第十单元 其他税类10.2 车辆购置税随堂测验1、依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受法定减免的是（ ）。
a、国家机关购买的小汽车
b、留学人员购买的小汽车
c、有突出贡献专家购买的小汽车
d、国际组织驻华机构购买的自用小汽车
2、金榜汽贸公司2016年11月进口2辆小轿车自用，海关审定的关税完税价格为27.3万元/辆，已知：小轿车关税税率25%，消费税税率为10%，车辆购置税税率为10%。该公司应纳车辆购置税（ ）万元。
a、7.58
b、6.50
c、7.50
d、10.55
3、根据税收法律制度的规定，下列关于车辆购置税的说法中正确的有（ ）。
a、车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车
b、车辆购置税的计税依据包括购买车辆所缴纳的增值税税款
c、纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税
d、税务机关发现纳税人未按照规定缴纳车辆购置税的，有权暂扣纳税人的车辆牌照
4、下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（ ）。
a、进口使用应税车辆
b、受赠使用应税车辆
c、债务人以应税车辆抵债
d、经销商经销应税车辆
5、根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（ ）。
a、购买私家车并自用的个人
b、进口车辆并对外出售的单位
c、将自产汽车自用的单位
d、获奖取得汽车并自用的个人
第八单元 资源税、土地增值税、契税、印花税8.3 契税随堂测验1、纳税人应当自纳税义务发生之日起（ ），向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
a、3日内
b、5日内
c、10日内
d、15日内
2、出售土地使用权而发生的土地权属转移，按（ ）计算应纳契税。
a、协议价格
b、市场价格
c、成交价格
d、评估价格
3、土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照（ ）核定。
a、重置成本
b、评估价格
c、市场价格
d、转让受益
4、某国有企业1997年接受某其他企业以房产投资入股，房产市场价值为100万元；该企业还于1997年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价300万元；同年经批准企业取得出让土地一块，缴纳了出让金150万元。该地规定契税税率是5%，则该企业应纳契税为（ ）。
a、22.5万元
b、15万元
c、27.5万元
d、7.5万元
5、下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（ ）。
a、王教授购买商品住房
b、军事单位承受房屋用于军事设施
c、陈女士根据遗嘱继承其男朋友的房屋
d、合并后企业承受各方土地房屋权属的
第一单元 税收的基础知识1 税收的基础知识随堂测验1、1.下列说法中，错误的是（ ）。
a、税收是国家凭借政治权力，实现其职能的物质基础。
b、纳税人与负税人可能一致，可能不一致。
c、扣缴义务人属于纳税主体。
d、纳税人是指税法规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体。
2、2.以下关于税收“三性”的说法中，错误的是（ ）。
a、强制性是指在税法规定范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则要受到法律的制裁。
b、无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。
c、固定性，是指国家通过法律形式预先规定了纳税人、征税对象和征税标准等，征纳双方都必须遵守，不能变动。
d、税收的“三性”是指强制性、无偿性、固定性，它们是统一的整体。
3、3.下列税种，属于流转税的是（ ）。
a、企业所得税
b、增值税
c、印花税
d、车辆购置税
4、4.下列说法中，正确的是（ ）。
a、直接税的纳税人即负税人
b、间接税的纳税人即负税人
c、增值税属于直接税
d、个人所得税属于间接税
5、5.下列税种，属于中央地方共享税的是（ ）。
a、消费税
b、车辆购置税
c、房产税
d、印花税
6、6.税收与其他分配方式相比，具有（ ）的特征，简称税收的“三性”。
a、强制性
b、无偿性
c、固定性
d、永久性
7、7.以下说法中，不正确的是（ ）。
a、并非所有税种都需要规定税目
b、税目是对课税对象量的规定
c、税目体现征税的深度
d、消费税、增值税税都规定有不同的税目
8、8.中国现行税制中采用的累进税率有（ ）。
a、全额累进税率
b、超率累进税率
c、超额累进税率
d、超倍累进税率
9、9.以下说法中，正确的是（ ）。
a、税收加征的形式有地方附加、加成征收、加倍征收等。
b、加成征收是以应纳税额为依据加征一定成数的税额，加征一成相当于应纳税额的10%。
c、加倍征收是以应纳税额为依据加征一定倍数的税额，加征10成即加征10倍。
d、加成征收的主要目的是为了增加地方的预算外收入，用于地方建设。
10、10.如果按征税对象，可将税收分为（ ）。
a、流转税
b、所得税
c、财产税
d、直接税
《税收的基础知识》单元测验1、税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式
a、国家对纳税人提供的服务
b、资产所有权
c、人权
d、政治力量
2、国家对（ ）具有偿还的义务
a、税收
b、财政货币发行
c、国债
d、规费收入
3、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ）
a、实际负税人
b、扣缴义务人
c、纳税义务人
d、税务机关
4、以下关于税收“三性”的说法中，错误的是（ ）。
a、强制性是指在税法规定范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则要受到法律的制裁
b、无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。
c、固定性，是指国家通过法律形式预先规定了纳税人、征税对象和征税标准等，征纳双方都必须遵守，不能变动。
d、税收的“三性”是指强制性、无偿性、固定性，它们是统一的整体。
5、下列税种，属于中央地方共享税的是（ ）。
a、消费税
b、车辆购置税
c、房产税
d、印花税
6、下列税种，属于流转税的是（ ）。
a、企业所得税
b、增值税
c、印花税
d、车辆购置税
7、一个征税对象同时适用几个等级的税率形式是（ ）
a、定额税率
b、比例税率
c、超额累进税率
d、全额累进税率
8、税收与其他分配方式相比，具有（ ）的特征，简称税收的“三性”。
a、强制性
b、无偿性
c、固定性
d、永久性
9、中国现行税制中采用的累进税率有（ ）。
a、全额累进税率
b、超率累进税率
c、超额累进税率
d、超倍累进税率
10、税率是对征税对象的征收比例或征收额度，我国现行的税率主要有（ ）
a、比例税率
b、定额税率
c、超额累进税率
d、超率累进税率
11、税率是税法的核心要素，税率高低是衡量纳税人税负轻重的标志。（ ）
12、增值税属于中央地方共享税。（ ）
13、税法和税收密不可分，税收是税法的表现形式，税法是税收所确定的具体内容（ ）
第六单元 个人所得税6.1 个人所得税纳税人和征收对象随堂测验1、1.2014年12月，信阳公司职员王某取得的下列收入中，应计入“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
a、劳动分红2000元
b、差旅费津贴200元
c、独生子女补贴3元
d、误餐补助50元
2、2.大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”项目计缴个人所得税的是（ ）。
a、作品参展收入
b、出版书画作品收入
c、学术报告收入
d、审稿收入
3、3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得 的是( )。
a、提供著作权的使用权取得的所得
b、提供专利权的使用权取得的所得
c、提供房屋使用权取得的所得
d、提供商标权的使用权取得的所得
4、4.根据个人所得税法律制度的规定，个人担任其所任职公司的董事，取得的董事费收入，应按（ ）税目缴纳个人所得税。
a、工资、薪金所得
b、劳务报酬所得
c、利息、股息、红利所得
d、偶然所得
5、5.在我国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，2015年度属于我国个人所得税居民纳税人的是（ ）。
a、甲国迈克先生，2015年在华工作9个月
b、乙国关东先生，2015年2月1日入境,2015年11月30日离境
c、丙国密斯先生，2014年10月1日入境，2015年12月31日离境，其间3次临时离境，每次20天。
d、丁国曹先生，2015年4月1日入境，2016年4月1日离境，期间临时离境50天
6、6.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
a、某大学教授从星美公司取得的咨询费
b、华容设计院设计师从禹城公司取得的设计费
c、华美公司高管陈梅从某大学取得的讲课费
d、某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
7、7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“财产转让所得”税目缴纳个人所得税的有( )。
a、转让著作权收入
b、转让股权收入
c、转让非专利技术收入
d、转让机器设备收入
8、8.根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有（ ）。
a、个人提供商标权使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税
b、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税
c、个人提供专利全的使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税
d、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，按“财产转让所得”缴纳个人所得税
9、9.中国居民赵某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。（ ）
10、10.个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。（ ）
6.2 个人所得税税率及减免税优惠随堂测验1、1.个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（ ）
a、企业职工李某领取原提存的住房公积金
b、退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元工资
c、王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金
d、徐某因持有某非上市公司股票取得该公司年度分红
2、2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是（ ）。
a、李某取得的保险赔款
b、张某取得的加班补贴
c、陈某取得的特许权经济赔偿收入
d、王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金
3、3.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（ ）。
a、对个人购买体育彩票，一次中奖收入在12 000元
b、个人购买社会福利彩票中奖收入为8 000元
c、个人转让以股份形式取得的拥有所有权的企业量化财产
d、个人取得的未超过1年的股息、红利所得
4、4.下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（ ）。
a、国家金融债券利息收入
b、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
c、个人取得的保险赔款
d、外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴
5、5.下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有( )
a、国债利息和保险赔款免征个人所得税
b、个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税
c、残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税
d、外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免征收个人所得税
6、6.下列项目不得享受个人所得税减免税优惠的有（ ）
a、外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴
b、外籍个人取得搬迁费的现金补贴
c、个人取得的保险赔款
d、个人取得的企业债券利息收入
6.3.1 个人所得税应纳税额的计算——工资薪金随堂测验1、1.2016年6月，李达从本单位取得基本工资4000元，岗位津贴1000元，季度奖金2100元。已知工资、薪金收入减除费用的标准为每月3500元，全月应纳税所得额不超过1500元的，适用税率为3%，全月应纳税所得额超过1500元至4500元的部分，适用税率为10%，速算扣除数为105元。根据个人所得税法律制度的规定，李达当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税额的下列计算中，正确的是（ ）。
a、（4000 1000-3500）×3%=45（元）
b、（4000-3500）×3%=15（元）
c、（4000 1000 2100/3-3500）×10%-105=115（元）
d、（4000 1000 2100-3500）×10%-105=255（元）
2、2.中国公民刘洋，2015年由美化公司派驻城阳公司进行技术指导，美化公司对刘洋支付工资2 000元/月，城阳公司向刘洋支付工资6 500元/月，刘洋每月应缴纳个人所得税（ ）元
a、195
b、445
c、295
d、290
6.3.2 个人所得税应纳税额的计算——个体工商、独资企业和合伙企业的生产、经营所得随堂测验1、1.某个人独资企业2015年自行计算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为（ ）元。
a、0
b、25
c、30
d、20
2、2.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个体工商户个人所得税税前扣除项目的表述中，不正确的有（ ）。
a、个体工商户代其从业人员负担的税款，不得税前扣除
b、个体工商户业主的工资薪金支出，不得税前扣除
c、向从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，不得税前扣除
d、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，不得税前扣除
3、3.根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。
a、从业人员的合理工资
b、用于个人和家庭的支出
c、个体工商户直接对受益人的捐赠
d、税收滞纳金
6.3.3 个人所得税应纳税额的计算——对企事业单位承包经营、承租经营所得随堂测验1、1.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营以及转包、转租所得，包括个人按月或者按次取得的（ ）。
a、工资、薪金性质的所得
b、劳务报酬所得
c、偶然所得
d、特许权使用费所得
2、2.以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的是（ ）。
a、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税
b、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税
c、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按工资、薪金所得缴纳个人所得税
d、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事业单位承包、承租经营所得缴纳个人所得税
3、3.对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法正确的有（ ）。
a、对企事业单位的承包、承租经营所得，计算个人所得税时可扣除的必要费用为每月3 500元。
b、承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的，在计算个人所得税时，承包者上缴的承包费用可作为费用扣除。
c、纳税人的承包期在一个纳税年度内，经营期不足12个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税。
d、承包人对被承包企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同规定取得一定所得，其所得按“工资、薪金”项目征税。
4、4.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的承包、承租经营所得，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。（ ）
5、5.对企事业单位承包经营、承租经营所得应交个人所得税按年计征。（ ）
6.3.4 个人所得应纳税额的计算——劳务报酬、稿酬所得随堂测验1、1.2016年10月高校教师袁琳取得一次性技术服务收入4 200元，支付交通费300元。已知劳务报酬所得个人所得税税率20%，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；每次收入在4 000元以上的，减除20%的费用。袁琳当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
a、[（4 200－300）－800]×20%=620（元）
b、4 200×（1－20%）×20%-300=372（元）
c、[4 200×（1－20%）－300]×20%=612（元）
d、4 200×（1－20%）×20%=672（元）
2、2.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于稿酬所得计征方法的表述中，正确的有（ ）。
a、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税
b、同一作品先在报刊上连载、然后再出版，应当将所有收入合并作为一次，计征个人所得税
c、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并为一次，计征个人所得税
d、同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或者分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并为一次，计征个人所得税
3、3.下列说法，符合个人所得税稿酬所得相关规定的有（ ）。
a、小说连载的，以一个月取得的稿酬为一次
b、编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费属于稿酬所得
c、杂志社清洁员在本单位杂志上发表作品取得的报酬属于稿酬所得
d、专业作者翻译的作品以图书形式出版取得的报酬属于稿酬所得
4、4.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加的稿酬，应与以前出版、发表时取得的稿酬分别视为两次收入，分次计算缴纳个人所得税。（ ）
5、5.作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征税。
6、6.稿酬所得，适用比例税率，税率为20%。对稿酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
6.3.5 个人所得税应纳税额的计算——特许使用费、利息、股息、红利、偶然所得随堂测验1、1. 李某2011年3月取得特许权使用费所得3000元，李某应纳个人所得税( )元。
a、300
b、320
c、368
d、440
2、2.李某2011年3月取得非上市公司红利300元，李某应缴纳个人所得税( )元。
a、30
b、60
c、120
d、140
3、3.下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。
a、作家公开拍卖自己的文字作品手稿原件的收入
b、电视剧编剧从电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
c、画家公开拍卖自己绘画时使用过的金笔取得的收入
d、作者公开拍卖自己的文字作品复印件的收入
4、4.以下说法不正确的是（ ）。
a、上市公司派发股息红利时，对截止股权登记日个人已持股超过1个月的，其股息红利所得，减半征收个人所得税
b、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额
c、个人转让股票取得的收入免征个人所得税
d、上市公司派发股息红利时，对截止股权登记日个人已持股超过1年的，其股息红利所得，减半征收个人所得税
5、5.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（ ）
a、参加有奖销售所得奖金
b、退休后再受雇取得的收入
c、购买福利彩票所得奖金
d、个人处置打包债权取得的收入
6.4 个人所得税征收管理规定随堂测验1、1.个体工商户王某2012年年终一次性取得承包经营、承租经营所得10万元。王某申报纳税的法定期限是（ ）。
a、自取得收入之日起30日内申报纳税
b、自取得收入之日起15日内申报纳税
c、自取得收入之日起15日内预缴税款，年终后3个月汇算清缴，多退少补
d、自取得收入之日起30日内预缴税款，年终后5个月汇算清缴，多退少补
2、2.个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是( )。
a、收入来源地
b、税务局指定地点
c、纳税人户籍所在地
d、纳税人选择并固定一地
3、3.下列中国公民应进行个人所得税自行申报的有（ ）
a、从我国境外取得专利权转让所得的李某
b、每月从我国境内两家企业分别取得工资所得的张某
c、2014年取得股票转让所得10万元的王某
d、取得年经营所得12万元的个体工商化赵某
4、4.下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ ）
a、年所得12万元以上的
b、从中国境外取得所得的
c、取得应税所得没有扣缴义务人的
d、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
6.5 个人所得税的纳税申报随堂测验1、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，有（ ）确定。
a、扣缴义务人
b、纳税人自行确定
c、主管税务机关
d、纳税人与主管税务机关协商
2、个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。
a、收入来源地
b、税务局指定地点
c、纳税人户籍所在地
d、纳税人选择并固定一地申报纳税
3、在计算12万元年所得时，（）所得可以不计算在年所得中。
a、国债和国家发行的金融债券利息
b、工资、薪金所得
c、个体工商户的生产、经营所得
d、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
4、纳税人取得下列应税所得时，应到税务机关自行申报的是（ ）
a、取得应纳税所得，没有扣缴义务人
b、从两处或两处以上取得工资薪金所得
c、分笔取得属于一次性劳务报酬所得
d、年所得在12万元以上的
5、个人所得税的征收方式主要有（ ）
a、代扣代缴
b、自行申报
c、网上申报
d、电话申报
6、个人所得税纳税期限可以是( ) 。
a、自行申报的纳税人，为取得应税所得的次月15日内
b、代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月15日内
c、生产经营所得实行按年计算、分月预计的，在次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
d、在一年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补
7、个人所得税纳税申报地点的规定正确的是( )。
a、在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管地税机关申报
b、在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管地税机关申报
c、在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得（以下统称生产、经营所得）的，向其中一处实际经营所在地主管地税机关申报
d、在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管地税机关申报
8、个人所得税应一律由其支付者代扣代缴，纳税人无需自行申报缴纳。（ ）
9、在两处或两处以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。（）
10、纳税人从两处或两处以上取得的工资、薪金所得的，应在两地税务机关分别申报纳税。
11、个人取得税法规定的应税所得项目中的两项或两项以上所得的，应合并计算缴纳个人所得税。
12、从2006年1月1日起，年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内，应当向主管税务机关办理纳税申报。（）
《个人所得税》单元测验1、中国公民孙先生2014年1—12月份取得每月工薪收入5600元，12月份取得全年一次性含税奖金36000元。孙先生2014年工薪及奖金应纳个人所得税为（）元。
a、3295
b、3495
c、4755
d、7235
2、根据个人所得税法律规定制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（）
a、岗位津贴
b、加班补贴
c、差旅费津贴
d、工龄补贴
3、根据个人所得税法律规定制度的规定，下列属于非居民纳税人的是（ ）
a、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
b、在中国境内无住所，但居住时间满5年
c、在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度
d、在中国境内有住所
4、根据个人所得税法律规定制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（ ）
a、张某获取的保险赔款
b、王某出租房屋所得
c、李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
d、赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
5、作家马某2016年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。下列关于马某该项收入计缴个税的表述中，正确的是（ ）
a、应按“稿酬所得”计缴个人所得税
b、应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税
c、应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税
d、应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税
6、张某于2015年6月取得一项特许权使用费收入3000元，7月取得另一项特许权使用费收入4500元。张某应缴纳的个人所得税为（ ）
a、（3000-800）*20% 4500*（1-20%）*20%=1160元
b、3000*（1-20%）*20% 4500*（1-20%）*20%=1200元
c、（3000 4500-800）*（1-20%）*20%=1072元
d、（3000-800）*20% （4500-800）*（1-20%）*20%=1032元
7、郑某2015年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（ ）
a、0
b、（12000-600-400）*20%=2200元
c、（12000-600-400-3000）*20%=1600元
d、12000*20%=2400元
8、中国公民程某2014年1—12月份每月工资5000元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性含税奖金48000元。程某2014年年终奖金应缴纳个人所得税（）元。
a、1500
b、4695
c、5975
d、8875
9、下列个税所得项目中，计算应纳税所得额采用定额扣除的是（）
a、稿酬所得
b、工资薪金所得
c、偶然所得
d、劳务报酬所得
10、某设计师业余时间承接一项设计项目，一次性取得收入60000元。根据规定，其应纳个税为（）元。
a、12200
b、12400
c、14400
d、16000
11、王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
a、728
b、784
c、1120
d、1230
12、王某2015年8月1日开始将市区自有的一间临街商铺出租，租期1年，月租金为5000元，租金每月收取。10月份发生修缮费600元。不考虑其他税费。王某2015年应缴纳的个人所得税为（）元。
a、3904
b、4000
c、3104
d、3872
13、下列属于中国居民纳税人的是（）。
a、美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境
b、日本人乙来华学习180天
c、法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境
d、英国人丁2000年1月1日入境，2000年11月20日离境至12月31日
14、以下属于工资薪金所得的项目有（）。
a、托儿补助费
b、劳动分红
c、投资分红
d、独生子女补贴
15、下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。
a、个体工商户的生产、经营所得
b、工资薪金所得
c、劳务报酬所得
d、偶然所得
16、合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（）。
a、工资薪金所得
b、承包转包所得
c、个体工商户的生产经营所得
d、利息股息红利所得
17、下列所得中，免缴个人所得税的是（ ）。
a、年终加薪
b、拍卖本人文字作品原稿的收入
c、个人保险所获赔款
d、从投资管理公司取得的派息分红
18、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等当面的奖金，应当（）。
a、征收个人所得税
b、免征个人所得税
c、减半征收个人所得税
d、适当减征个人所得税
19、某演员参加演出的出场费为税后10000元，则其应纳个人所得税为（ ）。
a、1600元
b、1800元
c、1904.76元
d、2000元
20、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。
a、发表论文取得的报酬
b、提供著作的凯发官网入口的版权而取得的报酬
c、将国外的作品翻译出版取得的报酬
d、高效教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
21、根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，关于稿酬所得的计算方法，正确的有( )。
a、连载算一次
b、连载并出版的，合并算一次
c、加印算一次
d、采用预付方式和分次支付的，合并算一次
22、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中应按“特许权使用费”税目缴纳个税的有( )。
a、从电视剧制作单位取得的剧本使用费
b、特许权的经济赔偿收入
c、转让著作权使用权收入
d、拍卖字画收入
23、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得，应当征收个人所得税的有（ ）
a、个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得
b、个人房产租赁所得
c、个体工商户的生产、经营所得
d、个人转让境内上市公司的股票所得
24、关于个人股票投资，下列所得税的处理正确的有（ ）
a、股票转让所得按卖出价与买入价的差额，依20%税率缴纳个税
b、股票转让所得暂免征收个税
c、持有境内上市公司股票不足1个月取得的股息所得，暂免征收个税
d、持有境内上市公司股票不足1个月取得的股息所得，依法征收个税
25、个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有（）
a、投资者个人工资支出
b、财产保险支出
c、向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
d、不超过应税所得额30%的公益性捐赠
26、根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中可以免征个人所得税的奖金有（ ）
a、购物抽奖所获奖金
b、省级政府颁发的科技奖奖金
c、省级电视台有奖竞猜所获奖金
d、举报偷税行为所获奖金
27、下列各项中，符合我国《个人所得税》规定的有（ ）
a、偶然所得按每次收入额为应纳税所得额
b、稿酬所得按应纳税额减征70%
c、财产转让所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用
d、对个人出租居民住房取得的所得按10%计征
28、下列各项中，适用5%—35%的超额累进税率计征个人所得税的有（ ）
a、个体工商户的生产经营所得
b、个人独资企业的生产经营所得
c、企事业单位的承包经营所得
d、合伙企业的生产经营所得
29、下列所得来源于中国境内所得的有（ ）。
a、将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得
b、中国公民转让其在日本的房产而取得的所得
c、境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得
d、华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息
30、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（）
a、承租、承包所得
b、外企中方雇员的工资、薪金所得
c、提供咨询服务一次取得收入2000元
d、出租房屋收入3000元
31、下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（ ）。
a、保险赔款
b、外籍个人从外商投资企业取得的红利
c、残疾、孤老人员、烈属取得的所得
d、因自然灾害遭受重大损失
32、下列个人所得中，适用20%比例税率的有( )。
a、工资、薪金所得
b、劳务报酬所得
c、特许权使用费所得
d、企业职工的奖金所得
33、王先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时，可扣除的费用包括（ ）。
a、租赁过程中王先生缴纳的营业税和房产税
b、根据收入高低使用800或收入20%的费用扣除标准
c、王先生付出的该出租财产的修缮费用
d、租赁过程中王先生缴纳的教育费附加和印花税
34、下列所得可以采用五级超额累进税率计缴个人所得税的有（ ）
a、个体工商户的生产经营所得
b、个人独资企业和合伙企业
c、承包经营者取得的承租承包所得
d、财产租赁所得
35、下列利息收入中，不应缴纳个人所得税的有（ ）。
a、2003年9月1日起个人银行结算账户取得的利息
b、国债利息
c、国家发行的金融债券利息
d、个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息
36、下列属于劳务报酬所得的有（ ）。
a、笔译翻译收入
b、审稿收入
c、现场书画收入
d、雕刻收入
37、下列应计算征收个人所得税的收入有（ ）。
a、有奖发票中奖700元
b、学生勤工俭学收入1000元
c、邮政储蓄存款利息200元
d、保险赔款2000元
38、下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（ ）。
a、职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产
b、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
c、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入
d、职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息
39、个人所得税扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月10日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。（）
40、张某承揽一项房屋装饰工程，工程两个月完工。房主第一个月支付给张某35000元，第二个月支付48000元。张某应缴纳个人所得税17920元。（）
41、杰克先生在中国境内无住所，自2014年1月至10月在中国居住，取得由中国境内企业支付的工薪20万元人民币；期间，回美国工作20日，取得美国公司支付的工薪折合人民币10万元。杰克先生应就其全部工薪（30万元人民币）在中国缴纳个人所得税。（）
42、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免于征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。（）
43、个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，由税务机关核定征收。
44、机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休工作人员支付一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按“劳务报酬”项目征收个税。（）
45、个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个税。（）
46、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（）
47、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。（）
48、个人独资企业与其他企业联营而分得的利润，免征个人所得税。（）
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