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第一讲 税收导论

【税收导论作业】

1、下列有关税法概念的说法中，正确的是( )。 a.税法是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称 b.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 c.税法的特征是强制性、无偿性和固定性 d.税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称

2、下列属于纳税人和负税人区分最主要的因素是( )。 a.税率 b.课税对象 c.税负 d.纳税环节

3、我国确定纳税人采用的原则是( )。 a.属地原则 b.属人原则 c.实质重于形式的原则 d.属地兼属人原则

4、下列不属于税收的特征的是( )。 a.非直接偿还性 b.强制性 c.规范性 d.直接偿还性

5、下列不属于税收职能的是( )。 a.税收财政收入职能 b.税收经济职能 c.税收社会职能 d.税收直接偿还职能

6、下列税种中，适用超率累进税率的是( )。 a.企业所得税 b.个人所得税 c.城建税 d.土地增值税

7、我国目前适用的税率有( )。 a.全额累进税率 b.超额累进税率 c.定额税率 d.比例税率

8、下列最能体现税收公平原则的是( )。 a.商品税 b.所得税 c.财产税 d.行为税

9、下列各项中，表述正确的是( )。 a.税目是区分不同税种的主要标志 b.税率是衡量税负轻重的重要标志 c.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 d.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

10、有权制定税收法律的机关是( )。 a.全国人大及其常委会 b.全国人大及其财经委员会 c.国务院 d.财政部、税务总局

11、税收财政收入原则包括( )。 a.收入充分 b.收入弹性 c.收入公平 d.收入适度

12、下列属于税收征收成本的是（ ）。 a.税务机关检察人员的工资 b.税务机关出差费用 c.纳税人纳税时耗用的交通费用 d.税务人员自行旅游时的酒店住宿费

13、税法的制定和实施过程中，必须遵循的基本原则是( )。 a.公平的原则 b.从实际出发的原则 c.原则性与灵活性相结合的原则 d.有法可依、有法必究、执法必严、违法必究

14、在税收执法过程中，对其适用性和法律效率的判断上，一般按以下原则掌握( )。 a.层次高的法律优于层次低的法律 b.特别法优于普通法 c.国际法优于国内法 d.程序法从旧，实体法从新

15、属于国家税务局和地方税务局分工征收管理的税种有( )。 a.资源税 b.企业所得税 c.消费税 d.车辆购置税

16、属于地方税务局单独征收管理的税收有( )。 a.印花税 b.城镇土地使用税 c.土地增值税 d.增值税

17、下列属于中央和地方共享收入的税种有( )。 a.印花税 b.增值税 c.营业税 d.关税

18、亚当斯密税收原则包括( )。 a.平等原则 b.确实原则 c.便利原则 d.最少征收原则

19、税收的经济效率包括( )。 a.提高资源配置效率 b.降低效率损失 c.减少纳税征收成本 d.减少纳税遵从成本

20、下列属于人大及其常委会授权立法的法规是( )。 a.《营业税暂行条例》 b.《增值税暂行条例》 c.《税收征收管理法实施细则》 d.《消费税暂行条例》

21、税收法律关系中权利主体双方的权利与义务对等，因而税收法律关系的保护对权利主体双方也是对等的。

22、税法权利主体享有权利和应承担的义务是税法的灵魂。

23、税法在整个法律体系中的重要性是由宪法决定的。

24、由国务院发布实施的地方性税种暂行条例，可由省、自治区、直辖市人民政府根据条例制定实施细则。

25、没有法律、法规的授权，地方政府无权自定税收规章。

26、省、自治区、直辖市以及省、自治区的人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市的人民政府，可以根据本地区的经济发展情况制定地方性税收规章。

27、税法实施中，程序法从新、实体法从旧。

28、我国现行个人所得税由地方税务局负责征收管理。

29、目前我国地方税的立法权，全部属于中央政府。

30、《增值税暂行条例》属于税收法律，《增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。

31、超额累进税率

32、税收的收入效应

33、税收的原则有哪些？

34、税收法律关系的主体。