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第2章 审计组织与审计人员

单元测试

1、美国政府审计机关的设置模式属于
    a、立法型
    b、司法型
    c、行政型
    d、独立型

2、以下国家的政府审计体制属于行政型审计的是
    a、中国
    b、法国
    c、德国
    d、澳大利亚

3、以下行为体现了审计机关监督检查权的是
    a、要求被审计单位报送相关资料
    b、要求工商部门提供被审计单位工商登记信息
    c、将审计发现的问题依法通过网络渠道向社会公开
    d、针对审计发现的问题向被审计单位提出改进意见

4、以下关于我国国家审计机关职责的说法中正确的是
    a、国家审计署可以制定审计相关的法律
    b、注册会计师审计准则由国家审计署制定
    c、各级审计机关依法审计本级政府财政预算执行情况
    d、各级审计机关可以依法制定下级审计机关的审计项目计划

5、下列关于会计师事务所的说法中不正确的是
    a、注册会计师可以申请设立合伙会计师事务所或者有限责任会计师事务所
    b、会计师事务所承接的所有业务活动都需要遵循独立性原则
    c、职业道德规范对会计师事务所也具有约束作用
    d、会计师事务所应当按照质量控制准则的要求建立相应的质量控制制度

6、不与被审计单位发生利益冲突体现了审计职业道德中的
    a、独立性
    b、诚信
    c、客观
    d、保密

7、以下关于独立性的论述中不恰当的是
    a、审计与其他经济监督活动相比最大的区别就是独立性
    b、注册会计师在执行咨询业务时不需要强调独立性
    c、审计人员在审计活动中应当保持实质上与形式上的独立
    d、独立性原则是针对审计人员而不是审计组织的

8、以下因素不会威胁审计独立性的是
    a、审计成本
    b、外界压力
    c、经济利益
    d、自我评价

9、下列做法中无助于防范法律风险的是
    a、消除对注册会计师独立性存在威胁的因素
    b、在审计过程中保持职业怀疑与应有的谨慎
    c、根据被审计单位的要求签订业务约定书
    d、按照审计准则的要求收集充分适当的审计证据

10、当注册会计师未遵循诚信原则开展审计服务时有可能面临的诉讼是
    a、欺诈
    b、违约
    c、渎职
    d、过失

11、对审计人员职业道德的一般要求包括
    a、独立
    b、保密
    c、诚信
    d、公正

12、以下关于地方审计机关的论述中正确的
    a、县级以上地方人民政府下设地方审计机关
    b、地方审计机关是上级审计机关的派出机构
    c、地方审计机关在业务上接受上级审计机关的领导
    d、地方审计机关在行政上接受本级人民政府的领导

13、以下关于我国审计机关权限的说法中正确的是
    a、审计机关的权限不能与行政首长的意志向背离
    b、地方审计机关的权限由地方人民代表大会决定
    c、只能由审计机关在审计监督过程中独立行使
    d、审计机关的权限在内容上具有广泛性

14、内部审计机构检查和评价的内容包括
    a、财务资料的完整性
    b、业务经营的合理性
    c、资源利用的有效性
    d、资产管理的安全性

15、下列人民政府下设置审计机关的是
    a、巨鹿县
    b、海淀区
    c、吴山乡
    d、珠江镇

16、会计师事务所应当与业务委托方签订审计报告

17、注册会计师专业阶段考试每年开展两次

18、审计人员在办理审计事项时遵循回避原则有助于保证独立性

19、审计主体与审计客体循序相同的职业道德

20、注册会计师的过失行为源于未能遵循职业道德的要求执业

单元作业

1、某会计师事务所召开了一次业务会议讨论承接甲公司2015年度财务报表审计业务的相关事宜，在此次会议上就以下事项进行了讨论： ⑴甲公司计划于2016年申请ipo，公司董事长提出如果上市成功可以追加一笔审计费。 ⑵注册会计师d的妻子目前担任甲公司的财务总监。 ⑶注册会计师e持有甲公司的原始股。 ⑷甲公司的业务活动及业务处理较为特殊，会计师事务所中熟悉该行业的注册会计师较少。 ⑸甲公司瞒报了2014年发生的一次安全责任事故，该事故于日前被媒体披露。 假如你也参与了此次会议，对于上述事项你会给出怎样的建议并说明理由。

2、主流观点认为行政型体制下的政府审计机关独立性相对较低，权威性较差。请结合审计体制谈一谈你对于对我国政府审计机关的独立性的观点。

第4章 审计证据与审计工作底稿

单元测试

1、以下关于审计证据的说法中不正确的是
    a、审计人员在被审计单位取得的证据称为内部证据
    b、监控设备记录的会议讨论情况属于言词证据
    c、外部证据比内部证据可靠
    d、口头证据不如实物证据可靠

2、以下关于审计工作底稿的说法中正确的是
    a、审计工作底稿是考核审计人员工作业绩的主要依据
    b、完成审计工作以后应当将审计工作底稿移交给被审计单位
    c、审计工作底稿应当与审计证据分离
    d、审计结论无需在审计工作底稿中记录

3、以下哪些内容不需要填制审计工作底稿
    a、已经完全查清的事实及其情节
    b、证实事实确实存在的相关证据的说明
    c、审计人员对审计事项的感想
    d、衡量审计发现事实的审计依据

4、审计工作底稿的归档期为审计报告日后
    a、60天内
    b、90天内
    c、20天内
    d、15天内

5、下列关于审计证据说服力的说法中不正确的是
    a、审计证据的说服力包括充分性与适当性两个方面
    b、审计证据的质量不高时就需要以数量作为弥补
    c、审计证据的质量越高，审计证据的说服力也越高
    d、重大错报风险越大，对审计证据说服力的要求就越高

6、下列关于审计证据的论述中不正确的是
    a、充分适当的审计证据是发表审计意见的基础
    b、审计证据的来源不限于被审计单位
    c、被审计单位的非财务信息可作为审计证据
    d、审计证据决策仅与风险评价结果相关

7、下列关于审计工作底稿的论述中不正确的是
    a、审计工作底稿可作为审计过程和结果的书面证明
    b、审计工作底稿在审计工作完成后销毁是保密原则的体现
    c、审计工作底稿可以为督导人员开展复核工作提供基础
    d、审计工作底稿中应当记录审计人员收集的审计证据

8、以下关于审计工作底稿的说法中正确的是
    a、审计工作底稿编制完成后就要直接归档
    b、审计工作底稿中必须注明审计处理处罚建议
    c、所有的审计活动都需要在审计工作底稿中记录
    d、审计工作底稿的编制者应当与复核者分离

9、以下关于审计证据的说法中正确的是
    a、实物证据不能以照片的方式加以记录
    b、将询问结果记录下来就形成了书面证据
    c、实物证据能证明资产的价值
    d、来自独立第三方的证据往往比内部证据可靠

10、以下情形中需要收集最多审计证据的是
    a、被审计单位管理层诚信不足
    b、被审计单位内部控制完备
    c、以往审计未发现被审计单位存在重大问题
    d、审计主体即使审计失败了也不会遭受惩罚

11、以下审计证据可靠性评价的说法中正确的是
    a、获取审计证据的成本越高就越可靠
    b、间接获取的审计证不如直接获得的审计证据可靠
    c、审计证据提供者的特性对于可靠性没有影响
    d、审计人员现金盘点结果比账面记录可靠

12、以下关于审计证据充分性的说法中正确的包括
    a、审计证据的质量不高就必须要用数量弥补
    b、重大错报风险越大则需要的审计证据越多
    c、审计证据的质量越高则需要的审计证据越少
    d、可接受的审计风险越高则需要的审计证据越多

13、整理审计证据的基本方法包括
    a、分类
    b、比较
    c、计算
    d、综合

14、以下关于复核工作的说法中正确的是
    a、复核审计工作底稿有助于查明是否依据审计准则执行审计业务
    b、复核者应当签署书面复核意见并签名
    c、在编制审计报告前必须完成工作底稿复核
    d、复核审计工作底稿有助于控制审计风险

15、审计证据按照表现形式可区分为
    a、实物证据
    b、言词证据
    c、外部证据
    d、环境证据

16、口头证据一定是不可靠的

17、针对同一项认定可以获取不同来源的审计证据

18、审计证据是审计结论的基础

19、审计证据可以来自于非财务数据

20、审计证据不能由被审计单位提供

单元作业

1、简述评价审计证据可靠性的一般原则

2、论述审计证据说服力与审计证据决策之间的关系

第5章 审计模式的演进

单元测试

1、以下关于制度基础审计程序的说法中不正确的是
    a、如果控制测试的结果不理想，就需要执行大量的实质性测试
    b、如果审计人员认为内部控制值得信赖，就不需要执行控制测试
    c、不管前期测试结果如何，都需要执行实质性测试
    d、如果内部控制系统整体失效，制度基础审计模式就不能运用

2、以下关于控制测试的说法中不正确的是
    a、在风险评估阶段越是打算信赖内部控制，控制测试的样本规模就越多
    b、控制测试是用来验证控制活动有效性的测试
    c、如果控制测试结果支持较低的控制风险评估结果，则实质性测试的范围可以适当减少
    d、不管控制风险评价结果如何，都要执行控制测试

3、下列控制活动设计中恰当的是
    a、由信用管理部门批准赊销
    b、由会计负责保管存货
    c、仓库在销售部门收到订单后备货
    d、由部门主管批准本部门的采购请求

4、下列关于内部控制的论述中正确的是
    a、设计并执行必要的内部控制是被审计单位全体员工的共同责任
    b、内部控制可以绝对保证经营活动的效率和效果
    c、注册会计师应当了解被审计单位的内部控制
    d、内部控制失效意味着财务报表中必定出现重大错报

5、以下审计方法不能测试被审计单位内部控制有效性的是
    a、观察员工执行内部控制的情况
    b、询问员工关于内部控制执行情况的相关信息
    c、检查内部控制执行后形成的记录
    d、重新计算交易记录的金额

6、下列控制活动中无助于保证企业记录的交易是真实发生的是
    a、安排独立人员核查开票金额
    b、根据发货单及已批准的销售单开具发票
    c、按月定期向客户寄送对账单并核实不符事项
    d、由信用管理部门核准赊销

7、以下情形中固有风险较低的是
    a、关联方交易
    b、业务流程简单
    c、会计估计运用广
    d、会计政策变更

8、以下情形中煤炭企业经营风险较低的是
    a、宏观经济增速提高
    b、安全责任事故频发
    c、环境污染面临处罚
    d、期货投资出现失误

9、以下情形中重大错报风险最低的是
    a、管理层舞弊事件被曝光
    b、企业并购后无法融合文化
    c、产品市场占有率逐渐下降
    d、发明专利技术提高生产率

10、以下情形中需要收集最多审计证据的是
    a、重大错报风险低
    b、经营风险低
    c、舞弊风险低
    d、检查风险低

11、以下方法可用于风险评估的是
    a、观察
    b、询问
    c、文件检查
    d、重新执行

12、关于风险评估的说法中正确的是
    a、风险评估是一个动态的过程
    b、在审计计划阶段必须执行风险评估程序
    c、风险评估结果可作为审计证据决策的依据
    d、调查了解被审计单位是风险评估的基础

13、内部控制的要素包括
    a、控制环境
    b、控制活动
    c、风险评估
    d、控制测试

14、以下关于审计模式的说法中正确的是
    a、账项基础模式的成本一般比较高
    b、只有风险导向模式才关注审计风险
    c、制度基础模式以内部控制为切入点
    d、审计模式的变迁是由于技术进步及审计环境变化而导致的

15、制度基础审计的进步意义包括
    a、促进系统审计思想的形成
    b、引入审计抽样技术提高审计效率
    c、适应外部审计环境的变化
    d、发现控制缺陷并促使被审计单位改进

16、会计与出纳属于不相容职务

17、内部控制有助于经营活动的合法合规

18、内部控制的执行需要成本

19、设计并执行必要的内部控制是被审计单位管理层的共同责任

20、审计人员只需要关注来自于被审计单位内部的风险因素

第6章 传统审计技术方法

单元作业

1、审计人员a得到了xyz股份有限公司每个月损益表中的部分信息（见表1）。假设你是审计小组的成员，请你通过执行分析程序指出主营业务收入或主营业务成本账户在某一月份有可能出现的错报及其方向（多报/少报），并说明理由。 表1 xyz股份有限公司销售相关数据 单位:万元 月度 主营业务收入 主营业务成本 毛利率 1月 990 809 22.37% 2月 924 746 23.86% 3月 980 745 31.54% 4月 950 772 23.06% 5月 874 732 19.40% 6月 930 748 24.33% 7月 890 746 19.30% 8月 900 745 20.81% 9月 990 801 23.60% 10月 880 743 18.44% 11月 810 754 7.43% 12月 874 743 17.63% 平均 916 757 20.98%

2、审计人员决定针对应收账款进行积极式函证，最终确定了50家客户作为样本。在规定的回函截止期内，收到了以下反馈信息： ①46家客户回函确认欠款数与光明厂账面数一致。 ②010#客户回函表示光明厂账上反映的余额20万元不正确，因为其中10万元货款已于2013年12月30日汇付，因此只欠10万元。 ③033#客户回函表示近年来未与光明厂发生业务往来，不存在欠光明厂货款情况。 ④101#客户回函表示好像不欠光明厂货款。 ⑤177#客户没有回函。 假设你是审计小组的成员，你认为审计人员针对上述情况应该分别采取什么样的行动？