第一讲 课程导论税收导论单元测验1、下列关于税收的说法中，正确的是（ ）。
a、税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系
b、税收分配是基于生产要素进行的分配
c、国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要，以及弥补市场失灵、促进公平分配等的需要
d、国家要行使职能不需要财政收入作为保障
2、《企业所得税法》在税法不同类型中属于（ ）。
a、既是实体法，又是普通法
b、既是程序法，又是基本法
c、既是实体法，又是基本法
d、既是程序法，又是普通法
3、下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（ ）。
a、进口环节增值税
b、土地增值税
c、城市维护建设税
d、进口环节消费税
4、我国税收立法权规定地方政府有权制定的是( )。
a、税收法律
b、地方性税收法规
c、部门规章
d、地方规章
5、下列各税种中，不能由省、自治区、直辖市人民政府制定实施细则的有（ ）。
a、城市维护建设税
b、房产税
c、车船税
d、消费税
6、下列有关税收的叙述，其中正确的有（ ）。
a、国家课征税款的目的是满足社会公共需要
b、税收分配是以各生产要素的所有者为主体所进行的分配
c、税法体现为法律这一规范形式，是税收制度的核心内容
d、税收分配是国家凭借政治权力进行的分配
7、下列关于税法的分类陈述，不正确的有（ ）。
a、按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法
b、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法
c、按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法
d、按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法
8、下列税种，全部属于中央政府固定收入的有( )。
a、消费税
b、增值税
c、车辆购置税
d、资源税
9、下列税种中，不属于中央税的有（ ）。
a、土地增值税
b、增值税
c、车辆购置税
d、资源税
10、下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（ ）。
a、企业所得税
b、营业税
c、车船税
d、增值税
11、比例税率是指对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例，其在适用中又可以分为的具体形式有（ ）。
a、单一比例税率
b、差别比例税率
c、幅度比例税率
d、双重比例税率
12、税收管理权限包括（ ）。
a、税收立法权
b、税收法律法规的解释权
c、税种的开征或停征权
d、税目和税率的调整权
税收导论单元测验（二）1、下列选项中不属于货物与劳务税类的是
a、增值税
b、消费税
c、关税
d、个人所得税
2、下列选项中不属于财产税类的是
a、房产税
b、城镇土地使用税
c、车船税
d、企业所得税
3、下列选项中不属于税收特征的是
a、强制性
b、无偿性
c、固定性
d、灵活性
4、下列税法要素中，区别不同税种的主要标志是
a、纳税人
b、征税对象
c、税率
d、税目
5、衡量税负轻重与否的重要标志是
a、征税对象
b、税目
c、税率
d、纳税环节
6、下列选项中不属于流转税的是
a、增值税
b、消费税
c、关税
d、企业所得税
7、下列选项中属于资源税类的是
a、增值税
b、消费税
c、城镇土地使用税
d、企业所得税
8、按税负是否容易转嫁的分类方法是
a、从价税和从量税
b、价内税和价外税
c、直接税和间接税
d、一般税和特定税
9、我国的税制体系是
a、以商品税和所得税为主体税制结构
b、以商品税为主体税制结构
c、以所得税为主体税制结构
d、以流转税为主体税制结构
10、国家征税以后，纳税人缴纳的实物或货币就归国家所有，国家不需要支付给纳税人任何代价或报酬，也不再返还给纳税人，这体现的税收特征是
a、固定性
b、无偿性
c、强制性
d、自愿性
11、国家征税的目的是
a、为满足政府开支的需要
b、为满足某些人的需要
c、为满足社会公众的需要
d、为满足经济建设的需要
12、纳税期限在时间上体现的税收特征是
a、固定性
b、强制性
c、返还性
d、无偿性
13、下列选项属于税收特征的有
a、强制性
b、无偿性
c、固定性
d、有偿性
14、税法的基本原则有
a、有法可依
b、有法必依
c、执法必严
d、违法必究
15、税制的构成要素有
a、纳税义务人
b、征税对象
c、税目
d、税率
16、下列属于流转税类的有
a、增值税
b、消费税
c、关税
d、企业所得税
17、下列属于财产、行为税类的有
a、房产税
b、车船税
c、印花税
d、契税
18、税收的三大基本要素有
a、税率
b、纳税人
c、征税对象
d、纳税环节
19、税收制度的基本构成要素有
a、征税对象
b、税率
c、纳税人
d、纳税期限
20、我国税收按征税对象划分，划分的类别有
a、资源税类
b、收益、所得税类
c、流转税类
d、财产、行为税类
21、下列税种中属于对流转额课税的有
a、增值税
b、所得税
c、关税
d、车船税
22、下列属于财产、行为税的有
a、房产税
b、契税
c、资源税
d、印花税
23、我国税收的特征有
a、强制性
b、无偿性
c、有偿性
d、固定性
24、按收入与管理权限归属，税收划分的类别有
a、中央税
b、地方税
c、中央地方共享税
d、从价税
25、按税收与价格的关系，税收划分的类别有
a、价内税
b、价外税
c、直接税
d、间接税
26、税制改革的基本原则有
a、公平原则
b、前瞻性原则
c、优化原则
d、竞争性原则
第二讲 增值税增值税单元测验1、按新增值税法规定，增值税的征税对象是( )。
a、销售额
b、增值额
c、销项税额
d、进项税额
2、下列说法正确的是( )。
a、年应税销售额未达到规定标准的，一律为小规模纳税人
b、纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
c、一般纳税人不得使用增值税专用发票
d、纳税人年应税销售额超过规定标准，未申请办理一般纳税人资格登记手续的，按一般纳税人纳税
3、税法中的增值税是属于（ ）中的一种。
a、流转税
b、所得税
c、财产税
d、资源税
4、某酒厂销售白酒，取得不含税收入100万元，包装物押金5.85万元，按事先约定的期限，包装物1个月后归还，则该酒厂应纳增值税（销项税）是（ ）万元。
a、17
b、17.72
c、17.85
d、26
5、2016年2月，境外公司为我国a企业（一般纳税人）提供技术咨询服务，取得含税价款200万，该境外公司在境内未设立经营机构，则a企业应当扣缴的增值税税额是（ ）。
a、0
b、5.83
c、11.32
d、12
6、增值税对出口商品适用的税率是（ ）。
a、高税率
b、低税率
c、基本税率
d、零税率
7、根据营业税改征增值税的有关规定，下列适用6%的增值税税率的是（ ）。
a、销售不动产
b、不动产租赁服务
c、现代服务业
d、交通运输业
8、销售方取得的（ ），就是购买方支付的进项税额。
a、销售额
b、利润额
c、销项税额
d、全部价款
9、现阶段，下列货物适用17%税率的是（ ）。
a、粮食、食用植物油
b、影像制品及电子出版物
c、图书、报纸、杂志
d、金属矿采选产品
10、纳税人销售价格明显偏低并无正当理由，税务机关可以核定其销售额，核定的方法不包括（ ）。
a、按组成计税价格确定
b、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
c、按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
d、按评估机构的评估价格确定
11、根据增值税相关规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（ ）。
a、从销售方取得的增值税专用发票
b、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书
c、农产品收购发票或者取得的销售发票
d、废旧物资收购发票或普通发票
12、下列货物销售中，免征增值税的是（ ）。
a、烟叶
b、粮食
c、古旧图书
d、图书
13、甲金银首饰店为增值税一般纳税人。采取“以旧换新”方式销售一批首饰。该批金银首饰含增值税价款为140000元，换回的旧金银首饰作价120000元，甲金银首饰店实际收取差价款20000元。已知增值税税率为17%。甲金银首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
a、140000÷ (1 17%) ×17%
b、120000÷ (1 17%) ×17%
c、140000×17%
d、20000÷ (1 17%)×17%
14、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（ ）计算增值税和消费税。
a、新首饰市场价格
b、旧首饰折价
c、实际收取的的不含增值税的全部价款
d、旧差价直接计算
15、下列说法不正确的是（ ）。
a、采用还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出
b、采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价（特殊情况除外）
c、采取以旧换新方式销售货物的，应按新旧货物的同期销售价格确定销售额
d、采取折扣销售方式销售货物的，价款和折后额未在同一张发票上注明的，可以扣减折扣额
16、对应征进口环节增值税的货物，其进口环节增值税组成计税价格不包括（ ）。
a、进口货物完税价格
b、进口货物关税税额
c、进口环节消费税税额
d、进口环节增值税税额
17、纳税人销售以下货物，适用13%的低税率的是（ ）。
a、汽车
b、图书
c、古旧图书
d、酸奶
18、某黄酒厂（增值税一般纳税人）2016年4月销售黄酒取得不含税销售额为100万元，发出货物时取得包装物押金5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当月增值税销项税额是（ ）万元。
a、17
b、17.85
c、117.99
d、18
e、100*17%=17
19、一般纳税人购进农产品，按照取得的农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（ ）的扣除率计算的进项税额，从销项税额中抵扣。
a、10%
b、13%
c、17%
d、3%
20、进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是（ ）。
a、电视机
b、汽车
c、mp3
d、农机
21、一切从事销售或者进口货物，提供加工修理修配劳务和应税服务的单位和个人，都是（ ）的一般纳税人。
a、增值税
b、关税
c、消费税
d、资源税
22、下列说法符合增值税专用发票开具时限的是（ ）。
a、采用预收货款方式结算的，为收到货款当天
b、采用托收承付方式结算的，为收到货款当天
c、采用分期付款方式结算的，为合同约定收款日期的当天
d、采用委托银行收款方式结算的，为收到货款当天
23、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（ ）日内缴纳税款。
a、60
b、30
c、15
d、10
24、根据增值税相关规定，关于增值税纳税人划分标准的特殊规定不正确的是（ ）。
a、年应税销售额超过规定标准的其他个人属于一般纳税人
b、不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税
c、增值税小规模纳税人偶然发生的转让不动产的销售额， 不计入应税行为年销售额
d、兼有销售货物、 提供加工修理修配劳务和应税行为， 且不经常发生销售货物、 提供加工修理修配劳务和应税行为的单位和个体工商户， 可选择按照小规模纳税人纳税
25、2016年3月某日化厂(小规模纳税人）把一批自产化妆品用于职工福利，其成本为5万元，消费税税率为30%，消费税成本利润率为5%，则其增值税为（ ）万元。
a、0.8925
b、0.1575
c、1.275
d、0.225
26、某工业企业为一般纳税人，发生应纳税项目时应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是（ ）。
a、将购进货物用于集体福利
b、将购进货物无偿赠送给他人
c、将委托加工收回的货物对外投资
d、将委托加工收回的货物用于个人消费
27、按照增值税的有关规定，下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中计算抵扣的是（ ）。
a、进口应纳消费税的摩托车自用，海关完税凭证注明税款
b、免税农产品，收购凭证上注明价款
c、销售免税货物发生运费，运输单位开具货运发票上注明运费
d、外购货物支付的装卸费
28、某生产企业（增值税一般纳税人），2016年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定三个月内返还；当月没收逾期未退换包装物押金1.3万元。该企业年7月上述业务计税销售额为（ ）万元。
a、793.26/（1 17%）
b、（793.26 15.21）/（1 17%）
c、（793.26 1.3）/（1 17%）
d、（793.26 15.21 1.3）/（1 17%）
29、下列行为不得开具增值税专用发票的是（ ）。
a、向某个人销售锅炉
b、某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业
c、将外购货物用于对外捐赠
d、军需工厂销售军用产品给某商业企业
30、下列选项中，不构成销售额的是（ ）。
a、增值税税额
b、应税消费品的消费税税额
c、销售货物时收取的延期付款利息
d、销售货物时收取的优质费
31、小规模纳税人的征收率是（ ）。
a、3%
b、5%
c、6%
d、11%
32、我国增值税的基本税率是（ )。
a、17%
b、13%
c、11%
d、6%
33、某税务师事务所属于增值税一般纳税人，2016年2月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元，这项业务应缴纳增值税（ ）元。
a、45283.01
b、116239.32
c、79279.28
d、48000
34、某食品厂为增值税小规模纳税人，2016年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销的方式销售一批饼干，货已发出，开具了普通发票金额为60000元，截止当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（ ）元。
a、776.31
b、1067.57
c、1456.31
d、1747.57
35、某生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月进口一批钢材，关税完税价格为300万元，进口关税为60万元，则进口时应缴纳的增值税为（ ）万元。
a、39
b、46.8
c、61.2
d、51
36、某企业将自产的产品作为福利发放给本厂职工，该批产品制造成本是20万元，利润率是20%，当月同类产品的平均销售价格为28万元，则该批产品计征增值税的销售额是（ ）。
a、20万元
b、28万元
c、24万元
d、32万元
37、农村供销社销售收购农业初级产品时，应按（ ）征收增值税。
a、17%
b、13%
c、10%
d、0%
38、（ ）是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中一次性全部扣除购进的固定资产总额的一种增值税。
a、生产型增值税
b、收入型增值税
c、消费型增值税
d、以上都对
39、如果小规模纳税人财务会计健全，通过纳税人申请，经税务机关审核，可视为（ ）。
a、一般纳税人
b、特殊纳税人
c、大额纳税人
d、小额纳税人
40、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）。
a、用于修建展厅
b、用于个人消费
c、无偿赠送给客户
d、作为发放职工的福利
41、以下关于增值税的表述不正确的是（ ）。
a、增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税
b、增值税属于价外税
c、增值税的作用是调节收入差距
d、我国增值税采用的是其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法计算税额
42、关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述正确的是（ ）。
a、小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一律不得使用增值税专用发票
b、个体工商户不得登记为增值税一般纳税人
c、年应税销售额超过超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
d、小规模纳税人尽管会计核算健全、能够提供准确税务资料，也不能认定为一般纳税人
43、根据增值税相关规定，下列产品适用13%低税率的是（ ）。
a、酸奶
b、汽车
c、茶饮料
d、玉米胚芽
44、鲜奶的增值税适用税率是（ ）。
a、17%
b、13%
c、6%
d、3%
45、下列属于增值税特点的有（ ）。
a、不重复征税，具有中性税收的特征
b、逐环节征税，逐环节扣税
c、具有征收的普遍性和连续性
d、在组织财政收入上具有稳定性和及时性
46、下列纳税人中可以选择按小规模纳税人缴纳增值税的有（ ）。
a、非企业性单位
b、其他个人
c、不经常发生应税行为的企业
d、年应税销售额超过80万元的商业零售企业
47、甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2016年2月甲企业用自产的不含税市场价为3000元的电视机与乙企业自产的电冰箱进行等价交换，甲企业将换入的电冰箱用于零售，乙企业将换入的电视机用于职工宿舍，双方互开了增值税专用发票。下列说法正确的有（ ）。
a、甲企业换出电视机应确认增值税销项税额510元，换入电冰箱可以抵扣进项税额为0
b、甲企业换出电视机应确认增值税销项税额510元，换入电冰箱可以抵扣进项税额为510
c、乙企业换出电冰箱应确认增值税销项税额510元，换入电视机可以抵扣进项税额为0
d、乙企业换出电冰箱应确认增值税销项税额510元，换入电视机可以抵扣进项税额510
48、下列属于增值税纳税期限的有（ ）。
a、5天
b、10天
c、20天
d、一个月
49、现阶段我国增值税税率包括（ ）。
a、17%
b、13%
c、11%
d、6%
50、下列说法正确的有（ ）。
a、采用还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出
b、采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格
c、采取以旧换新方式销售货物的，应按新旧货物的同期销售价格的差额确定销售额
d、采取以物易物方式销售的，双发都应做购销处理
51、下列项目中，可从计税销售额中扣除的有 （ ）。
a、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额
b、销售折扣额
c、销售折让额
d、现金折扣
52、将购买的货物用于下列项目的，其进项税额准予抵扣的有（ ）。
a、用于固定资产在建工程
b、用于集体福利或个人消费
c、用于分配给股东或投资者
d、无偿赠送他人
53、按现行增值税规定，下列货物中，适用13%税率的有（ ）。
a、食用盐
b、图书
c、酸奶
d、食用植物油
54、下列货物免征增值税的有（ ）。
a、古旧图书
b、将自产的货物用于集体福利的
c、避孕药品和用具
d、居民用煤炭制品
55、按现行增值税规定，下列纳税人中，必须作为增值税一般纳税人的有（ ）。
a、年销售额在50万元以上的工业企业
b、年销售额在80万元以下，财务核算健全的商业企业
c、年销售额在80万元以上的商业企业
d、年销售额在50万元以下，财务核算健全的加工、修理修配企业
56、不得从销项税额中抵扣的进项税额有（ ）。
a、用于简易计税方法的计税项目
b、用于免征增值税的应税项目
c、用于非增值税的应税项目
d、用于集体福利和个人消费的购进货物
57、下列属于视同销售行为的有（ ）。
a、销售代销货物
b、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，相关机构设在同一县（市）
c、将购买的货物用于集体福利
d、将自产的货物用于投资
58、下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，可以不申请一般纳税人认定的有（ ）。
a、个体工商户
b、事业单位
c、不经常发生应税行为的企业
d、行政单位
59、准予从销项税额中抵扣的进项税额的有（ ）。
a、从销货方取得的增值税专用发票注明的增值税税额
b、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
c、农产品收购发票上或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额
d、接受境外单位提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的税收缴款凭证上注明的增值税税额
60、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
a、采用预收货款方式销售货物的，为收到货款的当天
b、将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者的，为货物移送的当天
c、将货物交付他人代销，为收到受托代销货款的当天
d、采用直接收款方式销售货物的，为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天
61、增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。
a、商业企业零售化妆品
b、财务软件开发企业在市场上销售自己研发的财务软件
c、服装厂加工企业将服装卖给本企业职工个人
d、商业企业零售烟酒
62、根据增值税的现行规定，以下关于增值税的说法正确的有（ ）。
a、货物经历的生产和流通的各个环节所创造的增值额之和，是该项货物最终的销售价值
b、实行增值税的国家，据以征税的增值额都是理论上的增值额
c、增值税一般要直接以增值额作为计税依据
d、增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税
63、现阶段我国增值税征税范围包括（ ）。
a、销售货物
b、提供修理修配劳务
c、提供加工服务
d、提供有型动产租赁服务
64、下列行为属于视同销售行为的有（ ）。
a、销售代销货物
b、将自产货物用于集体福利
c、将自产货物用于投资
d、将购买的货物用于个人消费
65、下列属于增值税征税范围的有（ ）。
a、单位聘用的员工为本单位提供运输服务
b、广告公司提供广告代理业务
c、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租司机收取的管理费用
d、房地产评估公司提供房地产评估业务
66、增值税应税销售额中的价外费用应包括（ ）。
a、包括价外向购买方收取的手续费
b、包括价外向购买方收取的违约金、滞纳金
c、包括价外向购买方收取的延期付款利息、赔偿金
d、价外向购买方收取的集资费用和返还利润
67、增值税应税销售额不包括（ ）。
a、向购买方收取的增值税
b、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
c、合符条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
d、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
68、纳税人售价明显偏低且无正当理由情况下，主管税务机关有权核定其销售额，核定顺序及方法的有（ ）。
a、当月同类货物的平均销售价格
b、当月同类货物的最高销售价格
c、最近时期同类货物的平均销售价格
d、组成计税价格
69、下列销售行为，应征增值税的有（ ）。
a、销售电力
b、销售自来水
c、销售鲜奶
d、销售汽车
70、根据现阶段增值税相关规定，下列税率正确的有（ ）。
a、现代服务业的税率是6%
b、有形动产的租赁的税率是17%
c、销售小汽车的税率是6%
d、交通运输业的税率是6%
71、根据“营改增”的有关规定，下列属于视同提供应税服务的有（ ）。
a、为本单位员工无偿提供搬家运输服务
b、向客户无偿提供信息咨询服务
c、销售货物同时无偿提供运输服务
d、为客户无偿提供广告设计服务
72、根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（ ）。
a、将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利
b、将自产、委托加工或者购进的货物用于分配给股东和投资者
c、将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位
d、将自产、委托加工或者购进的货物用于个人消费
73、以下单位或个人不能登记为增值税一般纳税人的有（ ）。
a、年应税销售额未超过小规模纳税人标准且会计核算不健全的企业
b、个体工商户
c、个体工商户以外的其他个人
d、年应税销售额超过80万元的事业单位
74、我国增值税属于消费型增值税，允许一般纳税人抵扣外购固定资产的进项税。
75、增值税是对有形动产货物有偿转让征收，无形资产的转让、不动产的销售、劳务的有偿提供都不属于增值税的征收范围。
76、增值税具有税收中性的特征。
77、纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，由主管税务机关核定征收。
78、销售代销货物属于视同销售行为。
79、纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。
80、增值税扣缴义务发生时间为扣缴义务人扣缴税款的当天。
81、我国目前实行的是生产型增值税。
82、纳税人发生应税行为，如果购买方不索取增值税专用发票，可以不开具增值税专用发票。
83、小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人。
84、应纳税额等于销项税额减进项税额。
85、专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的外购固定资产的进项税不得从销项税额中抵扣。
86、价外费用包括向购买方收取的手续费。
87、纳税人自用的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
88、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户以外的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业一律按小规模纳税人纳税。
89、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人一律按小规模纳税人纳税。
90、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
91、年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。
92、提供交通运输业服务的税率是11%。
93、将自产、委托加工或者购买的货物用于集体福利和个人消费属于视同销售。
94、实行消费型增值税后，购进材料用于在建工程的不允许抵扣。
95、固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额。
96、我国增值税实行凭发票扣税的办法。
97、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人可以申请为一般纳税人。
98、凡随同销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的价外费用，无论其会计制度如何核算，应并入销售额计算应纳税额。
99、纳税人采取折扣销售的方式销售货物，以价款减去折扣额为销售额。
100、纳税人销售货物而收取的包装物押金应单独核算，时间在一年以内又未过期的，不并入销售额征税。
101、纳税人有价格明显偏低且无正当理由的，税务机关直接按照组成计税价格确定销售额。
102、用于集体福利和个人消费的购进货物的增值税可以抵扣。
103、委托其他纳税人代销货物的，以收到代销货款的当天为纳税义务发生时间。
104、新开业的纳税人，可以向税务机关申请一般纳税人资格登记。
105、年应税销售额未达到一般纳税人标准的企业不得向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。
106、税法规定，采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格减去旧货物的收购价格确定销售额。
107、税法规定，采取还本销售方式销售货物的，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
108、税法规定，以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出货物核算销售额并计算销售额。
109、纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。
110、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物的当天。
111、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。
112、提供有形动产租赁服务的税率是11%。
113、对销售黄酒、啤酒和白酒等酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上做任何核算，均应并入当期销售额征税。
114、纳税人发生视同销售货物行为的，其纳税义务发生时间为货物移送的当天。
115、自产自用和进口环节的商品需要按照组成计税价格确定销售额。
116、增值税税收中性的特征使得企业只要增值额相同，税负就相同，不影响企业的生产结构和组织结构。
117、增值税逐环节征税、逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者。
118、销售额未达到标准的纳税人也可以申请一般纳税人资格登记。
增值税课后思考题1、标题：你怎样理解“税收中性”特征是增值税风靡全球的原因？那为什么美国没有实行增值税？ 内容： 目前，世界上已有170多个国家实行了增值税，增值税得以推广的最主要原因在于它税收中性的特征，可以避免重复征税。尽管增值税风靡全球，但经济最发达的美国却并未引进增值税，这是为什么呢？
第三讲 消费税消费税单元测验1、下列商品中，征收消费税的是（ ）。
a、冰箱
b、空调
c、彩电
d、白酒
2、以下应税消费品中，适用比例税率的是（ ）。
a、啤酒
b、汽油
c、黄酒
d、烟丝
3、自产自用的应当使用复合税率缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（ ）。
a、（成本＋利润＋从量税）÷（1＋消费税税率）
b、（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）
c、（完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）
d、（成本＋利润＋从量税）÷（1－消费税税率）
4、委托加工的应税消费品在（ ）征收消费税。
a、加工环节
b、销售环节
c、交付原材料时
d、完工提货时
5、下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的是（ ）。
a、委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的
b、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
c、委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
d、自产自用的应税消费品，用于在建工程的
6、某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价35元，连包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为( )。 (注：定额税率0.5元／斤，比例税率20%)
a、1000元
b、18500元
c、25000元
d、21000元
7、一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列( )公式换算。
a、含增值税销售额÷(1-17%)
b、含增值税销售额÷(1 17%)
c、含增值税销售额÷(1-消费税税率)
d、含增值税销售额÷(1 消费税税率)
8、下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，准予扣除外购已纳消费税的是( )。
a、外购已税汽车轮胎生产的小轿车
b、外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
c、外购已税酒生产的勾兑酒
d、外购已税化妆品生产的化妆品
9、某汽车厂的自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择( )。
a、同类消费品中间价
b、同类消费品加权平均价
c、同类消费品最高售价
d、组成计税价格
10、委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应交纳的税是( )。
a、消费税
b、增值税
c、消费税和增值税
d、无需缴纳
11、应税消费品的消费税征收的主要环节是（ ）。
a、零售环节
b、移送环节
c、生产销售环节
d、进口环节
12、以下应税消费品中，适用定额税率的是（ ）。
a、粮食白酒
b、薯类白酒
c、黄酒
d、其他酒
13、下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是（ ）。
a、含消费税且含增值税的销售额
b、含消费税而不含增值税的销售额
c、不含消费税而含增值税的销售额
d、不含消费税也不含增值税的销售额
14、下列应征收消费税的车辆是（ ）。
a、越野吉普车
b、电动汽车
c、卡车
d、大客车
15、下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（ ）。
a、珠宝玉石
b、金银首饰
c、小汽车
d、摩托车
16、纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应证收消费税的是（ ）。
a、连续生产应税消费品
b、用于样品
c、用于赠送
d、用于集体福利
17、下列应视同销售缴纳消费税的情况是（ ）。
a、将外购的已税消费品继续加工成应税消费品
b、将委托加工的应税消费品继续加工成应税消费品
c、自制应税消费品继续加工成应税消费品
d、自制应税消费品用于向外投资
18、下列不需要缴纳消费税的情形的是（ ）。
a、生产销售摩托车
b、委托加工摩托车
c、进口摩托车
d、购买摩托车
19、用于换取生产资料的卷烟，应该按照（ ）作为计税依据，计征消费税。
a、同类商品的平均价格
b、同类商品的最低价格
c、同类商品的最高价格
d、税务机关估定的价格
20、用于抵偿债务的本企业生产的香烟，应按（ ）作为计税依据，计征消费税。
a、同类商品的平均价格
b、同类商品的最高价格
c、同类商品的最低价格
d、税务机关估定的价格
21、下列货物中应征消费税的是（ ）。
a、商店销售外购啤酒
b、商店销售自制啤酒
c、商店销售化妆品
d、商店销售卷烟
22、某啤酒厂销售甲类啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元，该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。（甲类啤酒250元/吨）
a、3000元
b、4400元
c、5000元
d、6000元
23、某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，12月份生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格17.55万元，适用消费税税率9％，该企业12月份应缴纳消费税（ ）。
a、395万元
b、405万元
c、283.5万元
d、205.5万元
24、某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（ ）。
a、(材料成本 加工费)÷(1-消费税税率)
b、(成本 利润)÷(1-消费税税率)
c、(材料成本 加工费)÷(1 消费税税率)
d、(成本 利润)÷(1 消费税税率)
25、委托加工的消费品在收回时，受托方无同类消费品价格，委托方应纳消费税的组成计税价格为（ ）。
a、(材料成本 加工费)÷(1-消费税税率)
b、(成本 利润)÷(1-消费税税率)
c、(材料成本 加工费)÷(1 消费税税率)
d、(成本 利润)÷(1 消费税税率)
26、a建材商城将一批成本为18144元的原木送往b实木地板厂，委托b实木地板厂为a加工特制木地板用于销售，合同注明，a须支付b实木地板厂加工费和辅料费含增值税金额7020元，a企业提货时被代收代缴的消费税为（ ）。（实木地板的消费税税率是5%）
a、1464.21元
b、1410.53元
c、1368.42元
d、1270.74元
27、下列各项应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的是（ ）。
a、化妆品
b、玉石首饰
c、镀金、包金饰品
d、钻石饰品
28、未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的（ ）。
a、从低适用税率
b、从高适用税率
c、不缴税
d、税务局估计定额税
29、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（ ）。
a、应缴纳消费税
b、减半缴纳消费税
c、先征后退消费税
d、不缴纳消费税
30、纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，应当纳税的，按照（ ）计算纳税。
a、税务局估定价格
b、市场均价
c、纳税人生产的同类消费品的销售价格
d、市场最高价
31、委托加工的应税消费品（ ）。
a、由委托方回所在地自行缴纳税款
b、委托方收回后在受托方所在地
c、受托方交货时代收后在委托方所在地
d、由受托方在向委托方交货时代收代缴税款
32、用于连续生产应税消费品的委托加工收回的应税消费品准予从应纳消费税税额中按（ ）计算扣除已纳消费税税款。
a、当期平均库存量
b、期初减去期末库存量
c、当期领用消费品的买价
d、当期生产领用数量
33、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律于（ ）缴纳消费税。
a、受托方代扣后在受托方所在地
b、受托方代扣后在委托方所在地
c、委托方收回后在委托方所在地
d、委托方收回后在受托方所在地
34、消费税纳税人以1个月为一期纳税的自期满之日起（ ）内申报纳税。
a、5日
b、10日
c、15日
d、30日
35、自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（ ）。
a、消费环节
b、生产环节
c、移送使用环节
d、加工环节
36、某酒厂以自产粮食白酒2000斤用于发放春节职工福利，同类白酒产品对外销售价格为150元/斤，计算应纳的消费税是（c ）元。（白酒的消费税率是20%加0.5元/500克）
a、1000
b、60000
c、61000
d、72000
37、根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（ ）。
a、消费税是价内税
b、消费税实行比例税率
c、消费税的征税环节具有单一性
d、消费税是选择部分生活消费品课税
38、下列消费品需要在批发环节征收消费税的是（ ）。
a、卷烟
b、白酒
c、金银首饰
d、小汽车
39、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（ ）。
a、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
b、自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
c、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
d、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
40、消费税纳税义务人规定中的“在中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（ ）在境内。
a、生产地
b、使用地
c、起运地或所在地
d、销售地
41、下列消费品，不属于消费税征税范围的是（ ）。
a、果木酒
b、药酒
c、调味料酒
d、白酒
42、根据消费税有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（ ）。
a、啤酒
b、雪茄烟
c、粮食白酒
d、游艇
43、下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是（ ）。
a、电动汽车
b、高尔夫车
c、中轻型商务客车
d、企业购进货车改装生产的商务车
44、消费税的计税销售额不应包含增值税税额，如果一般纳税人将含增值税销售额换算为计税销售额，公式中的税率只能是（ ）。
a、3%
b、10%
c、13%
d、17%
45、下列货物征收消费税的有（ ）。
a、啤酒
b、白酒
c、保健食品
d、金银首饰
46、下列几种情况，属于自制应税消费品的有（ ）。
a、由受托方提供原材料生产的应税消费品
b、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
c、由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料费加工的应税消费品
d、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
47、下列商品中适用定额税率征收消费税的商品有（ ）。
a、汽油
b、柴油
c、小汽车
d、啤酒
48、纳税人自产的应税消费品（ ）项目时，应视同销售计征消费税。
a、用于在建工程
b、用于连续生产应税消费品
c、用于广告
d、用于赞助
49、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。
a、烟丝
b、卷烟
c、白酒
d、酒精
50、从价定率计征消费税时，销售额中应包括（ ）
a、价款
b、价外费用
c、消费税金
d、增值税金
51、根据消费税现行规定，下列表述正确的有（ ）。
a、消费税税收负担具有转嫁性
b、消费税的税率呈现单一税率形式
c、消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税
d、消费税税目列举的消费品都属于消费税的征税范围
52、委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（ ）。
a、加工费用
b、委托方提供加工材料的实际成本
c、受托方代垫辅助材料的实际成本
d、受托方代收代缴的消费税金
53、消费税属于（ ）。
a、价内税
b、价外税
c、流转税
d、财产税
54、征收消费税的目的有（ ）。
a、促进人们消费征税商品
b、保证国家财政收入
c、调节产品结构
d、引导消费方向
55、消费税纳税义务人是中华人民共和国境内（ ）的单位和个人。
a、生产应税消费品
b、委托加工应税消费品
c、进口应税消费品
d、购买应税消费品
56、下面可能成为应税消费品的消费税征收的环节的是（ ）。
a、出口环节
b、零售环节
c、进口环节
d、生产销售环节
57、在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（ ）。
a、翡翠玉佛
b、钻石胸针
c、珊瑚珠串
d、金项链
58、下列情况中应征消费税的有（ ）。
a、将应税消费品发给职工使用
b、出厂前进行化学检验的化妆品
c、作为展销样品后收回的化妆品
d、用于广告给客户试用化妆品
59、下面各项可以不缴纳消费税的有（ ）。
a、委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴），委托方收回直接销售的
b、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
c、委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴），用于连续生产应税消费品的
d、自产自用的应税消费品，用于非应税消费品的
60、消费税中的税目--烟，包括（ ）。
a、卷烟
b、雪茄烟
c、烟丝
d、烟叶
61、下列消费品，属于消费税征税范围的有（ ）。
a、果木酒
b、药酒
c、调味料酒
d、白酒
62、下列项目中，应当征收消费税的有（ ）。
a、木制一次性筷子
b、每只9000元以上的手表
c、高档护肤护发品
d、游艇
63、下面属于“价外费用”的是（ ）。
a、价外收取的基金、集资费、返还利润
b、补贴、违约金和手续费
c、包装费、储备费、优质费
d、运输装卸费、代收款项、代垫款项
64、纳税人用于（ ）等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
a、换取生产资料
b、换取消费资料
c、投资入股
d、抵偿债务
65、下面不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税的情况是（ ）。
a、由受托方提供原材料生产的应税消费品
b、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
c、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
d、委托方提供主要原材料，受托方收取加工费的应税消费品
66、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）。
a、受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的
b、委托方提供原材料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的
c、受托方负责采购委托方所需原材料的
d、委托方提供原料、材料和全部辅助材料的
67、下面准予扣除外购消费品已缴纳消费税的情况有（ ）。
a、外购已税烟丝生产的卷烟
b、外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
c、外购已税实木地板为原料生产的实木地板
d、外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火
68、以下属于现行消费税的征税范围的有（ ）。
a、涂料
b、普通化妆品
c、电池
d、高档化妆品
69、下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。
a、化妆品厂作为样品赠送给客户的香水
b、用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
c、白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
d、化妆品厂移送非独立核算门市部待销售的化妆品
70、下面外购的应税消费品准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除已纳消费税税款的有（ ）。
a、以外购已税烟丝生产的卷烟
b、以外购已税化妆品生产的化妆品
c、以外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
d、以外购已税润滑油为原料生产的润滑油
71、下列不可抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（ ）。
a、为生产化妆品而领用的酒精
b、领用外购已税白酒勾兑白酒
c、为零售金银首饰而出库的金银首饰
d、为研制口红而购入的化工染料
72、下面属于纳税人自产自用的应税消费品，于移送使用时纳税的情况是（ ）。
a、馈赠、赞助、集资、广告
b、样品、职工福利、奖励
c、生产非应税消费品和在建工程
d、用于管理部门、非生产机构，提供劳务
73、按《消费税暂行条例》的规定，下列应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。
a、用于抵债的应税消费品
b、用于馈赠的应税消费品
c、用于换取生产资料的应税消费品
d、用于职工福利的应税消费品
74、应征增值税的货物均应征收消费税。
75、消费税的征税环节与增值税一样，都是从生产到流通的所有环节。
76、汽车制造厂生产卡车需要缴纳消费税。
77、酒店销售自制啤酒要缴纳消费税。
78、对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。
79、计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。
80、当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。
81、某汽车厂用自产小客车的底盘改装成小货车销售，则销售时应缴纳增值税和消费税。
82、企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。
83、委托加工收回的应税消费品，由于受托方未代收代缴消费税，委托方应补交委托加工环节应缴的消费税。
84、竹子一次性筷子属于消费税的征税范围。
85、消费税属于流转税的范畴。
86、消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择多数消费品再征收一道税。
87、消费税纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业。
88、消费税具有单一环节征税的特点。
89、纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务不需要纳消费税。
90、委托加工应税消费品是指受托方提供原料和主要材料，并收取加工费加工的应税消费品。
91、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。
92、金银首饰连同包装物销售的均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。
93、应税消费品一般在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，在以后的批发、零售等环节中，由于价款中已包含消费税，因此不必再缴纳消费税。
94、对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，不征收消费税。
95、舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于消费税化妆品税目的征收范围。
96、体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不属于鞭炮、焰火征税项目。
97、消费税中小汽车税目包括含驾驶员座位在内最多不超过9个座位(含)的各类乘用车和各类中轻型商用客车。
98、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把不属于高尔夫球税目的征收范围。
99、高档手表是指销售价格(含增值税)每只在10 000元(含)以上的各类手表。
100、消费税中每标准箱卷烟的定额税率是150元。
101、啤酒仅适用定额税率。
102、消费税应纳税额的计算分为从价计征、从量计征和从价从量复合计征三类计算方法。
103、在从价定率办法下，应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。
104、包装物不作价随同产品销售，而是收取押金(收取酒类产品的包装物押金除外)，且单独核算，又未过期的，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。
105、因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，照章纳税。
106、纳税人用于换取生产资料的应税消费品，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
107、应税消费品的销售额，包括应向购货方收取的增值税税款。
108、在计算消费税时，应将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额的换算公式为：应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1 增值税税率或征收率)。
109、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，不属于应税白酒销售价款的组成部分。
110、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。
111、自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续生产应税消费品或用于其他方面。
112、纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。
113、委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照其他生产者的产品价格估计价格计算纳税。
114、对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责任。
115、委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。
116、委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税。
117、我国消费税的征税范围具有选择性。
118、木制一次性筷子属于消费税征收范围。
消费税课后思考题1、标题：你认为该不该提高高档手表的认定标准？ 内容： 目前我国消费税征税范围的“高档手表”的认定标准是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的手表，而这个认定标准还是2006年制定的，时隔11年，人们收入水平较大幅提高，高档手表的认定标准是否需要相应提高呢？提高的标准又该是多少才合适呢？
第七讲 土地增值税土地增值税单元测试1、下列选项属于土地增值税特点的是（ ）
a、征税范围较窄
b、实行超额累进税率
c、实行按次征收
d、以转让房地产的原值为计税依据
2、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（ ）
a、三级超率累进税率
b、四级超率累进税率
c、五级超额累进税率
d、六级超额累进税率
3、下列选项中不征收土地增值税的是（ ）
a、出售国有土地使用权
b、以继承、赠与方式转让房地产
c、房地产的交换
d、取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售
4、下列选项中需要征收土地增值税的是（ ）
a、房地产出租
b、房地产抵押
c、房地产交换
d、房地产的重新评估
5、根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（ ）
a、某人将自己一套闲置的住房出售
b、某改制企业进行评估增值的房产
c、某房地产开发企业将商品房进行抵押，由于资金周转困难，将上述房地产转让给了对方
d、某企业通过红十字会将一套房产无偿赠与当地一家希望小学
6、下列税种中，适用超率累进税率的税种是（ ）
a、企业所得税
b、个人所得税
c、土地增值税
d、增值税
7、计算土地增值税时，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和（ ）计算扣除。
a、2%以内
b、5%以内
c、8%以内
d、10%以内
8、下列情形中，需要进行土地增值税清算的是（ ）
a、房地产开发项目竣工60%
b、房地产开发项目竣工65%
c、房地产开发项目竣工75%
d、房地产开发项目竣工90%
9、旧房及建筑物的评估价格应按（ ）计算。
a、房屋及建筑物原值
b、房屋及建筑物的重置成本
c、房屋及建筑物原值乘以成新折扣率
d、房屋及建筑物的重置成本乘以成新折扣率
10、土地增值税适用的税率形式是（ ）
a、超额累进税率
b、超倍累进税率
c、超率累进税率
d、超额累进税率和超倍累进税率并用
11、土地增值税计算过程正确的是（ ）
a、确认收入、计算扣除项目金额、计算增值额、确定适用税率、计算应纳税额
b、确认收入、计算增值额、计算扣除项目金额、确定适用税率、计算应纳税额
c、确定适用税率、确认收入、计算扣除项目金额、计算增值额、计算应纳税额
d、确认收入、计算扣除项目金额、确定适用税率、计算增值额、计算应纳税额
12、下列行为中，应当征收土地增值税的有（ ）。
a、将房屋产权赠与直系亲属的
b、由双方合作建房后分配自用的
c、以房地产抵债而发生房地产产权转让的
d、被兼并企业将房地产转让到兼并企业的
13、根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（ ）。
a、某人将自己一套闲置的住房出售
b、某人将个人的房产无偿赠与自己的子女
c、某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资
d、某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业
14、下列各项中，应征收土地增值税的是（ ）
a、赠与社会公益事业的房地产
b、个人出售自有住房
c、抵押期满权属转让给债权人的房地产
d、兼并企业从被兼并企业得到的房地产
15、在何种情况下，房地产开发费用按10%计算扣除（ ）
a、凡不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的
b、凡能按按照转让房地产项目计算分摊利息支出并提供金融机构证明的
c、不论利息能否分摊或是否有金融机构的证明，开发费用一律按10%扣除
d、利息支出以外的其他房地产开发费用划分不清的
16、土地增值税采用（ ）
a、超率累进税率
b、超额累进税率
c、比例税率
d、定额税率
17、选择土地增值税适用税率的依据是（ ）
a、转让房地产的收入额与扣除项目金额之比
b、增值额与转让房地产的收入额之比
c、增值额与扣除项目金额之比
d、扣除项目金额与增值额之比
18、计征土地增值税时，允许扣除旧房及建筑物的（ ）
a、房产当前市场价值
b、房产余值
c、房产评估价格
d、房产账面净值
19、土地增值税是在房地产的（ ）环节征收的
a、出租
b、转让
c、使用
d、建设
20、纳税人转让房地产所取得的收入减除（ ）后的余额，为增值额。
a、实际支出
b、扣除项目金额
c、与转让房地产有关的税金
d、房地产开发成本
21、土地增值额未超过扣除项目金额50%的税率是（ ）
a、30%
b、40%
c、50%
d、60%
22、下列各项中，属于土地增值税征收范围的有（ ）。
a、转让国有土地使用权
b、房产所有人通过境内非营利的社会团体将房屋产权赠与学校
c、抵押期间的房地产
d、因无法偿还到期欠款，以房地产抵债的
23、下列各项中，不征收土地增值税的有（ ）。
a、房地产的出租
b、房地产的继承
c、出让国有土地使用权
d、个人之间互换商业用房的
24、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。
a、转让国有土地使用权
b、个人之间互换自有居住用房
c、转让地上建筑物产权
d、抵押期满权属转让给债权人的房地产
25、下列行为中，免于征收土地增值税的有（ ）。
a、将房屋产权赠与直系亲属的
b、将房屋产权由县民政局赠与某福利企业
c、以房地产用于抵债质押时
d、房地产重新评估增值
26、下列行为属于土地增值税征税范围的有（ ）。
a、房地产的投资
b、房地产抵押
c、房地产出售
d、房地产交换
27、下列情形中，不征收土地增值税的有（ ）。
a、个人之间互换自有经营用房
b、企业之间互换房产
c、因国家建设需要收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让的
d、处于抵押期间的房产
28、下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（ ）。
a、纳税人在主管税务机关规定的期限内清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金
b、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除
c、回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入
d、对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
29、土地增值税扣除项目中，取得土地使用权所支付的金额，其形式有（ ）
a、以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金等
b、以行政划拨方式取得土地使用权的，为评估机构的评估价值
c、以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款和有关费用
d、以转让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
30、下列不征收或减免土地增值税的有（ ）
a、一方出资、一方出地，双方合作建房并出售的行为
b、企业因名称变更引起的土地使用权证使用权人名称变更
c、以房地产抵债而发生的房地产产权转让的
d、将房地产出租
31、下列属于土地增值税免税项目的有（ ）
a、以分期付款方式转让房地产的
b、个人转让居住用房
c、房地产开发企业开发并转让房地产项目增值额未超过扣除项目金额的20%
d、房地产开发企业开发并出售普通标准住宅增值额占扣除项目金额的15%
32、土地增值税中，下列准予从转让收入额中据实扣除的项目有（ ）
a、取得土地使用权所支付的金额
b、土地征用及拆迁补偿费
c、各项利息支出
d、管理费用
33、土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入 的单位和个人，包括（ ）
a、企事业单位
b、国家机关机关
c、国有企业
d、外商投资企业
34、对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算（ ）
a、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
b、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
c、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
d、经主管地方税务机关进行纳税评估发现问题后，认为需要办理土地增值税清算的房地产开发项目
35、取得土地使用权所支付的金额包括（ ）
a、纳税人所支付的土地出让金
b、按照国家有关规定补交的土地出让金
c、向原土地使用权人实际支付的地价款
d、按国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费
36、下列项目中，属于房地产开发成本的有（ ）
a、土地征用及拆迁补偿费
b、建筑安装工程费
c、公共配套设施费
d、前期工程费
37、下列关于土地增值税的表述，正确的有（ ）
a、纳税人委托中介机构审核鉴证的清算项目，税务机构应该采信鉴证结果
b、纳税人应该向房地产所在地主管税务机构办理纳税申报，在税务机构核定的期限内纳税
c、对已经实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%
d、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税
38、下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括（ ）
a、出售新房屋及建筑物的
b、出售旧房屋及建筑物的
c、虚报房地产成交价格的
d、成交价低于房地产评估价，又无正当理由的
39、下列行为中，属于土地增值税征税范围的有（ ）
a、房地产评估增值
b、个人之间交换自有居住用房
c、房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属
d、房地产开发企业以自建商品房进行投资
40、下列选项中免征土地增值税的有（ ）
a、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%
b、因国家建设需要依法征用、收回的房地产
c、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产
d、个人转让原住房，居住未满3年
41、房地产企业计算土地增值税的增值额，其借款利息费用一律实行核定扣除
42、房地产开发商建造普通标准住宅出售的，免征土地增值税
43、纳税人转让旧房及建筑物时，为确定房地产的评估价值而发生的评估费用，允许在计算土地增值税时予以扣除
44、土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及 其附着物并取得收入的单位和个人。
45、《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人转让 房地产取得的收入，包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益，但不包括实物收入。
46、出租房地产也会产生增值额，因此要缴纳土地增值税
47、房地产评估增值，要缴纳土地增值税
48、某市政府机关转让办公楼给一企业，应当要缴纳土地增值税
49、房地产用作抵押的，要缴纳土地增值税
50、房地产继承，无需缴纳土地增值税
51、土地增值税是针对“有偿转让”房地产行为，因此，所有的房地产“赠送行为”都不需要缴纳土地增值税
52、个人之间互换自有居住用房地产的，可以免征土地增值税
53、单位之间互换房产的，可以免征土地增值税
54、国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物的，免征土地增值税
55、对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用或转让的，均暂免征收土地增值税
56、对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，应当征收土地增值税
57、转让旧房的，应按房屋的净值、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税
58、凡我国境内转让房地产并取得增值收入的单位和个人均应依照税法规定缴纳土地增值税
59、我国土地增值税实行五级超率累进税率
60、土地增值税对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税
61、土地增值税既对转让土地使用权课税，也对转让地上建筑物和其他附着物的产权征税
62、土地增值税对于继承、赠与等方式转让的房产需要征税
63、土地增值税实行超额累进税率
64、土地增值税按次征收
65、依照法律规定取得土地使用权的土地使用人，将房产、土地使用权租赁给承租人使用，不缴纳土地增值税
66、房地产的产权所有人、依法取得土地使用权的土地使用人作为债务人向债权人提供不动产作为清偿债务的担保而不转移权属的行为，不征收土地增值税
土地增值税课后思考题1、标题：历史上与土地相关的税收有哪些呢？ 内容：在中国历史上，土地一直是最重要的生产要素，与土地相关的税收是中国传统税收体系的核心组成部分，值得与现行的土地增值税进行联系与对比。
第八讲 其余税种其余税种单元测验1、下列属于城市维护建设税税率的是（ ）
a、10%
b、9%
c、8%
d、7%
2、下列属于城建税计税依据的是（ ）
a、进口环节缴纳的增值税
b、进口环节缴纳的关税
c、进口环节缴纳的消费税
d、国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税
3、根据城建税法规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城建税的，城建税的纳税地点是（ ）
a、纳税人应税行为发生地
b、扣缴义务人所在地
c、扣缴义务人应税行为发生地
d、纳税人所在地
4、根据城建税规定，下列说法正确的是（ ）
a、自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城建税
b、进口环节增值税纳税人同时也是城建税纳税人
c、城建税实行行业差别税率
d、城建税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款
5、下列项目中，不作为城建税计税依据的是（ ）
a、纳税人被认定为抗税而少缴的增值税
b、纳税人被认定为偷税而少缴的消费税
c、纳税人欠缴的增值税
d、对纳税人欠缴增值税加收的滞纳金
6、对于下列关于印花税纳税人表述中，你认为错误的是（ ）
a、书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人
b、所谓当事人是指对凭证负有直接或间接权利义务关系的单位和个人，包括担保人、证人
c、现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业
d、建立营业账簿的以立簿人为纳税人
7、下列各项中，属于印花税的纳税义务人的是（ ）
a、合同的担保人
b、权利许可证照的发放人
c、合同的鉴定人
d、电子形式签订应税凭证的当事人
8、下列合同及证照中，应缴纳印花税的是（ ）
a、税务登记证
b、审计咨询合同
c、贴息贷款合同
d、发电厂与电网订立的购电合同
9、下列单位或个人属于印花税纳税人的是（ ）
a、商品购销合同的担保人
b、与用户签订供电合同的电网
c、在国外领取专利证，在国内使用的单位
d、发放土地证的土地管理局
10、下列合同中，应当缴纳印花税的是（ ）
a、电网与用户之间签订的供电合同
b、企业与会计师事务所签订的审计合同
c、未兑现的购货合同
d、高校学生公寓租赁合同
11、某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。该企业6月应缴纳的资源税额为（ ）元。
a、168 000
b、210 000
c、240 000
d、300 000
12、下列产品中，不征资源税的是（ ）。
a、出口的海盐
b、铜矿石
c、锡矿石
d、中外合作开采的石油、天然气
13、某油田2009年12月生产原油6 400吨，当月销售6 100吨，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税（）。
a、48 840元
b、48 856元
c、51 200元
d、51 240元
14、按照资源税规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）
a、矿产品原产地的税额标准
b、本单位应税产品的税额标准
c、矿产品购买地的税额标准
d、税务机关核定的税额标准
15、纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的征税数量为（）
a、开采数量
b、实际产量
c、计划产量
d、销售数量
16、下列车船中，不属于车船税征税范围的是（ ）
a、机场内部场所使用的车辆
b、小汽车
c、火车
d、拖船
17、跨省市使用的车船，纳税地点是（ ）。
a、车船的登记地
b、车船的购买地
c、车船的使用地
d、车船的生产地
18、根据车船税的相关规定，挂车的计税单位是（ ）。
a、每辆
b、净吨位每吨
c、整备质量每吨
d、载货重量每吨
19、车船税采用的税率形式是（ ）
a、比例税率
b、定额幅度税率
c、超额累进税率
d、超率累进税率
20、车船税的征收单位是（ ）
a、地方税务机关
b、国家税务机关
c、保险公司
d、车船管理部门
21、下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）
a、应税车辆的馈赠人
b、应税车辆的购买使用者
c、免税车辆的受赠使用者
d、应税车辆的进口使用者
22、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（ ）
a、防汛部专用指挥车
b、外国驻华使馆自用车辆
c、部队特种车改装成后勤车
d、森林防火专用指挥车
23、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（ ）
a、外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税
b、纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税
c、已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报
d、参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税
24、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（ ）
a、车辆购置税实行统一比例税率
b、车辆购置税的纳税义务人不包括外商投资企业
c、自产自用应税车辆行为，不需要缴纳车辆购置税
d、购置新能源汽车减半征收车辆购置税
25、关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的是（ ）
a、购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人机构所在地
b、购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税
c、购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆 ，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税
d、购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税
26、下列各项中，符合房产税规定的是（ ）
a、房屋出租的由承租人纳税
b、房屋产权出典的由出典人缴纳
c、无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳
d、房屋产权未确定的暂不缴纳房产税
27、下列各项中，应当征收城镇土地使用税的是（ ）
a、军队的训练场用地
b、公园的茶社用地
c、公共租赁住房建设期间用地
d、宗教寺庙内的宗教人员生活用地
28、城镇土地使用税的计税依据是（ ）
a、实际占用的土地面积
b、居住面积
c、建筑面积
d、使用面积
29、下列行为中，不属于契税征税对象的是（ ）。
a、国有土地使用权出让
b、国有土地使用权的交换
c、农村集体土地承包经营权转移
d、出售国有土地使用权
30、以下行为中，应缴纳契税的有（ ）。
a、以相等价格交换房屋
b、城镇职工按国家规定标准面积第一次购买公有住房
c、个人承受荒山土地使用权，用于农业生产
d、以土地、房屋权属抵债
31、下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（ ）
a、供电部门占用耕地新建变电站
b、农村居民占用耕地新建住宅
c、市政部门占用耕地新建自来水厂
d、国家机关占用耕地新建办公楼
32、关于城建税的适用税率，下列表述正确的有（ ）
a、按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率
b、由受托方代收、代扣增值税、消费税的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城建税
c、流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城建税
d、县政府设在市区，其在市区办的企业城建税税率为7%
33、下列属于城建税特点的有（ ）
a、税款专款专用，具有受益税性质
b、实行地区差别定额税率
c、征收范围广
d、属于一种附加税
34、下列作为城建税计算基数的有（ ）
a、个人缴纳的车辆购置税
b、某个体工商户缴纳的增值税
c、某外国企业缴纳的消费税
d、某进口贸易企业缴纳的关税
35、下列各项中，符合城建税规定的有（ ）
a、对增值税实行即征即退的，同时退还附征的城建税
b、对增值税实行先征后退的，除另有规定外，一律不予退还附征的城建税
c、对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税
d、海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城建税
36、根据规定，下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的有（ ）
a、流动经营的单位和个人，按纳税人缴纳“二税”所在地缴纳
b、代扣代缴增值税、消费税的，在委托方所在地缴纳
c、纳税人销售不动产，在不动产所在地缴纳城建税
d、流动经营的单位和个人，随“二税”在户籍地按适用税率缴纳
37、下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有（ ）
a、大客车
b、公共汽车
c、三轮农用运输车
d、残疾人摩托车
38、单位或个人购置下列车辆应按规定缴纳车辆购置税的有（ ）
a、轻便摩托车
b、无轨电车
c、三轮农用运输车
d、四轮农用运输车
39、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有（ ）
a、购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用（不含增值税）
b、进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格
c、受赠大客车的计税依据是最高的计税价格
d、购买免税轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税
40、下列属于车辆购置税免税项目的有（ ）
a、外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆
b、中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆
c、设有固定装置的运输车辆
d、购置的新能源汽车
41、下列情形中应缴纳车辆购置税的有（ ）
a、中国公民进口旧车自用
b、汽车贸易公司进口汽车销售
c、汽车制造厂将自产汽车转为自用
d、长期来华定居专家进口自用小汽车
42、下列各项中，应当征收印花税的项目有（ ）。
a、产品加工合同
b、法律咨询合同
c、技术开发合同
d、出版印刷合同
43、印花税的缴纳方法有下列几种，正确的有（ ）。
a、自行贴花
b、汇总缴纳
c、核定征收
d、印花税票代售
44、下列许可证照中应贴印花税票的有（ ）
a、工商营业执照
b、税务登记证
c、商标注册证
d、房屋产权证
45、下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（ ）
a、企业出租门店合同
b、专利证
c、军事物资运输凭证
d、已缴纳印花税的凭证副本
46、下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（ ）
a、工商营业执照
b、贴息贷款合同
c、企业出租门店合同
d、已缴纳印花税的凭证副本
47、下列车船应缴纳车船税的有（ ）
a、插电式混合动力汽车
b、事业单位班车
c、检察院领取警用牌照的车辆
d、挂车
48、下列说法符合车船税法规定的有（ ）
a、境内单位将船舶出租到境外的，应依法征收车船税
b、境内单位租入外国籍船舶的，应依法征收车船税
c、境内个人租入外国籍船舶的，应依法征收车船税
d、境内个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税
49、下列车船免征车船税的有（ ）
a、纯动力汽车
b、插电式混合动力汽车
c、燃料电池汽车
d、非机动驳船
50、根据车船税规定，下列说法错误的有（ ）
a、车船税属于财产税
b、企业内部行驶的车船不属于征税范围
c、车船税在车船实际使用地缴纳
d、车船税具有调节财富分配的作用
51、下列项目中，以“辆”为计税依据的有（ ）
a、电车
b、商用货车
c、摩托车
d、客货两用车
52、需要征收城镇土地使用税的地区有（ ）
a、城市市区
b、城市郊区
c、县城郊区
d、建制镇
53、使用土地的单位和个人需要缴纳城镇土地使用税的地区有（ ）
a、农村
b、建制镇
c、工矿区
d、县城
54、下列在开征区使用城镇土地者应属城镇土地使用税的纳税义务人的有（ ）
a、使用国有土地的国营企业
b、使用集体土地的国营企业
c、使用国有土地的外商投资企业
d、使用集体土地的集体企业
55、以下土地可以免征土地使用税的有（ ）
a、非盈利性医疗机构自用的土地
b、农副产品加工场地
c、盐场的矿井用地
d、港口的码头用地
56、下列属于城镇土地使用税征税范围的有（ ）
a、城市中属于国有企业的土地
b、农村中属于私营企业所有的土地
c、建制镇中属于外资企业所有的土地
d、城市郊区中属于股份制企业所有的土地
57、房产税的税率有（ ）
a、1.2%
b、3%
c、4%
d、12%
58、下列房产，可以免征房产税的有（ ）
a、停止使用半年以上的危险房产
b、出租的名胜古迹空余房产
c、企业办的各类学校自用的房产
d、中国人民保险公司自用的房产
59、下列各项应征收契税的有（ ）
a、以获奖方式取得房屋产权
b、买房拆料
c、个人购买属家庭唯一住房的普通住房
d、合伙企业的合伙人将其名下的房屋转移至合伙企业名下
60、下列属于契税的纳税人的有（ ）
a、购买房屋的个体工商户
b、转让土地使用权的农村居民
c、接受对方捐赠房屋的外商投资企业
d、出租房屋的国有经济单位
61、下列属于耕地占用税特点的有（ ）
a、兼具资源税与特定行为税的性质
b、采用地区差别税率
c、在占用耕地环节一次性征收
d、税收收入专用于开发土地
62、下列选项中，符合耕地占用税税收优惠政策的有（ ）
a、军事设施占用耕地免征耕地占用税
b、宗教寺庙占用耕地免征耕地占用税
c、市政街道占用耕地免征耕地占用税
d、学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税
63、纳税人在被查补“两税”和被处理罚款时，不再对其偷漏的城建税进行补税和罚款。
64、对出口商品退还增值税、消费税的， 不再退还已缴纳的城建税。
65、减免增值税、消费税的同时，也减免了城建税。
66、一切缴纳“三税”的纳税义务人，也是城建税的纳税义务人。
67、所有出口企业，出口货物退增值税，一般退城建税和教育附加。
68、城建税的纳税义务发生时间与纳税期限和“两税”一致。
69、车船税是以车船为征税对象，向拥有车船的单位和个人征收的一种税。
70、在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人。
71、商用客车的计税单位每辆。
72、车船税按年申报，分年计算。
73、车辆购置税是对在中国境内购置规定车辆的单位不包括个人征收的一种税。
74、车辆购置税的税负可以发生转嫁。
75、汽车4s店购置汽车也需缴纳车辆购置税。
76、车辆购置税的税率为5%。
77、车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。
78、耕地占用税属于对特定土地资源占用课税。
79、城镇职工按规定第一次购买商品住房，免征契税。
80、纳税人在签订土地、房屋权属转移合同的当天为纳税义务发生时间。
81、甲方和乙方进行房地产交换，属于契税的征税范围，所以都应该缴纳契税。
82、对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税。
83、房屋买卖计征契税的依据要按市场价格核定。
84、房产税属于财产税的范畴。
85、房产税税源稳定，易于控制管理。
86、房产税由房产所在地的国家税务机关负责征收。
87、宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位使用或出租的房产，免征房产税。
88、房产税仅以房产价值为计税依据，税率为12%。
89、凡是在我国境内从事开采资源的单位和个人，都是资源税的纳税人。
90、我国现行资源税采用从量定额征收的办法。
91、纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。
92、应税凭证，凡由两方或兩方以上当事人共同书立的，其但是人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。
93、凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣。
94、印花税具有征收面广，税源广泛、税率低税负轻、纳税人自行完税，征收简便的特点。
第五讲 企业所得税企业所得税单元测验1、下列纳税人不是企业所得税的纳税义务人的是（ ）
a、外商投资企业
b、合伙企业
c、外国企业
d、国营企业
2、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（ ）
a、依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
b、在中国境内成立的外商投资企业
c、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
d、依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
3、下列各项中，不属于企业所得税征税对象的是
a、居民企业来源于境外的所得
b、设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
c、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
d、居民企业来源于中国境内的所得
4、根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）
a、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
b、在中国境内成立的外商投资企业
c、在中国境内成立的个人独资企业
d、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
5、下列单位，不属于企业所得税纳税人的是（ ）
a、股份制企业
b、合伙企业
c、外商投资企业
d、有经营所得的其他组织
6、下列单位中，不缴纳企业所得税的是（ ）
a、个人独资企业
b、股份制企业
c、集体企业
d、私营企业
7、小型微利企业的适用税率是（ ）
a、20%
b、15%
c、25%
d、10%
8、根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（ ）
a、小型微利企业
b、在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业
c、在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
d、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业
9、根据企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（ ）
a、10%
b、15%
c、20%
d、25%
10、现行的企业所得税的税率不包括（ ）
a、15%
b、20%
c、25%
d、30%
11、小型微利工业企业应符合的条件是（ ）
a、年应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元
b、年应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元
c、年应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元
d、年应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元
12、某法国企业未在中国境内设立机构、场所的，其来源于中国境内的股息、红利所得应向中国政府交纳的企业所得税实际适用的税率是（ ）
a、20%
b、15%
c、10%
d、25%
13、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（ ）
a、财政拨款
b、在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益
c、非营利组织从事营利性活动取得的收入
d、国债利息收入
14、以下选项属于企业所得税免税收入的是（ ）
a、国债利息收入
b、财政拨款
c、非营利组织从事营利性活动取得的收入
d、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性资金
15、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不征税收入是（ ）
a、股权转让收入
b、因债权人缘故确实无法偿付的应付款项
c、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收入
d、接受捐赠收入
16、下列项目中，可以免征企业所得税的是（ ）
a、非营利组织从事营利性活动取得的收入
b、社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会费
c、学校与外单位联合创办企业的收入
d、非货币性资产抵债收入
17、非营利组织取得的下列收入中，需要缴纳企业所得税的是（ ）
a、接受其他单位捐赠的收入孳生的银行存款利息收入
b、接受个人捐赠的收入
c、出租房屋的收入
d、按照财政部门规定收取的会费
18、企业所得税的计税依据是企业的（ ）
a、应纳税额
b、收入总额
c、利润
d、应纳税所得额
19、下列选项中不可以在企业所得税前扣除的是（ ）
a、增值税
b、消费税
c、关税
d、土地增值税
20、在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费的扣除限额比例是（ ）
a、12%
b、13%
c、14%
d、15%
21、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（ ）
a、职工福利费
b、职工工会经费
c、职工教育经费
d、社会保险费
22、企业安置残疾人员的，在计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的加计扣除比例是（ ）
a、10%
b、20%
c、50%
d、100%
23、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的加计扣除比例是（ ）
a、10%
b、20%
c、50%
d、100%
24、下列选项中可以在企业所得税前全额扣除的是（ ）
a、保险费
b、软件开发企业教育经费中的职工培训费用
c、利息支出
d、职工福利费
25、下列选项中不属于企业年销售收入的是（ ）
a、主营业务收入
b、其他业务收入
c、视同销售货物收入
d、营业外收入
26、以下选项中的支出当年超出扣除限额的部分可以结转下年继续扣除的是（ ）
a、职工福利费
b、业务招待费
c、公益捐赠支出
d、广告费和业务宣传费
27、企业发生的职工教育经费支出的列支标准是（ ）
a、不超过工资薪金总额的2%
b、不超过工资薪金总额的14%
c、不超过工资薪金总额的2.5%
d、不超过工资薪金总额的10%
28、下列选项中企业所得税税前可以扣除的是（ ）
a、罚金、罚款和被没收财物的损失
b、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
c、企业所得税税款
d、工资、薪金支出
29、企业所得税法规定，全年销售收入为1500万元以下的，其广告费的列支限额是（ ）
a、75万元
b、225万元
c、7.5万元
d、180万元
30、某企业2016年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是（ ）万元
a、5
b、6
c、8
d、10
31、某企业2016年职工工资、薪金总额为100万元，该企业可在所得税前列支的职工福利费限额是（ ）万元
a、12
b、13
c、14
d、15
32、某企业2016年年度会计利润总额为1000万元，该企业可在所得税前列支的公益性捐赠限额是（ ）万元
a、11
b、12
c、13
d、14
33、某企业某年从事技术转让净所得为8 000 000元，其应纳的企业所得税税额是（ ）元
a、2000000
b、375000
c、1000000
d、99000
34、现行企业所得税法规定，年应纳税所得额在30万元以上的，使用的税率是（ ）
a、15%
b、20%
c、25%
d、30%
35、下列税率中，非居民企业所得税不适用的有（ ）
a、25%
b、15%
c、10%
d、30%
36、企业所得税的纳税人包括（ ）
a、国有企业
b、合伙企业
c、私营企业
d、外商投资企业
37、计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出，不得扣除的有（ ）
a、税收滞纳金
b、罚金、罚款和被没收财物的损失
c、未经核定的准备金支出
d、公益性捐赠支出
38、下列事项属于企业所得税不征税收入的有（ ）
a、财政拨款
b、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
c、国债利息收入
d、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
39、企业所得税前允许扣除应遵循的原则有（ ）
a、权责发生制
b、配比原则
c、相关性原则
d、确定性原则
40、企业的下列支出准予从收入总额中扣除的有（ ）
a、对外投资的支出
b、缴纳的增值税
c、转让固定资产发生的费用
d、以经营租赁租入的固定资产而发生的租赁费
41、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（ ）
a、资源税
b、增值税
c、土地增值税
d、印花税
42、下列属于企业所得税纳税人的有（ ）
a、国有企业
b、股份制公司
c、个人独资企业
d、合伙企业
43、我国居民企业的判定标准有（ ）
a、登记注册地标准
b、总机构所在地标准
c、实际管理机构地标准
d、生产经营所在地
44、以下适用25%税率的企业是（ ）
a、在中国境内的居民企业
b、在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业
c、在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业
d、在中国境内未设立机构场所的非居民企业
45、计算企业所得税时，下列应计入企业的收入总额的有（ ）
a、销售货物收入
b、提供劳务收入
c、转让财产收入
d、利息收入
46、计算企业所得税时，下列应计入企业的收入总额的有（ ）
a、利息收入
b、租金收入
c、接受捐赠收入
d、股息、红利等权益性投资收益
47、下列属于不征税收入的是（ ）
a、财政拨款
b、企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金
c、企业取得的经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
d、国债利息收入
48、下列属于免税收入的是（ ）
a、国债利息收入
b、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
c、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
d、财政拨款
49、计算企业所得税时，下列税金不可以扣除的有（ ）
a、资源税
b、印花税
c、企业所得税
d、允许抵扣的增值税
50、可在企业所得税前扣除的税金包括（ ）
a、增值税
b、土地增值税
c、出口关税
d、资源税
51、下列各项中符合企业所得税税前扣除标准的有（ ）
a、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
b、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
c、企业拨缴的职工教育经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除
d、企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费都可以据实扣除
52、下列可以在企业所得税前据实全额扣除的有（ ）
a、企业按规定为职工缴纳的“五险一金”
b、企业按规定为职工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费
c、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
d、企业为投资者或职工支付的商业保险费
53、下列可以在企业所得税前据实扣除的有（ ）
a、非金融企业向金融机构借款的利息支出
b、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出
c、企业经批准发行债券的利息支出
d、非金融企业向非金融机构借款的利息支出
54、下列扣除标准符合《中华人民共和国企业所得税法》规定的有（ ）
a、发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除
b、发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
c、发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出可以据实扣除
d、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出可以据实扣除
55、在计算企业所得税时，下列支出不得扣除的有（ ）
a、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
b、非广告性质的赞助支出
c、税收滞纳金
d、未经核定的准备金支出
56、在计算企业所得税时不得扣除的项目是（ ）
a、为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出
b、利润分红支出
c、企业违反销售协议被采购方索取的罚款
d、违反食品卫生法被政府处以的罚款
57、在直接计算法中，居民企业的企业所得税应纳税所得额为收入需要减去的项目有（ ）
a、不征税收入
b、免税收入
c、各项扣除金额
d、允许弥补的亏损
58、下列选项可以认定企业和其他经济组织属关联企业的有（ ）
a、在资金、经营、购销方面有直接或间接拥有、控制关系
b、直接或间接同为第三者所拥有
c、长期合作、彼此信任
d、其他在利益上具有相关联关系
59、下列项目中，符合关联企业认定标准的有（）
a、直接或间接地同为第三者拥有或控制
b、经常发生购销业务的企业和单位
c、在资金方面存在直接或间接的拥有或控制
d、在经营方面存在直接或间接拥有或控制
60、转让定价调整方法有（ ）
a、可比非受控价格法
b、再销售价格法
c、成本加成法
d、交易净利润法
61、企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（ ）
a、为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
b、为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用
c、为投资者或者职工支付的商业保险费
d、企业为投资者支付的补充养老保险
62、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（ ）
a、外购货物管理不善发生的损失
b、违反法律被司法部门处以的罚金
c、非广告性质的赞助支出
d、银行按规定加收的罚息
63、下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有（ ）
a、居民企业来源于境外的所得
b、设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
c、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
d、居民企业来源于中国境内的所得
64、纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（ ）
a、将货物用于投资
b、将商品用于捐赠
c、将产品用于集体福利
d、将产品用于在建工程
65、根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（ ）
a、在中国境内的居民企业
b、在中国境内设有机构场所，且所得与其机构、场所有关联的非居民企业
c、在中国境内设有机构场所，但所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
d、在中国境内未设立机构场所的非居民企业
66、依照企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业为非居民企业。
67、企业发生的公益救济性捐赠支出在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
68、企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
69、年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业，属于企业所得税的小型微利企业。
70、年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的非工业企业，属于企业所得税的小型微利企业。
71、企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。
72、企业向非金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除。
73、企业收入总额中的利息收入，是指企业购买各种债券等有价证券取得的利息，不包括外单位欠款付给的利息。
74、企业在生产经营期间的借款利息支出，可按实际发生数从收入总额中扣除。
75、纳税人的财务、会计处理与税法规定不一致的，应按税收规定予以调整。
76、企业向非金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除。
77、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的收入全额缴纳企业所得税。
78、国家需要重点扶持的高新技术产业区内的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税；高新技术产业区外的高新技术企业不得享受此项优惠。
79、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
80、个人独资企业属于企业所得税的纳税义务人。
81、合伙企业属于企业所得税的纳税义务人。
82、居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
83、居民企业应当就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象。
84、企业销售货物所得，所得来源按照交易发生地确定。
85、企业提供劳务所得，所得来源按照劳务发生地确定。
86、我国企业所得税的基本税率是20%。
87、财政拨款属于企业收入总额中的免税收入。
88、国债利息收入属于企业收入总额中的免税收入。
89、企业发生的企业所得税和增值税可以扣除。
90、企业已经计提但是还未发放的工资薪金可以税前扣除。
91、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
92、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。
93、企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除。
94、企业发生的职工教育经费，超出扣除限额的部分准予在以后纳税年度结转扣除。
95、企业为投资者或者职工支付的商业保险费用，不得扣除。
96、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年营业收入的5‰。
97、可比非受控价格法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法。
企业所得税课后思考题1、标题：您是如何看待针对小微企业的所得税优惠政策？ 内容：中小企业是我国国民经济和社会发展的重要力量，促进中小企业发展，是保持国民经济平稳较快发展的重要基础，是关系民生和社会稳定的重大战略任务。财政部、国家税务总局等有关部门近几年也出台了一系列有关中小企业的税收政策，其中小型微利企业税收优惠政策是重要的组成部分，请谈谈你对这些优惠政策的理解。
第四讲 关税关税单元测验1、在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是（ ）。
a、选择税
b、滑准税
c、复合税
d、差别税
2、在关税税则中，对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择税额较高的一种征税的关税是（ ）。
a、选择税
b、滑准税
c、复合税
d、差别税
3、关于关境和国境的说法正确的是（ ）。
a、关境大于国境
b、关境小于国境
c、关境等于国境
d、上述情况都可能存在
4、将关税划分为财政关税和保护关税是按照（ ）划分的。
a、征税对象
b、征收目的
c、计征方式
d、税率制定
5、在外国货物进口时所课征的关税是（ ）。
a、进口关税
b、出口关税
c、过境关税
d、通过关税
6、下列关于关税作用说法错误的是（ ）。
a、维护国家主权和经济利益
b、保护和促进本国工农业生产和发展
c、调节收入分配差距
d、筹集国家财政收入
7、下列不属于关税的征税对象的是（ ）。
a、贸易型商品
b、入境旅客随身携带的行李物品
c、个人邮递物品
d、进口的无形资产
8、以下不属于关税纳税义务人的是（ ）。
a、进口货物的收货人
b、出口货物的发货人
c、进出境物品的所有人
d、进口货物的发货人
9、关于关税特点的说法，正确的是( ）。
a、关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
b、关税是多环节价内税
c、关税是单一环节的价外税
d、关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
10、关税税额在人民币（ ）以下的一票进出口货物，免征关税。
a、10元
b、20元
c、40元
d、50元
11、从价计征进口环节消费税的计算公式为（ ）。
a、应纳税额＝完税价格×消费税税率
b、应纳税额＝（完税价格＋实征关税税额）×消费税税率
c、应纳税额＝（完税价格＋实征关税税额＋实征增值税税额）×消费税税率
d、应纳税额＝〔（完税价格＋实征关税税额）/（1－消费税税率）〕×消费税税率
12、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（ ）。
a、关税税额＝应税进（出）口应税货物的数量×单位完税价格×适用税率
b、关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额
c、关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额＋应税进（出）口应税货物的数量×单位完税价格×税率
d、关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×滑准税税率
13、根据关税的现行政策规定，以下说法错误的是（ ）。
a、关税是单一环节的价内税
b、征收的对象是进出境的货物和物品
c、有较强的涉外性
d、按征税对象进行分类，可分为进口关税、出口关税和过境关税
14、适用于原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的货物的关税税率是（ ）。
a、最惠国税率
b、特惠税率
c、普通税率
d、协定税率
15、某出口贸易公司从澳大利亚进口优质铁矿石一批12000吨，其单位完税价格为280元／吨，假设关税税率为50％，则该批铁矿石应纳税额是多少（ ）元。
a、168000
b、160000
c、176000
d、177000
16、关税属于（ ）。
a、流转税
b、财产税
c、所得税
d、行为税
17、保护关税政策的主要手段是（ ）。
a、进口关税
b、出口关税
c、过境关税
d、普遍优惠制
18、最常用的关税计税标准是（ ）。
a、从量税
b、从价税
c、复合税
d、选择税
19、（ ）又称混合税，订立从价、从量两种税率，随着完税价格和进口数量而变化，征收时两种税率合并计征。
a、选择税
b、滑准税
c、复合税
d、从价税
20、某进出口公司4月从国外进口一批摩托车共40辆，每辆货价6000元，关税税率30％，应缴关税税额为（ ）元。
a、72000
b、64000
c、75000
d、86000
21、下列属于按照关税的计征方式划分的有（ ）。
a、从量关税
b、从价关税
c、复合关税
d、选择关税
22、按征税性质分类，进口关税可以分为( )。
a、普通关税
b、优惠关税
c、过境关税
d、差别关税
23、关税的纳税义务人包括（ ）。
a、进口货物的收货人
b、出口货物的发货人
c、进境物品的所有人
d、携带物品进境的入境人员
24、关税的征税对象有（ ）。
a、进出关境的货物
b、进出关境的物品
c、进口货物收货人
d、出口货物发货人
25、按征税标准分类，可将关税分为（ ）。
a、价内税
b、价外税
c、从价税
d、从量税
26、下列关于关税作用说法正确的有（ ）。
a、维护国家主权和经济利益
b、保护和促进本国工农业生产和发展
c、调节国民经济和对外贸易
d、筹集国家财政收入
27、根据关税的有关规定，下列属于我国关税纳税人的有（ ）。
a、出口货物的发货人
b、进出境物品的所有人
c、进口货物的收货人
d、进出境物品的发货人
28、以下关于关税的描述正确的有（ ）。
a、关税的征税主体是国家
b、其他税收主要是由税务机关负责征收，而关税是海关负责征收
c、关税是对有形货品征税，对无形的货品不征税
d、一国的关境和国境可能是一致的，也可能不一致
29、按征税对象进行分类，可将关税分为（ ）。
a、进口关税
b、出口关税
c、过境关税
d、从价税
30、关于出口货物关税完税价格的税法，正确的有（ ）。
a、出口关税不计入完税价格
b、在输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中
c、出口货物完税价格包含增值税销项税额
d、出口货物成交价无法确定的，一律采用估定价格
31、进口货物的发货人属于关税的纳税义务人。
32、当一个国家存在自由港时，该国的国境大于关境。
33、复合关税是指对一种进口货物同时订出从价、从量两种形式，分别计算出税额，以两个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。
34、按征税标准分类，关税可分为普通关税、优惠关税和差别关税。
35、按征税对象分类，可将关税分为进口关税、出口关税和过境关税。
36、最惠国待遇往往不是最优惠的关税待遇，它只是一种非歧视性的关税待遇。
37、关税税率的选择适用根据货物的不同原产地而确定，进口同一货物，其原产国不同，关税税率也不同。
38、关税只对有形货品征收，对无形货品不征收。
39、关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税。
40、当几个国家结成关税联盟，成员国之间取消关税，对外实行共同的关税时，关境就大于国境。
41、关税纳税人是指为进口货物收货人，出口货物收货人，进出境物品的所有人和推定人。
42、关税的征税对象是准许进出口的货物和进境物品。
43、滑准税是指对某种货物在税则中预先按该商品的价格规定几档税率。同一种货物当价格高时适用较高税率，价格低的时候适用较低税率。
44、关税的设置有利于保护和促进本国工农业生产的发展。
45、为了降低出口货物的成本，提高本国货物在国际上的竞争力，世界各国一般少征或不征过境税。
46、从价税是一种最常用的关税计价标准。
47、通常情况下，一国关境等于其国境。
48、按征税对象，关税可以划分为进口关税、出口关税和复合关税。
49、筹集财政收入是关税的第一大作用。
50、关境大于国境。
关税课后思考题1、标题：若美国真对中国实行45%的关税，会有什么影响？ 内容：特朗普在竞选期间曾扬言要对中国进口商品征收45%的高关税。在美国，总统没有权限对另外一个国家的商品全面征收45%惩罚性关税，这需要其国会授权。即使共和党也控制国会，预计国会也很难批准与中国的全面贸易战。但特朗普的经济顾问judy shelton称，“特朗普是个说到做到的人。”倘若美国若美国真对中国实行45%的关税，会有什么影响？
第六讲 个人所得税个人所得税单元测验1、我国现行个人所得税采用的征税类型是（）
a、分类所得税制
b、综合所得税制
c、混合所得税制
d、单一所得税制
2、下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）
a、个人兼职取得的收入
b、个人因从事彩票代销业务而取得的所得
c、退休人员再任职取得的收入
d、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
3、下列各项中，应当按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（ ）
a、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬
b、个人取得特许权的经济赔偿收入
c、个人出租土地使用权取得的收入
d、个人发表摄影作品取得的所得
4、下列选项不是我国个人所得税制特点的是（ ）
a、在征收制度上实行分类征收制
b、在税率上累进税率与比例税率并用
c、在申报缴纳上采用代扣代缴和自行申报两种方法
d、是综合所得税制
5、我国现行个人所得税制税率形式是（ ）
a、超额累进税率和比例税率
b、超额累进税率和定额税率
c、超率累进税率和比例税率
d、超率累进税率和定额税率
6、下列选项不是个人需要进行自行申报个人所得税税款的情况是（ ）
a、没有扣缴义务人
b、在两处以上取得工资、薪金所得
c、不便于扣缴税款
d、可以在应税所得的支付环节扣缴个人所得税的
7、个人参加笔会现场作画取得的作画所得是（）
a、工资薪金所得
b、稿酬所得
c、劳务报酬所得
d、个体户经营所得
8、下列纳税人属于居民纳税人的是（ ）
a、在境内有住所
b、在境内无住所，在境内居住不满一年
c、在境内无住所且不居住的个人
d、在境内无住所，在境内居住满六个月不满一年
9、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额的减征比例是（ ）
a、10%
b、20%
c、30%
d、40%
10、下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用为3500元的是（ ）
a、利息、股息、红利所得
b、财产转让所得
c、对企事业单位承包承租经营所得
d、劳务报酬所得
11、以下关于所得来源地的确定，正确的是（ ）
a、生产、经营所得，以生产、经营活动实现地，作为所得来源
b、动产转让所得，以动产所在地点为所得来源地
c、利息、股息、红利所得，以收到利息、股息、红利所得的企业、机构所在地，作为所得来源地
d、财产租赁所得以租赁所得的实现地作为所得来源地
12、下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20％费用的是（ ）
a、工资、薪金所得
b、个体工商户的生产、经营所得
c、劳务报酬所得
d、利息、股息、红利所得
13、中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。2015年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。2015年度李某应缴纳个人所得税是（ ）元
a、2940
b、10140
c、160250
d、163190
14、我国个人所得税工资薪金所得的税率形式是（ ）
a、六级超额累进税率
b、七级超额累进税率
c、八级超额累进税率
d、九级超额累进税率
15、某演员一次获得表演收入15000元,其应纳的个人所得税额是（ ）元
a、2400
b、6000
c、4800
d、5600
16、某高校5位教师共同编写一本60万字的教材，共取得稿酬收入62000元。其中主编1人取得主编费2000元，其余稿酬收入5人平分，则主编应缴纳的个人所得税是（ ）元。
a、1568
b、1512
c、1388.8
d、1344
17、个人取得的下列各项所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（ ）。
a、律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬
b、派遣单位支付的1000元报酬
c、退休人员再任职取得的所得
d、个人取得的财产转租收入
18、我国个体工商户的生产、经营所得的税率形式是（ ）
a、四级超额累进税率
b、五级超额累进税率
c、六级超额累进税率
d、七级超额累进税率
19、下列选项所得不是按次缴纳个人所得税的是（ ）
a、工资薪金所得
b、劳务报酬所得
c、稿酬所得
d、特许权使用费所得
20、我国目前对于储蓄利息所得的个人所得税征收方式是（ ）
a、暂免征收个人所得税
b、按20%的税率征税
c、按10%的税率征税
d、按5%的税率征税
21、以下不属于特许权使用费所得的项目是（）
a、转让技术诀窍
b、转让技术秘密
c、转让专利权
d、转让土地使用权
22、某国内知名作家由于获得国际大奖，社会爱心人士希望改善他的写作环境，赠与其一套价值200万元的房屋，该作家受赠房屋时缴纳相关税费20万元，以下税法中正确的是（ ）。
a、该作家受赠房屋时不缴纳个人所得税
b、该作家受赠房屋应按照偶然所得缴纳个人所得税
c、该作家受赠房屋应缴纳的个人所得税为36万元
d、该作家受赠房屋应缴纳的个人所得税为40万元
23、商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金的个人所得税所属的所得项目是（ ）。
a、偶然所得
b、其他所得
c、劳动报酬所得
d、工资、薪金所得
24、下列项目中，不构成工资薪金所得应税项目的是（ ）
a、加班费
b、特殊工种补助
c、外聘讲学所得
d、奖金
25、以下各项所得属于劳务报酬所得的是（ ）
a、在校学生勤工俭学所得
b、个人提供专有技术获得的报酬
c、个人发表书画作品取得的收入
d、个人出租财产取得的收入
26、2016年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额是（ ）
a、195
b、500
c、6500
d、3000
27、张某在一次有奖购物抽奖中，购买了2000元商品，中奖一台价值4000元的洗衣机。张某应缴纳的个人所得税是（ ）
a、200
b、300
c、500
d、800
28、关于个人所得税的纳税地点，下列表述不正确的是（）。
a、一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税
b、从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税
c、在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税
d、个体工商户在实际经营所在地主管税务机关申报
29、下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
a、在其他单位兼职取得的收入
b、退休后再受雇取得的收入
c、在任职单位取得董事费收入
d、个人购买彩票取得的中奖收入
30、下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是（ ）
a、偶然所得
b、财产租赁所得
c、财产转让所得
d、某教授在外讲学所得
31、某人取得劳务报酬所得50000元，其应纳个人所得税是（ ）元
a、15000
b、800
c、10000
d、12000
32、按照税法规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（ ）
a、股息所得
b、财产租赁所得
c、彩票中奖所得
d、红利所得
33、下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ ）
a、劳务报酬所得
b、稿酬所得
c、偶然所得
d、个体工商户的生产经营所得
34、下列所得中一次性收入畸高，可实行加成征收的是（ ）
a、稿酬所得
b、利息、股息、红利所得
c、劳务报酬所得
d、偶然所得
35、按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（ ）
a、股息所得
b、财产租赁所得
c、彩票中奖所得
d、红利所得
36、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，按税法规定适用的是（ ）。
a、5%－35%的5级超额进税率
b、5%－45%的9级超额累进税率
c、20%的比例税率及加成征收
d、20%的比例税率
37、下列表述中，符合个人所得税规定的是（ ）。
a、个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税
b、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税
c、个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除
d、个人独资企业的投资者的生活费用允许在个人所得税前扣除
38、下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
a、劳动分红
b、独生子女补贴
c、差旅费津贴
d、年终加薪
39、根据个人所得税的有关规定，居民纳税人与非居民纳税人的划分标准有（ ）。
a、户籍所在地标准
b、住所标准
c、居住时间标准
d、国籍标准
40、根据个人所得税的有关规定，下列各项个人所得中，免征个人所得税的有（ ）。
a、国债利息
b、教育储蓄存款利息
c、保险赔款
d、个人提前退休取得的一次性补贴收入
41、根据个人所得税的有关规定，下列各项中，应由扣缴义务人代扣代缴税款的有（ ）。
a、工资、薪金所得
b、劳务报酬所得
c、个体工商户的生产、经营所得
d、财产转让所得
42、下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（ ）。
a、个人取得特许权经济赔偿收入
b、某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入
c、某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
d、出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入
43、以下各项所得适用超额累进税率形式的有（ ）。
a、工资薪金所得
b、股息所得
c、财产转让所得
d、承包承租经营所得
44、下列各项所得中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
a、职工以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利
b、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房
c、股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车
d、单位经批准向个人集资，个人取得的集资利息
45、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ ）。
a、退休人员再任职取得的收入
b、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
c、单位为职工个人购买商业性保险
d、某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下
46、下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有（ ）。
a、个人从事彩票代销业务的所得
b、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
c、经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬
d、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
47、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项应当按照工资、薪金所得征收个人所得税的有（ ）。
a、劳动分红
b、年终加薪
c、独生子女补贴
d、误餐补助
48、我国现行个人所得税的申报纳税方式有（ ）
a、本人直接申报纳税
b、委托他人代为申报纳税
c、邮寄申报纳税
d、电话申报纳税
49、根据我国个人所得税法律制度规定，下列说法正确的有（ ）
a、提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得
b、对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税
c、个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴
d、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税
50、下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（）
a、银行以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的部分
b、参加有奖销售所得奖金
c、个人取得董事费收入
d、购买福利彩票所得奖金
51、下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（）
a、偶然所得
b、特许权使用费所得
c、利息、股息所得
d、财产租赁所得
52、根据法律规定，下列可以免征个人所得税的有（）
a、甲存入国有商业银行存款而获得的利息收入500元
b、乙向保险公司投保获得的保险赔款200元
c、丙因工负伤获得的抚恤金3000元
d、丁获得县人民政府颁发的教育奖金5000元
53、根据个人所得税的相关规定，下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人的有（ ）。
a、在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人
b、在中国境内无住所且不居住的个人
c、在中国境内无住所，但在境内居住超过6个月不满1年的个人
d、在中国境内有住所的个人
54、以下各项所得适用累进税率形式的有（ ）。
a、工资、薪金所得
b、个体工商户的生产、经营所得
c、财产转让所得
d、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
55、下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（ ）。
a、偶然所得
b、特许权使用费所得
c、利息、股息、红利所得
d、财产租赁所得
56、在确定个人应纳税所得额时，可以采用比例扣除20%费用的所得项目有（ ）。
a、在4000元以上的特许权使用费所得
b、在4000元以上的财产转让所得
c、在4000元以上的劳务报酬所得
d、在4000元以上的稿酬所得
57、采用按次征税的所得项目有（ ）。
a、工资、薪金所得
b、劳务报酬所得
c、财产租赁所得
d、其他所得
58、下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得有（ ）
a、外籍个人按合理标准取得的出差补贴
b、残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入
c、个人举报违法行为而获得的奖金
d、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利
59、个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。
60、根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港、奥、台同胞，也可能是中国公民。
61、个人取得单张有奖发票奖金所得的，应按照个人所得税法规定的“偶然所得”征收个人所得税。
62、工资、薪金所得适用3%--45%的9级超额累进税率。
63、财产转让所得适用20%的比例税率。
64、王先生写了一本书没有公开出版而是用于公司内部使用需要按稿酬所得缴纳个人所得税。
65、稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
66、提供著作权的使用权所得，不包括稿酬所得。
67、劳务报酬所得一次性超过20000元的应加成征税。
68、在中国境内无住所，但在境内居住满六个月的个人为居民纳税人。
69、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。
70、个体工商户的生产、经营所得税的征收适用五级超额累进税率。
71、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。
72、居民纳税义务人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。
73、稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。
74、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“财产转让”所得项目征收个人所得税。
75、个人财产拍卖所得，纳税人凭合法有效凭证，从其转让收入额中减除相应的财产原值、拍卖财产过程中缴纳的税金及有关合理费用。
76、某演员应邀拍电视片获得酬金3万元，组织者代扣代缴了4800元的个人所得税。
77、利息、股息、红利所得是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。
78、自2003年9月1日起，个人银行结算账户的利息视同储蓄存款利息，暂免个人所得税。
79、根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港澳台同胞，也可能是中国公民。
80、财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船及其他财产取得的所得。
81、股票转让所得需要征收个人所得税。
82、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
83、在中国境内无住所而在中国境内居住满1年的个人,为居民纳税人，其来源于中国境内、境外取得的全部所得均应依法纳税，负有限纳税义务。
84、某歌星取得一次劳务报酬2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。
85、我国某作家叶某所著一本小说于2011年12月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因叶某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。
86、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。
87、按照我国个人所得税法的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。
88、个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。
89、个人转让财产，应以转让财产收入减除财产市价和合理费用后的余额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。
90、个人出租房屋的财产租赁所得中所说的减除“修缮费用”，以每次允许减除800元为限，一次减除不完的，准予在下一次继续减除，但最多不能超过五次。
个人所得税课后思考题1、标题：以个人为纳税单位还是以家庭为纳税单位的？ 内容：个人所得税课税模式包含个人和家庭两种，我国一直采用个人课税模式，是否以家庭为单位课税成为理论界和税收实务界关注的热点问题。
2、标题：分类征收还是综合征收？ 内容：我国目前的个人所得税征收模式是为分类征收，也即是对应税所得进行项目分类，但许多西方发达国家，例如：英、德、美都是实行个人所得税综合征收。
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