开发企业委托己建筑公司建造房屋，双方在结算价款时，房地产企业将若干套房子给建筑公司冲抵工程款
d、庚运输公司与辛汽车服务公司商订，庚运输公司为辛汽车修理公司免费提供运输服务，辛汽车修理公司为其免费提供汽车维修服务作为回报
265、某化妆品公司将一批自产的高档化妆品用作职工福利，该批高档化妆品的成本为80000元，无同类产品市场售价，但已知其成本利润率为5%，消费税税率为15%。则关于该批化妆品说法正确的是（ ）。
a、该批化妆品不应该缴纳消费税
b、该批化妆品应该缴纳消费税，组成计税价格为84000元
c、该批化妆品应该缴纳消费税，组成计税价格为98823.53元
d、该批化妆品应该缴纳消费税14823.53元
e、该批化妆品应该缴纳消费税12600元
266、某鞭炮企业4月受托为某单位加工一批鞭炮，委托单位提供的原材料金额为60万元，收取委托单位不含增值税的加工费8万元，鞭炮企业无同类产品市场价格，鞭炮适用消费税税率为15%。则下列判断正确的是（ ）。
a、该鞭炮企业有代收代缴消费税的义务
b、该消费税组成计税价格为80万元
c、该批委托加工的鞭炮应纳的消费税税额为12万元
d、该鞭炮企业无代收代缴消费税的义务
267、以计算价格方法估定进口货物关税完税价格时，应当以下列（ ）的总和计算出的价格估定完税价格。
a、生产该货物所使用的料件成本和加工费
b、与向境内销售同等级或同种货物通常的利润、一般费用
c、该货物运抵境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费
d、境内运费
268、公共产品的核心特征是（ ）。
a、取得的非竞争性
b、受益的非排他性
c、提供的非盈利性
d、效用的不可分割性
269、市场经济体制下，由于存在（ ），为了维护国家和人民的利益，要求财政发挥监督管理职能。
a、利益主体多元化
b、经济计划的变动性
c、经济决策的分散性
d、经济活动的自发性
e、经济管理的复杂性
270、财政的基本特征有（ ）。
a、阶级性
b、强制性
c、无直接偿还性
d、收入与支出的对称性
e、固定性
271、政府介入或干预市场的手段有（ ）。
a、行政手段
b、提供公共产品
c、法律手段
d、直接投资
272、公共需要的特点叙述正确的有（ ）。
a、个人需要的加总
b、以人的地位和收入为界限
c、是一种有效需求
d、不可分割
273、市场经济下，以下关于社会保障支出必须由政府实施的理由正确的是（ ）。
a、私人或商业保险的局限性
b、社会保险制度的内在稳定器作用
c、市场失灵
d、政府失效
274、有偿性财政支出存在的原因有（ ）。
a、政府干预市场需要
b、政府公共支出压力需要
c、经济发展需要
d、选票需要
275、关于国有资产管理叙述错误的是（ ）。
a、对国民经济的整体调理、监督
b、是国家按照国民经济管理的总体要求，对国有资产的占有、使用、收益和处置所进行的一系列活动
c、是对资产的计划、组织、经营、协调、监控、控制等
d、是根据法律法规以资产所有者身份进行处理资产
276、关于财政的：“发展经济，广开财源”的收入原则，理解正确的是（ ）。
a、只有经济发展了，才可以广开财源
b、只有广开财源，增加财政收入，通过增加支出，才能发展经济
c、只有通过改革、优化资源、加强管理，提高了经济效益，才能发展经济
d、当经济发展了可以广开财源增加财政收入，然后加强管理，促进经济发展
277、研究财政收入结构的目的是（ ）。
a、科学安排各种收入来源
b、便于加强宏观调控
c、优化结构，提高财政收入结构功能
d、直接调节社会总供求平衡
278、下列（ ）属于财政现象。
a、政府依法征税
b、个人购买政府债券
c、政府收取个人办理护照的费用
d、保险公司向企业赔偿
e、国家对农户提供良种补贴
279、关于政府失效与市场失灵分析正确的是（ ）。
a、政府在市场失灵领域活动，市场在政府失效领域活动
b、由于市场失灵导致政府失效
c、由于政府失效导致市场失灵
d、导致市场失灵与政府失效的原因不同，前者是市场自身的原因，后者是干预市场的政府活动因素
280、可以采取“最低成本法”来评价财政支出效益的财政支出项目有（ ）。
a、教育支出
b、经济建设支出
c、文化支出
d、政治支出
e、体育支出
281、下列（ ）属于政府的转移性支出。
a、农户补贴
b、公债利息支出
c、失业救济金
d、公共投资
e、养老金
282、具有财政补贴性质的退税形式有（ ）。
a、多征退税
b、再投资退税
c、误征退税
d、提取代征手续费退税
e、出口退税
283、与税收相比，政府收费具有（ ）特征。
a、收费主体的分散性
b、收费定价的垄断性
c、收费机制的有偿性
d、收费标准的规范性
e、收费方式的强制性
284、下面（ ）关于公债的表述是正确的。
a、只有中央政府发行的公债才是国债
b、短期国债通常被称为“金边债券”
c、公债是特殊的财政范畴，具有有偿性和自愿性
d、弥补财政赤字是公债最基本的功能
e、公债是财政政策和货币政策的连接点
285、可行的公债偿还方式有（ ）。
a、分期逐步偿还法
b、抽签轮次偿还法
c、市场购销偿还法
d、以新替旧偿还法
e、到期一次性偿还法
286、财政部相关负责人介绍，从历年预算执行情况看，财政支出进度均呈“前低后高”走势：一季度各月支出进度较慢，二、三季度逐步回升，第四季度则进一步加快。，“年底突击花预算”是各个部门、各个单位都存在的普遍现象。“我们不允许上一年没用完的预算留到下一年，因此只能在有限的时间里全部花完”。材料中涉及的我国国家预算分析正确的是（ ）。
a、我国国家预算执行是在每年的三月份，导致一季度支出进度缓慢
b、由于我国编制预算方法主要是基数预算，导致“年底突击花钱”现象
c、材料反映我国预算需要加强国家权力的监督
d、编制预算要学习西方的民众参与经验，才能提高科学性
287、我国对部门的“三公预算支出”要求公开，其“三公支出”是指（ ）。
a、公务招待支出
b、行政公务出国支出
c、公务车辆购置与运行支出
d、公务员差旅支出
288、可以作为弥补财政赤字的方式有（ ）。
a、动用政府历年结余
b、发行公债
c、增加税收
d、向中央银行透支
e、出售政府所拥有的资产
289、财政政策乘数包括（ ）。
a、政府购买乘数
b、对外贸易乘数
c、税收乘数
d、转移支付乘数
e、投资乘数
290、下列（ ）关于财政政策的理解是正确的。
a、财政政策是国家干预经济运行的主要手段之一
b、制定、实施财政政策的过程就是国家宏观调控的过程
c、相机抉择的财政政策具有自动稳定器功能
d、财政政策的作用在于消除经济波动
e、财政政策和货币政策需要搭配使用
291、财政政策传导机制的媒介质有（ ）。
a、收入分配
b、利率
c、货币供给
d、价格
e、汇率
292、下列（ ）属于财政政策自动稳定器。
a、累进制个人所得税
b、失业救济
c、政府收费
d、农产品价格维系制度
e、公共投资
293、税负难以转嫁的商品有（ ）。
a、需求弹性大、供给弹性大的商品
b、课税范围广的商品
c、垄断性商品
d、从价征税的商品
e、有替代品的商品
294、“税收中性”的要求包括（ ）。
a、国家征税使纳税人所付出的，等于国家所收入的
b、国家征税不扭曲市场机制的正常运行（不改变资源配置状态）
c、国家征税应该避免给市场经济运行带来任何影响
d、不能使税收成为资源配置的决定性因素
e、国家征税尽可能不给纳税人带来超额负担
295、下列（ ）关于课税对象的说法是正确的。
a、课税对象是一种税收区别另一种税收的主要标志
b、税目是课税对象的具体化，反映课税广度
c、国家征税必须以同一标准对课税对象进行计量
d、税基、课税对象和税源在一定情况下可能是一致的
296、决定国家财力与财权的集中与分散程度的主要因素是（ ）。
a、国家政体
b、国家性质和职能
c、国家对社会经济生活干预程度
d、国家经济体制
297、国家预算的作用主要表现在（ ）。
a、监督制约经济活动
b、筹集预算资金
c、提高经济增长速度
d、分配预算资金
e、调控经济运行
298、根据增值税规定，下列（ ）行为应缴纳我国的增值税。
a、美国a公司向我国企业转让其在我国的连锁经营权
b、法国b公司将其在意大利的办公楼出租给我国企业使用
c、英国c对我国企业开拓国际、国内市场提供咨询服务
d、印度d公司为我国企业在印度的建筑工程提供监理服务
299、自然人销售不动产的税务处理正确的是（ ）。
a、销售商铺按资产差额征收增值税，征收率为5%
b、销售不满两年的住房，按全额征收增值税，征收率为5%
c、销售满两年的住房，一般地区的免增值税
d、销售满两年的住房，北上深广的免增值税
300、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述中，正确的是（ ）。
a、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为26000元
b、在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品、关税税率暂定为0%
c、进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收
d、跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额
301、下列税金在企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有（ ）。
a、土地增值税
b、增值税
c、消费税
d、企业为职工承担的个人所得税
20-21-2学期2019181abcd财政与税收试卷（下）1、论述财政政策与货币政策配合的必要性，以及不同配合模式及其适应的经济运行环境。
2、材料分析题： 2021政府工作报告指出： 十三届全国人大四次会议在北京开幕。国务院总理李克强在政府工作报告中提出，切实增进民生福祉，不断提高社会建设水平。“城镇新增就业1100万人以上”“中小企业宽带和专线平均资费再降10%”“企业和群众常办事项基本实现‘跨省通办’”“ 新开工改造城镇老旧小区5.3万个”……一条条惠民政策，一串串民生数字，让人们感受到政府工作报告中的“民生温度”。 政府工作报告涉及就业、住房、医保、交通等方方面面，都与人民群众直接相关，反映了人民群众的切实利益，直接关系到人民幸福、社会和谐与国家发展。为高质量办好民生实事、关键小事，必须要坚持问需于民、问计于民、问效于民，把人民的利益放在首位，急人民之所急，想人民之所想。把人民对美好生活的向往作为我们党的奋斗目标，深入贯彻以人民为中心的发展思想，将人民群众操心事、烦心事、揪心事变为暖心事、顺心事、舒心事，让人民群众的获得感成色更足、幸福感更可持续、安全感更有保障。 就业优先政策要继续强化、聚力增效。着力稳定现有岗位，对不裁员少裁员的企业，继续给予必要的财税、金融等政策支持。继续降低失业和工伤保险费率，扩大失业保险返还等阶段性稳岗政策惠及范围，延长以工代训政策实施期限。拓宽市场化就业渠道，促进创业带动就业。推动降低就业门槛，动态优化国家职业资格目录，降低或取消部分准入类职业资格考试工作年限要求。支持和规范发展新就业形态，加快推进职业伤害试点。 根据以上材料，谈谈该新闻涉及的财政理论，以及自己对该新闻的评价。
3、某居民个人纳税人小李为独生子女，2020年交完社保和住房公积金后共取得税前工资收入20万元，劳务报酬1万元，稿酬1万元。他有两个小孩且均由其扣除子女教育专项扣除，小李父母均健在且均年满60岁，计算（1）小李汇总清算中，各项扣除额；2）汇总清算中的个人所得税总额。（要求有计算过程）
4、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，8月份有关生产经营业务如下： （1）销售甲产品给某大型商场，开据增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；同时取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元（含增值税，与销售货物不能分别核算）； （2）销售乙产品，开具增值税普通发票，取得含税销售额22.6万元； （3）将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利，成本价为20万元，该新产品无同类产品市场销售价格，税务总局确定该产品的成本利润率为10%； （4）销售3年前购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，上面注明每辆取得不含税销售额1万元； （5）购进货物取得增值税专用发票，销售额60万元，税额7.8万元；另外支付购货运费6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，上面注明的税额为0.54万元； （6）从农产品经营者（小规模纳税人）购进农产品一批（不适用进项税抵扣核定扣除办法）作为生产货物的原材料，取得增值税专用发票上注明的不含税金额为30万元，税额为0.9万元。同时支付给运输公司的运费5万元（不含增值税），取得运输部门开具的增值税专用发票，上面注明税额为0.45万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利； （7）当月租入商用楼房一层，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额5.22万元。该楼房1/3用于工会的集体福利项目，其余为其余管理部门使用。 以上票据均符合税法规定，请计算：（1）计算（1）—（4）业务的销项税，（5）业务的进项税税额；（2）计算本月企业应纳的增值税税额合计数。 要求：有算式过程，注意标清题号，计算结果要求小数点后保留2位。
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